Постанова № 25576656, 19.03.2012, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 1111/2656/12

4/1111/169/12

ПОСТАНОВА

19.03.2012 Суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Кореняк В.К., розглянувши подання державної фінансової інспекції в Кіровоградській області про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності в Управлінні розвитку транспорту та зв»язку Кіровоградської міської ради

В С Т А Н О В И В :

Державна фінансова інспекція в Кіровоградській області звернулась до Ленінського районного суду м. Кіровограда з поданням про надання дозволу на проведення виїзної позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності в Управлінні розвитку транспорту та зв»язку Кіровоградської міської ради в період з 20.03.2012 р. по 09.04.2012 р.

Вказується, що під час проведення ревізії з урахуванням Акту № 08-10/133 від 14.12.2011 р. позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЄТК» за період з 01.01.2009 р. по 01.01.2011 р. необхідно з»ясувати питання

-правильності нарахування Кіровоградською міською радою субвенцій ТОВ «ЄТК»

-правильності визначення коефіцієнту співвідношення перевезених платних пасажирів до пільгових (пасажирів, що перевозяться безоплатно) у 2009, 2010 роках, зокрема у частині проведення перевірок пасажиропотоку, що проводилося робочою групою Кіровоградської міської ради

-правильності виплати ТОВ «ЄТК» субвенції за перевезених студентів вищих навчальних закладів 1-1У рівнів акредитації та учнів професійно-технічних закладів, зокрема визначити, чи правомірно виплачувались кошти з державного бюджету у якості субвенцій за перевезення студентів вищих навчальних закладів 1-1У рівнів акредитації та учнів професійно-технічних навчальних закладів.

При наявності зафіксувати факти неправомірного завищення кількості перевезених пасажирів, визначити розмір заподіяної матеріальної шкоди державі та посадових осіб, внаслідок дій або бездіяльності яких допущено порушення законодавства та завдано матеріальну шкоду, а також встановити, яким чином витрачена частина коштів, отриманих злочинним шляхом.

На обґрунтування подання вказується, що на адресу Державної фінансової інспекції в Кіровоградській області надійшла постанова слідчого слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Кіровоградської області Охременко А.В. від 13.03.2012 щодо щодо необхідності проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності в Управлінні розвитку транспорту та зв'язку Кіровоградської міської ради.

Слідчим відділом Управлінням Служби безпеки України в Кіровоградській області розслідується кримінальна справа № 167, що порушена 5 липня 2011 року за фактом заволодіння майном шляхом зловживання службовим становищем невстановленими посадовими особами ТОВ «ЄТК» у сумі 5 млн. 594 тис. 081,54 грн., що пов'язане з внесенням до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, тобто за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст. 191 та ч.2 ст. 366 КК України КК України.

В ході розслідування встановлено, що компенсація витрат від перевезення окремих категорій громадян, які користуються безкоштовним проїздом міським електротранспортом у 2009 році здійснювалася на підставі договору № 5 від 25.03.2009 р., укладеного між розпорядником бюджетних коштів - Департаментом розвитку торгівлі, побутового обслуговування, транспорту та зв'язку Кіровоградської міської ради (далі - Департамент) в особі директора департаменту ОСОБА_2 та перевізником ТОВ «Єлисаветградська транспортна компанія» (далі - ТОВ «ЄТК») в особі директора ОСОБА_3

Протягом 2009 року посадові особи ТОВ «ЄТК», знаючи встановлену для відшкодування за рахунок субвенції з державного бюджету суму коштів, коефіцієнти співвідношень пільгових категорій пасажирів до платних, загальну кількість пільгових категорій пасажирів, вартість перевезень яких відшкодовується, сфальсифікували звітні документи про перевезення пасажирів в загальній кількості 24 млн. 469 тис 604 особи, в тому числі платних категорій - 11 млн. 994 тис. 904 особи та пільгові категорії - 12 млн. 474 тис. 700 осіб.

В результаті цього, товариством нараховано та пред'явлено Департаменту компенсаційних виплат за 2009 рік на загальну суму 6 млн. 237 тис. 194,0 грн., а Департаментом прийнято до відшкодування в межах кошторисних призначень, затверджених на 2009 р. - 6 млн. 015 тис. 303,0 грн.

В той же час, згідно проведених ТОВ «ЄТК» обстежень пасажироперевезень, оформлених відповідними актами, встановлено, що при роботі транспорту в звичайному режимі загальна кількість пасажироперевезень у 2009 році склала 12 млн. 314 тис. 881 осіб, в тому числі платні пасажироперевезення - 6 млн. 036 тис. 706 осіб, пільгові (в зв'язку з тим, що пільгові категорії не було розмежовано - з урахуванням коефіцієнту, встановленого для співвідношення платних та пільгових категорій на 2009 р. - 1,04 (згідно рішення Кіровоградської міської ради від 03.03.2009 р. № 1786) - в кількості 6 млн. 278 тис. 174 особи. Таким чином, виходячи з обстеження фактичних пасажироперевезень та встановлених для відшкодування за рахунок субвенції з державного бюджету коефіцієнтів співвідношень пільгових категорій пасажирів до платних, загальна кількість пільгових категорій пасажирів, вартість перевезень за які відшкодовується за рахунок коштів субвенції державного бюджету, склала у 2009 році 6 млн. 278 тис. 175 осіб. Відповідно, вартість перевезення такої кількості пільгових пасажирів згідно встановлених на 2009 рік тарифів (0,5 грн. за 1 поїздку) мала б становити 3 млн. 139 тис. 087,5 грн.

Таким чином, в результаті фальсифікації звітних документів в 2009 році посадовими особами ТОВ «ЄТК» пред'явлено до відшкодування, а Департаментом безпідставно відшкодовано за рахунок коштів субвенції з державного бюджету коштів за фактично не виконані пасажироперевезення в сумі 2 млн. 876 тис. 215,5 грн.

Також, в 2010 році посадові особи ТОВ «ЄТК», з метою заволодіння бюджетними коштами, виділеними як субвенція на компенсацію витрат за перевезення громадян пільгових категорій громадян, сфальсифікували звітні документи щодо кількості перевезених пасажирів платних та пільгових категорій та надали їх Департаменту.

В 2010 році ТОВ «ЄТК» надано до Кіровоградської міської ради звітні документи про перевезення 5 млн. 433 тис. 732 пасажирів з метою отримання компенсаційних виплат в загальній сумі 7 млн. 620 тис. 083,82 грн.

Проте, за даними статистичної звітності 2-етр та 3-етр, наданої ТОВ «ЄТК» до Головного управління статистики в Кіровоградській області та до Міністерства регіонального розвитку, будівництва та ЖКГ, фактичні перевезення протягом 2010 року пільгових категорій громадян становлять 1 млн. 580 тис. 700 осіб, що за діючими тарифами (1 грн. за 1 поїздку) складає 1 млн. 580 тис. 700,0 грн. В свою чергу, Департаментом прийнято до відшкодування 4 млн. 298 тис. 566,0 грн., що призвело до завищення вартості наданих послуг на загальну суму 2 млн. 717 тис. 866,04 грн.

Таким чином, невстановлені посадові особи ТОВ «ЄТК» протягом 2009 - 2010 років шляхом зловживання службовим становищем внесли недостовірні дані до звітних документів щодо кількості перевезених пільгових категорій пасажирів, на підставі яких протиправно заволоділи бюджетними коштами на загальну суму 5 млн. 594 тис. 081,54 грн.

Також на підставі постанови Ленінського районного суду м. Кіровограда від 11.07.2011 року про проведення обшуку в приміщеннях ТО «ЄТК» слідчим 13-14.07.2011 року було проведено обшук, в результаті якого вилучено первинні документи, щодо перевезення пасажирів за 2009-2010 року (том. 3, а.с. 1-18).

Крім того, як пояснила співробітник КРУ в Кіровоградській області, яка складала довідку про результати участі у перевірці Управлінням СБУ в Кіровоградській області ТОВ «ЄТК» з питань правильності визначення потреби в бюджетних коштах, виділених з Департаментом розвитку торгівлі, побутового обслуговування, транспорту та зв'язку Кіровоградської міської ради в якості субвенцій на компенсацію витрат за перевезення пасажирів пільгових категорій громадян за період з 01.01.2009 року по 01.05.2011 року (том 1, а.с. 13-28) - ОСОБА_4 під час допиту її в якості свідка по кримінальній справі № 167 (том № 2, а.с. 224-227), вищевказана довідка була складена на підставі документів звітності ТОВ «ЄТК», що були подані до Кіровоградської міської ради та Головного управління статистики в Кіровоградській області у зв'язку з недопущенням співробітниками ТОВ «ЄТК» спеціаліста КРУ в Кіровоградській області до первинних документів товариства.

Як вбачається з Акту № 08-10/133 від 14.12.2011 року позапланової ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності ТОВ «ЄТК» за період з 01.01.2009 року по 01.01.2011 року збитки, нанесені державі, становлять 813 383, 77 грн., однак відповідно до наказу директора Департаменту розвитку торгівлі, побутового обслуговування транспорту та зв'язку - заступника міського голови з питань діяльності виконавчих органів влади ОСОБА_2 № 56 від 16.12.2009 року проведення обстеження пасажиропотоку проводилось робочою групою Кіровоградської міської ради, зокрема співробітниками Департаменту побутового обслуговування транспорту та зв'язку. Під часу проведення вказаної перевірки робочою групою були допущені суттєві недоліки щодо вирахування коефіцієнту співвідношення безоплатно перевезених пасажирів до платно.

Крім того, відповідно до Постанови КМУ № 541 від 05.04.1999 року Кіровоградська міська рада при затвердженні проекту бюджету на наступні роки повинна була передбачати кошти на відшкодування витрат, пов'язаних з наданням студентам вищих навчальних закладів І - ІV рівнів акредитації та учням професійно - технічних навчальних закладів пільгового проїзду пасажирським транспортом, тобто відшкодування вищевказаних витрат повинно здійснюватись за рахунок місцевого бюджету, а не державного.

Однак, як вбачається з наявних матеріалів кримінальної справи відшкодування вказаних витрат проводилось лише за рахунок державного бюджету.

Таким чином, після проведення ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності ТОВ «ЄТК» за період з 01.01.2009 року по 01.01.2011 року питання щодо визначення повного розміру завданих збитків та посадових осіб, чиї дії їх спричинили, визначено не повною мірою, так як правовідносини щодо відшкодування витрат, пов'язаних з перевезенням пільгових пасажирів, виникали між ТОВ «ЄТК», Кіровоградською міською радою - у частині затвердження бюджету на 2009 - 2010 роки, Департаментом розвитку торгівлі побутового обслуговування транспорту та зв'язку (на даний час Управління розвитку транспорту та зв'язку Кіровоградської міської ради) - у частині затвердження коефіцієнтів для вирахування пільгових перевезених пасажирів.

Частиною 5 ст. 11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні» визначено, що позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державної контрольно-ревізійної служби і проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державної контрольно-ревізійної служби.

З метою забезпечення проведення повного, всебічного та об'єктивного провадження досудового слідства, а також для встановлення збитків, заподіяних державі, виникла необхідність призначення та проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Управління розвитку транспорту та зв'язку Кіровоградської міської ради (м. Кіровоград, вул. К.Маркса, 41, ЄДРПОУ 26449743) за період з 01.01.2009 року по 01.01.2011 року.

Вивчивши матеріали подання та матеріли кримінальної справи вважаю необхідним надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної ревізії за поданням державної фінансової інспекції в Кіровоградській області.

П. 6 ч. 5 ст. 11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні» визначено, що позапланова виїзна ревізія проводиться у разі надходження до державної контрольно-ревізійної служби доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державної контрольно-ревізійної служби;

Відповідно до ч. 6 ст. 11 вказаного Закону позапланова виїзна ревізія може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Ч. 8 ст. 11 Закону передбачає, що орган державної контрольно-ревізійної служби, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин 5 і 7 цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

По справі встановлено, що до суду з поданням про проведення позапланової виїзної ревізії підконтрольної установи звернувся належний суб»єкт - державна фінансова інспекція, зверненню до суду державної фінансової інспекції передувало винесення слідчим 13.03.2012 р. постанови про призначення по кримінальній справі позапланової виїзної документальної ревізії і направлення документів щодо проведення ревізії до державної фінансової інспекції, питання, зазначені в поданні до суду, дійсно підлягають з»ясуванню при проведенні ревізії фінансово-господарської діяльності установи і це є необхідним для забезпечення проведення повного, всебічного та об'єктивного провадження досудового слідства по кримінальній справі.

За вказаних обставин наявні передбачені законом підстави для надання дозволу на проведення ревізії.

Керуючись ст. 11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні»

П О С Т А Н О В И В :

Надати дозвіл державній фінансовій інспекції в Кіровоградській області на проведення позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності

Управління розвитку транспорту та зв'язку Кіровоградської міської ради за період з 1 січня 2009 року по 1 січня 2011 року, з 20.03.2012 року по 09.04.2012 року.

В ході ревізії з урахуванням Акту № 08-10/133 від 14.12.2011 року позапланової ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності ТОВ «ЄТК» за період з 01.01.2009 року по 01.01.2011 року з»ясувати наступні питання:

- правильності нарахування Кіровоградською міською радою субвенцій ТОВ «ЄТК»;

- правильності визначення коефіцієнту співвідношення перевезених платних пасажирів до пільгових (пасажирів, що перевозяться безоплатно) у 2009, 2010 роках, зокрема у частині проведення перевірок пасажиропотоку, що проводилися робочою групою Кіровоградської міської ради;

- правильності виплати товариству з обмеженою відповідальністю «ЄТК» субвенції за перевезених студентів вищих навчальних закладів І - ІV рівнів акредитації та учнів професійно - технічних навчальних закладів, зокрема визначити, чи правомірно виплачувалися кошти з державного бюджету, у якості субвенцій за перевезення студентів вищих навчальних закладів І - ІV рівнів акредитації та учнів професійно - технічних навчальних закладів.

При наявності зафіксувати факти неправомірного завищення кількості перевезе них пасажирів, визначити розмір заподіяної матеріальної шкоди (збитків) державі та посадових (службових) осіб, внаслідок дій або бездіяльності яких допущено порушення законодавства та завдано матеріальну шкоду (збитки), а також встановити, яким чином витрачена частина коштів, отриманих злочиннним шляхом.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Кіровоградської області.

Суддя Ленінського районного

суду м. Кіровограда Кореняк