Рішення № 25454402, 25.07.2012, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу: 25.07.2012

Справа № 0818/7934/2012

Номер провадження 2-о/0818/130/2012

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 липня 2012 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Крамаренко І.А., при секретарі Корягіній Ю.С., цивільну справу за заявою державної податкової інспекції в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, особа, щодо якої вимагається розкриття інформації Товариство з обмеженою відповідальністю „Металургійне підприємство ПМК", банківська установа, Філія ПАО КБ „Надра" Запорізьке РУ, -

ВСТАНОВИВ:

Заявник звернувся до суду з вказаною заявою, яку мотивує тим, що Товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ „Металургійне підприємство ПМК" з 11.07.2006 р. зареєстрований як підприємець та взятий на податковий облік. Наказом ДПА України № 159 від 17.03.2008 р. «Про внесення змін до податкової звітності з податку на додану вартість»внесено зміни, зокрема, до форми податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.97 N 166 та зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054, а також до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 N 166 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054.

У провадженні СУ МУМВС України в Запорізькій області знаходиться кримінальна справа № 21109.

В ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_1, діючи умисне, з корисливих мотивів, за попередньою змовою із ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, і ОСОБА_5, у складі організованої злочинної групи, вчинив фіктивне підприємництво, склав і надав в державні органи підробні документи.

Так, ОСОБА_1, діючи умисне, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових грошових коштів в готівку, приблизно в листопаді 2004 року спільно з організував стійку злочинну групу, до складу якої в різний час залучив ОСОБА_6. ОСОБА_7, ОСОБА_4 і ОСОБА_5

Спільно з вказаними особами. ОСОБА_1, діючи у складі організованої злочинної групи, в період з листопада 2004 року по грудень 2010 року вчинив ряд злочинів в сферах господарської і службової діяльності.

В результаті вищезгаданих дій співучасників, з моменту державної реєстрації ТОВ «Траверс 2004»і ТОВ «Елєрон 88», ці підприємства, а також ФО-ГІ ОСОБА_9 і ОСОБА_4, в період з жовтня 2007 року по грудень 2010 року підприємницьку діяльність не здійснювали, а господарювання ОСОБА_10, що діють від імені цих суб'єктів, ОСОБА_2. ОСОБА_7, ОСОБА_4 і ОСОБА_5. займалися прикриттям незаконної діяльності контрагентів по ухиленню від сплати податків, шляхом конвертації отриманих від останніх грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, а також складання і використання підроблених документів про нібито проведені угоди і зроблені послуги за грошову винагороду у розмірі раніше обумовлених відсотків від сум фіктивних операцій, внаслідок чого державі був причинний збиток на загальну суму 12 107 346, 01 гривен, що в 1000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум дохід громадян на момент скоєння злочину і є великий збиток, заподіяний державі.

В ході досудового слідства також було встановлено, що частина грошових коштів перерахованих на рахунки ТОВ «Траверс 2004», ТОВ «Елєрон 88»і ФО-П ОСОБА_4 при проведенні безтоварних угод і подальшої конвертації в готівку, в процесі незаконної діяльності поступала від ТОВ «Астон», ТОВ «Зн Зс Ай Буд», ТОВ «Системи зв'язку», ПВКП «Компанія Телепорт», ЗАТ «Запорожтєхпром», АТ СПКТБ «Запоріжгідросталь»ЗАТ «Ферротрейдинг», ТОВ «Автопромтехно», ТОВ «Зевс», ТОВ «Ноксен», ЗАТ «Містострій»загін №12», ВАТ «Михайлівське міжрайонне підприємство МТЗ», ТОВ «Югком», ТОВ «Крісті АГ», ТОВ «Фора-сервіс», ТОВ «Металургійне Підприємство»«ПМК», ПФ «Чавке і К», ЗАТ «Капустинський граніт», ФО-П ОСОБА_2

Ця обставина вказує на те, що формально в діях посадових осіб ТОВ «Астон», ТОВ «Зн Зс Ай Буд», ТОВ «Системи зв'язку», ПВКГІ «Компанія Телепорт», ЗАТ «Запорожтєхпром», АТ СПКТБ «Запоріжгідросталь», ЗАТ «Ферротрейдинг», ТОВ «Автопромтехно», ТОВ «Зевс», ТОВ «Ноксен», ВАТ «Містострій»загін №12», ВАТ «Михайлівське міжрайонне підприємство МТЗ», ТОВ «Югком», ТОВ «Крісті АГ», ТОВ «Фора-сервіс», ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК», ПФ «Чавке і К»ЗАТ «Капустинский граніт», ФО-П ОСОБА_2, вбачаються ознаки складу злочину передбаченого ст. 212 КК України - ухилення від сплати податків, збір( (обов'язкових платежів).

Відділом податкової міліції державної податкової інспекції в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя Запорізької області Державної податкової служби (далі ДП1 в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя) здійснюється дослідча перевірка відповідно до ст. 97 КПК України по матеріалам КОЗП № 62 від 13.03.2012р.

На підставі вище вказаного, керуючись ст. 97 КПК України, ст. 22 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" № 509-ХІІ від 12.04.1990 р. із змінами та доповненнями, п. З п. 17 ст. 11 Закону України "Про міліцію" № 565-ХІ1 від 20.12.1990р. із змінами та доповненнями, з метою отримання від директора ГОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»(код СДРПОУ 34501252) Ашкіназі Станіслава Віталійовича пояснень та документів фінансової і податкової звітності, стосовно його фінансово-господарської діяльності.

Також працівниками податкової міліції державної податкової інспекції в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя, при проведенні дослідної перевірки відповідно до ст. 97 КПК України по матеріалам КОЗП № 62 від 13.03.2012р., був здійсненний вихід за юридичною адресою: 69057, м. Запоріжжя, Майдан Профспілок, буд. 2, кв. 27., підприємства ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»(код за ЄДРПОУ 34501252), було з'ясовано, що дане підприємство за юридичною адресою не знаходиться про що була виписана довідка.

Для всебічної перевірки фінансово-господарських операцій та законності формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»(код за ЄДРПОУ 34501252), особисто був вручений запит № 447/07-50 від 19.03.2012р. директору ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК», щодо надання пояснень та копій підтверджуючих документів по взаємовідносинам з його контрагентами.

У відповідь на запит директором ТОВ «Металургійне Підприємство «ГІМК»Ашкіназі Станіславом Віталійовичем було надано письмову відповідь від 27.03.2012р., згідно якої він пояснює, що ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»з моменту на значення його на посаду директора підприємство не здійснює фінансово-господарську діяльність. Стосовно фінансово - господарських взаємовідносин з його контрагентами документальні підтвердження він не надав.

За таких обставин на цей час створені і підтримуються усі умови для невиконання службовими особами ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»та його контрагентів конституційного обов'язку щодо сплати податків та зборів (ст. 67 Конституції України), а також ненастання для них установленої законом відповідальності.

Враховуючи вищенаведене, ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя вважає доведеною залежність захисту інтересів держави від отримання податковим органом банківської інформації відносно ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК».

У провадженні СУ МУМВС України в Запорізькій області знаходиться кримінальна справа № 21109. В ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_1, діючи умисне, з корисливих мотивів, за попередньою змовою із ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, і ОСОБА_5, у складі організованої злочинної групи, вчинив фіктивне підприємництво, склав і надав в державні органи підробні документи.

Так, ОСОБА_1, діючи умисне, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових грошових коштів в готівку, приблизно в листопаді 2004 року спільно з організував стійку злочинну групу, до складу якої в різний час залучив ОСОБА_6. ОСОБА_7, ОСОБА_4 і ОСОБА_5

Спільно з вказаними особами. ОСОБА_1, діючи у складі організованої злочинної групи, в період з листопада 2004 року по грудень 2010 року вчинив ряд злочинів в сферах господарської і службової діяльності.

В результаті вищезгаданих дій співучасників, з моменту державної реєстрації ТОВ «Траверс 2004»і ТОВ «Елєрон 88», ці підприємства, а також ФО-ГІ ОСОБА_9 і ОСОБА_4, в період з жовтня 2007 року по грудень 2010 року підприємницьку діяльність не здійснювали, а господарювання ОСОБА_10, що діють від імені цих суб'єктів, ОСОБА_2. ОСОБА_7, ОСОБА_4 і ОСОБА_5. займалися прикриттям незаконної діяльності контрагентів по ухиленню від сплати податків, шляхом конвертації отриманих від останніх грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, а також складання і використання підроблених документів про нібито проведені угоди і зроблені послуги за грошову винагороду у розмірі раніше обумовлених відсотків від сум фіктивних операцій, внаслідок чого державі був причинний збиток на загальну суму 12 107 346, 01 гривен, що в 1000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум дохід громадян на момент скоєння злочину і є великий збиток, заподіяний державі.

В ході досудового слідства також було встановлено, що частина грошових коштів перерахованих на рахунки ТОВ «Траверс 2004», ТОВ «Елєрон 88»і ФО-П ОСОБА_4 при проведенні безтоварних угод і подальшої конвертації в готівку, в процесі незаконної діяльності поступала від ТОВ «Астон», ТОВ «Зн Зс Ай Буд», ТОВ «Системи зв'язку», ПВКП «Компанія Телепорт», ЗАТ «Запорожтєхпром», АТ СПКТБ «Запоріжгідросталь»ЗАТ «Ферротрейдинг», ТОВ «Автопромтехно», ТОВ «Зевс», ТОВ «Ноксен», ЗАТ «Містострій»загін №12», ВАТ «Михайлівське міжрайонне підприємство МТЗ», ТОВ «Югком», ТОВ «Крісті АГ», ТОВ «Фора-сервіс», ТОВ «Металургійне Підприємство»«ПМК», ПФ «Чавке і К», ЗАТ «Капустинський граніт», ФО-П ОСОБА_2

Ця обставина вказує на те, що формально в діях посадових осіб ТОВ «Астон», ТОВ «Зн Зс Ай Буд», ТОВ «Системи зв'язку», ПВКГІ «Компанія Телепорт», ЗАТ «Запорожтєхпром», АТ СПКТБ «Запоріжгідросталь», ЗАТ «Ферротрейдинг», ТОВ «Автопромтехно», ТОВ «Зевс», ТОВ «Ноксен», ВАТ «Містострій»загін №12», ВАТ «Михайлівське міжрайонне підприємство МТЗ», ТОВ «Югком», ТОВ «Крісті АГ», ТОВ «Фора-сервіс», ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК», ПФ «Чавке і К»ЗАТ «Капустинский граніт», ФО-П ОСОБА_2, вбачаються ознаки складу злочину передбаченого ст. 212 КК України - ухилення від сплати податків, збір( (обов'язкових платежів).

Відділом податкової міліції державної податкової інспекції в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя Запорізької області Державної податкової служби (далі ДП1 в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя) здійснюється дослідча перевірка відповідно до ст. 97 КПК України по матеріалам КОЗП № 62 від 13.03.2012р.

На підставі вище вказаного, керуючись ст. 97 КПК України, ст. 22 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" № 509-ХІІ від 12.04.1990 р. із змінами та доповненнями, п. З п. 17 ст. 11 Закону України "Про міліцію" № 565-ХІ1 від 20.12.1990р. із змінами та доповненнями, з метою отримання від директора ГОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»(код СДРПОУ 34501252) Ашкіназі Станіслава Віталійовича пояснень та документів фінансової і податкової звітності, стосовно його фінансово-господарської діяльності.

Також працівниками податкової міліції державної податкової інспекції в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя, при проведенні дослідної перевірки відповідно до ст. 97 КПК України по матеріалам КОЗП № 62 від 13.03.2012р., був здійсненний вихід за юридичною адресою: 69057, м. Запоріжжя, Майдан Профспілок, буд. 2, кв. 27., підприємства ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»(код за ЄДРПОУ 34501252), було з'ясовано, що дане підприємство за юридичною адресою не знаходиться про що була виписана довідка.

Для всебічної перевірки фінансово-господарських операцій та законності формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»(код за ЄДРПОУ 34501252), особисто був вручений запит № 447/07-50 від 19.03.2012р. директору ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК», щодо надання пояснень та копій підтверджуючих документів по взаємовідносинам з його контрагентами.

У відповідь на запит директором ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»Ашкіназі Станіславом Віталійовичем було надано письмову відповідь від 27.03.2012р., згідно якої він пояснює, що ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»з моменту назначення його на посаду директора підприємство не здійснює фінансово-господарську діяльність. Стосовно фінансово- господарських взаємовідносин з його контрагентами документальні підтвердження він не надав.

За таких обставин на цей час створені і підтримуються усі умови для невиконання службовими особами ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»та його контрагентів конституційного обов'язку щодо сплати податків та зборів (ст. 67 Конституції України), а також ненастання для них установленої законом відповідальності.

Враховуючи вищенаведене, ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя вважає доведеною залежність захисту інтересів держави від отримання податковим органом банківської інформації відносно ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК».

Просять суд постановити рішення, яким зобовязати Філію ПАО „КБ НАДРА" Запорізьке РУ, МФО 313968. надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковим рахункам № НОМЕР_1 за період з 20.09.2011р. по теперішній час, № НОМЕР_3 за період з 20.09.2011р. по теперішній час, № НОМЕР_2 за період з 22.11.2011р. по теперішній час, які належать ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»(код за ЄДРПОУ 34501252) із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, завірені копії чеків на отримання готівкових коштів з рахунків з 20.09.2011р. по теперішній час. з 20.09.2011р. по теперішній час, з 22.11.2011р. по теперішній час, картки із зразками підписів осіб, які мали право користуватися рахунками ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»(код за ЄДРПОУ 34501252), а також інформацію щодо встановлення системи "клієнт-банк" договори та інші документи (у копіях).

В судове засідання по розгляду заяви, представник заявника не з'явився причину неявки суду не сповістив, заперечень чи пояснень суду не надав.

Представник заінтересованої особи в судове засідання не з'явився, причину неявки суду не повідомив, про день та час розгляду справи повідомлений у встановленому законом порядку, його неявка не перешкоджає розгляду справи.

Згідно ст. 289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд, не признав їхню участь обов'язковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява задоволенню не підлягає з таких підстав.

За змістом ст.ст. 60,62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду, а органам Державної податкової служби України - на їх письмову вимогу щодо наявності банківських рахунків.

Оскільки заява державної податкової інспекції в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя подана до суду після порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_15 у скоєні злочинів передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 УК України, які займалися прикриттям незаконної діяльності контрагентів по ухиленню від сплати податків, шляхом конвертації отриманих від останніх грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, а також складання і використання підроблених документів про нібито проведені угоди і зроблені послуги за грошову винагороду у розмірі раніше обумовлених відсотків від сум фіктивних операцій, внаслідок чого державі був причинний збиток на загальну суму 12 107 346, 01 гривен, що в 1000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум дохід громадян на момент скоєня злочину і є великий збиток, заподіяний державі.

В ході досудового слідства також було встановлено, що частина грошових коштів перераховані на рахунок ТОВ «Металургійне Підприємство»«ПМК».

Ця обставина вказує на те, що формально в діях посадової особи ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК», та фактично містять вимоги по проведенню виїмки, порядок проведення якої передбачено ст.178 КПК України, заявник не має права на отримання інформації, що становить банківську таємницю поза межами кримінальної справи.

За таких підстав заява державної податкової інспекції в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю є необґрунтованою, а тому в її задоволенні слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 10, 11, 211-215, 289-290 ЦПК України, ст.ст. 60,62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», ст.178 КПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

В задоволенні заяви державної податкової інспекції в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя про зобов'язання Філію ПАО „КБ НАДРА" Запорізьке РУ, МФО 313968. надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковим рахункам № НОМЕР_1 за період з 20.09.2011р. по теперішній час, № НОМЕР_3 за період з 20.09.2011р. по теперішній час, № НОМЕР_2 за період з 22.11.2011р. по теперішній час, які належать ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»(код за ЄДРПОУ 34501252) із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, завірені копії чеків на отримання готівкових коштів з рахунків з 20.09.2011р. по теперішній час. з 20.09.2011р. по теперішній час, з 22.11.2011р. по теперішній час, картки із зразками підписів осіб, які мали право користуватися рахунками ТОВ «Металургійне Підприємство «ПМК»(код за ЄДРПОУ 34501252), а також інформацію щодо встановлення системи "клієнт-банк" договори та інші документи (у копіях) - відмовити.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 10-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Суддя І.А.Крамаренко