Постанова № 25341039, 13.07.2012, Залізничний районний суд м. Сімферополя

№4-0107/787/2012

Постоянный номер дела 0107/6498/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

13 июля 2012 года Железнодорожный районный суд г. Симферополя Автономной Республики Крым в составе:

председательствующего, судьи Уржумовой Н.В.

с участием прокурора Чернышевского П.В.

рассмотрев в зале суда в г. Симферополе представление старшего следователя по особо важным делам следственного управления ГНС в АР Крым, майора налоговой милиции Басараб Д.В., согласованное с первым заместителем прокурора АР Крым Домниковым А.М. о проведении обыска жилых и подсобных помещений, -

установил:

Старший следователь по особо важным делам следственного управления ГНС в АР Крым майор налоговой милиции Басараб Д.В. обратилась в суд с представлением о проведении обыска жилых и подсобных помещений, расположенных по адресу: АДРЕСА_1 право собственности на которые зарегистрировано: за ОСОБА_3 - 1/6 дооля, ОСОБА_4 - 1/6 доля, ОСОБА_5 - 2/3 доля.

Представление следователя обосновано тем, что уголовное дело №12012022080005 возбуждено 27 июня 2012 года старшим следователем по ОВД СУ ГНС в АР Крым Басарабом Д.В. в отношении генерального директора ОАО «Стройкомплекс» ОСОБА_6 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

Открытое акционерное общество «Стройкомплекс» (в настоящее время ПАО «Стройкомплекс») зарегистрированное Исполнительным комитетом Евпаторийского городского совета АРК от 12.01.1996 за №1 140 120 0000 000035 и проведена перерегистрация от 06.04.2007, регистрационный №1 140 107 0004 000035. Юридический и фактический адрес предприятия: АРК, г. Евпатория, ул.Строителей, 5, находится на налоговом учёте в ГНИ в г. Евпатория от 03.05.2007 №145/29-0, является плательщиком НДС от 31.07.97 №00278130 (серия НВ №725340), индивидуальный налоговый номер плательщика НДС - 143115201051.

Ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского и налогового учета, составление и подачу налоговой отчетности в органы Государственной налоговой службы Украины возложена, согласно Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» за № 996-XIV от 16.07.1999 (с изменениями и дополнениями) на руководителя предприятия ОАО «Стройкомплекс» ОСОБА_6

Согласно справке по отработке сомнительной финансовой операции №0101040000040 от 23.04.2012, по информационной базе данных ГНС Украины (Системы сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) и акта документальной проверки от 30.12.2010 №2337/23-2/14311525 установлено, что ОАО «Стройкомплекс» (в настоящее время ПАО «Стройкомплекс») в 2009 году имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Днепрсервис» (ЕГРПОУ 34499610, г. Днепропетровск).

Так, согласно приложению к акту документальной проверки от 30.12.2010 №2337/23-2/14311525 у ОАО «Стройкомплекс» (в настоящее время ПАО «Стройкомплекс») финансово - хозяйственные взаимоотношения с ООО «Днепрсервис» происходили в марте 2009 года на сумму 8 023 077грн., в том числе НДС в сумме 1 604 615,40грн. и отражены по бухгалтерскому Счету 631, как оказание субподрядных работ. Данная операция отражена в налоговой отчетности ОАО «Стройкомплекс» (в настоящее время ПАО «Стройкомплекс») в мае 2009 года.

За счёт ООО «Днепрсервис» сформирован налоговый кредит по НДС ОАО «Стройкоплекс» (в настоящее время ПАО «Стройкомплекс») в 2009г.

Генеральный директор ОАО «Стройкомплекс» (в настоящее время ПАО «Стройкомплекс») ОСОБА_6, в период мая 2009 года в бухгалтерском и налоговом учёте предприятия отразил бестоварные операции с ООО «Днепрсервис» ЕГРПОУ 34499610 в результате чего необоснованно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 1 604 615,40грн.

Согласно объяснению директора ООО «Днепрсервис» ОСОБА_7 в период 2009 года он не имел взаимоотношения с ОАО «Стройкомплекс» (в настоящее время ПАО «Стройкомплекс»).

Таким образом, ОСОБА_6, будучи генеральным директором ОАО «Стройкомплекс» ЕГРПОУ 14311525 (в настоящее время ПАО «Стройкомплекс» ЕГРПОУ 14311525), зарегистрированного по юридическому адресу: г. Евпатория, ул.Строителей, 5, действуя умышленно, в период 2009 года, в нарушение п.п.7.4.1. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97 (с изменениями и дополнениями) уклонился от уплаты налогов путем занижения объекта налогообложения - необоснованного завышения налогового кредита по НДС по бестоварным операциям за якобы выполненные субподрядные работы ООО «Днепрсервис», что повлекло фактическое не поступление в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1 604 615,40грн., что в 5000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Путем анализа приложения №5 к декларациям по налогу на добавленную стоимость «расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» на уровне ГНС Украины ОАО «Стройкомплекс» (в настоящее время ПАО «Стройкомплекс») установлено, что бестоварные сделки по приобретению товаров (работ, услуг) отражались от ООО «Днепрсервис».

Согласно материалам уголовного дела главным бухгалтером ОАО «Стройкомплекс» (в настоящее время ПАО «Стройкомплекс») в марте - мае 2009 года являлась ОСОБА_5 и в помещении по адресу: Сакский район, с.Суворовское, ул. Дружбы, 92 находятся первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям ОАО «Стройкопмлекс» (в настоящее время ПАО «Стройкомплекс») с ООО «Днепрсервис», а также предметы и вещи которые имеют доказательственное значение по данному уголовному делу.

По информации КРП «БРТИ г. Евпатории» право собственности на недвижимое имущество, расположенное по адресу: АРК, Сакский район, с. Суворовское, ул. Дружбы, 92 принадлежит: за ОСОБА_3 - 1/6 доля, ОСОБА_4 - 1/6 доля, ОСОБА_5 - 2/3 доли.

Рассмотрев представление, изучив материалы уголовного дела №12012022080005, выслушав мнение прокурора, поддержавшего представление, суд пришел к выводу о том, что в целях установления объективной истины по делу необходимо произвести обыск жилых и подсобных помещений, расположенных по адресу: АДРЕСА_1 право собственности, на которые зарегистрировано, в том числе, и за ОСОБА_5, являющейся главным бухгалтером ПАО «Стройкомплекс», что подтверждается справкой по отработке сомнительной финансовой операции № №0101040000040 от 23.04.2012.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 177 Уголовно-процессуального Кодекса Украины, суд,-

п о с т а н о в и л:

Представление следователя - удовлетворить.

Разрешить проведение обыска жилых и подсобных помещений, расположенных по адресу: АДРЕСА_1 право собственности, на которые зарегистрировано: за ОСОБА_3 - 1/6 доля, ОСОБА_4 - 1/6 доля, ОСОБА_5 - 2/3 доля.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья