Постанова № 25317270, 16.07.2012, Куп'янський міськрайонний суд Харківської області

Дата документу:16.07.2012

Дело №1-9/2011

Пр. №1/2023/5/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

16 июля 2012 год Купянский горрайонный суд Харьковской области

в составе: председательствующего -судьи Скороделовой В.В.

при секретаре Бутковой В.М.

с участием прокурора Котяш С.И.

адвоката Жерновникова С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Купянске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Купянска, Харьковской области, украинца, гр. Украины, образование высшее, женатого, работавшего директором ЧСП «Фермер», проживающего по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.1, 212 ч.2, 366 ч.2, 367 ч.1 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, в период с 29.10.2004 по 31.12.2005 года, являясь учредителем и директором ЧСП «Фермер», будучи должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, действуя с прямым умыслом, будучи осведомленным относительно того, что государственная регистрация ЧМП «Донбасс-Ресурс»отменена, внес заведомо ложные сведения в бухгалтерские и налоговые документы относительно приобретения в указанном предприятии товарно-материальных ценностей в виде досок, гвоздей, деревянных поддонов и мешков, путем подделки подписи от имени директора ЧМП «Донбасс-Ресурс»ОСОБА_3, придавая тем самым видимость законности данных финансово-хозяйственных операций, доводимых ЧСП «Фермер», а именно: в налоговой накладной №45 от 29.10.2004 г. на общую сумму 2652 грн., в том числе 442 грн. НДС; в накладной №91 от 06.06.2005 г. на общую сумму 35481 грн., в том числе 5913 грн. НДС; в накладную №69 от 06.06.2005 г. на общую сумму 41904 грн., в том числе 6984 грн. НДС. Всего на общую сумму 80037 грн., в том числе НДС -13339 грн., что в дальнейшем дало ему право отразить указанные суммы в налоговой отчетности.

В результате указанных действий ОСОБА_2 интересам государства был причинен материальный ущерб на общую сумму 13339 грн.

Кроме того, в период с 01.08.2004 по 31.03.2006 г. ОСОБА_2., являясь учредителем и директором ЧСП «Фермер», будучи должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, действуя с прямым умыслом, будучи осведомленным относительно того, что государственная регистрация ЧМП «Донбасс-Ресурс»и ЧП «Будівельник-БІВ»отменена, зная о том, что в налоговые накладные по приобретению ТМЦ от ЧМП «Донбасс-Ресурс»и ЧП «Будівельник-БІВ», а также в приходные кассовые ордера этих же предприятий о получении в кассу денежных средств от ОСОБА_2, внесены заведомо ложные сведения, использовал их в бухгалтерском и налоговом учете с целью уклонения от уплаты налогов на общую сумму 1286067 грн.

Также, в период с 01.08.2004 по 31.03.2006 г. ОСОБА_2., являясь учредителем и директором ЧСП «Фермер», будучи должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, действуя с прямым умыслом, с целью дальнейшего уклонения от налогообложения, будучи осведомленным относительно того, что государственная регистрация ЧМП «Донбасс-Ресурс»и ЧП «Будівельник БІВ»отменена, в нарушение установленного законодательством порядка заполнения и предоставления налоговой отчетности, внес заведомо ложные сведения о суммах валовых затрат предприятия относительно приобретения товарно-материальных ценностей в виде досок, гвоздей, деревянных поддонов и мешков, а также услуг, в ЧМП «Донбасс-Ресурс»и ЧП «Будівельник БІВ», а именно:

В раздел 04 «Валовые затраты»в строку 04.1 «Валовые затраты на приобретение товаров (работ, услуг)»налоговой Декларации о прибыли предприятия за 2004 год - неправомерно завысил сумму валовых затрат с 872 грн. до 524412,0 грн., т.е на 523540,0 грн.;

В раздел 04 «Валовые затраты»в строку 04.1 «Валовые затраты на приобретение товаров (работ, услуг)»налоговой Декларации о прибыли предприятия за 1 квартал 2005 год - неправомерно завысил сумму валовых затрат с 4328,0 грн. до 276700,0 грн., т.е на 272372 грн.;

В раздел 04 «Валовые затраты»в строку 04.1 «Валовые затраты на приобретение товаров (работ, услуг)»налоговой Декларации о прибыли предприятия за 1 полугодие 2005 года - неправомерно завысил сумму валовых затрат с 7396,0 грн. до 715600,0 грн., т.е на 708204,0 грн.;

В раздел 04 «Валовые затраты»в строку 04.1 «Валовые затраты на приобретение товаров (работ, услуг)»налоговой Декларации о прибыли предприятия за 9 месяцев 2005 года - неправомерно завысил сумму валовых затрат с 10415,0 грн. до 1070000,0 грн., т.е. на 1059585,0 грн.;

В раздел 04 «Валовые затраты»в строку 04.1 «Валовые затраты на приобретение товаров (работ, услуг)» налоговой Декларации о прибыли предприятия за 2005 год - неправомерно завысил сумму валовых затрат с 16494,0 грн. до 1412800,0 грн., т.е. на 1396306,0 грн.;

В раздел 04 «Валовые затраты»в строку 04.1 «Валовые затраты на приобретение товаров (работ, услуг)»налоговой Декларации о прибыли предприятия за 1 квартал 2006 года - неправомерно завысил сумму валовых затрат с 43095,0 грн. до 443105,0 грн., т.е на 400010,0 грн..

Указанные налоговые декларации по налогу на прибыль предприятия, которые содержат в себе неправдивые сведения о суммах валовых затрат, ОСОБА_2 заверил своей подписью и печатью ЧСП «Фермер», после чего в период рабочего времени предоставил в Купянскую ОГНИ, в результате чего в бюджет не поступили денежные средства в виде налога на прибыль предприятия в сумме 579962 грн.

Далее, в период с 01.08.2004 по 31.03.2006 г. ОСОБА_2., являясь учредителем и директором ЧСП «Фермер», будучи должностным лицом, с целью дальнейшего уклонения от налогообложения, будучи осведомленным относительно того, что государственная регистрация ЧМП «Донбасс-Ресурс»и ЧП «Будівельник БІВ»отменена, в нарушение установленного законодательством порядка заполнения и предоставления налоговой отчетности, внес заведомо ложные сведения сумм налогового кредита относительно приобретения товарно-материальных ценностей в виде досок, гвоздей, деревянных поддонов и мешков, а также услуг, в ЧМП «Донбасс-Ресурс»и ЧП «Будівельник БІВ», а именно:

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за август 2004 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до 19932,0 грн., т.е на 19932,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за сентябрь 2004 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до34650,0 грн., т.е на 34650,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за октябрь 2004 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до 13810,0 грн., т.е на13810,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за ноябрь 2004 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до 20003,0 грн., т.е на 20003,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за декабрь 2004 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до16233,0 грн., т.е на 16233,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за январь 2005 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до 11214,0 грн., т.е на 11214,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за февраль 2005 года к правомерно завысил налоговый кредит с 0 до 26685,0 грн., т.е на 26685,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за март 2005 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до 17246,0 грн., т.е на 17246,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за апрель 2005 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до 15809,0 грн., т.е на 15809,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за май 2005 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до 42877,0 грн., т.е на 42877,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит» в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за июнь 2005 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до 28833,0 грн., т.е на 28833,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за июль 2005 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до 4733,0 грн., т.е на 4733,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за август 2005 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до 30262,0 грн., т.е на 30262,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за сентябрь 2005 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до 35506,0 грн., т.е на 35506,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за октябрь 2005 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до 11470,0 грн., т.е на 11470,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за ноябрь 2005 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до 34280,0 грн., т.е на 34280,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за декабрь 2005 года неправомерно завысил налоговый кредит с 0 до 21868,0 грн., т.е на 21868,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за январь 2006 года неправомерно завысил налоговый кредит с 3630,0 до 23294,0 грн., т.е на 19664,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за февраль 2006 года неправомерно завысил налоговый кредит с 91,0 грн. до 30264,0 грн., т.е на 30173,0 грн.;

В раздел «Налоговый кредит»в строку 10.1 «Товары, приобретенные с НДС для осуществления операций, что подлежат налогообложению»Деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия за март 2006 года неправомерно завысил налоговый кредит с 3680,0 грн. до 33225,0 грн., т.е на 29545,0 грн.;

Указанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за период с августа 2004 г. по март 2006 г., которые содержат в себе неправдивые сведения о суммах налогового кредита, ОСОБА_2 заверил своей подписью и печатью ЧСП «Фермер», после чего в период рабочего времени предоставил в Купянскую ОГНИ, в результате чего в государственный бюджет не поступили денежные средства в виде НДС на общую сумму 464793 грн.

Таким образом, в период с 01.08.2004 по 31.03.2006 г. ОСОБА_2., являясь учредителем и директором ЧСП «Фермер», будучи должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, действуя с прямым умыслом, с целью дальнейшего уклонения от налогообложения, будучи осведомленным, относительно того, что государственная регистрация ЧМП «Донбасс-Ресурс»и ЧП «Будівельник БІВ»отменена, внес заведомо ложные сведения в налоговые декларации сумм валовых затрат и налогового кредита, в результате чего в государственный бюджет не поступили денежные средства в виде налога на прибыль с предприятия и налога на добавленную стоимость на общую сумму 1044755 грн. (579962+464793 грн.).

Действия ОСОБА_2 квалифицированы по ст. 366 ч. 2 УК Украины -служебный подлог, то есть составление и выдача должностным лицом заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия.

Кроме того, ОСОБА_2, фактически являясь единственным руководителем ООО фирма «Геркулес»- исполнительным директором, осуществляя общее руководство

финансово-хозяйственной деятельности предприятия, являлся в соответствии с

занимаемой должностью должностным лицом указанного субъекта

предпринимательской деятельности, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, действуя в нарушение Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», используя свое служебное положение в преступных целях, осознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджет Украины, совершил умышленное уклонение от уплаты налогов при следующих обстоятельствах.

ООО фирма «Геркулес»осуществляет финансово-хозяйственную деятельность на основании Устава, зарегистрированного распоряжением Купянской райгосадминистрации Харьковской области № 95 от 03.09.1997 года, по юридическому адресу: г. Купянск, ул. Комсомольская 16, Харьковской области.

Указанное предприятие зарегистрировано как плательщик налогов в Купянской ОГНИ 14.11.1997 года за № 251. Согласно ст. 9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», субъект хозяйственной деятельности - ООО фирма «Геркулес», зарегистрированный как плательщик НДС в Купянской ОГНИ 19.11.1997 года, имеет свидетельство № 27927679.

В период с 01.10.2003 г. по 30.06.2004 г. ОСОБА_2., являясь исполнительным директором ООО фирма «Геркулес», будучи должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, путем сокрытия операций по реализации поддонов деревянных, а также неотражения в бухгалтерском учете и налоговой отчетности налогооблагаемого дохода, в нарушение требований п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3, п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», умышленно уклонился от уплаты налогов.

Так, в период времени с 01.10.2003 г. по 30.06.2004 г. ОСОБА_2., являясь исполнительным директором ООО фирма «Геркулес», в соответствии с договорами купли-продажи б/н от 09.12.2003 г.; б/н от 28.12.2003 г.; б/н от 10.01.2004 г.; б/н от 18.01.2004 г. и б/н от 16.06.2004 г., реализовывал СПД ФЛ ОСОБА_4 поддоны деревянные согласно налоговых накладных:

- № 91 от 29.10.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 92 от 30.10.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 97 от 10.11.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., ПДВ 1150 грн.;

- № 98 от 11.11.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 99 от 19.11.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 100 от 20.11.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 101 от 25.11.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 102 от 26.11.2003г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 103 от 02.12.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 104 от 03.12.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 106 от 05.12.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 107 от 06.12.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 108 от 09.12.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., ПДВ 1150 грн.;

- № 109 от 10.12.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 110 от 11.12.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 111 от 12.12.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 112 от 15.12.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 113 от 16.12.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 120 от 28.12.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 121 от 29.12.2003 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 1 от 10.01.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 2 от 11.01.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 3 от 18.01.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без ПДВ 5750 грн., ПДВ 1150 грн.;

- № 4 от 19.01.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 5 от 21.01.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 6 от 22.01.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 7 от 23.01.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 8 от 24.01.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- № 9 от 25.01.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- №10 от 26.01.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- №11 от 01.02.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- №12 от 02.02.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- №13 от 03.02.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- №14 от 04.02.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- №15 от 05.02.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- №16 от 06.02.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- №31 от 09.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- №32 от 10.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- №33 от 11.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- №34 от 12.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- №35 от 13.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- №36 от 14.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.;

- №205 от 16.06.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 17500 грн., НДС 3500 грн.;

- №206 от 17.06.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 17500 грн., НДС 3500 грн.

Расчеты между ООО фирма «Геркулес»и СПД ФЛ ОСОБА_4 были проведены в полном объеме наличными денежными средствами, что подтверждается платежными документами - квитанциями приходных ордеров ООО фирма «Геркулес»:

- приходный кассовый ордер № 35 от 29.10.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 36 от 30.10.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 37 от б/д.11.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 38 от б/д.11.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 39 от 19.11.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 40 от 20.11.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 50 от 23.11.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 51 от 26.11.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 52 от 02.12.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 53 от 03.12.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 85 от 05.12.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 86 от 06.12.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 101 от 09.12.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 102 от 10.12.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 103 от 11.12.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 104 от 12.12.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 105 от 15.12.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 160 от 16.12.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 165 от 28.12.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 166 от 29.12.2003 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 1 от 10.01.2004 р. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 2 от 11.01.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 3 от 18.01.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 4 от 19.01.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 5 от 21.01.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 6 от 22.01.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 7 от 23.01.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 8 от 24.01.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 9 от 25.01.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 10 от 26.01.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 11 от б/д .02.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 12 от б/д.02.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 13 от б/д.02.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 14 от б/д.02.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 15 от б/д.02.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 16 от б/д.02.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 31 от б/д.03.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 32 от б/д.03.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 33 от б/д.03.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 34 от б/д.03.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 35 от б/д.03.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 36 от б/д.03.2004 г. на сумму 6900 грн.;

- приходный кассовый ордер № 105 от б/д.06.2004 г. на сумму 21000 грн.;

- приходный кассовый ордер № 106 от б/д.06.2004р. на сумму 21000 грн.;

Таким образом ОСОБА_2, являясь исполнительным директором ООО фирма «Геркулес», в нарушение п.п. 4.1.1 п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», не включил в состав валового дохода руководимого им предприятия доход от реализации СПД ФЛ ОСОБА_4 товаров - поддонов деревянных за период с 01.10.2003 г. по 30.06.2004 г. в сумме 276 500 грн., уклонившись тем самым от уплаты налога на прибыль за период с 01.10.2003 г. по 30.06.2004 г. в сумме 69 125 гривен.

Помимо этого, ОСОБА_2, являясь исполнительным директором ООО фирма «Геркулес», в нарушение п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», не включил за период с 01.12.2003 г. по 30.06.2004 г. в состав налогового обязательства реализацию деревянных поддонов СПД ФЛ ОСОБА_4, в результате чего занизил НДС на сумму 46100 грн.

Всего за период за период с 01.10.2003 г. по 30.06.2004 г. сумма занижения налога на прибыль и НДС от реализации деревянных поддонов СПД ФЛ ОСОБА_4 составила 115225 грн.

Кроме того, в период времени с 01.01.2004 г. по 30.06.2004 г. ОСОБА_2., являясь исполнительным директором ООО фирма «Геркулес», в соответствии с договорами купли-продажи б/н от 19.03.2004 г., б/н от 28.04.2004 г., а в период с 19.03.2004 г. по 10.04.2004 г. и с 21.06.2004 г. по 30.06.2004 г. - без договоров, реализовывал СПД ФЛ ОСОБА_5 поддоны деревянные согласно налоговых накладных:

- №37 от 16.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

-№38 от 17.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150,00грн.,

- №39 от 18.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

- №40 от 19.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

- №41 от 20.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

- №42 от 22.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

- №43 от 23.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

- №44 от 24.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

- №45 от 25.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

- №46 от 26.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

- №47 от 27.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

- №48 от 28.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

- №49 от 29.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

- №50 от 30.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС1150 грн.,

- №51 от 31.03.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

- №52 от 01.04.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

- №53 от 02.04.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 5750 грн., НДС 1150 грн.,

- №54 от 03.04.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 8050 грн., НДС 1610 грн.,

- №55 от 05.04.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 8050 грн., НДС 1610 грн.,

- №56 от 06.04.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 8050 грн., НДС 1610 грн.,

- №57 от 07.04.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 8050 грн., НДС 1610 грн.,

- №58 от 08.04.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 8050 грн., НДС 1610 грн.,

- №59 от 09.04.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 8050 грн., НДС 1610 грн.,

- №60 от 10.04.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 8050 грн., НДС 1610 грн.,

- №201 от 14.05.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 15600 грн., НДС 3120 грн.,

- №202 от 15.05.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 15600 грн., НДС 3120 грн.,

- №203 от 16.05.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 15600 грн., НДС 3120 грн.,

- №210 от 21.06.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 9000 грн., НДС 1800 грн.,

- №211 от 22.06.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 9000 грн., НДС 1800 грн.,

- №212 от 23.06.2004 г., поддоны деревянные, стоимость без НДС 9000 грн., НДС 1800 грн.

При этом, расчеты между ООО фирма «Геркулес»и СПД ФЛ ОСОБА_5 были проведены в полном объеме наличными денежными средствами, что подтверждается платежными документами - квитанциями приходных ордеров ООО фирма «Геркулес»:

- приходный кассовый ордер № 37 16.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 38 17.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 39 18.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 40 19.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 41 20.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 42 22.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 43 23.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 44 24.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 45 25.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 46 26.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 47 26.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 48 28.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 49 29.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 50 30.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 51 31.03.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 52 01.04.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 53 02.04.2004 г. на сумму 6900 грн.,

- приходный кассовый ордер № 54 03.04.2004 г. на сумму 9660 грн.,

- приходный кассовый ордер № 55 04.04.2004 г. на сумму 9660 грн.,

- приходный кассовый ордер № 56 06.04.2004 г. на сумму 9660 грн.,

- приходный кассовый ордер № 57 07.04.2004 г. на сумму 9660 грн.,

- приходный кассовый ордер № 58 08.04.2004 г. на сумму 9660 грн.,

- приходный кассовый ордер № 59 09.04.2004 г. на сумму 9660 грн.,

- приходный кассовый ордер № 60 10.04.2004 г. на сумму 9660 грн.,

- приходный кассовый ордер № 201 от 14.05.2004 г. на сумму 18720 грн.,

- приходный кассовый ордер № 202 от 15.05.2004 г. на сумму 18720 грн.,

- приходный кассовый ордер № 203 от 16.05.2004 г. на сумму 18720 грн.,

- приходный кассовый ордер № 210 от 21.06.2004 г. на сумму 10800 грн.,

- приходный кассовый ордер № 211 от 22.06.2004 г. на сумму 10800 грн.,

- приходный кассовый ордер №212 от 23.06.2004 г. на сумму 10800 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, являясь исполнительным директором ООО фирма «Геркулес», в нарушение п.п. 4.1.1 п.4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», не включил в состав валового дохода руководимого им предприятия доход от реализации СПД ФЛ ОСОБА_5 товаров - деревянных поддонов за период с 01.01.2004 г. по 30.06.2004 г. в сумме 227 900 грн., уклонившись тем самым от уплаты налога на прибыль за период с 01.01.2004 года по 30.06.2004 года в сумме 56 975 грн.

Помимо этого, ОСОБА_2, являясь исполнительным директором ООО фирма «Геркулес», в нарушение п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»не включил за период с 01.01.2004 года по 30.06.2004 года в состав налогового обязательства реализацию деревянных поддонов СПД ФЛ ОСОБА_5, в результате чего занизил НДС на сумму 45580 грн.

Всего за период за период с 01.01.2004 года по 30.06.2004 года сумма занижения налога на прибыль и НДС от реализации деревянных поддонов СПД ФЛ ОСОБА_5 составила 102555 грн.

В результате преступных действий, указанных выше, ОСОБА_2, являясь исполнительным директором ООО фирма «Геркулес», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 217780 грн. (56 975 грн.+45580 грн.+69125 грн.+46100 грн.), в результате чего интересам государства был причинен материальный ущерб в виде не поступления денежных средств в бюджет на указанную сумму, что в 3541 раз превышает установленный на 2004 г. необлагаемый минимум доходов граждан.

Действия ОСОБА_2 квалифицированы по ст. 212 ч. 2 УК Украины - умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом, приведшее к фактическому не поступлению в бюджеты средств в крупных размерах.

Кроме того, в период времени с 01.10.2003 г. по 30.06.2004 г. при вышеуказанных обстоятельствах ОСОБА_2, являясь исполнительным директором ООО фирма «Геркулес», будучи должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в нарушение п. 6 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 2.14 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного Приказом Министерства Финансов Украины от 24.05.1995 г., согласно которых руководитель предприятия обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные сроки для отображения в бухгалтерском учете несут лица, составившие и подписавшие эти документы, ненадлежащим образом отнесся к выполнению своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, не предпринял меры, направленные на организацию правильного ведения бухгалтерского учета, а также фиксирования всех фактов хозяйственных операций в первичных и налоговых документах, в результате чего в указанный период времени при осуществлении ООО фирма «Геркулес»финансово -хозяйственных операций с СПД ФЛ ОСОБА_4 и с СПД ФЛ ОСОБА_4 по реализации им продукции предприятия - деревянных поддонов, не были надлежащим образом зафиксированы в первичной бухгалтерской документации, а также отражены в финансовой отчетности предприятия, указанные финансово-хозяйственные операции, что способствовало ОСОБА_2 совершению преступления - умышленному уклонению от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, в результате чего был причинен существенный вред государству.

Действия ОСОБА_2 квалифицированы по ст. 367 ч. 1 УК Украины -служебная халатность, т.е. ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, что причинило существенный вред государственным интересам.

Кроме этого, ОСОБА_2, являясь учредителем, а также согласно приказа № 1 от 03.09.2001 г. директором ЧСП «Фермер», будучи должностным лицом указанного субъекта предпринимательской деятельности, наделенным, согласно Устава указанного предприятия, зарегистрированного распоряжением головы Купянской райгосадминистрации от 28.08.2001 г., организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, действуя в нарушение Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94-ВР от 28.12.1994 года, Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168 от 03.04.1997 года, Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-Х1У от 16.07.1999 года, используя свое служебное положение в преступных целях, осознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет Украины, совершил преступление при следующих обстоятельствах.

ЧСП «Фермер»осуществляет финансово-хозяйственную деятельность на основании Устава, зарегистрированного распоряжением Купянской райгосадминистрации

Харьковской области №04058739ю0010143 от 03.09.2001 года по юридическому адресу: г.

Купянск, ул. Ленина, д. 49. кв. 86, Харьковской области. Указанное предприятие зарегистрировано как плательщик налогов в Купянской ОГНИ 27.09.2001 года за №89. Согласно ст. 9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», субъект хозяйствования (ЧСП «Фермер»), зарегистрированный как плательщик НДС в Купянской ОГНИ 13.04.2004 года, имеет свидетельство № НОМЕР_3.

Так, ОСОБА_2, являясь директором ЧСП «Фермер», в период с 01.04.2006 года по 30.09.2006 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, уклонился от уплаты налогов путем сокрытия и не отражения в учете и налоговой отчетности операций, по реализации поддонов деревянных, а именно:

АООТ «Харьковский молочный комбинат», которое приобрело у ЧСП «Фермер»поддоны согласно налоговых накладных:

- №122 от 18.05.06г. поддоны, стоимость с НДС 11184.00 грн., в т.ч. НДС 1864,00 грн.,

- №123 от 18.05.06г. поддоны, стоимость с НДС 2796,00 грн., в т.ч. НДС 466,00 грн.,

- №133 от 02.06.06г. поддоны, стоимость с НДС 8388,00 грн., в т.ч. НДС 1398,00 грн.,

- №134 от 02.06.06г. поддоны, стоимость с НДС 8388,00 грн., в т.ч. НДС 1398,00 грн.,

- №151 от 20.06.06г. поддоны, стоимость с НДС 8388,00 грн., в т.ч. НДС 1398,00 грн.,

- №182 от 17.07.06г. поддоны, стоимость с НДС 11184,00 грн., в т.ч. НДС 1864,00 грн.,

- №189 от 08.08.06г. поддоны, стоимость с НДС 8388,00 грн., в т.ч. НДС 1398,00 грн.,

- №190 от 08.08.06г. поддоны, стоимость с НДС 5592,00 грн., в т.ч. НДС 932,00 грн.,

- №195 от 17.08.06г. поддоны, стоимость с НДС 13980,00грн., в т.ч. НДС 2330,00 грн.,

- №201 от 29.08.06г. поддоны, стоимость с НДС 8388,00 грн., в т.ч. НДС 1398,00 грн.,

- №202 от 29.08.06г. поддоны, стоимость с НДС 5592,00 грн., в т.ч. НДС 932,00грн.,

- №209 от 11.09.06г. поддоны, стоимость с НДС 8388,00 грн., в т.ч. НДС 1398,00 грн.

Всего ЧСП «Фермер»был поставлен товар на общую сумму 100656,00 грн., в т.ч. НДС 16776 грн.

Расчеты между субъектами хозяйствования проведены в полном объеме в безналичной форме.

ООО «Харьковская керамика»ЧСП «Фермер»были поставлены европоддоны согласно устного соглашения по следующим налоговым накладным:

- №81 от 04.04.06г. европоддоны, количество 150 шт., стоимость с НДС 3753,00 грн., в т.ч. НДС 625,50 грн.,

- №82 от 04.04.06г. европоддоны, количество 150 шт., стоимость с НДС 3753,00 грн., в т.ч. НДС 625,50 грн.,

- №83 от 04.04.06г. европоддоны, количество 150 шт., стоимость с НДС 3753,00 грн., в т.ч. НДС 625,50 грн.,

- №84 от 04.04.06г. европоддоны, количество 150 шт., стоимость с НДС 3753,00 грн., в т.ч. НДС 625,50 грн.,

- №85 от 05.04.06г. европоддоны, количество 150 шт., стоимость с НДС 3753,00 грн., в т.ч. НДС 625,50 грн.,

- №86 от 05.04.06г. европоддоны, количество 150 шт., стоимость с НДС 3753,00 грн., в т.ч. НДС 625,50 грн.,

- №87 от 05.04.06г. европоддоны, количество 150 шт., стоимость с НДС 3753,00 грн., в т.ч. НДС 625,50 грн.

Всего поставлен товар на общую сумму 26271,00 грн., в т.ч. НДС 4378,50 грн.

Расчеты между субъектами хозяйствования проведены в безналичной форме. В счет оплаты за полученный товар ООО «Харьковская керамика»перечислены денежные средства в сумме 21000,00 грн. согласно следующих платежных поручений:

- №27 от 03.04.06г. на сумму 8000,00грн.,

- №2798 от 04.04.06г. на сумму 5000,00грн.,

- №2854 от 05.04.06г. на сумму 5000,00грн.,

- №22874 от 10.04.06г. на сумму 3000,00грн.

ЗАО «Харьковский плиточный завод»на основании договора поставки от 12.04.2006г. №347 на поставку товара, а именно европоддонов деревянных ЧСП «Фермер»отгрузило продукцию по следующим налоговым накладным:

- №90 от 12.04.06 г. европоддоны, количество 700 шт. стоимость с НДС 17514,00 грн., в т.ч. НДС 2919,00 грн.,

- №94 от 19.04.06г. европоддоны, количество750 шт. стоимость с НДС 18765,00грн., в т.ч. НДС 3127,50 грн.,

- №101 от 27.04.06г. европоддоны, количество 300 шт. стоимость с НДС 7506,00 грн., в т.ч. НДС 1251,00 грн.,

- №102 от 28.04.06г. европоддоны, количество 300 шт. стоимость с НДС 7506,00 грн., в т.ч. НДС 1251,00 грн.,

- №106 от 04.05.06г. европоддоны, количество 700 шт. стоимость с НДС 17514,00 грн., в т.ч. НДС 2919,00 грн.,

- №111 от 10.05.06г. европоддоны, количество 700 шт. стоимость с НДС 17514,00 грн., в т.ч. НДС 2919,00 грн.,

- №130 от 30.05.06г. европоддоны, количество 700 шт. стоимость с НДС 17514,00 грн., в т.ч. НДС 2919,00 грн.,

- №132 от 30.05.06г. европоддоны, количество 250 шт. стоимость с НДС 6255,00 грн., в т.ч. НДС 1042,50 грн.,

- №137 от 07.06.06г. европоддоны, количество 700 шт., стоимость с НДС 17514,00 грн., в т.ч. НДС 2919,00 грн.,

- №141 от 13.06.06г. европоддоны, количество 700 шт. стоимость с НДС 17514,00 грн., в т.ч. НДС 2919,00 грн.,

- №153 от 21.06.06г. европоддоны, количество 700 шт., стоимость с НДС 17514,00грн., в т.ч. НДС 2919,00 грн.,

- №169 от 05.07.06г. европоддоны, количество 700 шт., стоимость с НДС 17514,00 грн., в т.ч. НДС 2919,00 грн.,

- №178 от 12.07.06г. европоддоны, количество 700 шт., стоимость с НДС 17514,00 грн., в т.ч. НДС 2919,00 грн.,

- №188 от 19.07.06г. европоддоны, количество 700 шт., стоимость с НДС 17514,00 грн., в т.ч. НДС 2919,00 грн.,

Всего поставлен товар на общую сумму 215172,00 грн., в т.ч. НДС 35862,00 грн.

Расчеты между субъектами хозяйствования проводились в безналичной форме. В счет оплаты за полученный товар ЗАО «Харьковский плиточный завод»перечислило денежные средства ЧСП «Фермер»в сумме 240850,00 грн. согласно следующих платежных поручений:

- №647 от 12.04.06г. на сумму 2000,00 грн.,

- №734 от 13.04.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №785 от 14.04.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №894 от 17.04.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №1130 от 21.04.06г. на сумму 2506,00 грн.,

- №1163 от 21.04.06г. на сумму 1494,00 грн.,

- №1198 от 25.04.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №1279 от 26.04.06г. на сумму 10000,00 грн.,

- №1465 от 03.05.06г. на сумму 2000,00 грн.,

- №1536 от 04 05.06г. на сумму 7000,00 грн.,

- №1609 от 05.05.06г. на сумму 7000,00 грн.,

- №1695 от 06.05.06г. на сумму 10000,00 грн.,

- №1897 от 15.05.06г. на сумму 8000,00 грн.,

- №1973 от 16.05.06г. на сумму 3000,00 грн.,

- №2077 от 17.05.2006г. на сумму 4000,00 грн.,

- №2236 от 19.05.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №2343 от 23.05.2006г. на сумму 8000,00 грн.,

- №2554 от 24.05.06г. на сумму 6000,00 грн.,

- №2671 от 25.05.2006г. на сумму 5000,00 грн.,

- №2806 от 26.05.06г. на сумму 5000,00грн.,

- №2900 от 29.05.2006г. на сумму 4491,00 грн.,

- №2994 от 30.05.06г. на сумму 3000,00 грн.,

- №3764 от 15.06.2006г. на сумму 5000,00 грн.,

- №3837 от 16.06.06г. на сумму 5000,00грн.,

- №3922 от 19.06.06г. на сумму 10000,00 грн.,

- №4058 от 20.06.06г. на сумму 10000,00 грн.,

- №4246 от 23.06.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №14328 от 26.06.06г. на сумму 8000,00 грн.,

- №4393 от 27.06.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №4468 от 29.06.06г. на сумму 5000,00грн.,

- №4565 от 03.07.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №4649 от 04.07.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №4730 от 05.07.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №4934 от 11.07.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №4955 от 12.07.06г. на сумму 3000,00 грн.,

- №5126 от 14.07.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №5216 от 17.07.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №5334 от 18.07.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №5366 от 19.07.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №5364 от 20.07.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №5522 от 21.07.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №5563 от 24.07.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №5622 от 25.07.06г. на сумму 3000,00 грн.,

- №5703 от 26.07.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №5773 от 27.07.06г. на сумму 5000,00 грн.,

- №5971 от 01.08.06г. на сумму 359,00 грн.

ЗАО «Сармат»заключен договор поставки с ЧСП «Фермер»от 01.04.2006г. №12510 на поставку товара (поддоны).

На выполнение условий договора ЧСП «Фермер»отгрузило продукцию по следующим налоговым накладным:

- №97 от 20.04.06г. поддоны, стоимость с НДС 33750,00 грн., в т.ч. НДС 5625,00 грн.,

- №99 от 25.04.06г. поддоны, стоимость с НДС 18900,00 грн., в т.ч. НДС 3150,00 грн.,

- №100 от 26.04.06г. поддоны, стоимость с НДС 18900,00 грн., в т.ч. НДС 3150,00 грн.,

- №103 от 03.05.06г. поддоны, стоимость с НДС 18900,00 грн., в т.ч. НДС 3150,00 грн.,

- №104 от 03.05.06г. поддоны, стоимость с НДС 18900,00 грн., в т.ч. НДС 3150,00 грн.,

- №109 от 06.05.06г. поддоны, стоимость с НДС 18900,00 грн., в т.ч. НДС 5625,00 грн.,

- №112 от 10.05.06г. поддоны, стоимость с НДС 18900,00 грн., в т.ч. НДС 33150,00 грн.,

- №113 от 11.05.06г. поддоны, стоимость с НДС 18900,00 грн., в т.ч. НДС 3150,00 грн.,

- №118 от 16.05.06г. поддоны, стоимость с НДС 20000,00 грн., в т.ч. НДС 3333,33 грн.,

- №119 от 17.05.06г. поддоны, стоимость с НДС 18900,00 грн., в т.ч. НДС 3150,00 грн.,

- №120 от 17.05.06г. поддоны, стоимость с НДС 18900,00 грн., в т.ч. НДС 3150,00 грн.,

- №125 от 19.05.06г. поддоны, стоимость с НДС 20250,00 грн., в т.ч. НДС 3375,00 грн.,

- №126 от 22.05.06г. поддоны, стоимость с НДС 4486,00 грн., в т.ч. НДС 747,67 грн.,

- №131 от 30.05.06г. поддоны, стоимость с НДС 39228,00 грн., в т.ч. НДС 6538,00 грн.,

- №140 от 09.06.06г. поддоны, стоимость с НДС 18213,00 грн., в т.ч. НДС 3035,50 грн.,

- №145 от 14.06.06г. поддоны, стоимость с НДС 19614,00 грн., в т.ч. НДС 3269,00 грн.,

- №164 от 30.06.06г. поддоны, стоимость с НДС 23256,60 грн., в т.ч. НДС 3876,10 грн.,

- №163 от 30.06.06г. поддоны, стоимость с НДС 19614,00 грн., в т.ч. НДС 3269,00 грн.,

- №162 от 30.06.06г. поддоны, стоимость с НДС 19614,00 грн., в т.ч. НДС 3269,00 грн.,

- №166 от 03.07.06г. поддоны, стоимость с НДС 20988,00 грн., в т.ч. НДС 3498,00 грн.,

- №170 от 05.07.06г. поддоны, стоимость с НДС 17730,00 грн., в т.ч. НДС 2955,00 грн.,

- №174 от 07.07.06г. поддоны, стоимость с НДС 24822,00 грн., в т.ч. НДС 4137,00 грн.,

- №183 от 17 07.06г. поддоны, стоимость с НДС 22737,00 грн., в т.ч. НДС 3789,50 грн.

Всего ЧСП «Фермер»поставлена продукция на общую сумму 494016,60 грн., в т.ч. НДС 82336, 10 грн.

Расчеты между предприятиями проведены в безналичной форме в полном объеме.

ФЛ-П ОСОБА_7 код НОМЕР_1, ЧСП «Фермер»была поставлена продукция согласно следующих налоговых накладных:

- №199 от 23.08.06г. поддоны, количество 450 шт., стоимость с НДС 11340,00 грн., в т.ч. НДС 1890,00 грн.,

-№200 от 23.08.06г. поддоны, количество 1100 шт., стоимость с НДС 25080,00 грн., в т.ч. НДС 4180,00 грн.

Расчеты между предприятиями проводились в безналичной форме и взаимозачетом, который подтвержден соглашением о зачислении встречных однородных требований от 20.07.2006г.

Кроме этого, ФО-П ОСОБА_7 была отгружена продукция ЧСП «Фермер»согласно следующей налоговой накладной: №34 от 03.07.2006г. европоддоны б/у, количество 380 шт. на общую стоимость 2220 грн., в. т.ч. НДС 370,00 грн. Расходная накладная №34 от 03.07.2006г. на сумму 2220,00 грн.

ФО-П ОСОБА_5, код НОМЕР_2, ЧСП «Фермер»была поставлена продукция согласно следующей налоговой накладной: №98 от 21.04.06г. поддоны, стоимость с НДС 17388,00 грн., в т.ч. НДС 2898,00 грн.

Оплата полученной продукции ФО-П ОСОБА_5 в адрес ЧСП «Фермер»проведена наличными денежными средствами в полном объеме согласно квитанции приходного кассового ордера №118 от 06.11.2006г. на сумму 10000,00 грн. и квитанции приходного кассового ордера №119 от 07.11.2006г. на сумму 7388,00 грн.

ЗАО «Евротек»заключен договор снабжения с ЧСП «Фермер»от 06.10.2005г. №К0432/0-05 на поставку товара (поддоны).

На выполнение условий договора ЧСП «Фермер»отгрузило продукцию ЗАО «Евротек»по следующим налоговым накладным:

- №121 от 17.05.06г. поддоны, стоимость с НДС 37548,00 грн., в т.ч. НДС 6258,00 грн.,

- №193 от 15.08.06г. поддоны, стоимость с НДС 18774,00 грн., в т.ч. НДС 3129,00 грн.,

Всего ЧСП «Фермер»поставлена продукция на общую сумму 56322,00 грн., в т.ч. НДС 9387,00 грн.

Расчеты между предприятиями проводились в безналичной форме по следующим платежным поручениям:

- от 23.05.2006 №3667 на сумму 37548,00 грн., в т.ч. НДС 6258,00 грн.,

- от 28.08.2006 №1007 на сумму 18774,00 грн., в т.ч. НДС 3129,00 грн.,

Таким образом, директор ЧСП «Фермер»ОСОБА_2, в нарушение п.п.4.1.1п.4.1ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 28.12.1994г. №334/94-ВР с изменениями и дополнениями, не включил в состав валового дохода доход от продажи товаров (поддонов деревянных) за период с 01.04.2006г. по 30.09.2006г. в сумме 788538,00 грн. в том числе за период с 01.04.2006г. по 30.06.2006г. в сумме 575600,50 грн., за период с 01.07.2006г. по 30.09.2006г. в сумме 212937,50 грн., в связи с неподачей в Купянскую ОГНИ декларации по налогу на прибыль за период с 01.04.2006г. по 30.09.2006г. по следующим субъектам предпринимательской деятельности:

- АООТ «Харьковский молочный комбинат», код ЭДРПОУ 31631475, на общую сумму 83880,00 грн., в т.ч. II квартал 2006г. в сумме 32620,00грн., в III квартале 2006г. в сумме 51260,00 грн.

- ООО «Харьковская керамика», код ЭДРПО31631475, на общую сумму 21892,50 грн., в т.ч. во II квартале 2006г. в сумме 21892,50 грн.

- ЗАО «Харьковский плиточный завод», код 00293628, на общую сумму 179310,00 грн., в т. ч. во II квартале 2006г. в сумме 135525,00 грн., в III квартале в сумме 43785,00 грн.

- ЗАО «Сармат», код 00377457, на общую сумму 411680,50 грн., в т.ч. II квартал 2006г. в сумме 339783,00 грн., в III квартале 2006г. в сумме 71897,50 грн.

- СПДФЛ ОСОБА_7, код НОМЕР_1, на общую сумму 30350,00грн., в т.ч. ІІІ квартал 2006г. 30350,00 грн.

- СПДФЛ ОСОБА_5, код 24147300832, на общую сумму 14490,00 грн., в т.ч. II квартал 2006г. 14490,00 грн.

- ЗАО «Евротек», код 23509930, на общую сумму 46935,00 грн., в т.ч. за II квартал 2006г. в сумме 31290,00 грн., III квартал 2006г. в сумме 15645,00 грн.

В нарушение п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 28.12.1994г. №334/94-ВР с изменениями и дополнениями, предприятие не включило в состав валовых затрат полученные от ФЛ-П ОСОБА_7, код НОМЕР_1, поддоны согласно следующей налоговой накладной: №34 от 03.07.2006г. европоддоны б/у, количество 380 шт. на общую сумму без НДС 1850,00 грн., в.т.ч НДС 370,00 грн. Расходная накладная №34 от 03.07.2006г. на сумму 2220,00 грн. Таким образом, предприятие ЧСП «Фермер»имело валовые затраты в период с 01.07.2006г. по 30.09.2006г. в сумме 1850.00 грн.

Таким образом ОСОБА_2 сокрыта сумма налогооблагаемой прибыли, которая подлежит налогообложению по ставке 25% за период с 01.04.2006г. по 30.09.2006г. в сумме 786688,00 грн., в. т.ч. за период с 01.04.2006г. по 30.06.2006г. в сумме 575600,50 грн., за период с 01.07.2006г. по 30.09.2006г. в сумме 211087,50 грн. и допущено занижение суммы налога на прибыль за период с 01.04.2006г. по 30.09.2006г. в сумме 196672,00 грн., в т.ч. за период с 01.04.2006г. по 30.06.2006г. в сумме 143900,12 грн., за период с 01.07.2006г. по 30.09.2006г. в сумме 52771,88 грн.

Кроме этого ОСОБА_2 в нарушение п.п.3.1.1п.3.1ст.3,п.4.1.ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР с изменениями и дополнениями в состав налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость не включил продажу поддонов за период с 01.07.2006г. но 30.09.2006г. в сумме 255528,00 грн., в т.ч. НДС в сумме 42588,00 грн. по следующим субъектам предпринимательской деятельности:

- АООТ «Харьковский молочный комбинат», код 31631475, на общую сумму 61512 грн., в т.ч. НДС в сумме 10252,00 грн., а именно: в июле 2006г. в сумме 1864,00 грн., в августе 2006г. в сумме 6990,00 грн., в сентябре 2006г. в сумме 1398,00 грн.

- ЗАО «Харьковский плиточный завод», код 00293628, на общую сумму 521542 грн., в т.ч. НДС в сумме 8757,00 грн., а именно: в июле 2006г. в сумме 8757,00 грн.

- ОАО «Сармат», код 00377457, на общую сумму 14380,00 грн., в т.ч. июль 2006г. в сумме 14380,00 грн.

- СПДФЛ ОСОБА_7, код НОМЕР_1, на общую сумму 36420,00 грн., в т.ч. август 2006г. в сумме 6070,00 грн.

- ЗАО «Евротек», код 23509930, на общую сумму 18774,00 грн., в т.ч. НДС в сумме 3129,00 грн. за август 2006г.

Также директор ЧСП «Фермер»ОСОБА_2 в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР с изменениями и дополнениями не включил в состав налогового кредита полученную от ФО-П ОСОБА_7, код НОМЕР_1, следующую налоговую накладную №34 от 03.07.2006 г. европоддоны б/у, количество 380 шт., на общую стоимость без НДС 1850,00 грн., в т.ч. НДС 370,00 грн.

Таким образом, в результате сокрытия объекта налогообложения и неподачи налоговых деклараций ОСОБА_2 умышленно допустил занижение налога на добавленную стоимость за период с 01.07.2006г. по 30.09.2006г. в сумме 42218,00 грн., в т.ч. за июль 2006г. в сумме 24631,00 грн., за август 2006г. в сумме 16189,00 грн., за сентябрь 2006г. в сумме 1398,00 грн.

Из этого следует, что ОСОБА_2, являясь учредителем и директором ЧСП «Фермер», будучи должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями действуя с прямым умыслом в своих интересах, в нарушение требований п.п.4.1.1п.4.1ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», п.п.3.1.1 п.3.1ст.З. п.4.1.ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 238890,00 грн., в результате чего интересам государства был причинен ущерб в виде не поступления денежных средств в бюджет на указанную сумму, что в 1365 превышает установленный на 2006 г. необлагаемый минимум доходов граждан.

Действия ОСОБА_2 квалифицированы по ст. 212 ч. 1 УК Украины - умышленного утонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом, приведшее к фактическому не поступлению в бюджеты либо в государственные целевые фонды средств в значительных размерах.

В ходе судебного рассмотрения защитником подсудимого ОСОБА_2 -адвокатом Жерновниковым С.А. заявлено ходатайство, поддержанное подсудимым ОСОБА_2 о прекращении уголовного дела по ст.ст. 212 ч.1, 212 ч.2, 366 ч.2, 367 ч.1 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Согласно ст. 49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления истекли такие сроки: два года -при совершении преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание мене строгое, чем ограничение свободы, три года -при совершении преступления небольшой тяжести, за которое законом предусмотрено наказание в виде ограничения или лишения свободы, пять лет -при совершении преступления средней тяжести.

Суд, выяснив мнение прокурора, подсудимого и его защитника, полагает, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению, поскольку подсудимый ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступлений небольшой и средней тяжести и со дня совершения преступлений истеки сроки, предусмотренные ст. 49 УК Украины.

Гражданский иск Купянской объединенной государственной налоговой инспекции о взыскании с ОСОБА_2 задолженности перед бюджетом в сумме 238890,00 грн., которая возникла в результате хозяйственной деятельности частного сельскохозяйственного предприятия «Фермер»за период с 01.04.2006 года по 30.09.2006 года -оставить без рассмотрения, разъяснив гражданскому истцу его право обращения с аналогичными исковыми требованиями в порядке гражданского судопроизводства.

Судебных издержек по делу нет.

Руководствуясь ст. ст. 7-1, 11-1 УПК Украины, ст. 49 УК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности по ст.ст. 212 ч.1, 212 ч.2, 366 ч.2, 367 ч.1 УК Украины, прекратив производство по настоящему уголовному делу в этой части.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Харьковской области через Купянский горрайонный суд Харьковской области в течение 7 суток с момента его провозглашения.

Судья Купянского горрайонного

суда Харьковской области В.В. Скороделова