Постанова № 25262099, 06.07.2012, Київський районний суд м. Харкова

2018/10458/2012

н/п 4/2018/2054/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

06.07.2012 г Судья Киевского районного суда г. Харькова Ефименко Н.В., с участием прокурора Соломко Н.А., рассмотрев представление следователя СУ ГНС в Харьковской области Гиренко Н.А. о производстве обыска, -

У С Т А Н О В И Л:

Согласно представленным материалам, СУ ГНС в Харьковской области находится уголовное дело № 16120029, возбужденное СУ ГНС в Харьковской области в отношении директора ООО «Рыбоконсервный завод «Экватор»ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины.

Так, директор ООО «Рыбоконсервный завод «Экватор»№ 32674729 -ОСОБА_1, в нарушении Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР и Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.97 года, действуя умышленно и противоправно, посягая на установленный законодательством порядок осуществления предпринимательской деятельности, осознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя их наступление в виде непоступления в бюджет государства Украины денежных средств в виде налогов и желая их наступления, обладая специальными познаниями в области ведения бухгалтерского и налогового учетов в период с 01.08.09 года по 30.04.10 года уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 1 178 110 гривен и налога на прибыль в сумме 1 472 639 гривен, а всего на общую сумму 2 650 749 грн. за период с 01.07.09 года по 31.03.10 года при следующих обстоятельствах:

В период с 05.04.2012 года по 11.04.2012 года Западной МГНИ г.Харькова была проведена внеплановая документальная проверка ООО «Рыбоконсервный завод «Экватор»по взаимоотношениям с ООО «Эрна-Плюс»№ 35455773 за период с 01.01.2009 г. по 30.06.2010 года.

По результатам проверки был составлен акт № 336/22-417/32674729 от 19.04.12 года о нарушении ООО «Рыбоконсервный завод «Экватор»п.п. 7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР за период с 01.09.09 года по 31.03.10 года и доначислении налога на добавленную стоимость в сумме 1 178 110 гривен, а так же нарушении требований п. 5.1, п.п. 5.2.1. п. 5.2 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.97 года о доначислении налога на прибыль за период с 01.07.09 года по 31.03.10 года в сумме 1 472 639 гривен.

Так, директор ООО «Рыбоконсервный завод «Экватор»- ОСОБА_1 с целью уклонения от уплаты налогов у неустановленных лиц приобретал товар, а именно печное топливо без учета НДС, которое впоследствии было использовано для изготовления конечной продукции - рыбных консерв. С целью придания сделкам законного вида, директор ООО «Рыбоконсервный завод «Экватор»ОСОБА_1 совместно с неустановленными лицами на протяжении 2009 года -2010 года вносили в бланки налоговых документов ООО «Эрна-Плюс»заведомо ложные сведения о якобы приобретаемых товарах -печного топлива, у указанного предприятия на общую сумму 7 068 700 грн., а так же подделывали подпись директора ООО «Эрна-Плюс»ОСОБА_2 Вышеуказанные поддельные документы были использованы директором ООО «Рыбоконсервный завод «Экватор»ОСОБА_1 при ведении налогового и бухгалтерского отчетов указанного предприятия, документального подтверждения налогового кредита и валовых затрат.

В ходе проверки было установлено, что у ООО «Эрна-Плюс»отсутствуют офисные и складские помещения, трудовые ресурсы, имущественные фонды, транспортные средства, необходимые для осуществления законной финансово-хозяйственной деятельности. Так же в ходе проверки не подтверждено наличие поставок (продажи) товаров (услуг) от указанного предприятия в адрес покупателей, что свидетельствует о том, что сделки между ООО «Эрна-Плюс»и покупателями осуществлялись без цели наступления реальных последствий. Таким образом, заключенные сделки от имени ООО «Эрна-Плюс» в соответствии с п.п. 1, 2 ст. 215, п.п 5 ст. 203 Гражданского Кодекса Украины являются ничтожными, и в силу ст. 216 Гражданского Кодекса Украины не создают юридических последствий, кроме тех, которые связаны с недействительностью. Так, ООО «Эрна Плюс»осуществляло деятельность, направленную на осуществление операций, связанных с предоставлением налоговой выгоды третьим лицам, в том числе ООО «Рыбоконсервный завод «Экватор», и свидетельствует про умысел при заключении сделок в виде причинения вреда государству, ее гражданам и был направленный на безосновательное формирование налогового кредита. Таким образом, все операции купли-продажи ООО «Эрна-Плюс» не влекут реального наступления правовых последствий и являются ничтожными по цепи к выгодополучателю.

Кроме того, директор ООО «Эрна-Плюс»ОСОБА_3 пояснила, что к финансово-хозяйственной деятельности указанного предприятия не имеет никакого отношения, налоговых, бухгалтерских документов ООО «Эрна-Плюс»она не подписывала. Исходя из вышеуказанного, ООО «Рыбоконсервный завод «Экватор»в связи с проведением операций с ООО «Эрна-Плюс»не имело возможности получать товары печное топливо.

Так, договора, заключенные между ООО «Рыбоконсервный завод «Экватор»и ООО «Эрна-Плюс», а так же налоговые накладные, расходные накладные поддельные, не соответствуют действительности и не могут на законных основаниях использоваться при ведении бухгалтерского и налогового учетов, носят противоправный характер, и в соответствии с ч.2 ст. 228 и ч.2 ст.215 ГКУ являются ничтожными и признание такой сделки недействительной судом не требуется.

Таким образом, за период с 01.07.09 года по 31.03.10 год в результате умышленных действий директора ООО «Рыбоконсервный завод «Экватор»-ОСОБА_1, направленных на уклонение от уплаты налогов, государству был причинен имущественный ущерб в виде непоступления в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 1 178 110 гривен и налога на прибыль в сумме 1 472 639 гривен, а всего на общую сумму 2 650 749 грн.

В ходе проведения оперативных мероприятий установлено, что в настоящее время в автомобиле «Ford Fusion»гнз НОМЕР_1, принадлежащий ОСОБА_1 хранится часть бухгалтерских и налоговых документов ООО «Рыбоконсервный завод «Экватор», черновые записи указанных предприятий, в которых содержатся сведения о ведении двойной бухгалтерии ООО «Рыбоконсервный завод «Экватор», факсимиле подписей и печати различных предприятий, с помощью которых составлялись фиктивные бухгалтерские и налоговые документы.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав пояснение следователя, мнение прокурора, поддержавшей представление, считаю необходимым разрешить проведение обыска в автомобиле «Ford Fusion»гнз НОМЕР_1, принадлежащем ОСОБА_1, поскольку в материалах уголовного дела имеются достаточные основания полагать, что в нем могут находиться предметы и документы, имеющие значение для установления истины по делу.

Принимая во внимание изложенное, руководствуясь ст. 177 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

Провести обыск в автомобиле «Ford Fusion»гнз НОМЕР_1, принадлежащем ОСОБА_1.

Постановление подлежит немедленному исполнению.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья