Постанова № 25241343, 16.07.2012, Вишгородський районний суд Київської області

"16" липня 2012 р. Справа № 4-181/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И № 4-181/12

16 липня 2012 року Вишгородський районний суд Київської області в складі:

головуючого:судді Купрієнка С.І.

секретаря Журавльової С.В.

з участю прокурора Пуштіна Я.А.

адвоката Усманової Є.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Вишгороді скаргу ОСОБА_3 на постанову про порушення кримінальної справи

В С Т А Н О В И В

Постановою заступника прокрора Вишгородського району Київської області Бортуна М.І. від 26.05.2010 року скасовано постанову оперуповноваженого ВПМ ДПІ у Вишгородському районі старшого лейтенанта податкової міліції Заворітнього А.С. від 24.03.2010 року відносно службових осіб Товариства з обмеженою відповідальністю „Мерідіан Плюс Україна" про відмову в порушенні кримінальної справи відповідно до ст.6 п.2 КПК України , за ознаками злочину , предбаченого ст.212 КК України , та порушено кримінальну справу відносно директора Товариства з обмеженою відповідальністю „Меридіан Плюс України" ОСОБА_3 , за фактом умисного ухилення від сплати податків , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах , за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Помимо цього постановою заступника прокурора Вишгородського району Київської області Бортуна М.І. від 25.06.2010 року порушено кримінальну справу відносно директора „Товариства з обмеженою відповідальністю „Меридіан Плюс Україна" ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах , за ознаками злочину , передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Не погоджуючись з даними постановами , ОСОБА_3 подав скаргу в порядку ст.236-7 КПК України , в якій просить скасувати постанови , ввжаючи їх незаконнми , винесеними з порушенням кримінально-процесуального законодавства України , а також такі , що містять безпідставні посилання на вчинення ним злочину .

В судове засідання ОСОБА_3 не з*явився , подавши заяву про те ,що підтримує вимоги скарги і просить розглядати її без його присутності.

Захисник ОСОБА_3 , ОСОБА_2 вважає , що скарга обгрунтована і підлягає задоволенню.

Прокурор Пуштін Я.А. вважає , що скарга необгрунтована і задоволенню не підлягає.

Суд вислухавши учасників процесу , дослідивши письмові матеріали , які стали підставою для скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_3 вважає , що скарга обгрунтована і підлягає задоволенню.

Приводом для порушення кримінальної справи є джерела , з яких орган дізнання , слідчий , прокурор одержують дані про злочин.

Відповідно до ч.2 ст.94 КПК України , кримінальна справа порушується в разі достатніх даних , які вказують про наявність ознак злочину. При цьому підставами для порушення кримінальної справи не можуть бути припущення або дані , які не містять інформації про злочин.

Як вбачається з постанови про порушення кримінальної справи від 26 травня 2010 року директор „Меридіан Плюс України" ОСОБА_3 в період з вересня 2008 року по грудень 2008 року шляхом необгрунтованого формування податкового кредиту з подптку на додану вартість , та заниження валових витрат , за рахунок податкових накладних та інших документів від ТОВ „Ленд-Плюс" та ТОВ „Оптова компанія „Ресурси" , умисно ухилився від сплати податків , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 2177911,67грн.

Приводом до порушення кримінальної справи є безпосереднє виявлення прокурором ознак злочину передбаченого ст.212 ч.3 КК України в діях директора ТОВ „Мерідіан Плюс Україна" ОСОБА_3 , а саме умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом необгрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету сум податку на додану вартість в розмірі 982466,76грн., та податку на прибуток підприємства в розмірі 1195444,91грн.

В постанові про порушення кримінальної справи від 25 червня 2010 року зазначено , що згідно службової записки ДПІ у Вишгородському району № 194/23-1 від 19.05.2010 року директор ТОВ „Меридіан Плюс Україна" ОСОБА_3 в порушення п.п.5.3.9., п.5.3 , п.5.1 , ст.5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.94р. № 334/94 за рахунок податкових накладних та інших документів від ТОВ „Ленд-Плюс" та ТОВ „Оптова компанія „Ресурси" шляхом збільшення валових витрат в третьому кварталі 2008 року ухилився від сплати податку на прибуток ТОВ „Меридіан Плюс Україна" в розмірі 920112,81 грн.

Відповідно до ч.1 ст.11 Закону України „ Про державну податкову службу в Україні" від 4 грудня 2006 року № 509-Х11 , який діяв у період , протягом якого проводилась перевірка ТОВ „ Меридіан Плюс Україна" , органи державної податкової служби у випадках , в межах компетенції та в порядку , встановленому законами України , мають право здійснювати документальні невиїзні перевірки , по результатам яких складати службовий документ -Акт. За результатами перевірок приймається податкове повідомлення-рішення , яке може бути оскаржено платником податку.

В матеріалах , що стали підставою до порушення кримінальних справ , які були досліджені під час розгляду даної скарги міститься Акт перевірки ДПІ у Вишгородському районі від 05.03.2010 року № 397/23-1/32878486 , якими визначено факт несплати ТОВ „Меридіан Плюс Україна" податку на додану вартість за період з серпня 2006 року по грудень 2008 року в сумі 2328160,66 грн. та податкові повідомлення-рішення № 0000012600/0 від 16.03.2010 року та 0000012600/01 від 26.05.2010 року.

Дані про узгодження податкових повідомлень-рішень відсутні.

При цьому в Акті зазначено , що ОСОБА_3 був відповідальний за фінансово-господарську діяльність суб*єкта господарювання з 29.08.2008 року , з часу призначення його на посаду директора ТОВ „Меридіан Плюс Україна" згідно наказу № К139/2-9 від 29.08.2008 р., але окремий розрахунок суми несплачених податків за його період роботи не зазначено.

В матеріалах відсутні дані про те , що службова записка може вважатись документом , що складається за результатом проведення перевірки платника податків та фіксує факт несплати податків.

Відповідно до п.1 ст.11 КК України злочином є передбачене КК України суспільно-небезпечне винне діяння (дія або бездіяльність) , вчинене суб*єктом злочину.

Враховуючи , що службова записка ДПІ у Вишгородському районі № 194/23-1 від 19.05.2010 року не передбачає нарахування контролюючим органом податкового зобов*язання , то вона не вказує на наявність ознак злочину -умисного ухилення від сплати податків директором ТОВ „Меридіан Плюс Україна" ОСОБА_3 , і її не можна розглядати як законне джерело отриманих даних , які стали підставою для порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків.

Таким чином кримінальні справи за фактом ухилення від сплати податків ОСОБА_3 за ч.3 ст.212 КК України порушені без посилання на привід та за відсутністю даних , які вказують на наявність ознак злочину , чим порушено ст.ст.94,97,98 КПК України.

За таких обставин постанови заступника прокурора Вишгородського району Київської області Бортуна М.І. від 26 травня 2010 року та 25 червня 2010 року за фактом умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_3 за ч.3 ст.212 КК України , є необгрунтованими і підлягають скасуванню.

Керуючись ст. 236-7 , 236-8 КПК України

П О С Т А Н О В И В

Скаргу ОСОБА_3 на постанови заступника прокурора Вишгородського району Київської області про порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків ОСОБА_3 за ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Постанову заступника прокурора Вишгородського району Київської області Бортуна М.І. від 26.05.2010 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи відносно директора Товариства з обмеженою відповідальністю „Меридіан Плюс Україна" ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах , за ознаками злочину , передбаченого ч.3 ст.212 КК України -скасувати.

Постанову заступника прокурора Вишгородського району Київської області Бортуна М.І. від 25.06.2010 року про порушення кримінальної справи відносно директора Товариства з обмеженою відповідальністю „Меридіан Плюс Україна" ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах , за ознаками злочину , передбаченого ч.3 ст.212 КК України -скасувати.

На постанову протягом 7 діб може бути подана апеляція до апеляційного суду Київської області .

Суддя