Вирок № 25206989, 09.07.2012, Краматорський міський суд Донецької області

Дело №1/528/219/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

09 липня 2012 року

Краматорский городской суд Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Чернобай А.А.,

при секретаре Мищенко Е.А.,

с участием прокурора Кулешова Д.В., Гонтарь В.П.,

защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Краматорске уголовное дело по обвинению: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Краматорска, Донецкой области, украинки, гражданки Украины, имеющей высшее образование, замужней, не работающей, проживающей в АДРЕСА_1, ранее не судимой,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая ОСОБА_2 совершила преступление, выразившееся в следующем:

Подсудимая ОСОБА_2, работая на основании приказа председателя собрания акционеров ООО «Криста»№ 6 от 05.01.95 директором общества с ограниченной ответственностью «Криста», зарегистрированного по юридическому адресу: г. Краматорск ул. Парковая д. 77 кв. 52 и фактически расположенного по адресу: гор. Краматорск ул. Железнодорожная,17, исполняя в качестве руководителя командно -распорядительные функции на указанном предприятии, действующем на основании Устава, зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Краматорского городского Совета народных депутатов № 417-р от 21.11.94, как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.99, будучи ответственной за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также ответственной за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, находясь на территории города Краматорска Донецкой области, в период с февраля по сентябрь 1999 года включительно, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, путем не отражения в документах налоговой отчетности фактических результатов финансово -хозяйственной деятельности предприятия и сокрытия объектов налогообложения, занизила валовые доходы предприятия и налоговые обязательства по НДС ООО «Криста», в результате чего не начислила и не уплатила налогов в общей сумме 569445 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

Так, 02.02.99 между продавцом ООО «Криста», в лице директора ОСОБА_2, и покупателем АОЗТ «Полипром», в лице председателя правления ОСОБА_3, заключен договор купли -продажи № 9, в соответствии с условиями которого ООО «Криста»обязана поставить чугун литейный Л1-Л3 и кокс литейный КЛ2 на общую сумму 2123400 грн., а АОЗТ «Полипром»- принять поставленные ТМЦ и оплатить их.

Во исполнение условий договора, в период с февраля 1999 года по сентябрь 1999 года включительно, ООО «Криста»отгрузило в адрес АОЗТ «Полипром»чугун литейный Л1-Л3 и кокс литейный КЛ2 на общую сумму 1377204 грн., в том числе :

- согласно накладной № 10 и налоговой накладной № 10 от 16.02.99 - 252 тонны кокса литейного на общую сумму 101304 грн., в том числе НДС 16884 грн.;

- согласно накладной № 20 и налоговой накладной № 20 от 17.05.99 - 830 тонн чугуна литейного на общую сумму 664332 грн., в том числе НДС 110722 грн.;

- согласно накладной № 22 и налоговой накладной № 22 от 31.05.99 - 252 тонны кокса литейного на общую сумму 101304 грн., в том числе НДС 16884 грн.;

- согласно накладной № 48 и налоговой накладной № 48 от 06.09.99 - 300 тонн чугуна литейного на общую сумму 240120 грн., в том числе НДС 40020 грн.;

- согласно накладной № 52 и налоговой накладной № 52 от 20.09.99 - 252 тонны кокса литейного на общую сумму 101304 грн., в том числе НДС 16884 грн.;

- согласно накладной № 53 и налоговой накладной № 53 от 27.09.99 - 420 тонн кокса литейного на общую сумму 168840 грн., в том числе НДС 28140 грн.

Обязательства по договору купли -продажи № 9 от 02.02.99 по оплате за поставленные чугун литейный Л1-Л3 и кокс литейный КЛ2 на общую сумму 1377204 грн. АОЗТ «Полипром»не выполнило.

Согласно п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168\97-ВР от 03.04.97 г. (с дополнениями и изменениями), действующего на момент совершения преступления директором ООО «Криста»ОСОБА_2, объектом налогообложения являются операции плательщика НДС по поставкам товаров и услуг, местом поставки которых является таможенная территория Украины.

Согласно п. 7.3 ст. 7 вышеуказанного Закона Украины, датой возникновения налоговых обязательств по поставкам товаров (работ, услуг) считается дата, которая припадает на налоговый период, в течение которого происходит отгрузка товара.

Согласно п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), действующего на момент совершения преступления директором ООО «Криста»ОСОБА_2, валовый доход включает в себя общие доходы от продаж товаров.

Однако, директор ООО «Криста»ОСОБА_2, будучи осведомленной о выше указанных требованиях законодательства Украины в сфере налогообложения и достоверно зная о хронологии и объемах взаиморасчетов руководимого ею предприятия с АОЗТ «Полипром»в части поставок в адрес последнего чугуна литейного Л1-Л3 и кокса литейного КЛ2 на сумму 1377204 грн., действуя умышленно, преследуя преступную цель не уплаты в бюджет государства налогов, входящих в систему налогообложения, в период с февраля по сентябрь 1999 года включительно, в нарушение п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.97, не включила в общий состав валовых доходов ООО «Криста»стоимость отгруженных в адрес АОЗТ «Полипром»чугуна литейного Л1-Л3 и кокса литейного КЛ2, в результате чего занизила налогооблагаемую прибыль предприятия и, соответственно, не начислила и не уплатила в бюджет государства налог на прибыль в размере 339911 грн., а так же, в нарушение п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3, п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168\97-ВР от 03.04.97 года, умышленно занизила налоговые обязательства предприятия по НДС на сумму 229534 грн., не включив в состав данных обязательств размер налога на добавленную стоимость из стоимости отгруженных в адрес АОЗТ «Полипром»чугуна литейного Л1-Л3 и кокса литейного КЛ2, в том числе:

· в феврале 1999 года налоговые обязательства по НДС на сумму 16884 грн.;

· в мае 1999 года налоговые обязательства по НДС на сумму 127606 грн.;

· в сентябре 1999 года налоговые обязательства по НДС на сумму 85044 грн.

В результате преступных действий, совершенных ОСОБА_2 в процессе осуществления ею финансово -хозяйственной деятельности ООО «Криста», в период с февраля по сентябрь 1999 года включительно умышленно не начислено и не уплачено налогов в общей сумме 569445 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины денежных средств в указанной сумме и что является особо крупным размером средств.

В судебном заседании при проведении судебного следствия подсудимая ОСОБА_2 отказалась давать показания, в связи с чем в соответствии с п. 2 ст. 301 УПК Украины судом были оглашены ее показания, данные во время досудебного следствия по делу.

Согласно показаниям подсудимой ОСОБА_2, данных нею в ходе досудебного следствия и объективно исследованных в судебном заседании (л.д. 206-208 т. 3, л.д. 275 т. 3), последняя показала, что с 1987 года по 2006 год работала на различных предприятиях в должности директора и с 1994 года по настоящее время является учредителем ООО «Криста». На ряду с ней учредителем является ее супруг ОСОБА_3 Она и ОСОБА_3 владели и владеют по 50% уставного фонда ООО «Криста».

До 2003 года юридическим адресом ООО «Криста»являлся: г. Краматорск ул. Парковая, 77-52, а в последующем и до настоящего времени: г. Краматорск, ул. Железнодорожная, 17. Как плательщик налогов ООО «Криста»зарегистрировано в ГНИ г. Краматорска. Фактически предприятие существовало и существует по своим юридическим адресам в определенные периоды времени.

С 1994 года по 2002 год она работала директором ООО «Криста»и в ее обязанности входила организация работы предприятия. С 2002 года по 2004 год она работала коммерческим директором ООО «Криста»и в ее обязанности входил контроль рентабельности сделок.

После ее увольнения с должности директора ООО «Криста»на эту должность был назначен ОСОБА_5, а с 2004 года по настоящее время -ОСОБА_6

Ее супруг ОСОБА_3 работал председателем правления АОЗТ «Полипром», но в какие именно года не помнит. В настоящее время ее супруг временно не работает. Между ООО «Криста»и АОЗТ «Полипром»складывались производственные отношения, разностороннее сотрудничество.

С 1997 года, а также в период ее работы директором ООО «Криста», должность бухгалтера ООО «Криста»занимала ОСОБА_7, которая находилась по месту расположения предприятия. В настоящее время на ООО «Криста»работников нет. Имелись ли на предприятии должностные инструкции бухгалтера, она в настоящее время не помнит, однако на бухгалтера возлагалось ведение бухгалтерского и налогового учета и отчетности.

Финансовой деятельностью предприятия занималась некая фирма, какая именно и в какой период времени, ее адрес, она не помнит. Фирма оценивала финансово-хозяйственную деятельность предприятия на основании предоставленных ей первичных документов, которые она лично предоставляла фирме. Кто в 1999 году составлял и заполнял налоговые декларации, она не помнит. Формировала показатели в налоговых декларациях фирма, которая была ответственная за ведение финансовой деятельности предприятия на основании предоставленных ей первичных документов. Составленные декларации она не проверяла и не сверяла их с первичными документами, так как доверяла фирме, с которой был заключен договор, а также в связи с отсутствием у нее экономического образования и навыков ведения бухгалтерского учета и налоговой отчетности. Составленные налоговые декларации ей передавали представители фирмы, после чего она и бухгалтер ОСОБА_7 их подписывали. Кто именно заполнял декларации и могла ли заполнять декларации ОСОБА_7, она сказать затрудняется. Из чего формируются валовые доходы предприятия и налоговые обязательства по НДС она не знает, так как не разбирается в налоговом законодательстве.

Предоставленные ей для осмотра декларации в период ее работы в должности директора ООО «Криста»подписаны ею в графе «руководитель предприятия»и бухгалтером ОСОБА_7 в графе «бухгалтер», но чьим рукописным текстом они заполнены она сказать не может.

В период ее работы на ООО «Криста»в должности директора, печать ООО «Криста»находилась в бухгалтерии у бухгалтера ОСОБА_7. В какой момент ставила свою подпись в декларациях, она не помнит, но их печатью никогда не заверяла. Декларации подавала в ГНИ г. Краматорска бухгалтер ОСОБА_7.

В феврале 1999 года между ней, как директором ООО «Криста», и председателем правления АОЗТ «Полипром»ОСОБА_3 был заключен договор купли продажи, согласно которого ООО «Криста»в адрес АОЗТ «Полипром»поставило ТМЦ, а АОЗТ «Полипром»за них не рассчиталось, в связи с чем возникла у АОЗТ «Полипром»перед ООО «Криста»задолженность.

В период 1999 года между ООО «Криста»и АОЗТ «Полипром»имелось множество договоров, среди которых был договор купли-продажи № 9 от 02.02.1999 года, заключенный между нею, как директором ООО «Криста», и председателем правления АОЗТ «Полипром», согласно которого ООО «Криста»в адрес АОЗТ «Полипром»поставило чугун литейный Л1-Л3 и кокс литейный КЛ2, но на какую именно сумму, она не помнит. Какие именно были объемы поставок по договору №9 от 02.02.1999 года, а также даты поставок, она не помнит.

Непосредственно от имени ООО «Криста»заключила договор она, а также вела переговоры и являлась представителем и исполнителем обязательств перед АОЗТ «Полипром»при вышеуказанных взаимоотношениях. Кто от имении ООО «Криста»оформлял первичные документы по поставкам в адрес АОЗТ «Полипром»(накладные, налоговые накладные, счета и т.д.), она не помнит. По вышеуказанным взаимоотношениям интересы предприятия с ООО «Криста»представляла она, а со стороны АОЗТ «Полипром»- ее супруг ОСОБА_3

ООО «Криста»в адрес АОЗТ «Полипром»согласно договора №9 от 02.02.1999 года в период с февраля по сентябрь 1999 года отгрузило кокс литейный и чугун литейный, но АОЗТ «Полипром»по договору не расплатился, в виду чего в последующем были заключены дополнительные соглашения к договору на отсрочку по оплате товара. По договору №9 товар на АОЗТ «Полипром»поставлялся транспортом продавца, который реализовал ООО «Криста» чугун литейный и кокс литейный. Кто реализовал ООО «Криста»кокс литейный и чугун литейный она не помнит. Кто от АОЗТ «Полипром»получал поставляемый товар (по доверенностям) она не помнит. В полном ли объеме выполнены обязательства со стороны ООО «Криста»в части взаиморасчетов с АОЗТ «Полипром»она не помнит. Какая задолженность АОЗТ «Полипром»перед ООО «Криста»и велась ли претензионная работа по задолженности, она не помнит.

Скорее всего первичные документы бухгалтерского и налогового учетов по поставкам чугуна литейного и кокса литейного передавались бухгалтеру ОСОБА_7, но точно сказать не может. Все налоги по поставкам чугуна литейного и кокса литейного были уплачены в полном объеме. Насколько ей известно все налоги были уплачены. Говорила ли ей бухгалтер о необходимости включения сумм в налоговые декларации, она не помнит. Был ли уведомлен последующий директор о задолженности АОЗТ «Полипром»перед ООО «Криста», она не помнит. Все налоги были отражены в налоговой отчетности предприятия. Составлялся ли акт приема-передачи документов и печатей ООО «Криста»от нее последующему директору, она не помнит.

Исковое заявление в Хозяйственный суд на банкротство АОЗТ «Полипром»было подано в связи с имевшимися на ООО «Криста»первичными документами. На ряду с ООО «Криста»кредиторами АОЗТ «Полипром»является множество организаций и предприятий и по этому она их назвать затрудняется, так как может ошибиться.

Первичные документы по вышеуказанной поставке находятся по месту регистрации ООО «Криста»в г. Краматорске по ул. Железнодорожная, 17.

В предоставленных ей для осмотра фотокопиях первичных документах стоят ее подписи, но стоят ли на них подписи ОСОБА_6 она утверждать не может. В налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за февраль-декабрь 1999 года, за январь 2000 года, в расчетах корректировки сумм НДС за февраль-июнь 1999 года в графе «директор»стоит не ее подпись и кто мог имитировать ее подпись ей не известно.

Вина подсудимой ОСОБА_2 полностью доказана в судебном заседании следующими доказательствами по делу:

- показаниями свидетеля ОСОБА_3, данными ним на досудебном следствии и объективно исследованными в судебном заседании на основании ст.63 Конституции Украины, ст. 69 ч. 2 УПК Украины в связи с отказом от дачи показаний в суде (л.д. 117-118 т. 3), согласно которым 21.11.1994 года он совместно со своей женой подсудимой ОСОБА_2 зарегистрировали ООО «Криста»г.Краматорска. По 2003 год подсудимая являлась директором данного предприятия. ООО «Криста»по роду своей деятельности занималось оптовой и розничной торговлей и транспортными перевозками. Он в период с 1996 года по 2004 год занимал должность председателя правления акционеров АОЗТ «Полипром»г.Краматорска, где его жена подсудимая ОСОБА_2 также была акционером. В его обязанности входила организация финансово-хозяйственной деятельности АОЗТ «Полипром», а на ООО «Криста»он являлся только учредителем и ни каких финансово-распорядительных и хозяйственных функций не выполнял. АОЗТ «Полипром»по роду своей деятельности осуществляло чугунно-литейное производство, производство асфальта, занималось строительными работами.

В 1999 году между АОЗТ «Полипром»и ООО «Криста»был заключен договор о поставке с ООО «Криста»в адрес АОЗТ «Полипром»чугуна литейного и кокса литейного. Заключали договор он со стороны АОЗТ «Полипром», как председатель правления, а со стороны ООО «Криста»- его жена ОСОБА_2, как директор данного предприятия. В период 1999 года ООО «Криста»предоставило в адрес АОЗТ «Полипром»чугун литейный и кокс литейный в полном объеме согласно предоставленных накладных. Данный товар ООО «Криста»на АОЗТ «Полипром»предоставило своим транспортом. АОЗТ «Полипром»не рассчиталось с ООО «Криста»за поставленный товар в виду отсутствия денежных средств, в связи с чем между предприятиями были заключены дополнения к указанному договору по отсрочке оплаты товара. Получением ТМЦ по заключенному с ООО «Криста»договору занималась ОСОБА_6, которая работала на АОЗТ «Полипром» в отделе маркетинга и на которую он выписывал доверенности.

В 2006 году началась процедура банкротства АОЗТ «Полипром», где в настоящий момент председателем правления являлась его жена подсудимая ОСОБА_2 и по постановлению Хозяйственного суда Донецкой области АОЗТ «Полипром»предоставило первичные бухгалтерские документы по взаимоотношения с ООО «Криста»с 1999 года по 2006 год в ЗАО «Консалтинг Право Аудит»г.Харькова, где было выдано аудиторское заключение, в котором отражалась сумма задолженности АОЗТ «Полипром»перед ООО «Криста». В связи с аудиторским заключением ООО «Криста»является кредитором АОЗТ «Полипром».

Расчет за транспортные услуги и поставку чугуна литейного и кокса литейного АОЗТ «Полипром»перед ООО «Криста»не произведен и по настоящее время в виду отсутствия на АОЗТ «Полипром»денежных средств.

В настоящее время директором ООО «Криста»является ОСОБА_6 ООО «Криста»находится по адресу: ул.Железнодорожная, 17 в г.Краматорске.

Где могут находиться первичные, бухгалтерские и договорные документы ООО «Криста»и оригиналы документов, касающиеся сделки по поставке ООО «Криста»в адрес АОЗТ «Полипром»чугуна литейного и кокса литейного в 1999 году, он ответить затрудняется.

- показаниями свидетеля ОСОБА_6, данными нею на досудебном следствии и объективно исследованными в судебном заседании на основании ст.63 Конституции Украины, ст.69 ч.2 УПК Украины в связи с отказом от дачи показаний в суде (л.д.169-170 т.3), согласно которым она приходится сестрой подсудимой ОСОБА_2 В 1999 году она работала на АОЗТ «Полипром»г.Краматорска инженером маркетинга и в ее обязанности входила закупка и продажа товаров и именно она получала от поставщиков сырье для производства АОЗТ «Полипром», после чего занималась сбытом продукции, производимой на АОЗТ «Полипром». Председателем правления АОЗТ «Пролипром»в 1999 году являлся ОСОБА_3

В 1999 году между ООО «Криста»и АОЗТ «Полипром»был заключен договор купли-продажи со стороны ООО «Криста»в адрес АОЗТ «Полипром»чугуна литейного Л1-Л3 и кокса литейного КЛ2 и на протяжении 1999 года ООО «Криста»осуществляла поставки указанных ТМЦ в адрес АОЗТ «Полипром». Договор в 1999 году между ООО «Криста» и АОЗТ «Полипром»был заключен руководством данных предприятий, а именно: директором ООО «Криста»- подсудимой ОСОБА_2 и председателем правления АОЗТ «Полипром»- ОСОБА_3 Поставки чугуна литейного Л1 и Л3 и кокса литейного КЛ2 с ООО «Криста»в адрес АОЗТ «Полипром»осуществлялись транспортом ООО «Криста»в больших объемах, точных количеств она сейчас назвать не может.

В 1999 году она имела с подсудимой ОСОБА_2 деловые отношения как с директором ООО «Криста», но в настоящее время она с ней никаких отношений не поддерживает. С ОСОБА_3 в 1999 году у нее также были официальные отношения, так как он являлся руководителем АОЗТ «Полипром», на котором она работала, в настоящее время отношения никаких с ним не поддерживает.

При поставках чугуна литейного Л1-Л3 и кокса литейного КЛ2 интересы со стороны ООО «Криста»представляла подсудимая ОСОБА_2, но кто был исполнителем и непосредственно участвовал при поставках она не помнит. Со стороны АОЗТ «Полипром»- являлась исполнителем она, так как принимала указанные ТМЦ согласно выписанных на ее имя доверенностей. При поставках чугуна литейного Л1-Л-3 и кокса литейного КЛ2 со стороны ООО «Криста»в адрес АОЗТ «Полипром»оформлялись все необходимые документы в части отгрузки ТМЦ.

На предоставленных ей для осмотра документах со стороны ООО «Криста»стоят подписи подсудимой ОСОБА_2, а со стороны АОЗТ «Полипром»стоят ее подписи.

АОЗТ «Полипром»использовало чугун литейный Л1-Л-3 и кокс литейный КЛ2, поставленный ООО «Криста», для производства чугунной сантехники.

Каким образом осуществлялся расчет между ООО «Криста»и АОЗТ «Полипром»за указанную поставку чугуна и кокса ей не известно, так как в 1999 году это не касалось ее должностных обязанностей. В настоящее время она является директором ООО «Криста»и ей известно, что по указанной сделке АОЗТ «Полипром»не произвело расчет с ООО «Криста».

На основании собрания совета учредителей от 01.10.2004 года она была назначена директором ООО «Криста»и в ее обязанности входит финансово-хозяйственные функции как руководителя предприятия. На момент ее назначения на должность директора ООО «Криста»у АОЗТ «Полипром»существовала задолженность перед ООО «Криста»за поставку чугуна литейного Л1-Л-3 и кокса литейного КЛ2 примерно около 2 000 000 грн., но точной суммы в настоящее время она назвать не может.

В 2006 году началась процедура банкротства АОЗТ «Полипром», где одним из кредиторов выступало ООО «Криста». Ею были поданы в Хозяйственный суд Донецкой области заверенные фотокопии документов, подтверждающих взаимоотношения между ООО «Криста»и АОЗТ «Полипром»в части поставки чугуна литейного Л1-Л-3 и кокса литейного КЛ2, имевшей место в 1999 году. Оригиналы документов также были предоставлены для ознакомления в Хозяйственный суд Донецкой области в месте с их заверенными фотокопиями, после чего оригиналы данных документов ей были возвращены. Оригиналы документов по взаимоотношениям между ООО «Криста»и АОЗТ «Полипром»в 1999 году существуют, но сказать, где они находятся, она отказывается.

- показаниями свидетеля ОСОБА_9, данными ним на досудебном следствии и объективно исследованными в судебном заседании, признав в соответствии с п. 2 ч.1 ст. 306 УПК Украины его явку в суд невозможной (л.д.86-87 т.3), согласно которым он зарегистрирован как частный предприниматель- физическое лицо и по роду своей деятельности является арбитражным управляющим. 10.05.2006 года на основании определения Хозяйственного суда Донецкой области №42/89Б он был назначен распорядителем имущества АОЗТ «Полипром»г.Краматорска. В его обязанности входило проверка финансово-экономической деятельности АОЗТ «Полипром»с выявлением признаков фиктивного банкротства или доведения предприятия до банкротства. В связи с чем, он заключил договор с ФГХУ Агентством по вопросам банкротства Донецкой области об оказании услуг в проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности АОЗТ «Полипром». Выводы по настоящему анализу показали отсутствие фиктивного банкротства или умышленного доведения до банкротства с рекомендацией о ликвидации АОЗТ «Полипром»для удовлетворения кредиторских требований.

02.10.2006 года на основании постановления Хозяйственного суда Донецкой области №42/89Б АОЗТ «Полипром»было признано банкротом и открыта ликвидационная процедура, он был назначен ликвидатором данного предприятия. В его обязанности входит реализация имущества АОЗТ «Полипром»с целью погашения кредиторских требований.

Кредиторами АОЗТ «Полипром»являлись в первую очередь АКБ «Укрсоцбанк»г.Краматорска, в связи с тем, что имущество АОЗТ «Полипром»находилось в банковском залоге, а также - Пенсионный фонд, ГНИ г.Краматорска, центр занятости. В четвертую очередь кредиторами АОЗТ «Полипром» являлись ООО «Марко»и ООО «Криста»г.Краматорска, перед которыми у АОЗТ «Полипром»имеется задолженность более 1-го миллиона гривен перед каждым из предприятий. Предметом кредиторской задолженности у АОЗТ «Полипром»перед ООО «Криста»являлись договора о ведении между предприятиями хозяйственной деятельности, какова суть данных договором и предмет договора он в настоящее время не помнит.

В настоящее время АОЗТ «Полипром»находится в завершающей стадии ликвидационной процедуры. В виду того, что ООО «Марко»и ООО «Криста»находятся в четвертой очереди кредиторов, то погашение их кредиторской задолженности не представляется возможным и не погашались ранее, в виду малого количества активов АОЗТ «Полипром».

Первичные документы бухгалтерского и налогового учета АОЗТ «Полипром»по взаиморасчетам с ООО «Криста»у него отсутствуют, в связи с не передачей их ему последним директором АОЗТ «Полипром» подсудимой ОСОБА_2 Последней ему были переданы только все правоустанавливающие документы АОЗТ «Полипром», в том числе - печать и штамп предприятия. Иные хозяйственные документы АОЗТ «Полипром»с кредиторами при производстве процедуры банкротства ему не нужны, в связи с решением суда, которым АОЗТ «Полипром»признан банкротом и предприятию запрещено ведение производственно-хозяйственной деятельности.

Интересы ООО «Криста» при взаимоотношениях с банкротом АОЗТ «Полипром»на основании доверенности представлял ОСОБА_3

- показаниями свидетеля ОСОБА_10, данными нею на досудебном следствии и объективно исследованными в судебном заседании, признав в соответствии с п.2 ч.1 ст.306 УПК Украины ее явку в суд невозможной (л.д.88 т.3), согласно которым она работает председателем правления ЗАО «Аудиторская фирма Консалтинг Право Аудит»г.Харькова. По роду своей деятельности она составляет аудиторские заключения. Так, примерно в сентябре 2006 года по поводу проведения аудиторской проверки хозяйственных операций по купле-продаже АОЗТ «Полипром»г.Краматорска имущества у ООО «Криста»г.Краматорска и ООО «Марко»г.Краматорска обратились учредители указанных предприятий подсудимая ОСОБА_2 и ее муж ОСОБА_3 Последние обратились с просьбой провести проверку по взаиморасчетам с указанными предприятиями и предоставили первичные бухгалтерские документы, в том числе договора, накладные о поставке ООО «Криста»в адрес АОЗТ «Полипром»литейного чугуна и кокса на сумму 2 123 400 грн. Данная аудиторская проверка супругам ОСОБА_3 была нужна для предоставления ее в суд, а также выдвижения своих исковых требований перед АОЗТ «Полипром», которое находилось на стадии банкротства. Гарантом законности предоставленных на проверку документов выступала подсудимая ОСОБА_2

15.09.2006 года на основании предоставленных ей первичных документов, ею было составлено аудиторское заключение по результатам аудита бухгалтерского учета хозяйственных операций по купле-продаже АОЗТ «Полипром» имущества у ООО «Криста»и ООО «Марко», в связи с чем у АОЗТ «Полипром»имелась кредиторская задолженность перед ООО «Криста»на сумму 2 034 266,57 грн., которая возникли в 1999 году в связи с поставкой ООО «Криста»в адрес АОЗТ «Полипром»чугуна и кокса литейного. Аудиторское заключение ею было передано подсудимой ОСОБА_2 вместе с документами, которые послужили основанием для его составления. В настоящее время у нее никаких документов или заверенных фотокопий ООО «Криста», АОЗТ «Полипром»и ООО «Марко»не имеется, так как после составления аудиторского заключения все документы были переданы заказчикам.

- показаниями свидетеля ОСОБА_4, данными ним на досудебном следствии и объективно исследованными в судебном заседании, признав в соответствии с п.2 ч.1 ст.306 УПК Украины его явку в суд невозможной (л.д.123 т.3), согласно которым последний является братом подсудимой, с сентября 2003 года по решению совета учредителей он был назначен директором ООО «Марко»г.Краматорска и находится в данной должности по настоящее время. Предприятие существовало на территории АОЗТ «Полипром»г.Краматорска, в виду ликвидации которого, в настоящее время фактически никакой финансово-хозяйственной деятельности не ведет.

В период с 1997 года по 2003 год он работал начальником чугунно-литейного цеха АОЗТ «Полипром»и в его обязанности входила организация производства данного цеха. В чугунно-литейном цеху АОЗТ «Полипром»изготавливались изделия из чугуна. В 1999 году ООО «Криста»в адрес АОЗТ «Полипром»осуществляло поставки кокса литейного и чугуна литейного, который использовался в производстве вверенного ему цеха. В каких объемах ООО «Криста»в адрес АОЗТ «Полипром»поставляло чугун литейный и кокс литейный в настоящее время он не помнит и об объемах данных поставок его руководство не уведомляло, так как в его обязанности входила только работа с металлопродуктами. В отделе маркетинга (по снабжению) в 1999 году работала ОСОБА_6, какие у нее были документы о поставке чугуна и кокса с ООО «Криста»в адрес АОЗТ «Полипром»он не знает.

В 1999 году председателем правления АОЗТ «Полипром»являлся ОСОБА_3, а директором ООО «Криста»была подсудимая ОСОБА_2, также они были учредителями ООО «Криста»и ООО «Марко». В период 1999 года на АОЗТ «Полипром» бухгалтером была ОСОБА_11, кто был бухгалтером ООО «Криста» ему не известно.

- показаниями свидетеля ОСОБА_7, данными нею на досудебном следствии и объективно исследованными в судебном заседании, признав в соответствии с п. 2 ч.1 ст.306 УПК Украины ее явку в суд невозможной (л.д. 74-75 т.3, т. 3 л.д. 215), согласно которым в ноябре 1996 года была назначена на должность бухгалтера АОЗТ «Полипром»г. Краматорск и с января 1997 года она была оформлена по совместительству бухгалтером ООО «Криста»г. Краматорск. Была оформлена бухгалтером по совместительству ввиду того, что учредителями данных предприятий, а также их руководителями были ОСОБА_2 и ее муж ОСОБА_3. На ООО «Криста»она работала в период с января 1997 года по июль 2004 года. В период ее трудовой деятельности на ООО «Криста»бухгалтером была она в одном лице, однако ее непосредственное место работы находилось по ее основному месту работы на АОЗТ «Полипром», и она также вела бухгалтерию участка автотранспортного цеха АОЗТ «Полипром», а на ООО «Криста»она была назначена ввиду однородности деятельности участка автотранспортного цеха АОЗТ «Полипром»и ООО «Криста», так как они занимались автотранспортными перевозками. На АОЗТ «Полипром»также имелся главный бухгалтер ОСОБА_11, с которой они находились в одном кабинете и та вела сводную бухгалтерию АОЗТ «Полипром».

В период ее работы на ООО «Криста»по 2003 год была директором ОСОБА_2, а с 2003 года ее родной брат ОСОБА_5, бухгалтером до ее увольнения она была в одном лице. В период ее работы на ООО «Криста» должностных инструкций главного бухгалтера не было. В ее обязанности входила работа с первичными документами предприятия и составление бухгалтерского и налогового учета и отчетности. Непосредственно ООО «Криста»находилось по ул. Железнодорожная, 17 г. Краматорск, а офисное помещение находилось по ул. Шкадинова, 33, г. Краматорск, где находилось и ее рабочее место. ООО «Криста»занималось транспортными перевозками и предприятие имело в своем ведении около 5-7 грузовых автомобилей. До 2003 года ее непосредственным руководителем на ООО «Криста»была ОСОБА_2, которой она предоставляла на подпись все составленные ею документы, а в последующем с 2003 года был ОСОБА_5, которому она также как и ОСОБА_2 предоставляла на подпись документы.

На ООО «Криста»налоговые декларации в период ее работы формировались лично ею на основании первичной документации. Первичные документы передавались ей работниками ООО «Криста», курьерами или водителями, так как бухгалтерия и база предприятия находились в разных местах и по этому документы с автопарка ООО «Криста» передавались лицами, которые ехали в офисное помещение. На ООО «Криста»первичные документы собирал ОСОБА_5, который являлся начальником транспортного участка ООО «Криста»в период работы директором ОСОБА_2, а также в последующем, когда он был директором ООО «Криста», он также продолжал свою трудовую деятельность как начальник транспортного участка. Договорную документацию ей в бухгалтерию всегда предоставляла ОСОБА_2, а кто ее составлял, она не знает. После получения ею первичной документации, она вела их обработку согласно положений бухгалтерского учета, составляла журналы ордера, оборотные ведомости, главную книгу и на основании настоящих документов формировала налоговую отчетность. Заполнив налоговую декларацию она ее предоставляла на подпись директору предприятия и после его подписи подписывала сама, ставила печать, которая находилась у нее на рабочем месте в сейфе и передавала в ГНИ г. Краматорска.

Утверждать, что ОСОБА_2 имела познания в ведении и формировании бухгалтерского и налогового учетов, налоговой отчетности она не может, так как она не знает опыт работы с документами бухгалтерского и налогового учета ОСОБА_2, а также не знает какое у ОСОБА_2 образование.

Составленные ее налоговые декларации она приносила на подпись ОСОБА_2, после чего они оставались у ОСОБА_2 и попадали к ней с подписью ОСОБА_2 на следующий день, и насколько та вникала в суть деклараций она не знает, также первичную документацию при сверке с декларациями ОСОБА_2 у нее не требовала и она ей первичную документацию не предоставляла. Предоставленные ей декларации по налогу на прибыль предприятия и по налогу на добавленную стоимость в период ее работы на ООО «Криста»заполнены ею, в графе бухгалтер стоит ее подпись. В декларациях, в графах руководитель, в период работы директором ОСОБА_2 стоит ее подпись, а в период работы директором ОСОБА_5 стоит его подпись

В 1999 году ООО «Криста»оказывало АОЗТ «Полипром»автотранспортные услуги, а АОЗТ «Полипром»не всегда за них рассчитывались. Кроме автотранспортных услуг у ООО «Криста»с АОЗТ «Полипром»никаких взаимоотношений не было, а если и были, то она о них ничего не знала и ни каких документов ей не предоставлялось. Если и была задолженность у АОЗТ «Полипром»перед ООО «Криста», то только за автотранспортные перевозки и ее сумма была не значительной, а также по данному роду деятельности предприятия она всегда формировала налоговую отчетность согласно законодательства. О том, что ООО «Криста»в 1999 году в адрес АОЗТ «Полипром»поставило чугун литейный и кокс литейный, ей ничего не известно. Также, о данной сделке между предприятиями она ничего не знала и документов подтверждающих эту сделку она никогда не видела. Капитал ООО «Криста»был не большим и предприятие занималось только автотранспортными перевозками и по роду своей деятельности в большинстве случаев оказывало услуги АОЗТ «Полипром»так как учредителями (хозяевами) указанных предприятий были муж и жена ОСОБА_2. Откуда на ООО «Криста»мог появиться кокс и чугун литейный ей не известно и документов на его приобретение и реализацию она никогда не видела.

Бухгалтерский и налоговый учет в 1999 году на ООО «Криста»вела она лично, как бухгалтер на ООО «Криста»в одном лице. Документы налоговой отчетности ООО «Криста»в период ее работы заполнены и подписаны ней, так как в ее ведении находились книги учета продаж и приобретений ООО «Криста», на основании которых она формировала показатели по НДС. Об оказании услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета и отчетности для ООО «Криста»иными лицами, ей ничего не известно. Документы налоговой отчетности после составления и подписания у директора ООО «Криста»она лично относила в ГНИ г. Краматорска.

Книги учета продаж и приобретений ООО «Криста»за время ее работы постоянно находились в ее ведении и хранились в бухгалтерии. В период ее работы на ООО «Криста»она лично подписывала накладные, а предоставленные ей накладные по продаже ООО «Криста» в адрес АОЗТ «Полипром»чугуна литейного и кокса литейного в 1999 году подписаны ОСОБА_2 У кого ООО «Криста»приобрело чугун литейный и кокс литейный ей неизвестно, так как документы на их приобретение ей никогда не предоставлялись. Также ей не предоставлялись документы, касающиеся продажи кокса литейного и чугуна литейного ООО «Криста»в адрес АОЗТ «Полипром»и данные операции не были отражены в книгах учета приобретения и продаж, в связи с чем данная операция не была отражена в налоговом учете предприятия.

- показаниями свидетеля ОСОБА_12, данными свидетелем в судебном заседании, которая пояснила, что до 13.05.1999 года оперативно - бухгалтерский учет налогов и платежей в органах государственной налоговой службы Украины велся в соответствии с инструкцией «О порядке ведения государственными налоговыми инспекциями оперативно - бухгалтерского учета налогов и не налоговых платежей», которая утверждена приказом главной налоговой инспекцией Украины от 12.05.1994 года № 37, и которая зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины 25.05.1994 года № 114/323.

В соответствии с п.15 раздела 4 «Учет начисленных сумм», начисленных к уплате сумм платежей отражаются в лицевых счетах плательщиков на основании документов приведенных в п. 7 данной инструкции.

Согласно п. 7 раздела 2 «Документы, на основании которых производится учет платежей»: Записи о начислении платежей в лицевых счетах плательщиков проводятся на основании таких документов:

а) налоговых деклараций, отчетов, расчетов, платежных поручений, справок плательщиков об авансовых платежах;

б) решений начальника государственной налоговой инспекции по актам проверок, проведенных инспекторами государственных налоговых инспекций;

в) решений Государственного комитета по контролю за ценами, постановлений Государственного комитета по стандартизации, метрологии, сертификации и др. контролирующих органов, если это предусмотрено соответствующими законодательными актами.

Данные о начислении платежей регистрируются в канцелярии государственной налоговой инспекции, после чего передаются в отдел учета и отчетности для проведения соответствующих записей на карточках лицевых счетов.

С 13.05.1999 года по 18.01.2001 года оперативно-бухгалтерский учет налогов и платежей в органах государственной налоговой службы Украины велся в соответствии с приказом Государственной налоговой администрации Украины от 02.04.1999 года № 174 «О внесении изменений в Инструкцию о порядке ведения государственными налоговыми инспекциями оперативно-бухгалтерского учета налогов и не налоговых платежей», зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины от 13.05.1999 года за № 304/3597.

В соответствии с п. 16 раздела 4 «Учет начисленных сумм платежей», начисленные к уплате суммы платежей отражаются в лицевых счетах плательщиков на основании документов, указанных в п. 7 указанной Инструкции.

В соответствии с п. 7 разделом 2 «Документы, на основании которых проводится учет платежей»:

Основанием к начислению платежей в бюджет в лицевых счетах плательщиков являются документы, которые:

а) подаются плательщиком: налоговые декларации, отчеты, расчеты, платежные уведомления, справки об авансовых платежах и иные документы, предусмотренные порядком, установленным для учета платежей в бюджет;

б) выносятся органом государственной налоговой службы: решение руководителя органа государственной налоговой службы по актам проверок по начислению или отмене ранее начисленных сумм платежей, финансовых санкций и пени;

в) поступают от иных контролирующих органов -а именно: решения, если это предусмотрено соответственными законодательными актами;

г) поступают от судебных органов: решения (постановление) суда, арбитражного суда;

д) свидетельствуют об отсрочке (рассрочке) уплаты платежей в бюджет: решения финансовых органов;

кредитные договора между плательщиком и органом государственной налоговой службы, если решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) уплаты платежей в бюджет принимается органом государственной налоговой службы;

решение органа государственной налоговой службы об отмене отсрочки (рассрочки) или уменьшение уплаты за использования налогового кредита.

Оперативный учет платежей в бюджет ведется в соответствии с порядком установленным для уплаты платежей в бюджет.

За период марта -сентября 1999 года в лицевом счете ООО «Криста»(ОКПО 22024834) за кодом платежа 11020800 «Налог на прибыль предприятий и организаций, которые относятся к коллективной собственности» на основании отчетности плательщика были проведены начисления с нулевым значением.

За период марта -сентября 1999 года в лицевом счете ООО «Криста»(ОКПО 22024834) за кодом платежа 14010100 «Налог на добавленную стоимость с произведенных в Украины товаров (робот, услуг)», на основании отчетности плательщика были проведены начисления с нулевым значением.

- материалами выемки юридического дела ООО «Криста» в ГНИ в гор. Краматорске, которые свидетельствуют о статусе данного СПД -нахождение на общей системе налогообложения, которые осмотрены и приобщены к материалам уголовного дела (том 3 л.д. 3-50 )

- материалами выемки документов налоговой отчетности ООО «Криста»за инкриминируемый период, поданных им в контролирующий налоговый орган - ГНИ в гор. Краматорске с задекларированными результатами своей финансово -хозяйственной деятельности, не соответствующими действительности, которые осмотрены и приобщены к материалам уголовного дела (том 2 л/д 1-444)

- протоколами осмотра документов от 16.04.2007 года, 19.07.2007 года, 24.07.2007 года и от 30.07.2007 года, которые приобщены к делу вещественными доказательствами / том 3 л/д 51-56, 164-166, 228-229, 286-287/

- копией договора № 9 от 02.02.2009 года, заключенного между продавцом ООО «Криста» в лице директора подсудимой ОСОБА_2 и покупателем АОЗТ «Полипром»в лице председателя правления ОСОБА_3, согласно которому продавец обязан поставить чугун литейный Л1-Л3 и кокс литейный КЛ2 на общую сумму 2 123 400 грн., а покупатель -принять поставленные ТМЦ и оплатить их, с дополнениями к договору (л.д.11-16 т.1, л.д.140-145 т.3),

- копией акта о невозможности проведения выездной внеплановой проверки ООО «Криста», справкой о движении денежных средств по личному счету ООО «Криста», справкой о наличии задолженности ООО «Криста перед бюджетом (л.д.17, 327-331 т.1, 93-109, 253-261 т.3),

- копиями доверенностей и налоговых накладных (л.д.18-35, т.1, л.д.146-163 т.3),

- материалами аудиторского заключения (л.д.38-42 т.1),

- данными налоговых деклараций по НДС, расчетов корректировки сумм НДС, деклараций о прибыли предприятия (л.д.52-291 т.1, л.д.4-208, 214-444 т.2), изъятые соответствующими протоколами выемок (л.д.2-3, 212-213 т.2),

- материалами правоустанавливающих документов ООО «Криста», приказов и протоколов собрания совета учредителей (л.д.292-307 т.1, л.д.3-11 т.2, л.д.12-50 т.3), изъятые соответствующими протоколами выемок (л.д.2 т.2),

- заключением судебно-бухгалтерской экспертизы (л.д.130-134 т.3), согласно которой ООО «Криста»в нарушении п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» в результате занижения объекта налогообложения и занижения налоговых обязательств при реализации ТМЦ АОЗТ «Полипром»не исчислен и не уплачен налог на добавленную стоимость за февраль - сентябрь 1999 года в сумме 229 534,00 грн., а также в нарушении п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»в результате занижения валового дохода при реализации ТМЦ АОЗТ «Полипром»не начислен и не уплачен налог на прибыль за 1999 год в сумме 339 911,00 грн.,

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы (л.д.237-245 т.3), согласно которой подписи, значащиеся от имени ОСОБА_7 в графе «бухгалтер»в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за февраль-декабрь 1999 года и в расчете корректировки сумм НДС за указанный период, а также в декларации о прибыли предприятия за 1 квартал, 1 полугодие 1999 года и за 1999 год выполнены непосредственно ОСОБА_7, графы вышеуказанных документов также заполнены ОСОБА_7,

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы (л.д.293-298 т.3), согласно которой подписи значащиеся от имени ОСОБА_2 в графе «директор»в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за февраль-декабрь 1999 года и в расчете корректировки сумм НДС за указанный период, а также в декларации о прибыли предприятия за полугодие 1999 года и 9 месяцев 1999 года выполнены вероятно ОСОБА_2 Подписи в графе «директор»от имени ОСОБА_2 в декларации о прибыли предприятия за 1 квартал 1999 года, за 1999 год, в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за март 1999 года, за январь и февраль 2000 года и в расчете корректировки сумм за февраль выполнены не ОСОБА_2, а иным лицом,

- постановлением Краматорского городского суда от 22.05.2009 года (л.д.243-244 т.4), вступившим в закону силу, согласно которому по заявлению подсудимой данное уголовное дело в части обвинения ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ст.366 ч.2 УК Украины, было прекращено за истечением сроков давности и последняя освобождена от уголовной ответственности за преступление, предусмотренное ст.366 ч.2 УК Украины,

а также исследованными в суде вещественными доказательствами по делу.

Таким образом, суд считает вину подсудимой ОСОБА_2 полностью доказанной, а ее действия правильно квалифицированными по ст. 212 ч.3 УК Украины, поскольку она своими действиями совершила умышленное уклонение от уплаты налогов, совершенное должностным лицом предприятия, что повлекло фактическое не поступление в бюджет средств в особо крупных размерах.

ОСОБА_2 признана судом виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, которое на основании ст. 12 УК Украины относится к тяжкому преступлению, срок давности, предусмотренный ст. 49 УК Украины, истек, поскольку на час вынесения приговора истекли сроки давности, а именно: прошло 13 лет (преступление было совершенно в 1999 году).

В соответствии со ст. 49 п. 4 ч. 1 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекло десять лет при совершении тяжкого преступления.

Согласно ст. 74 ч. 5 УК Украины лицо также может быть по приговору суда освобождено от наказания по основаниям, предусмотренным ст. 49 этого кодекса.

Таким образом, принимая во внимание, что указанное преступление в соответствии со ст. 12 УК Украины относится к тяжкому преступлению, и со дня его совершения истекли сроки давности, предусмотренные п. 4 ч. 1 ст. 49 УК Украины, суд на основании ч. 5 ст. 74, п. 1 ч. 1 ст. 49 УК Украины считает, что имеется все предусмотренные законом основания для освобождения ОСОБА_2 от наказания в связи с истечением срока давности.

Гражданские иски не заявлены.

Вещественные доказательства -налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 1999 года вх. № 38726 от 19.02.99 г., за февраль 1999 года вх. № 4261 от 18.03.99 г., за март 1999 года вх. № 5923 от 19.04.99 г., за апрель 1999 года вх. № 7315 от 19.05.99 г., за май 1999 года вх. № 8550 от 18.06.99 г., за июнь 1999 года вх. № 10131 от 20.07.99 г., за июль 1999 г. вх. № 10907 от 18.08.99 г., за август 1999 года вх. № 12205 от 17.09.99 г., за сентябрь 1999 года вх. № 12809 от 13.10.99 г., за октябрь 1999 года вх. № 14553 от 18.11.99 г., за ноябрь 1999 года вх. № 20903 от 16.12.99 г., за декабрь 1999 года вх. № 1277 от 20.01.00 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2000 года вх. № 2502 от 18.02.00 г., за февраль 2000 года вх. № 27563 от 17.03.00 г., за март 2000 года вх. № 33206 от 19.04.00 г., за апрель 2000 года вх. № 40005 от 19.05.00 г., за май 2000 года вх. № 45625 от 16.06.00 г., за июнь 2000 года вх. № 48764 от 19.07.00 г., за июль 2000 г. вх. № 52863 от 18.08.00 г., за август 2000 года вх. № 53665 от 18.09.00 г., за сентябрь 2000 года вх. № 56187 от 18.10.00 г., за октябрь 2000 года вх. № 60584 от 17.11.00 г., за ноябрь 2000 года вх. № 62434 от 18.12.00 г., за декабрь 2000 года вх. № 66008 от 18.01.01 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2001 года вх. № 2107 от 19.02.01 г., за февраль 2001 года вх. № 39176 от 16.03.01 г., за март 2001 года вх. № 6369 от 13.04.01 г., за апрель 2001 года вх. № 10790 от 17.05.01 г., за май 2001 года вх. № 14704 от 19.06.01 г., за июнь 2001 года вх. № 20910 от 20.07.01 г., за июль 2001 г. вх. № 26237 от 20.08.01 г., за август 2001 года вх. № 29472 от 19.09.01 г., за сентябрь 2001 года вх. № 33604 от 19.10.01 г., за октябрь 2001 года вх. № 39769 от 19.11.01 г., за ноябрь 2001 года вх. № 44829 от 19.12.01 г., за декабрь 2001 года вх. № 49663 от 21.01.02 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2002 года вх. № 2833 от 20.02.02 г., за февраль 2002 года вх. № 6309 от 20.03.02 г., за март 2002 года вх. № 14777 от 17.04.02 г., за апрель 2002 года вх. № 24150 от 16.05.02 г., за май 2002 года вх. № 26713 от 20.06.02 г., за июнь 2002 года вх. № 36183 от 19.07.02 г., за июль 2002 г. вх. № 42527 от 20.08.02 г., за август 2002 года вх. № 45755 от 19.09.02 г., за сентябрь 2002 года вх. № 63658 от 18.10.02 г., за октябрь 2002 года вх. № 61260 от 20.11.02 г., за ноябрь 2002 года вх. № 65212 от 19.12.02 г., за декабрь 2002 года вх. № 73400 от 17.01.03 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2003 года вх. № 3725 от 19.02.03 г., за февраль 2003 года вх. № 6466 от 20.03.03 г., за март 2003 года вх. № 14801 от 18.04.03 г., за апрель 2003 года вх. № 19357 от 19.05.03 г., за май 2003 года вх. № 21813 от 20.06.03 г., за июнь 2003 года вх. № 31157 от 18.07.03 г., за июль 2003 г. вх. № 37409 от 20.08.03 г., за август 2003 года вх. № 40355 от 19.09.03 г., за сентябрь 2003 года вх. № 50520 от 20.10.03 г., уточненная декларация за сентябрь 2003 года вх. № 51725 от 23.10.03 г., за октябрь 2003 года вх. № 57091 от 20.11.03 г., за ноябрь 2003 года вх. № 60155 от 18.12.03 г., за декабрь 2003 года вх. № 70829 от 20.01.04 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2004 года вх. № 3857 от 19.02.04 г., за февраль 2004 года вх. № 7281 от 22.03.04 г., за март 2004 года вх. № 16815 от 20.04.04 г., за апрель 2004 года вх. № 25952 от 20.05.04 г., за май 2004 года вх. № 22933 от 21.06.04 г., за июнь 2004 года вх. № 37919 от 15.07.04 г., за июль 2004 г. вх. № 46987 от 20.08.04 г., за август 2004 года вх. № 50593 от 20.09.04 г., за сентябрь 2004 года вх. № 61721 от 20.10.04 г., за октябрь 2004 года вх. № 69292 от 22.11.04 г., за ноябрь 2004 года вх. № 72850 от 20.12.04 г., за декабрь 2004 года вх. № 82823 от 19.01.05 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2005 года вх. № 3115 от 21.02.05 г., за февраль 2005 года вх. № 5556 от 21.03.05 г., за март 2005 года вх. № 15083 от 20.04.05 г., за апрель 2005 года вх. № 24503 от 20.05.05 г., за май 2005 года вх. № 27500 от 21.06.05 г., за июнь 2005 года вх. № 36011 от 18.07.05 г., за июль 2005 г. вх. № 45767 от 19.08.05 г., за август 2005 года вх. № 48481 от 20.09.05 г., за сентябрь 2005 года вх. № 58258 от 19.10.05 г., за октябрь 2005 года вх. № 66799 от 21.11.05 г., за ноябрь 2005 года вх. № 69604 от 19.12.05 г., за декабрь 2005 года вх. № 80157 от 19.01.06 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2006 года вх. № 4713 от 20.02.06 г., за февраль 2006 года вх. № 7976 от 20.03.06 г., за март 2006 года вх. № 15569 от 17.04.06 г., за апрель 2006 года вх. № 24534 от 19.05.06 г., за май 2006 года вх. № 27064 от 20.06.06 г., за июнь 2006 года вх. № 33869 от 13.07.06 г., за июль 2006 г. вх. № 43979 от 21.08.06 г., за август 2006 года вх. № 46463 от 20.09.06 г., за сентябрь 2006 года вх. № 55492 от 18.10.06 г., за октябрь 2006 года вх. № 63541 от 20.11.06 г., за ноябрь 2006 года вх. № 67722 от 20.12.06 г., за декабрь 2006 года вх. № 75469 от 18.01.07 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2007 года вх. № 5514 от 20.02.07 г., за февраль 2007 года вх. № 8391 от 20.03.07 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 1999 года вх № 3883/1 от 23.04.99 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 1999 года вх № 9745/2 от 22.07.99 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 1999 года вх № б/н от 21.10.99 г.;Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1999 год вх № б/н от 24.01.00 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2000 года вх № 34557 от 24.04.00 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2000 года вх № 49802 от 21.07.00 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 2000 года вх № 57956 от 24.10.00 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 2000 год вх № 68183 от 24.01.01 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2001 года вх № 9238 от 07.05.01 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2001 года вх № 22084 от 02.08.01 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 2001 года вх № 36803 от 08.11.01 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 2001 год вх № 51857 от 08.02.02 г.; Уточненная декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2001 года вх № 52639 от 13.02.02 г.; Уточненная декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2001 года вх № 52640 от 13.02.02 г.; Уточненная декларация по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 2001 года вх № 52641 от 13.02.02 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2002 года вх № 17495 от 29.04.02 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2002 года вх № 37673 от 26.07.02 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 2002 года вх № 55902 от 31.10.02 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 2002 год вх № 76886 от 06.02.03 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за январь 2003 года вх № 3724 от 19.02.03 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2003 года вх № 16975 от 06.05.03 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2003 года вх № 33678 от 04.08.03 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2003 года вх № 52406 от 29.10.03 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 11 месяцев 2003 года вх № 61035 от 22.12.03 г.; декларация по налогу на прибыль предприятия за 2003 год вх № 73253 от 05.02.04 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2004 года вх № 22397 от 07.05.04 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2004 года вх № 44283 от 09.08.04 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2004 года вх № 65800 от 08.11.04 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 11 месяцев 2004 года вх № 72849 от 20.12.04 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 2004 года вх № 89213 от 21.02.05 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2005 года вх № 17412 от 28.04.05 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2005 года вх № 42870 от 08.08.05 г.; декларация по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2005 года вх № 63563 от 08.11.05 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 11 месяцев 2005 года вх № 69603 от 19.12.05 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 2005 года вх № 85625 от 08.02.06 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2006 года вх № 22344 от 10.05.06 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2006 года вх № 33863 от 13.07.06 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2006 года вх № 57522 от 18.10.06 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 2006 года вх № 75476 от 18.01.07 г.; Устав ООО «Криста».;Учредительный договор о создании ООО «Криста; Справка № 22024834 от 17.04.96 г. о включении в единый государственный реестр предприятия и организаций Украины.; Свидетельство о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности ООО «Криста»№ 22024834 от 21.11.94 г.; Протокол № 2 от 05.01.1995 г. «Об освобождении директора от занимаемой должности»; Приказ № 6 от 05.01.1995 г. «О назначении директора ООО «Криста»ОСОБА_2.»; Регистрационная карточка субъекта предпринимательской деятельности юридического лица; Заявление для юридического лица плательщика налога на добавленную стоимость; Свидетельство № 06272830 НВ № 019712 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость; Информационная карточка субъекта предпринимательской деятельности юридического лица; Справка о взятии на учет плательщика налогов № 68 от 25.01.2000 г.; Уведомления об открытии счета в Краматорском отделении АППБ «Аваль»вх. № 25927/10 от 25.10.02 г., вх. № 28210/10 от 19.11.02 г.; Протокол № 1 от 20.03.2003 г. «О назначении директора ООО «Криста» ОСОБА_5.»; Приказ № 3 от 20.03.2003 г. «О назначении директора ООО «Криста»ОСОБА_5.»; Приказ № 3 от 03.01.1997 г. «О назначении бухгалтера ООО «Криста»ОСОБА_7.»; Справка о взятии на учет плательщика налогов № 68 от 25.01.2000 г.; Протокол № 2 от 20.10.2003 г. «Собрания совета учредителей»; Фотокопия паспорта и идентификационного кода ОСОБА_2; Фотокопия паспорта и идентификационного кода ОСОБА_7; Договор аренды дома от 01.10.2003 года; Изменения к уставу ООО «Криста»от 20.10.03 г.; Дополнительное соглашение к учредительному договору о создании и деятельности ООО «Криста»от 12.11.03 г.; Уведомление об открытии счета в Краматорском отделении АППБ «Аваль»вх. № 12467/10 от 30.03.04 г.; Уведомление об открытии счета в Краматорском отделении КБСР «Укрсоцбанк»вх. № 12466/10 от 30.03.04 г.; Заявление для юридического лица; Регистрационная карточка субъекта предпринимательской деятельности юридического лица; Свидетельство № 06272830 НВ № 019712 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость; Регистрационное заявление для юридического лица плательщика налога на добавленную стоимость; Справка о взятии на учет плательщика налогов № 793 от 27.11.2003 г.; Свидетельство № 06293545 НБ № 000437 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость; Протокол № 2 от 27.08.2004 г. «Собрания совета учредителей; Приказ № 8 от 27.08.2004 г. «Об увольнении директора ООО «Криста»ОСОБА_5.»; Протокол № 1 от 01.10.2004 г. «Собрания совета учредителей»; Приказ № 5 от 01.10.2004 г. «О назначении директора ООО «Криста»ОСОБА_6»; Уведомление об открытии счета в Харьковском отделении КБ «Экспобанк»вх. № 26153/10 от 27.09.06 г. и Фотокопия договора купли-продажи № 9 от 02.02.1999 года; Фотокопия дополнения к договору № 9 от 02.02.1999 года от 30.12.1999 г.; Фотокопия дополнения № 2 к договору № 9 от 02.02.1999 года от 28.12.2000 г.; Фотокопия дополнения № 3 к договору № 9 от 02.02.1999 года от 29.12.2001 г.; Фотокопия дополнения № 4 к договору № 9 от 02.02.1999 года от 29.12.2002 г.; Фотокопия дополнения № 5 к договору № 9 от 02.02.1999 года от 29.12.2003 г.; Фотокопия доверенности ЕАГ № 632999 от 20.09.1999 г.; Фотокопия накладной № 52 от 20.09.1999 года на сумму 101304,00 грн.; Фотокопия налоговой накладной № 52 от 20.09.1999 года на сумму 101304,00 грн.; Фотокопия доверенности ДАМ № 817975 от 16.02.1999 г.; Фотокопия накладной № 10 от 16.02.1999 года на сумму 101304,00 грн.; Фотокопия налоговой накладной № 10 от 16.02.1999 года на сумму 101304,00 грн.; Фотокопия доверенности ДАМ № 817941 от 31.05.1999 г.; Фотокопия накладной № 22 от 31.05.1999 года на сумму 101304,00 грн.; Фотокопия налоговой накладной № 22 от 31.05.1999 года на сумму 101304,00 грн.; Фотокопия доверенности ЕАН № 637458 от 27.09.1999 г; Фотокопия накладной № 53 от 27.09.1999 года на сумму 168840,00 грн.; Фотокопия налоговой накладной № 53 от 27.09.1999 года на сумму 168840,00 грн.; Фотокопия доверенности ЯАБ № 0797542 от 06.09.1999 г.; Фотокопия накладной № 48 от 06.09.1999 года на сумму 240120,00 грн.; Фотокопия налоговой накладной № 48 от 06.09.1999 года на сумму 240120,00 грн.; Фотокопия доверенности ДАМ № 817865 от 17.05.1999 г.; Фотокопия накладной № 20 от 17.05.1999 года на сумму 664332,00 грн.; Фотокопия налоговой накладной № 20 от 17.05.1999 года на сумму 664332,00 грн. (т. 2 л.д. 4-208, т. 2 л.д. 214-444, т. 3 л.д. 3-24, т. 3 л.д. 26-50, т. 3 л.д. 140- 163, т. 3 л.д. 166, т. 3 л.д. 56-58) , приобщенные к материалам уголовного дела, следует хранить в деле.

Руководствуясь ст.ст.323-324 УПК Украины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины.

На основании ч. 5 ст. 74, п. 4 ч. 1 ст. 49 УК Украины освободить ОСОБА_2 от наказания по ст. 212 ч. 3 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения осужденной ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

Вещественные доказательства -налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 1999 года вх. № 38726 от 19.02.99 г., за февраль 1999 года вх. № 4261 от 18.03.99 г., за март 1999 года вх. № 5923 от 19.04.99 г., за апрель 1999 года вх. № 7315 от 19.05.99 г., за май 1999 года вх. № 8550 от 18.06.99 г., за июнь 1999 года вх. № 10131 от 20.07.99 г., за июль 1999 г. вх. № 10907 от 18.08.99 г., за август 1999 года вх. № 12205 от 17.09.99 г., за сентябрь 1999 года вх. № 12809 от 13.10.99 г., за октябрь 1999 года вх. № 14553 от 18.11.99 г., за ноябрь 1999 года вх. № 20903 от 16.12.99 г., за декабрь 1999 года вх. № 1277 от 20.01.00 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2000 года вх. № 2502 от 18.02.00 г., за февраль 2000 года вх. № 27563 от 17.03.00 г., за март 2000 года вх. № 33206 от 19.04.00 г., за апрель 2000 года вх. № 40005 от 19.05.00 г., за май 2000 года вх. № 45625 от 16.06.00 г., за июнь 2000 года вх. № 48764 от 19.07.00 г., за июль 2000 г. вх. № 52863 от 18.08.00 г., за август 2000 года вх. № 53665 от 18.09.00 г., за сентябрь 2000 года вх. № 56187 от 18.10.00 г., за октябрь 2000 года вх. № 60584 от 17.11.00 г., за ноябрь 2000 года вх. № 62434 от 18.12.00 г., за декабрь 2000 года вх. № 66008 от 18.01.01 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2001 года вх. № 2107 от 19.02.01 г., за февраль 2001 года вх. № 39176 от 16.03.01 г., за март 2001 года вх. № 6369 от 13.04.01 г., за апрель 2001 года вх. № 10790 от 17.05.01 г., за май 2001 года вх. № 14704 от 19.06.01 г., за июнь 2001 года вх. № 20910 от 20.07.01 г., за июль 2001 г. вх. № 26237 от 20.08.01 г., за август 2001 года вх. № 29472 от 19.09.01 г., за сентябрь 2001 года вх. № 33604 от 19.10.01 г., за октябрь 2001 года вх. № 39769 от 19.11.01 г., за ноябрь 2001 года вх. № 44829 от 19.12.01 г., за декабрь 2001 года вх. № 49663 от 21.01.02 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2002 года вх. № 2833 от 20.02.02 г., за февраль 2002 года вх. № 6309 от 20.03.02 г., за март 2002 года вх. № 14777 от 17.04.02 г., за апрель 2002 года вх. № 24150 от 16.05.02 г., за май 2002 года вх. № 26713 от 20.06.02 г., за июнь 2002 года вх. № 36183 от 19.07.02 г., за июль 2002 г. вх. № 42527 от 20.08.02 г., за август 2002 года вх. № 45755 от 19.09.02 г., за сентябрь 2002 года вх. № 63658 от 18.10.02 г., за октябрь 2002 года вх. № 61260 от 20.11.02 г., за ноябрь 2002 года вх. № 65212 от 19.12.02 г., за декабрь 2002 года вх. № 73400 от 17.01.03 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2003 года вх. № 3725 от 19.02.03 г., за февраль 2003 года вх. № 6466 от 20.03.03 г., за март 2003 года вх. № 14801 от 18.04.03 г., за апрель 2003 года вх. № 19357 от 19.05.03 г., за май 2003 года вх. № 21813 от 20.06.03 г., за июнь 2003 года вх. № 31157 от 18.07.03 г., за июль 2003 г. вх. № 37409 от 20.08.03 г., за август 2003 года вх. № 40355 от 19.09.03 г., за сентябрь 2003 года вх. № 50520 от 20.10.03 г., уточненная декларация за сентябрь 2003 года вх. № 51725 от 23.10.03 г., за октябрь 2003 года вх. № 57091 от 20.11.03 г., за ноябрь 2003 года вх. № 60155 от 18.12.03 г., за декабрь 2003 года вх. № 70829 от 20.01.04 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2004 года вх. № 3857 от 19.02.04 г., за февраль 2004 года вх. № 7281 от 22.03.04 г., за март 2004 года вх. № 16815 от 20.04.04 г., за апрель 2004 года вх. № 25952 от 20.05.04 г., за май 2004 года вх. № 22933 от 21.06.04 г., за июнь 2004 года вх. № 37919 от 15.07.04 г., за июль 2004 г. вх. № 46987 от 20.08.04 г., за август 2004 года вх. № 50593 от 20.09.04 г., за сентябрь 2004 года вх. № 61721 от 20.10.04 г., за октябрь 2004 года вх. № 69292 от 22.11.04 г., за ноябрь 2004 года вх. № 72850 от 20.12.04 г., за декабрь 2004 года вх. № 82823 от 19.01.05 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2005 года вх. № 3115 от 21.02.05 г., за февраль 2005 года вх. № 5556 от 21.03.05 г., за март 2005 года вх. № 15083 от 20.04.05 г., за апрель 2005 года вх. № 24503 от 20.05.05 г., за май 2005 года вх. № 27500 от 21.06.05 г., за июнь 2005 года вх. № 36011 от 18.07.05 г., за июль 2005 г. вх. № 45767 от 19.08.05 г., за август 2005 года вх. № 48481 от 20.09.05 г., за сентябрь 2005 года вх. № 58258 от 19.10.05 г., за октябрь 2005 года вх. № 66799 от 21.11.05 г., за ноябрь 2005 года вх. № 69604 от 19.12.05 г., за декабрь 2005 года вх. № 80157 от 19.01.06 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2006 года вх. № 4713 от 20.02.06 г., за февраль 2006 года вх. № 7976 от 20.03.06 г., за март 2006 года вх. № 15569 от 17.04.06 г., за апрель 2006 года вх. № 24534 от 19.05.06 г., за май 2006 года вх. № 27064 от 20.06.06 г., за июнь 2006 года вх. № 33869 от 13.07.06 г., за июль 2006 г. вх. № 43979 от 21.08.06 г., за август 2006 года вх. № 46463 от 20.09.06 г., за сентябрь 2006 года вх. № 55492 от 18.10.06 г., за октябрь 2006 года вх. № 63541 от 20.11.06 г., за ноябрь 2006 года вх. № 67722 от 20.12.06 г., за декабрь 2006 года вх. № 75469 от 18.01.07 г.; Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за январь 2007 года вх. № 5514 от 20.02.07 г., за февраль 2007 года вх. № 8391 от 20.03.07 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 1999 года вх № 3883/1 от 23.04.99 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 1999 года вх № 9745/2 от 22.07.99 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 1999 года вх № б/н от 21.10.99 г.;Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1999 год вх № б/н от 24.01.00 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2000 года вх № 34557 от 24.04.00 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2000 года вх № 49802 от 21.07.00 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 2000 года вх № 57956 от 24.10.00 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 2000 год вх № 68183 от 24.01.01 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2001 года вх № 9238 от 07.05.01 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2001 года вх № 22084 от 02.08.01 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 2001 года вх № 36803 от 08.11.01 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 2001 год вх № 51857 от 08.02.02 г.; Уточненная декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2001 года вх № 52639 от 13.02.02 г.; Уточненная декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2001 года вх № 52640 от 13.02.02 г.; Уточненная декларация по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 2001 года вх № 52641 от 13.02.02 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2002 года вх № 17495 от 29.04.02 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2002 года вх № 37673 от 26.07.02 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 2002 года вх № 55902 от 31.10.02 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 2002 год вх № 76886 от 06.02.03 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за январь 2003 года вх № 3724 от 19.02.03 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2003 года вх № 16975 от 06.05.03 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2003 года вх № 33678 от 04.08.03 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2003 года вх № 52406 от 29.10.03 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 11 месяцев 2003 года вх № 61035 от 22.12.03 г.; декларация по налогу на прибыль предприятия за 2003 год вх № 73253 от 05.02.04 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2004 года вх № 22397 от 07.05.04 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2004 года вх № 44283 от 09.08.04 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2004 года вх № 65800 от 08.11.04 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 11 месяцев 2004 года вх № 72849 от 20.12.04 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 2004 года вх № 89213 от 21.02.05 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2005 года вх № 17412 от 28.04.05 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2005 года вх № 42870 от 08.08.05 г.; декларация по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2005 года вх № 63563 от 08.11.05 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 11 месяцев 2005 года вх № 69603 от 19.12.05 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 2005 года вх № 85625 от 08.02.06 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2006 года вх № 22344 от 10.05.06 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2006 года вх № 33863 от 13.07.06 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2006 года вх № 57522 от 18.10.06 г.; Декларация по налогу на прибыль предприятия за 2006 года вх № 75476 от 18.01.07 г.; Устав ООО «Криста».;Учредительный договор о создании ООО «Криста; Справка № 22024834 от 17.04.96 г. о включении в единый государственный реестр предприятия и организаций Украины.; Свидетельство о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности ООО «Криста»№ 22024834 от 21.11.94 г.; Протокол № 2 от 05.01.1995 г. «Об освобождении директора от занимаемой должности»; Приказ № 6 от 05.01.1995 г. «О назначении директора ООО «Криста»ОСОБА_2.»; Регистрационная карточка субъекта предпринимательской деятельности юридического лица; Заявление для юридического лица плательщика налога на добавленную стоимость; Свидетельство № 06272830 НВ № 019712 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость; Информационная карточка субъекта предпринимательской деятельности юридического лица; Справка о взятии на учет плательщика налогов № 68 от 25.01.2000 г.; Уведомления об открытии счета в Краматорском отделении АППБ «Аваль»вх. № 25927/10 от 25.10.02 г., вх. № 28210/10 от 19.11.02 г.; Протокол № 1 от 20.03.2003 г. «О назначении директора ООО «Криста» ОСОБА_5»; Приказ № 3 от 20.03.2003 г. «О назначении директора ООО «Криста»ОСОБА_5»; Приказ № 3 от 03.01.1997 г. «О назначении бухгалтера ООО «Криста»ОСОБА_7»; Справка о взятии на учет плательщика налогов № 68 от 25.01.2000 г.; Протокол № 2 от 20.10.2003 г. «Собрания совета учредителей»; Фотокопия паспорта и идентификационного кода ОСОБА_2; Фотокопия паспорта и идентификационного кода ОСОБА_7; Договор аренды дома от 01.10.2003 года; Изменения к уставу ООО «Криста»от 20.10.03 г.; Дополнительное соглашение к учредительному договору о создании и деятельности ООО «Криста»от 12.11.03 г.; Уведомление об открытии счета в Краматорском отделении АППБ «Аваль»вх. № 12467/10 от 30.03.04 г.; Уведомление об открытии счета в Краматорском отделении КБСР «Укрсоцбанк»вх. № 12466/10 от 30.03.04 г.; Заявление для юридического лица; Регистрационная карточка субъекта предпринимательской деятельности юридического лица; Свидетельство № 06272830 НВ № 019712 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость; Регистрационное заявление для юридического лица плательщика налога на добавленную стоимость; Справка о взятии на учет плательщика налогов № 793 от 27.11.2003 г.; Свидетельство № 06293545 НБ № 000437 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость; Протокол № 2 от 27.08.2004 г. «Собрания совета учредителей; Приказ № 8 от 27.08.2004 г. «Об увольнении директора ООО «Криста»ОСОБА_5.»; Протокол № 1 от 01.10.2004 г. «Собрания совета учредителей»; Приказ № 5 от 01.10.2004 г. «О назначении директора ООО «Криста»ОСОБА_6.»; Уведомление об открытии счета в Харьковском отделении КБ «Экспобанк»вх. № 26153/10 от 27.09.06 г. и Фотокопия договора купли-продажи № 9 от 02.02.1999 года; Фотокопия дополнения к договору № 9 от 02.02.1999 года от 30.12.1999 г.; Фотокопия дополнения № 2 к договору № 9 от 02.02.1999 года от 28.12.2000 г.; Фотокопия дополнения № 3 к договору № 9 от 02.02.1999 года от 29.12.2001 г.; Фотокопия дополнения № 4 к договору № 9 от 02.02.1999 года от 29.12.2002 г.; Фотокопия дополнения № 5 к договору № 9 от 02.02.1999 года от 29.12.2003 г.; Фотокопия доверенности ЕАГ № 632999 от 20.09.1999 г.; Фотокопия накладной № 52 от 20.09.1999 года на сумму 101304,00 грн.; Фотокопия налоговой накладной № 52 от 20.09.1999 года на сумму 101304,00 грн.; Фотокопия доверенности ДАМ № 817975 от 16.02.1999 г.; Фотокопия накладной № 10 от 16.02.1999 года на сумму 101304,00 грн.; Фотокопия налоговой накладной № 10 от 16.02.1999 года на сумму 101304,00 грн.; Фотокопия доверенности ДАМ № 817941 от 31.05.1999 г.; Фотокопия накладной № 22 от 31.05.1999 года на сумму 101304,00 грн.; Фотокопия налоговой накладной № 22 от 31.05.1999 года на сумму 101304,00 грн.; Фотокопия доверенности ЕАН № 637458 от 27.09.1999 г; Фотокопия накладной № 53 от 27.09.1999 года на сумму 168840,00 грн.; Фотокопия налоговой накладной № 53 от 27.09.1999 года на сумму 168840,00 грн.; Фотокопия доверенности ЯАБ № 0797542 от 06.09.1999 г.; Фотокопия накладной № 48 от 06.09.1999 года на сумму 240120,00 грн.; Фотокопия налоговой накладной № 48 от 06.09.1999 года на сумму 240120,00 грн.; Фотокопия доверенности ДАМ № 817865 от 17.05.1999 г.; Фотокопия накладной № 20 от 17.05.1999 года на сумму 664332,00 грн.; Фотокопия налоговой накладной № 20 от 17.05.1999 года на сумму 664332,00 грн. (т. 2 л.д. 4-208, т. 2 л.д. 214-444, т. 3 л.д. 3-24, т. 3 л.д. 26-50, т. 3 л.д. 140- 163, т. 3 л.д. 166, т. 3 л.д. 56-58) , приобщенные к материалам уголовного дела, следует хранить в деле.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Краматорский городской суд в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения, а осужденной в тот же срок -со дня вручения ей его копии.

Судья:

Приговор составлен и отпечатан в единственном экземпляре в совещательной комнате.

Судья: