Вирок № 25112486, 04.07.2012, Жовтневий районний суд м. Кривого Рогу

Дело №1-871/11

1/413/109/12

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

04.07.2012 года г. Кривой Рог

Жовтневый районный суд города Кривого Рога в составе;

Председательствующего судьи; Т.И. Тимошенко

при секретаре: И.А. Мариненко

с участием прокурора: Рыжковой Н.П.,

с участием адвокатов : ОСОБА_3, ОСОБА_4,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Кривом Роге уголовное дело по обвинению ;

ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки города Кривого Рога, Днепропетровской области, гражданки Украины, украинки, имеющей высшее образование, не замужней, на момент совершения преступления работающей инженером ОКУ «Криворожский противотуберкулезный диспансер, в силу ст. 89 УК Украины не судимой, проживающей по адресу; АДРЕСА_1, в совершении преступления предусмотренного ст. 367 ч2 УК Украины

ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_4, уроженки города Кривого Рога, Днепропетровской области, гражданки Украины, украинки, имеющей среднее техническое образование, замужней, не работающей, в силу ст. 89 УК Украины не судимой, проживающей по адресу АДРЕСА_2 в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч.2 УК Украины.

У С Т А Н О В И Л :

Подсудимой ОСОБА_5, предъявлено обвинение по ст. 212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах. В ходе судебного следствия прокурором было изменено предъявленное в ходе досудебного следствия обвинение ОСОБА_5, со ст. 212 ч.3 УК Украины на ст. 367 ч.2 УК Украины, и изложено в следующей редакции, ОСОБА_5, на основании распоряжения № 267-р от 30.05.2003 года, работая директором Коммунального жилищного предприятия № 16 код ЕГРПОУ 23936649, расположенного по улице Томского, дом № 22-А, в Жовтневом районе города Кривого Рога, зарегистрированного 19 октября 2001 года распоряжением исполнительного комитета Криворожского городского Совета народных депутатов № 424187, зарегистрированного, как плательщик налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в городе Кривом Роге, расположенной по адресу: город Кривой Рог, улица Кремлёвская, дом № 4, являясь служебным лицом предприятия, в обязанности, которой входит осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятии, будучи ответственной за организацию работы бухгалтерии предприятия, соблюдения налогового законодательства и других законов Украины, своевременное перечисление и уплату налогов в бюджет государства, в период с 02 июня 2003 года по 21 июля 2003 года проявляя преступную халатность по отношению к последствиям своих действий, распорядилась использовать денежные средства, поступившие от населения на расчетный счет КЖП № 16 и подлежащие уплате в бюджет, на другие, отличные от налогообложения цели, в том числе на удовлетворение различных производственных нужд КЖП № 16, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств на общую сумму 12 183 гривны 00 копеек.

Так, ОСОБА_5 с 02 июня 2003 года по 21 июля 2003 года, получив на расчетный счет предприятия денежные средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги, дала указание главному бухгалтеру КЖП № 16 ОСОБА_7, исчислить из полученных средств на расчетный счет КЖП № 16 и отразить в налоговых декларациях по НДС налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащие перечислению в бюджет на общую сумму 12 183 гривны 00 копеек, которые подлежали перечислению в бюджет в полном объеме в установленные законом сроки.

Однако, выполняя свои обязанности директора КЖП № 16, ОСОБА_5, зная, что согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№2181 от 21.12.2000 г., плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, определенную в поданной им налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответственного предельного строка, предусмотренного Законом для подачи налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму закона, в нарушение ст. 67 Конституции Украины, а также требований п.п. 3 п. 1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-XII от 25.06.1991 г., зная, что денежных средств поступающих от населения достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, однако недостаточно для ведения хозяйственной деятельности предприятия, ненадлежаще исполняя свои служебные обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, проявляя преступную самоуверенность к последствиям своего деяния, дала незаконное указание главному бухгалтеру ОСОБА_6 не уплачивать в полном объеме исчисленный и подлежащий уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, во избежание материальных затрат предприятия, рассчитывая при этом на погашение в последующем образовавшейся задолженности по налоговым обязательствам из денежных средств, которые будут поступать на расчетный счет КЖП № 16 от населения.

После чего, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в размере 12 183 гривны 00 копеек налога на добавленную стоимость, в бюджет данные денежные средства перечислены не были, что привело к фактическому не поступлению за период с 02 июня 2003 года по 21 июля 2003 года в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 12 183 гривны 00 копеек.

Так же, ОСОБА_5, в период с 21 июля 2003 года по 05 августа 2008 года, являясь служебным лицом предприятия, в обязанности, которой входило осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятии, будучи ответственной за соблюдения налогового законодательства и других законов Украины, своевременное перечисление и уплату налогов в бюджет государства, заведомо зная, что денежных средств поступающих от населения достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, ненадлежащее исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, выразившегося в проявленной ОСОБА_5 самоуверенности по отношению к последствиям ее действий, незаконно распределила на хозяйственные нужды предприятия денежные средства, подлежащие уплате в государственный бюджет, не уплатив при этом в полном объеме исчисленный и подлежащий уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме 862 729 гривен 83 копейки.

Так, в период с 21 июля 2003 года по 05 августа 2008 года, директор КЖП № 16 ОСОБА_5 , дала указание главному бухгалтеру ОСОБА_7, перечислить в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере всего 165 570 гривен 17 копеек, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в размере 1 028 300 гривен 00 копеек, а оставшиеся средства в размере 862 729 гривен 83 копейки незаконно распределили на второстепенные хозяйственные нужды предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 862 729 гривен 83 копейки.

Всего, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей директором КЖП № 16. ОСОБА_5, вследствие недобросовестного отношения к ним, совершенных в период с 21 июля 2003 года по 05 августа 2008 года, в государственный бюджет фактически не поступило средств в виде налога на добавленную стоимость на суму 862 729 гривен 83 копейки, что в 7540 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Своими действиями ОСОБА_5 совершила преступление, предусмотренное ст. 367 ч.2 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшее тяжкие последствия.

Подсудимой ОСОБА_6, предъявлено обвинение по ст. 212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах. В ходе судебного следствия прокурором было изменено предъявленное в ходе досудебного следствия обвинение ОСОБА_6, со ст. 212 ч.3 УК Украины на ст. 367 ч.2 УК Украины, и изложено в следующей редакции, ОСОБА_6, на основании приказа № 170 от 22 июля 2003 года, работая главным бухгалтером Коммунального жилищного предприятия № 16 код ЕГРПОУ 23936649, расположенного по улице Томского, дом № 22-А в Жовтневом районе города Кривого Рога, зарегистрированного 19 октября 2001 года распоряжением исполнительного комитета Криворожского городского Совета народных депутатов № 424187, зарегистрированного, как плательщик налога на добавленную стоимость в Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в городе Кривом Роге, расположенной по адресу: город Кривой Рог, улица Кремлёвская, дом № 4, являясь служебным лицом предприятия, в обязанности, которой входит правильность начисления, полнота и своевременность перечисления общегосударственных налогов в бюджет, в период с 21 июля 2003 года по 05 августа 2008 года, проявляя преступную халатность по отношению к последствиям своих действий, выполняя распоряжения директора КЖП № 16 ОСОБА_5, использовать денежные средства, поступившие от населения на расчетный счет КЖП № 16 и подлежащими уплате в бюджет, на другие, отличные от налогообложения цели, в. том числе на удовлетворение различных производственных нужд КЖП № 16, не предприняла меры, в силу своих должностных обязанностей, относительно полноты и своевременности перечисления общегосударственных налогов в бюджет, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств на общую сумму 862 729 гривен 83 копейки.

Так, в период с 21 июля 2003 года по 05 августа 2008 года, главный бухгалтер КЖП № 16 ОСОБА_6, по указанию директора этого предприятия ОСОБА_5, выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, получив на расчетный счет предприятия средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги, исчислили из полученных средств и отразили в налоговых декларациях по НДС с 21 июля 2003 года по 05 августа 2008 года налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащие перечислению в бюджет на общую сумму 1 028 300 гривен 00 копеек, которые подлежали перечислению в бюджет в полном объеме в установленные законом сроки.

Однако, ОСОБА_6, в период с 21 июля 2003 года по 05 августа 2008 года, зная, что согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№ 2181 от 21 декабря 2000 года, плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, определенную в поданной им налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответственного предельного строка, предусмотренного Законом для подачи налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму закона, в нарушение ст. 67 Конституции Украины, а также требований п.п.3 п. 1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-XII от 25.06.1991 г., ненадлежаще выполняя свои служебные обязанности в следствии недобросовестного отношения к ним, проявляя преступную небрежность к последствиям своего деяния, выполняя незаконное указание директора КЖП № 16 ОСОБА_5 не уплачивать в полном объеме исчисленный и подлежащий уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, во избежание материальных затрат предприятия, не предвидя наступления последствий - растущей задолженности по налоговым обязательствам КЖП № 16, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет Украины за период с 21 июля 2003 года по 05 августа 2008 года налога на добавленную стоимость в сумме 862 729 гривен 83 копейки.

Кроме того, ОСОБА_6, продолжая работать главным бухгалтером Коммунального жилищного предприятия № 16 код ЕГРПОУ 23936649 города Кривого Рога, расположенного по улице Томского, дом № 22-А в Жовтневом районе города Кривого Рога, зарегистрированного 19 октября 2001 года распоряжением исполнительного комитета Криворожского городского Совета народных депутатов № 424187, зарегистрированного, как плательщик налога на добавленную стоимость в Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в городе Кривом Роге, расположенной по адресу: город Кривой Рог, улица Кремлёвская, дом № 4, являясь служебным лицом предприятия, в обязанности которой входит правильность начисления, полнота и своевременность перечисления общегосударственных налогов в бюджет, будучи ответственной за организацию работы бухгалтерии предприятия, соблюдение налогового законодательства Украины, своевременное перечисление и уплату налогов в бюджет государства, в период с 06 августа 2008 года по 31 декабря 2010 года, проявляя преступную халатность по отношению к последствиям своих действий, выполняя распоряжения директора КЖП № 16 использовать денежные средства, поступившие от населения на расчетный счет КЖП № 16 и подлежащими уплате в бюджет, на другие, отличные от налогообложения цели, в том числе на удовлетворение различных производственных нужд КЖП № 16, не предприняла меры, в силу своих должностных обязанностей относительно полноты и своевременности перечисления общегосударственных налогов в бюджет, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет денежных средств на общую сумму 167 697 гривен 91 копейка.

Так, в период с 06 августа 2008 года, по 31 декабря 2010 года, главный бухгалтер КЖП № 16 ОСОБА_6, выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, получив на расчетный счет предприятия средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги, исчислила из полученных средств и отразила в налоговых декларациях по НДС с 06 августа 2008 года по 31 декабря 2010 года налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащие перечислению в государственный бюджет на общую сумму 365 781 гривна 00 копеек, которые подлежали перечислению в государственный бюджет в полном объеме в установленные законом сроки.

После, этого ОСОБА_6, в период с 06 августа 2008 года по 31 декабря 2010 года, выполняя свои обязанности по распределению средств предприятия и отвечая за полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, заведомо зная, что согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№ 2181 от 21 декабря 2000 года, плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, определенную в поданной им налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответственного граничного срока, предусмотренного Законом для подачи налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму закона, в нарушение ст. 67 Конституции Украины, а также требований п.п.3 п. 1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-XII от 25 июня 1991 года, ненадлежаще выполняя свои служебные обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, проявляя преступную небрежность к последствиям своего деяния - не уплачивать в полном объеме исчисленный и подлежащий уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, во избежание материальных затрат предприятия, не предвидя наступления последствий - растущей задолженности по налоговым обязательствам КЖП № 16, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в размере 365 781 гривна 00 копеек налога на добавленную стоимость, в бюджет всего были перечислены денежные средства в сумме 360 281 гривна 26 копеек, а оставшиеся денежные средства в размере 376 339 гривен 74 копейки незаконно распределены на хозяйственные нужды предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 167 697 гривен 91 копейка.

Всего, в период с 21 июля 2003 года по 05 августа 2008 года, в результате проявленного халатного отношения к своим служебным обязанностям главного бухгалтера КЖП № 16 ОСОБА_6 в период с 06 августа 2008 года по 31 декабря 2010 года в государственный бюджет Украины за период 21 июля 2003 года по 31 декабря 2010 года фактически не поступило средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 1030427 гривен 74 копейки, что в 7426 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Своими действиями ОСОБА_6 совершила преступление, предусмотренное ст. 367 ч.2 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшее тяжкие последствия.

Допрошенные в судебном заседании ОСОБА_5, и ОСОБА_6, полностью признали свою вину по ст. 367 ч 2 УК Украины в содеянном раскаиваются. По месту жительства ОСОБА_5, и ОСОБА_6, характеризуются положительно.

В ходе рассмотрения настоящего уголовного дела, подсудимые ОСОБА_5, и ОСОБА_6, заявили суду ходатайства о прекращении настоящего уголовного дела в отношении них, по основаниям ст. 7 УПК Украины, вследствие изменения обстановки, поскольку им устранены все указанные в предъявленном им обвинении нарушения закона, они в настоящее время не работают, решением хозяйственного суда Днепропетровской области от 23 мая 2007 года дело № А23/159(А17/41-07) сумма причиненного ущерба взыскана с КЖП № 16 города Кривого Рога, предприятие в данный момент приостановило свою деятельность.

Изучив материалы настоящего уголовного дела, заслушав мнение прокурора, не возражавшего против прекращения уголовного дела в отношении ОСОБА_5, и ОСОБА_6, по указанным основаниям, суд считает, что прекращение уголовного дела в отношении подсудимых ОСОБА_5, и ОСОБА_6, вследствие изменения обстановки, возможно, поскольку подсудимые по делу, полностью признали свою вину и в содеянном чистосердечно раскаялись. В настоящее время ОСОБА_5, и ОСОБА_6, не работают на данном предприятии так как последнее ликвидировано, решением хозяйственного суда Днепропетровской области от 23 мая 2007 года дело № А23/159(А17/41-07) сумма причиненного ущерба взыскана с КЖП № 16 города Кривого Рога. Поэтому есть основание полагать, что совершенное подсудимыми ОСОБА_5, и ОСОБА_6, деяние утратило общественную опасность и подсудимые перестали быть общественно опасными.

ОСОБА_5, и ОСОБА_6, положительно характеризуется по месту жительства, они полностью признали свою вину и в содеянном чистосердечно раскаялись.

Совершенное ОСОБА_5, и ОСОБА_6, преступление, предусмотренное ст. 367 ч.2 УК Украины относится к категории средней тяжести.

На основании изложенного, руководствуясь ст.7 УПК Украины, ст. 48 УК Украины, суд , -

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело в отношении подсудимых ОСОБА_5, ОСОБА_6 по ст. 367 ч.2 УК Украины, в редакции закона 2001 года, производством прекратить.

Избранную ОСОБА_5, и ОСОБА_6, меру пресечения в виде подписки о не выезде, - отменить.

На постановление может быть подана всеми участниками процесса апелляция в течение 15 суток в Апелляционный суд Днепропетровской области, через Жовтневый районный суд города Кривого Рога.

Судья : Т.И. Тимошенко