Постанова № 25079003, 12.06.2012, Машівський районний суд Полтавської області

Машівський районний суд Полтавської області

12.06.2012 Справа № 1619/718/12 року

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 червня 2012 року. Машівський районний суд Полтавської області у складі:

головуючого-судді Ряднини В.М.

за участю: секретаря Сизоненко Н.М.

прокурора Бойченко В.П.

розглянувши у судовому засіданні в смт. Машівка матеріали кримінальної справи які надійшли до суду з постановою прокурора Машівського району щодо звільнення від покарання та кримінальної відповідальності стосовно обвинуваченого :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Батьки Зіньківського району Полтавської області, жителя АДРЕСА_1, українця, громадянина України, освіта вища, розлученого, військовозобов'язаного, учасника бойових дій у Анголі, працюючого на посаді директора ПП «Кошманівського РП», раніше не судимого,

обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України, -

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 за рішенням загальних зборів акціонерів ВАТ «Кошманівське РП»від 20.01.2006 року його було обрано на посаду голови правління даного товариства. Згідно п.8.3.5. статуту ВАТ «Кошманівське ремонтне підприємство», що затверджене рішенням Перших загальних зборів акціонерного товариства від 19.12.1996 року (зі змінами та доповненнями), голова правління уповноважений керувати поточними справами Товариства.

29.11.2010 року ВАТ «Кошманівське РП»було реорганізоване шляхом перетворення у Приватне підприємство «Кошманівське РП». Директором якого відповідно до наказу №1-К від 25.11.10 залишився ОСОБА_1

ВАТ «Кошманівське РП» (ПП«Кошманівське РП») має статус податкового агента і тому, згідно п. 1.15 ст. 1.15. Закону України «Про податок із доходів фізичних осіб», зобов'язане нараховувати, утримувати та сплачувати податок із доходів фізичних осіб у вигляді заробітної плати та плати за користування земельними паями від імені та за рахунок платника податку.

Органами досудового слідства ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що у період часу 01.01.2008 року по 31.12.2010 року при виплаті заробітної плати працівникам ВАТ «Кошманівського ремонтного підприємства»та плати за користування земельними паями, проводилося нарахування та утримання сум податку з доходів фізичних осіб, однак, у порушення п. 8.1.2 ст.8, п.п. 17.1., 17.2 ст. 17 Закону України «Про податок із доходів фізичних осіб», суми нарахованого та утриманого податку до бюджету перераховувалися не в повному обсязі, що призвело до існування постійної заборгованості. Зазначений факт підтверджено результатами документальної виїзної позапланової перевірки, проведеної Машівським відділенням Карлівської МДІ (акт №30-17/00909791 від 22.03.2011).

Перевіркою окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Кошманівського ремонтного підприємства»проведеною контрольно-ревізійним відділом в Машівському районі (довідка «Про результати перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Приватного підприємства «Кошманівське ремонтне підприємство»від 20.05.2011 року) встановлено, що протягом 2008-2010 років дане підприємство витрачало кошти на господарську діяльність, зокрема на придбання паливно-мастильних матеріалів, запасних частин, загальновиробничі витрати тощо і мало реальну можливість спрямувати їх на сплату податку із доходів фізичних осіб.

Висновком судово-економічної експертизи № 412 від 11.07.2011 року встановлено, що станом на 31.12.2010 року ВАТ «Кошманівське РП»має заборгованість по податку з доходів фізичних осіб у сумі 166 930,83 грн. Крім того, з урахуванням черговості платежів згідно діючого законодавства у ВАТ (ПП) «Кошманівське РП»була фінансова можливість повністю погасити наявну заборгованість по податку з доходів фізичних осіб у березні 2008 року. Так, маючи на рахунках та в касі підприємства залишок коштів після здійснення обов'язкових платежів у сумі 243412,20 грн., та загальну суму заборгованості зі сплати податку з доходів фізичних осіб у сумі 232 466,78 грн., залишок після виконання обов'язку зі сплати податку з доходів фізичних осіб згідно ст.ст. 8, 17 Закону України «Про податок із доходів фізичних осіб»становив би 10 945,42 грн.

У подальшому при правильному проведенні різного роду платежів з урахуванням їх черговості відповідно до вимог чинного законодавства України заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та інших видів платежів не виникало б.

Таким чином, у період часу 01.01.2008 року по 31.12.2010 року, в с. Кошманівка Машівського району, голова правління ВАТ «Кошманівське РП»ОСОБА_1, будучи службовою особою на яку покладено адміністративно -господарські обов'язки та організаційно -розпорядчі функції у господарстві, яке має статус податкового агента та зобов'язане нараховувати, утримувати та сплачувати податок із доходів фізичних осіб у вигляді заробітної плати та плати за користування земельними паями від імені та за рахунок платника податку, маючи реальну можливість сплатити до бюджету передбачені законом кошти та погасити заборгованість по податку з доходів фізичних осіб у сумі 166 930, 83 грн., (384 неоподаткованих мінімумів доходів громадян), яка виникла станом на 31.12.2010 року, недбало ставлячись до виконання своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, при виплаті заробітної плати працівникам товариства та орендної плати за користування земельними ділянками, після утримання податку від суми такого доходу, знаючи, що ці кошти підлягають перерахуванню до бюджету як податок із доходів фізичних осіб, всупереч вимогам ст.ст. 1, 8, 17, 19 Закону України «Про податок із доходів фізичних осіб», не надавав вказівок підлеглим працівникам про перераховування до бюджету нарахованого та утриманого податку з доходів з фізичних осіб, направивши зазначені кошти на господарські потреби підприємства.

Кримінальна справа надійшла до суду з постановою прокурора Машівського району, про направлення її до суду для вирішення питання щодо звільнення обвинуваченого ОСОБА_1 від покарання та кримінальної відповідальності згідно ст.ст. 1, 6 Закону України «Про амністію в 2011 році».

Обвинувачений ОСОБА_1 свою вину в скоєному злочині, передбаченому ст.367 ч. 2 КК України визнав повністю, пояснивши в судовому засіданні що недбало ставлячись до виконання своїх обов»язків через несумлінне ставлення до них, при виплаті заробітної плати працівникам товариства та орендної плати за користування земельними ділянками, після утримання податку від суми такого доходу, знаючи, що ці кошти підлягають перерахуванню до бюджету як податок із доходів фізичних осіб, всупереч вимогам ст.ст. 1, 8, 17, 19, Закону України «Про податок із доходів фізичних осіб», не надавав вказівок підлеглим працівникам про перерахування до бюджету нарахованого та утриманого податку з доходів з фізичних осіб, направивши зазначені кошти господарські потреби підприємства. Обвинувачений ОСОБА_1 доповнив що розкаюється і зобов»язується в подальшому не допускати подібного.

Крім визнання своєї вини обвинуваченим, а саме в недбалості тобто у неналежному виконанні своїх службових обов»язків через несумлінне ставлення до них, його вина повністю підтверджується іншими дослідженими в ході судового слідства доказами :

-показами ОСОБА_2 (зав. Сектором оподаткування), яка проводила документальну позапланову перевірку ПП «Кошманівське ремонтне підприємство», в ході якої були виявлені численні порушення податкового законодавства (а.с.166);

-показами ОСОБА_3 (начальника КРВ у Машівському районі), яка після проведеної перевірки склала висновок щодо фінансово-господарської діяльності ВАТ «Кошманівське РП», за період 2008-2010 роки а.с.220-221);

-актом перевірки №30-17/00909791 вд 22.03.2011 року (а.с.153-159 т.1);

-статутом ВАТ «Кошманівське РП» (зі змінами та доповненнями) (а.с. 32-43);

-висновком судово-економічної експертизи № 412 від 11.07.2011 року (а.с.223-233 т.1);

-обвинувачений ОСОБА_1 визнаний обласною МСЕК №1 інвалідом 2 групи (а.с.251-262 т.2);

- обвинувачений ОСОБА_1 має на утриманні матір похилого віку ІНФОРМАЦІЯ_5 (а.с. 250 т. 2);

та іншими матеріалами справи в їх сукупності.

Органами досудового слідства дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст. 367 ч..2 КК України, тобто неналежне виконання своїх службових обов»язків через несумлінне ставлення до них. Дана кваліфікація його дій в ході судового слідства знайшла своє підтвердження.

У судовому засіданні прокурор заявив клопотання про закриття кримінальної справи відносно обвинуваченого ОСОБА_1 та застосувати до нього Закон України «Про амністію»від 08.07.2011р., посилаючись на те, що він має матір, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, яка досягла 96 річного віку, а злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України не є тяжким чи особливо тяжким, то дана особа може бути звільнена від покарання та кримінальної відповідальності згідно ст. ст. 1, 6 Закону України «Про амністію 08.07.2011 році», а кримінальна справа закрита. Обвинувачений ОСОБА_1 дав згоду на застосування до нього акту амністії.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 1, 6 Закону України «Про амністію в 2011 році», ст. 6 ч.1 п.4 КПК України, положення ст. 58 Конституції України та ч.2 ст. 5 КК України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Кримінальну справу № 111150016 стосовно ОСОБА_1, за ст. 367 ч. 2 КК України провадженням закрити.

Звільнити від покарання та кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за злочин, передбачений ст. 367 ч. 2 КК України.

Скасувати запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд стосовно ОСОБА_1

Скасувати заходи забезпечення цивільного позову, конфіскації майна та можливі накладення арешти на майно.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Полтавської області на протязі 7 діб з моменту її проголошення.

ГОЛОВУЮЧИЙ : (підпис) В.М.Ряднина

Копія з оригіналом вірна : Суддя Машівського районного суду В.М.Ряднина