Постанова № 25064865, 20.06.2012, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.06.2012 Справа №1915/10416/2012 Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого судді Очеретяного Є.В.

з участю секретаря Дилієвської І.М.

прокурора Талаша П.П.

розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області Ващука К.С. про надання дозволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Комерційна фірма «Арміда»по кримінальній справі № 1173441, -

В С Т А Н О В И В :

27 лютого 2012 року начальником відділення розслідування кримінальних справ СВ ДПС в Тернопільській області Цимбалюком П.А. порушено кримінальну справу стосовно невстановлених слідством осіб за фактом пособництва в ухиленні ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 від сплати ПП «Енергоконструкція» податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, а також за фактом пособництва ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у вчиненні службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч.2 ст.366 КК України.

Органами досудового слідства встановлено, що Службові особи ПП «Енергоконструкція»(код ЄДРПОУ - 21159437, юридична адреса: Тернопільська область, м. Тернопіль, вул. Текстильна, 28), за період діяльності підприємства з грудня 2008 року по червень 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей та робіт підприємством від НКВ ПП «Декорт-Інвест»(код за ЄДРПОУ 30706947), ПП «Галич Тур»(код за ЄДРПОУ 33981989), ПП «ФПК «Каскад»(код за ЄДРПОУ 35382611), ТОВ «Альфа-буд-2005»(код за ЄДРПОУ - 33448330), ТОВ «КФ «Арміда»(код за ЄДРПОУ -34902494), ТОВ «СВ-Універсал»(код за ЄДРПОУ - 34012312) та ТОВ «Торговий дім «Нобліс»(код за ЄДРПОУ - 32486840), врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності, тим самим безпідставно сформували ПДВ в складі податкового кредиту та валові витрати.

Продовжуючи свої злочинні діяння, направлені на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток до бюджету держави службові особи ПП «Енергоконструкція»у вказаному вище періоді, всупереч. п.1.4 ст.1, п.п. 7.2.3 п.7.2 п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.5.1. п.7.5., п.п.7.4.5 п. 7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.97 р. із змінами та доповненнями, п.п. 44.1 п.44, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010р., та всупереч п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, пп.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№ 334/94-ВР від 28.12.1994р. (в редакції Закону №283/97-ВР від 22.05.1997р. із змінами і доповненнями), умисно не нарахували та не сплатили за вищевказаний період діяльності податок на додану вартість в сумі 2 633 105 грн., та податок на прибуток в сумі 3 291 381 грн., а всього податків в сумі 5 924 486грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згадані порушення податкового законодавства зазначені в акті №7975/23-05/21159437 від 07.11.2011 року «Про результати документальної позапланової перевірки ПП «Енергоконструкція»з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Альфа-буд-2005», ПП «ФПК «Каскад», НКВ ПП «Декорт-Інвест», ПП «Галич Тур», ТОВ «КФ «Арміда», ТОВ «СВ-Універсал», ТОВ «Торговий дім «Нобліс»за період з 01.11.2008 року по 30.06.2011 року, який складено працівником Тернопільської ОДПІ.

28 квітня 2012 року кримінальну справу № 1173441 прийнято до свого провадження слідчим з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області Ващук К.С.

Слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області Ващук К.С. за погодженням заступника прокурора Тернопільської області Гулевського Г.Б. звернувся в суд з поданням про проведення виїмки від ТОВ «Комерційна фірма «Арміда» (код 34902494, м. Київ) оригіналів документів про розрахунки з ПП «Енергоконструкція»(код 21159437, м. Тернопіль, вул. Текстильна, 24) за період діяльності з 01.11.2008р. по 30.06.2011р. включно, а саме: договорів та додатків до них, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), прихідних (розхідних) накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, рахунків про оплату, довіреностей на отримання товарів, рахунків-фактури, шляхових листів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та інших, які свідчать про проведені розрахунки за вказаний період, а також оригіналів всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Комерційна фірма «Арміда»(код 34902494, м. Київ) стосовно придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому в період з 01.11.2008р. по 30.06.2011р. реалізовані на ПП «Енергоконструкція»(код 21159437, м. Тернопіль, вул. Текстильна, 24).

Подання мотивує тим, що З метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин справи виникла необхідність у проведенні виїмки оригіналів документів про розрахунки ТОВ «Комерційна фірма «Арміда»(код 34902494, м. Київ) з ПП «Енергоконструкція»(код 21159437, м. Тернопіль, вул. Текстильна, 24) за період діяльності з 01.11.2008р. по 30.06.2011р. включно.

Заслухавши думку прокурора, який подання підтримав, ознайомившись із матеріалами кримінальної справи, суд прийшов до висновку, що дане подання підлягає до задоволення, оскільки проведення виїмки зазначених у поданні первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Комерційна фірма «Арміда»необхідно для забезпечення всебічного, повного та об'єктивного розслідування вказаної кримінальної справи.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 177, 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання задовольнити.

Надати дозвіл по кримінальній справі № 1173441 на проведення виїмки від ТОВ «Комерційна фірма «Арміда» (код 34902494, м. Київ) оригіналів документів про розрахунки з ПП «Енергоконструкція»(код 21159437, м. Тернопіль, вул. Текстильна, 24) за період діяльності з 01.11.2008р. по 30.06.2011р. включно, а саме: договорів та додатків до них, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), прихідних (розхідних) накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, рахунків про оплату, довіреностей на отримання товарів, рахунків-фактури, шляхових листів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та інших, які свідчать про проведені розрахунки за вказаний період, а також оригіналів всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Комерційна фірма «Арміда»(код 34902494, м. Київ) стосовно придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому в період з 01.11.2008р. по 30.06.2011р. реалізовані на ПП «Енергоконструкція»(код 21159437, м. Тернопіль, вул. Текстильна, 24).

Головуючий суддяЄ. В. Очеретяний