Постанова № 25053222, 02.07.2012, Зарічний районний суд м. Суми

Справа № 1805/7049/2012Провадження № 1-п/1805/421/2012

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 червня 2012 р. м. Суми

Зарічний районний суд м. Суми у складі: головуючого -судді Янголь Є.В., при секретарі Дубініна Т.Ю., за участю прокурора Шилова В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Суми подання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої їх несвоєчасною сплатою відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Суми, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, українця, громадянина України, не військовозобов'язаного, освіта вища, одруженого, раніше не судимого, працюючого директором ТОВ «Віта-Буд», проживаючого за адресою: АДРЕСА_2

обвинувачуваного за ст. 212 ч.1 КК України,

в с т а н о в и в:

ОСОБА_1 обвинувачується у тому, що він згідно наказу №1 від 20.03.03 року був призначений на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю (надалі - ТОВ) «Віта-Буд», зареєстрованого виконавчим комітетом Сумської міської ради 06.03.03 за юридичною адресою: м. Суми, вул. Фрунзе, буд. 2, кв.34 (код ЄДРПОУ -32318407), взятого на податковий облік 11.03.03 та зареєстрованого платником податку на додану вартість 29.03.05 у ДПІ м. Суми, згідно положень статуту ТОВ «Віта-Буд»та згідно трудового контракту на нього були покладені організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, та таким чином з 20.03.03 року являється службовою особою ТОВ «Віта-Буд».

З часу призначення на посаду ОСОБА_1, як директор ТОВ «Віта-Буд», мав право першого підпису в фінансових, бухгалтерських документах та податковій звітності ТОВ «Віта-Буд», здійснював господарську діяльність підприємства, організовував ведення бухгалтерського та податкового обліку, контролював нараховування та сплату податків до бюджету. У період 2009-2010 років він керував фінансово-господарською діяльністю підприємства, одноособово укладав договори та інші угоди, розпоряджався майном та фінансовими коштами підприємства.

Таким чином, ОСОБА_1 являвся службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи -ТОВ «Віта-Буд», пов'язану з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарчих обов'язків, відповідно до ст.ст. 8, 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та ст.ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування», був відповідальним за правильність обчислення, своєчасність сплати до бюджету податків, зборів, обов'язкових платежів і дотримання законів про оподаткування, керівництво і організацію ведення бухгалтерського обліку, підготовку податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків, інших документів, пов'язаних із своєчасним нарахуванням та сплатою необхідних сум податків, зборів, обов'язкових платежів у встановлені законом строки з фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Однак, маючи достатній досвід роботи на посаді керівника суб'єкту господарювання, діючи всупереч чинному законодавству, ОСОБА_1 ухилився від сплати податків при проведенні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Віта-Буд», та відображенні її результатів за даними бухгалтерського та податкового обліку.

Так, у 2009-2010 роках директор ТОВ «Віта-Буд»ОСОБА_1 уклав ряд договорів з ТОВ «Леміш Груп»на виконання будівельно-монтажних робіт. При цьому директор ТОВ «Віта-Буд»ОСОБА_1 особисто контролював строки і якість робіт, а також дотримання вимог технічної документації при виконанні будівельних робіт.

Але, ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків, підписав від імені ТОВ «Віта-Буд»і надав до бухгалтерії підприємства документи, які частково містили недостовірні відомості щодо виконання переліку робіт працівниками ТОВ «Леміш Груп»(код 36521019) на наступних об'єктах: реконструкція офісних приміщень по вул. Набережно-Хрещатицькій, 5/13 в м. Києві; будівництво бізнес центру по вул. Б.Хмельницького, 19/21 в м. Києві; вдосконалення системи трубопроводів ІІ-ї категорії Бучацького цукрового заводу по вул. П.Тичини 3, м. Бучач, Тернопільської області; вдосконалення системи водогону ІІІ- категорії Цукрового заводу по вул. Вишнівецька, 35, м.Ланівці, Лановецький району, Тернопільської області; аудит теплового балансу головного корпусу Борщівського цукрового заводу по вул. В.Великого,1 в м. Борщів, Борщівського району Тернопільської області; реконструкція складських приміщень по вул. Заводська, 1, смт. Козова, Козівського р-ну, Тернопільської області; реконструкція приміщень по вул. Солом'янській, 11 А в м.Києві; реконструкція будівель по вул. Тернопільській, 60, м. Скалат, Підволочинського району, Тернопільської області; реконструкція будівель по пров. Колгоспному, 31, с. Юринці, Городоцького району, Хмельницької області; за наступними договорами на виконання будівельних робіт з ТОВ «Віта-Буд»: № 12/11-09 від 12.11. 09, № 14/05-10 від 14.05.10, № 29/07-10 29.07.10, № 27/08-10 від 27.08.10, № 24/03-10 від 24.03.10, № 10/03-10 від 10.03.10, № 26/02-10 від 26.02.10,№ 11/01-10 від 11.01.10, № 19/10-09 від 19.10.09, № 4/12-09 від 04.12.09, № 7/12-09 від 07.12. 09, № 5/11-09 від 05.11.09, № 5/10-09 від 05.10.09, № 9/09-09 від 09.09.09, № 20/09-09 від 20.09.09 та додаткова угода №1 від 22.03.10.

З метою заниження податкових зобов'язань ОСОБА_1 надані до бухгалтерії підприємства документи, які частково містили недостовірні відомості щодо виконання будівельно-монтажних робіт підприємством ТОВ «Леміш Груп»на вищезазначених будівельних об'єктах, у тому числі, податкові накладні на суму ПДВ - 690 тис. 154 грн.

У подальшому за вказівками ОСОБА_1 працівником бухгалтерії ТОВ «Віта-Буд»безпідставно враховані суми ПДВ по податковим накладним на придбання послуг від ТОВ «Леміш Груп»у складі податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Віта-Буд».

Так, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Віта-Буд»за жовтень 2009 року ОСОБА_1 безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобов'язань з ПДВ на 90 тис. 069 грн.

За наслідками господарської діяльності при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Віта-Буд»за листопад 2009 року ОСОБА_1 безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобов'язань з ПДВ на 19 тис. грн.

За наслідками господарської діяльності при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Віта-Буд»за грудень 2009 року ОСОБА_1 безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобов'язань з ПДВ на 116 тис. 542 грн.

За наслідками господарської діяльності при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Віта-Буд»за січень 2010 року ОСОБА_1 безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобов'язань з ПДВ на 65 тис. грн.

За наслідками господарської діяльності при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Віта-Буд»за лютий 2010 року ОСОБА_1 безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобов'язань з ПДВ на 66 тис. 210 грн.

За наслідками господарської діяльності при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Віта-Буд»за березень 2010 року ОСОБА_1 безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобов'язань з ПДВ на 133 тис. 333 грн.

За наслідками господарської діяльності при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Віта-Буд»за квітень 2010 року ОСОБА_1 безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобов'язань з ПДВ на 112 тис. грн.

За наслідками господарської діяльності при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Віта-Буд»за травень 2010 року ОСОБА_1 безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобов'язань з ПДВ на 88 тис. грн.

Внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Віта-Буд»проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Леміш Груп», директором ТОВ «Віта-Буд»ОСОБА_1 порушено вимоги положень ст.ст. 203, 207, 208, 215, 216, 228 Цивільного кодексу України, ст. 2, 3, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 7.2.3 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1, п.7.4 ст.7, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, п.п. 7.5.1 п 7.5 ст. 7 п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість».

Вказані дії директора ТОВ «Віта-Буд»ОСОБА_1 призвели до ненадходження в період з жовтня 2009 року по травень 2010 року до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 690 тис. 154 грн., яка в тисячу і більше разів (1 тис.879 разів) перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, а тому є значним розміром.

В судовому засіданні ОСОБА_1 вину у вчиненні злочину визнав, з поданням погодився, та пояснив, що згідно наказу № 1 від 20.03.03 року він був призначений на посаду директора ТОВ «Віта-Буд»та згідно положень статуту ТОВ «Віта-Буд»та трудового контракту виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, укладав договори, організовував фінансову та господарську діяльність підприємства, здійснював контроль за виконанням договірних зобов'язань, за якістю будівельних робіт, додержання трудової дисципліни, тощо. У 2009-2010 роках він уклав ряд договорів з ТОВ «Леміш Груп»на виконання будівельно-монтажних робіт, надавши до бухгалтерії підприємства документи, які частково містили недостовірні відомості щодо виконання переліку робіт працівниками ТОВ «Леміш Груп». Внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Віта-Буд»проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Леміш Груп», ним було порушено ряд норм чинного законодавства, внаслідок чого бюджет не до отримав 690 тис. 154 грн. податку на додану вартість. Проте він повністю сплатив до притягнення його до кримінальної відповідальності до бюджету донарахований податок, а також застосовані штрафні санкції.

Таким чином суд вважає, що ОСОБА_1 вчинив діяння, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, оскільки він, будучи службовою особою підприємства, ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Прокурор подання підтримав.

З матеріалів кримінальної справи вбачається, що ОСОБА_1 вчинив діяння, передбачене ч.1 ст. 212 КК України але до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки та відшкодував шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (т. 15 а.с. 55,56).

На підставі викладеного суд вважає необхідним згідно ч.4 ст. 212 КК України звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України а кримінальну справу закрити.

Керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, суд,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв'язку з зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої їх несвоєчасною сплатою, а кримінальну справу закрити.

Запобіжний захід підписку про невиїзд скасувати.

На постанову суду протягом 7 діб з дня її проголошення може бути подана апеляція до апеляційного суду Сумської області через Зарічний районний суд м. Суми.

Суддя Янголь Є.В.