Постанова № 25042198, 15.06.2012, Краматорський міський суд Донецької області

Дело № 1/528/509/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

15 червня 2012 року г. Краматорск

Краматорский городской суд Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Кравченко О.Ю.

при секретаре Фокиной А.А.

с участием государственного обвинителя Коршикова А.Г.,

защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в предварительном судебном заседании в зале суда в г. Краматорске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г.Ростова на Дону РФ, гражданки Украины, образование высшее, не замужем, детей на иждивении не имеет, ведущий специалист отдела труда Управления труда и социальной защиты населения Краматорского городского совета, проживает по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судима,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч.1 УК Украины, суд, -

УСТАНОВИЛ:

Досудебным следствием ОСОБА_2 обвиняется в том, что она совершила преступление при следующих обстоятельствах.

В соответствие с приказом начальника Государственной налоговой инспекции (в дальнейшем ГНИ) в городе Краматорске № 47-л от 01.12.1992 года ОСОБА_2 принята на должность государственного налогового инспектора.

Приказом начальника ГНИ в городе Краматорске за № 97-0 от 1 августа 2008 года ОСОБА_2, назначенная старшим государственным налоговым инспектором в отдел администрирования НДС управления налогообложения юридических лиц ГНИ в городе Краматорске с присвоением ей специального звания -инспектор налоговой службы 1 ранга и 7 категории государственного служащего, была наделена организационно-распорядительными функциями, в занимаемой должности работала до 11 ноября 2010 года.

В своей деятельности ОСОБА_2 на должности старшего государственного налогового инспектора отдела администрирования НДС руководствовалась:

- Законом Украины «О государственной налоговой службе в Украине»за № 509 от 4 декабря 1990 года, где сказано:

-пункт3 ст. 11: «Получать у плательщиков налогов (должностных лиц плательщиков налогов) объяснения по вопросам которые возникают во время проверок …»,

-пункт 3 ст. 11-1: «Проводить внеплановые выездные проверки если установлена недостоверность данных, которые содержаться в налоговой декларации предоставленной плательщиком налогов, если плательщик налогов не даст пояснения и их документальное подтверждение на обязательный письменный запрос органа государственной налоговой службы в течение 10 рабочих дней в момента получения запроса»,

-Приказом председателя государственной налоговой администрации Украины «Об организации взаимодействия органов государственной налоговой службы при отработке расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита с налога на добавленную стоимость в разрезе контрагентов»за № 266 от 18 апреля 2008 года, где сказано:

-пункт 4.2 «Во время проведения документальной невыездной проверки подлежат проверке такие документы, связанные с начислением и уплатой налога:

-пункт 4.2.1: «налоговая отчетность, уточненный расчет налоговых обязательств по НДС,

-пункт 4.2.2: «реестры полученных и выданных налоговых накладных,

-пункт 4.2.3: «финансово-хозяйственные документы, которые подтверждают оплату денежных средств -платежные поручения, выписки банковских учреждений, кассовые ордера, чеки РРО и другое,

-пункт 4.2.4: «финансово-хозяйственные документы, которые подтверждают передачу товаров, выполнения работ (предоставление услуг), товаротранспортные накладные, налоговые накладные, счет - фактуры, доверенности и получение товарно-материальных ценностей, акты приема-передачи выполненных работ (предоставленных услуг), наличие собственных производственных мощностей, трудовых ресурсов, складских помещений, договоров аренды складских помещений»,

-пункт 4.2.5: «хозяйственные договора заключенные плательщиком НДС с контрагентом у взаимоотношениях с которым возникли расхождения»,

-пункт 4.2.6: «платежные поручения на перевод сумм НДС в бюджет».

-пункт 4.16 : «если плательщик НДС до налоговых обязательств включил сумму НДС меньшую, чем контрагентом до налогового кредита, работник подразделения налогообложения юридических, физических лиц органа ГНИ на учете которого находится плательщик НДС и органах ГНИ, на учете которого находится плательщик НДС соответственно до пункта 3 ст. 11, пункта 3 ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе»за № 509 обращаются в письменной форме к таким плательщикам НДС в части получения объяснений и их документальных подтверждений ( перечень документов которые истребуются у плательщика НДС, предусмотренного пунктом 4.2»,

-пункт 4.5: «В случае неполучения документов, предусмотренных пунктом 4,2 этого порядка в течении 15 дней с момента направления запроса плательщику НДС (получателю) работник подразделения налогообложения юридических, физических лиц передает список таких плательщиков в подразделение налоговой милиции с предоставлением информации о принятых мерах (телефонный звонок, направленный запрос) для принятия мер, предусмотренных пунктом 6,2 раздела VI этого порядка»,

-пункт 4.6: «в случае неполного получения всех документов, предусмотренных п.4.2 этого Порядка, от плательщика НДС (получателя) работник подразделения налогообложения юридических, физических лиц передает указанные материалы в подразделение налогового контроля для проведения выездной проверки и в подразделение налоговой милиции для оперативного сопровождения такой проверки»,

- пункт 4.20: «В случае признания за результатами документальной невыездной проверки необходимости проведения внеплановой выездной проверки плательщика НДС, подразделением налогообложения юридических лиц составляется служебная записка и направляется подразделению налогового контроля (копию подразделению налоговой милиции) с основаниями принятия такого решения и необходимости проведения внеплановой проверки. Вместе служебной запиской передаются налоговая отчетность, другие документы в случае их получения от плательщика НДС»,

-должностной инструкцией старшего государственного налогового инспектора отдела администрирования НДС ГНИ в городе Краматорске от 08 сентября 2009 года, с которой ОСОБА_2 ознакомлена, в соответствии с которой она обязана:

-обеспечивать достоверность оперативной и статистической отчетности,

-осуществлять контроль за уплатой налога на добавленную стоимость,

-взаимодействовать с местными органами власти и другими организациями по вопросам полноты и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость,

-проводить камеральные проверки,

-осуществлять доначисления и применение штрафных санкций,

-реализовывать результаты проверок (камеральных и документальных).

Имеет права получать от предприятий отчетность, информацию, которая относится к вопросам налогообложения.

Несет ответственность за соблюдение Законов Украины «О государственной налоговой службе в Украине», «О борьбе с коррупцией».

Являясь старшим государственным налоговым инспектором отдела администрирования НДС ГНИ в городе Краматорске ОСОБА_2, будучи наделенной организационно-распорядительными обязанностями, вследствие чего являлась должностным лицом, ответственным за проведение документальных невыездных (камеральных) проверок, осуществляла по указанию руководства отдела администрирования НДС управления налогообложения юридических лиц ГНИ в городе Краматорске документальную невыездную (камеральную) проверку декларации по налогу на добавленную стоимость, предоставленной ЧМП «Баррет» (код ЕДРПОУ 23027740, юридический адрес: ул. Юбилейная 19 кв. 64, свидетельство № 100159556 о регистрации плательщика НДС, выданное 22 января 2009 года ГНА Украины) за сентябрь 2009 года, которая поступила в ГНИ в городе Краматорске 19 октября 2009 года.

16 ноября 2009 года в дневное время ОСОБА_2, находясь в своем служебном кабинете помещения Государственной налоговой инспекции в городе Краматорске по бул. Машиностротелей, 22 ненадлежащее выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя возможности наступления общественно опасных последствий своих действий, хотя должна была и могла их предвидеть, проявляя должностную халатность в ущерб государственным интересам, в нарушение требований пункта 4.2, 4.16, 4.5, 4.6 Приказа ГНА Украины № 266 от 18.04.2008 года, пунктов 3 ст. 11, пунктов 3 ст. 11-1 Закона Украины № 509 «О государственной налоговой службе в Украине»от 04.12.1990 года с изменениями и дополнениям не обратилась к плательщику НДС ЧМП «Баррет»в письменной форме по вопросу получения пояснений и их документальных подтверждений, а составила справку о результатах документальной невыездной (камеральной) проверки декларации по НДС.

Имея объективную возможность действовать так, как того требуют интересы службы, ОСОБА_2, вследствие недобросовестного отношения к своим обязанностям, определив по результатам документальной невыездной (камеральной) проверки декларации по налогу на добавленную стоимость не включила в налоговое обязательство за сентябрь 2009 года сумм НДС ООО «Лот-Донбасс», не проводя проверочные действия, не передала материалы в подразделение налоговой милиции для оперативного сопровождения такой проверки, составила справку от 16 ноября 2009 года за № 328/15-2-23027740 о результатах документальной невыездной (камеральной) проверки, в которой указала, что согласно реестра полученных налоговых накладных за август 2009 года предоставлено ЧМП «Баррет»предприятие включило в состав налогового кредита под накладные, выписанные ООО «Лот-Донбасс»за продажу ТМЦ на общую сумму 370482 гривен, в томи числе НДС в сумме 61747 гривен. При сверке данных автоматизированного сопоставления на уровне ГНС Украины расшифровок налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов путем использования Intepnet установлено, что ООО «Лот-Донбасс»включено к налоговым обязательством за сентябрь по контрагенту ЧМП «Баррет»сумма НДС в размере 0 гривен и подписала ее.

В результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей старшим государственным налоговым инспектором отдела администрирования НДС управления налогообложения юридических лиц ГНИ в городе Краматорске ОСОБА_2 при составлении справки о результатах документальной невыездной (камеральной) проверки сумма НДС ЧМП «Баррет»61747 гривен была включена в состав налогового кредита за сентябрь 2009 года при этом налоговые обязательства ООО «Лот-Донбасс»не были задекларированы.

Вышеуказанные действия ОСОБА_2 повлекли причинение существенного вреда охраняемым законом государственным интересам в лице ГНИ в городе Краматорске на сумму 61747 гривен.

ОСОБА_2 свою вину признала полностью, в совершенном преступлении чистосердечно раскаялась и сообщила, что работает ведущим специалистом отдела труда Управления труда и социальной защиты населения Краматорского городского совета. Коллектив данного учреждения ходатайствует о передаче ее на поруки.

Выслушав мнение защитника и прокурора, которые поддержали заявленное ходатайство, суд считает, что ходатайство подлежит удовлетворению.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.367 УК Украины относится к преступлениям небольшой тяжести.

Согласно требованиям ч.1 ст.47 УК Украины, лицо впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, освобождается от уголовной ответственности, с передачей его на поруки коллективу предприятия, учреждения или организации, по их ходатайству, при условии, что оно в течении года со дня передачи его на поруки оправдает доверие коллектива, не будет уклоняться от мер воспитательного характера и не будет нарушать общественный порядок.

Согласно п.2 ч.1 ст.237 УПК Украины, по делу, поступившему от прокурора, судья выясняет … нет ли оснований для прекращения дела или его приостановления.

Управление труда и социальной защиты населения Краматорского городского совета заявляет ходатайство о передаче ОСОБА_2 на поруки трудового коллектива. Как видно из выписки из собрания трудового коллектива Управления труда и социальной защиты населения Краматорского городского совета, коллектив учреждения ходатайствует о передаче ОСОБА_2 на поруки.

Вещественные доказательства:

- заверенная ксерокопия налоговой накладной ООО «Лот-Донбасс» от 2 сентября 2009 года в которой указано, что предприятие отпустило ЧМП «Беррет»телефонный кабель ТПП -3-10х2-0,4 длиною 4 тысячи метров и барабан № 14 дер. в количестве 1 штука при этом указан НДС в сумме 61747 гривен.

-заверенная ксерокопия справки о результатах документальной невыездной (камеральной) проверки декларации по НДС ЧМП «Баррет»за сентябрь 2009 года, составленную старшим государственным налоговым инспектором Поденко И.Г.

-заверенная ксерокопия расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧМП «Баррет»за сентябрь 2009 года.

-заверенная ксерокопия налоговой декларации по НДС ЧМП «Баррет» за сентябрь 2009 года в которой не включено налоговое обязательство за сентябрь 2009 года сумма НДС ООО «Лот-Донбасс» (л.д.103-104) - хранить в материалах уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.248 УПК Украины, ст.47 УК Украины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.367 УК Украины, прекратить, освободив ОСОБА_2 от уголовной ответственности.

Передать ОСОБА_2 на поруки трудовому коллективу Управления труда и социальной защиты населения Краматорского городского совета сроком на один год.

До вступления данного постановления в законную силу оставить ОСОБА_2 прежнюю меру пресечения - подписку о невыезде с постоянного места жительства.

Вещественные доказательства хранить в материалах уголовного дела.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Краматорский городской суд в течении семи суток со дня его провозглашения.

Постановление составлено и опечатано в совещательной комнате в единственном экземпляре.

Судья: