Вирок № 24994272, 26.06.2012, Верхньодніпровський районний суд Дніпропетровської області

П Р И Г О В О Р

Дело № 406/799/2012

Производство № 1/406/128/2012

26.06.2012 Верхнеднепровский районный суд Днепропетровской области

В составе: председательствующего Бурхан С.М.

при секретаре Малоок Л.В.

с участием прокурора Шрамко И.В.

с участием адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда города Верхнеднепровска, уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Верхнеднепровск, Днепропетровской области, украинца, гражданина Украины, образование среднее, работающего директором ЧП «Агенс», холостого, ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1 фактически проживающего по адресу: АДРЕСА_2

в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 УК УКРАИНЫ.

ОСОБА_3,

ІНФОРМАЦІЯ_6, уроженки пос. Иванино Кургатовского района Курской области, русскую, гражданку Украины, образование высшее, работающую главным бухгалтером ЧП «Рубин», разведенную, ранее не судимую, зарегистрированную по адресу: АДРЕСА_3 фактически проживающую по адресу: АДРЕСА_4

в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 УК УКРАИНЫ.

Установил:

Подсудимый ОСОБА_2, в соответствии с приказом № 1 ОК от 01.02.2003 года с 01.02.2003 года и по настоящее время работает в должности директора частного предприятия «Агенс»и подсудимая ОСОБА_3, в соответствии с приказом № 2 ОК от 18.01.2005 года и № 15-к от 01.09.2011 года с 18.01.2005 года по 01.09.2011 года работала в должности главного бухгалтера частного предприятия «Агенс».

Частное предприятие «Агенс»и его Устав зарегистрированы в органах государственной регистрации Верхнеднепровской районной государственной администрации 05.02.2003 года за № 23929891ю0020398.

21.02.2003 года Частное предприятие «Агенс»взято на налоговый учет Верхнеднепровского ОГНИ как плательщик налогов (сборов, обязательных платежей). 28.04.2005 года Частное предприятие «Агенс»зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость на основании свидетельства за № 03587630.

Частное предприятие «Агенс»зарегистрировано и фактически находится по юридическому адресу: г. Верхнеднепровск, ул. Гагарина 20-3.

В соответствии с разделом 5 Устава Предприятия, а именно п.5.2 служебными лицами предприятия являются директор, его заместитель и главный бухгалтер предприятия.

В соответствии с п.5.3 Устава Предприятия директор:

- решает все вопросы деятельности предприятия;

- действует от имени предприятия без доверенности;

- руководит деятельностью предприятия;

- представляет предприятие в Украине и за ее пределами;

- оформляет все документы, необходимые для обеспечения деятельности предприятия;

- Издает приказы, распоряжения и поручения по вопросам деятельности предприятия;

- распоряжается имуществом и средствами Предприятия, заключает договоры;

- назначает и увольняет работников предприятия;

- имеет право подписи в любых документах предприятия, касающихся его деятельности, а также иных документах, необходимых для обеспечения финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В силу возложенных обязанностей директор Частного предприятие «Агенс» ОСОБА_2 и главный бухгалтер ОСОБА_3 выполняли организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, и следовательно, ОСОБА_2 является в настоящее время служебным лицом предприятия, а ОСОБА_3 являлась служебным лицом предприятия, и в обязанности которых, в соответствии со ст.9 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 3409-ХП от 02.02.1994 года (с изменениями и дополнениями) входит: ведение бухгалтерского учета, составление отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечение ее сохранности в сроки, предусмотренные законами; представление в государственных налоговые органы и иные государственные органы в соответствии с законодательством деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов и ведомостей, связанных с исчеслением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); уплата надлежащих сумм налогов и сборов ( обязательных платежей) в установленные законом сроки.

В мае 2007 года, находясь в г. Верхнеднепровске, Днепропетровской области, в административном здании по юридическому адресу Частного предприятия «Агенс»ОСОБА_2, имея умысел на завладение чужим имуществом, а именно: денежными средствами Государственного бюджета Украины, вступив с этой целью в предварительный преступный сговор с главным бухгалтером Частного предприятия «Агенс»ОСОБА_3.

После чего, действуя как соисполнители преступления, ОСОБА_2 и ОСОБА_3, злоупотребляя своими служебными положениями, действуя в нарушение п.п. 7.7.1., п.п. 7.7.2, п.п.7.7.5, п.п. 7.7.7, п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), реализуя свои преступные намерения, преследуя корыстную цель, в мае 2007 года при составлении налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость за апрель 2007 года, достоверно зная, что Частное предприятие «Агенс»в марте и апреле 2007 года не производило приобретение товарно-материальных ценностей у иных субъектов хозяйствования и не уплачивало, в связи с этим, налог на добавленную стоимость в сумме 200 000 гривен поставщикам товаров, и, достоверно зная, что предприятие не имеет права на налоговый кредит по НДС в сумме 200 000 гривен, а также не имеет права на его возмещение из бюджета государства, составили, подписали и подали в Верхнеднепровскую ОГНИ ряд документов о результатах финансово-хозяйственной деятельности, содержащих заведомо ложные сведения о размере налогового кредита по НДС, а именно:

- 14 мая 2007 года составили, подписали и подали в Верхнеднепровскую ОГНИ отчетную налоговую декларацию по НДС за апрель 2007 года, в которой в п.п. 18.2 «отрицательное значение», п.21 «отрицательно значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита отчетного налогового периода», п.п. 25 п.25.1 «Сумма, подлежащая бюджетному возмещению на счет плательщика в банке»раздела III «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в которых незаконно задекларировали налоговый кредит по НДС в сумме 200 000 гривен;

- 16 мая 2007 года составили, подписали и подали в Верхнеднепровскую ОГНИ расчет суммы бюджетного возмещения и заявление о возврате суммы бюджетного возмещения за апрель 2007 года, в которых также задекларировали налоговый кредит по НДС в сумме 200 000 гривен, подлежащий возмещению из бюджета на расчетный счет предприятия.

Реализуя свой преступный умысел, главный бухгалтер Частного предприятия «Агенс»ОСОБА_3 и директор ОСОБА_2 указанные документы в мае 2007 года предоставили в Верхнеднепровскую ОГНИ в качестве официальных документов, являющихся основанием для возмещения из Государственного бюджета Украины на расчетный счет Частного предприятия «Агенс» налог на добавленную стоимость в сумме 200 000 гривен, что более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан (налоговую социальную льготу) и является особо крупным размером.

Однако свой преступный умысел директор Частного предприятия «Агенс»ОСОБА_2 и главный бухгалтер ОСОБА_5 не довели до конца, по не зависящим от их воли обстоятельствам, так как проведенной Верхнеднепровской ОГНИ проверкой правомерности начисления суммы отрицательного значения НДС за апрель 2007 года и суммы бюджетного возмещения на счет предприятия в банке за апрель 2007 года установлено, что заявленная к бюджетному возмещению сумма НДС в размере 200 000 гривен не подтверждена данными бухгалтерского и налогового учета предприятия, и сумма заявленного к бюджетному возмещению НДС за апрель 2007 года по результатам проверки уменьшена на 200 000 гривен, как заявленная незаконно.

Допрошенные в судебном заседании подсудимые, вину, в предъявленном им обвинении, признали в полном объеме, и дали суду показания фактически установленным данным на досудебном следствии.

В соответствии со ст. 299 УПК Украины исследование доказательств не производилось, поскольку подсудимые полностью признали фактические обстоятельства дела

Действия подсудимых ОСОБА_2 и ОСОБА_3 досудебным следствием правильно квалифицированы по ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 УК Украины по признакам покушения на завладение чужим имуществом, путем злоупотребления служебным лицом своим служебным положением, совершенное в особо крупных размерах по предварительному сговору группой лиц.

Назначая наказание подсудимым, в соответствии со ст. 65 УК Украины, суд учитывает степень тяжести совершенного ими преступления, личность подсудимых, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание.

Подсудимый ОСОБА_2 характеризуется положительно.

Подсудимая ОСОБА_3 характеризуются положительно, в настоящее время в ЧП «генс»уже не работает.

К обстоятельствам смягчающим наказание подсудимым, в соответствии со ст. 66 УК Украины, суд относит чистосердечное раскаяние, способствование расследованию преступления, а также тот факт, что их действиями ущерб государству не причинен.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимым, в соответствии со ст. 67 УК Украины судом не установлено.

Для исправления и предупреждения новых преступлений, в отношении подсудимых, суд считает возможным, с учетом совокупности смягчающих обстоятельств: полного признания вины, чистосердечного расслаивания, а также учитывая тот факт, что их действиями государству ущерб не причинен, с применением ст. 69 УК Украины, назначить наказание, не предусмотренное санкцией инкриминируемой им статьи, в виде штрафа, а также применить ст. 69 УК Украины при назначении дополнительного наказания.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд -

Приговорил:

ОСОБА_2 и ОСОБА_3 признать виновными в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 УК Украины и назначить им наказание:

ОСОБА_2

по ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины, назначить наказание, не предусмотренное санкцией данной статьи, в виде штрафа в сумме 3000 (три тысячи ) гривен, а также применив п.2 ст. 69 УК Украины к дополнительному наказанию - без лишения права занимать должности, связанные с ведением организационно-распорядительной и административно- хозяйственной деятельности и без конфискации имущества.

ОСОБА_3

по ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины, назначить наказание, не предусмотренное санкцией данной статьи, в виде штрафа в сумме 1500 (одна тысяча пятьсот) гривен, а также применив п.2 ст. 69 УК Украины к дополнительному наказанию - без лишения права занимать должности, связанные с ведением организационно-распорядительной и административно- хозяйственной деятельности и без конфискации имущества.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу подсудимым ОСОБА_2 и ОСОБА_3 оставить прежнюю -подписка о невыезде.

Апелляция на приговор может быть подана в течении 15 суток с момента провозглашения приговора, а осужденному, содержащемуся под стражей, в тот же срок с момента вручения копии приговора.

Председательствующий: