Вирок № 24852041, 10.05.2012, Приморський районний суд м. Одеси

Дело №1522/2198/12

1/1522/843/12

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

10 мая 2012 года Приморский районный суд города Одессы в составе:

председательствующего - судьи Терзи И.Г.

при секретаре - Нефидове С.А.

с участием прокурора - Шаховой Н.В.

защитников - ОСОБА_2, ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Одессе уголовное дело по обвинению

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Одессы, гражданина Украины, украинца, имеющего среднее образование, разведенного, имеющего на иждивении малолетнего ребенка - ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, временно не работающего, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_2, проживающего по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. 27 ч.5, ст. 205 ч.2, ст. 27 ч.5 ст. 212 ч.3 УК Украины, -

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_6, уроженца г.Одессы, гражданина Украины, украинца, холостого, имеющего средне - специальное образование, временно не работающего, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_4, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. 27 ч.5, ст. 212 ч.3, ст. 212 ч. 3 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

В мае 2010 года, в неустановленные следствием время и месте, находясь в г.Одессе, ОСОБА_4, будучи знакомым с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, преследуя корыстные цели, дал согласие последнему зарегистрировать на своё имя предприятие.

Во исполнение своих преступных намерений, желая получить вознаграждение за пособничество в создании фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, осознавая противоправность своих действий, действуя умышлено, 22 июня 2010 года, ОСОБА_4, находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского нотариального округа ОСОБА_7 по адресу: АДРЕСА_5, подписал заранее подготовленную доверенность, согласно которой он уполномочил ОСОБА_8, быть его представителем по вопросам регистрации в государственных органах ЧП «Софитек Плюс».

Тогда же, ОСОБА_4, без намерения заниматься предпринимательской деятельностью, подписал заранее подготовленные, ОСОБА_1 решение от 22.06.10г., а также устав ЧП «Софитек Плюс», согласно которым он решил создать ЧП «Софитек Плюс», утвердить его устав, создать уставный фонд и назначил себя на должность директора указанного предприятия.

В этот же день, на основании подписанных ОСОБА_4 уставных документов, исполнительным комитетом Одесского городского совета за №15561020000039354 зарегистрирован устав ЧП «Софитек Плюс»(ЕДРПОУ 37169117).

22 июня 2010 года, ЧП «Софитек Плюс»зарегистрировано в едином государственном реестре предприятий и организаций Украины под номером 37169117 и ему выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии А01 № 318613.

23 июня 2010 года, ЧП «Софитек Плюс»взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы и 13 июля 2010 года ему выдано свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость №100292876.

25 июня 2010 года, ОСОБА_4, продолжая свой преступный умысел, направленный на пособничество в фиктивном предпринимательстве, не понимая и не вникая в суть документов, находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского нотариального округа ОСОБА_7, подписал заранее подготовленные ОСОБА_8 карточки с образцами подписей и оттиском печати ЧП «Софитек Плюс», для их дальнейшего предоставления в ПуАО «СЕБ Банк»и АО «Укрсиббанк»г. Одессы.

Тогда же, осознавая противоправность своих действий, которые были направлены на пособничество в фиктивном предпринимательстве, а также то, что ЧП «Софитек Плюс»создано для осуществления незаконной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_4, находясь в помещении АО «Укрсиббанк», по адресу: г. Одесса, ул. Греческая. 11, открыл для ЧП «Софитек Плюс»расчётный счет НОМЕР_1, подписав необходимые документы.

В дальнейшем, 05 июля 2010 года, реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_4, по указанию лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, предоставил в АО «Укрсиббанк»копию своего паспорта, а также идентификационного кода и подписал необходимые документы для оформления на свое имя платежной карточки «Укрсиббанк»(Viza Classic) НОМЕР_2 на которую, неустановленными лицами перечислялись денежные средства в качестве обещанной оплаты за регистрацию ОСОБА_4 на свое имя ЧП «Софитек Плюс».

Также, 30 июля 2010 года, в помещении АО «Укрсиббанк»ОСОБА_4 получил денежную чековую книжку с незаполненными бланками с № ЛЕ 9140376 по №ЛЕ 9140400, а 30 августа 2010 года чековую книжку с бланками с № ЛЕ 9140451 по №ЛЕ 9140475 которые подписал.

Кроме того, 30 июня 2010 года, ОСОБА_4, в помещении ПуАО «СЕБ Банк»(МФО- 300175) по адресу: г. Одесса, ул. Ю. Олеши, 10 открыл для ЧП «Софитек Плюс»расчетные счета НОМЕР_3 и НОМЕР_4 и получил денежную чековую книжку с незаполненными бланками с № ЛД 9605726 по №ЛД 9605750, которые также подписал.

В последующем, ОСОБА_4 неоднократно приходил в здание ПуАО «СЕБ Банк»и получал, а также подписывал незаполненные денежные чековые книжки, а именно: 09 сентября 2010 года, чековую книжку с бланками: с № 9605601 по №ЛД 9605625, 22 сентября 2010 года с бланками с №ЛД 9605576 по № ЛД 9605600, 06 октября 2010 года с бланками с № ЛД 9605501 по № ЛД 9605525 и 20 октября 2010 года с бланками с №ЛЖ 924001 по №ЛЖ 9242050.

Расчетными счетами ЧП «Софитек Плюс»ОСОБА_4 не руководил, документов по взаимоотношениям с предприятиями - контрагентами не подписывал, товаров не поставлял.

После регистрации в государственных органах ЧП «Софитек Плюс»и открытия счетов в банковских учреждениях, ОСОБА_4, понимая то, что осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность и работать на должности директора не будет, передал уставные и регистрационные документы ЧП «Софитек Плюс»и печать предприятия ОСОБА_8

При этом, ОСОБА_4 никого не уполномочивал от своего имени осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Таким образом, в июне 2010 года в г. Одессе, ОСОБА_4 стал фактическим учредителем и директором ЧП «Софитек Плюс», при этом намерении осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность предприятия он не имел и в дальнейшем ее не осуществлял.

Указанными действиями ОСОБА_4 совершил пособничество в фиктивном предпринимательстве, то есть пособничество в создании фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ЧП «Софитек Плюс», с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству.

Кроме того, после осуществления вышеперечисленных действий по регистрации на свое имя предприятия, ОСОБА_4, осознавая, что ЧП «Софитек Плюс»создано им без цели осуществления предпринимательской деятельности, способствовал неустановленным лицам в осуществлении незаконной деятельности указанного предприятия, при следующих обстоятельствах:

В период с 11 августа 2010 года по 26 октября 2010 года ОСОБА_4, будучи директором предприятия, осознавая противоправность своих действий, способствуя неустановленным лицам в умышленном уклонении от уплаты налогов, находясь в помещении ПуАО «СЕБ Банк»по адресу: г. Одесса, ул. Ю. Олеши, 10, снимал по денежным чекам наличные денежные средства с расчётного счёта ЧП «Софитек Плюс», которые, при неустановленных следствием обстоятельствах передавал неустановленным лицам.

Так, в указанный период времени, в ПуАО «СЕБ Банк»с расчётного счета НОМЕР_3, принадлежащего ЧП «Софитек Плюс», ОСОБА_4 по денежным чекам, в которых с целью маскировки незаконной деятельности в графе «Цели расходов»внесена информация о якобы закупки сельскохозяйственной продукции, снял денежные средства в размере 120 031 223 грн., 25 коп.

Кроме того, по аналогичной схеме, в период 7 по 9 декабря 2010 года ОСОБА_4 с расчетного счета НОМЕР_1, открытого в АО «Укрсиббанк»снято по денежным чекам 300 000 грн.

Также, с расчетного счета ЧП «Софитек Плюс»НОМЕР_1 в АО «Укрсиббанк», по денежным чекам, при пособничестве директора ЧП «Софитек Плюс»ОСОБА_4, который подписывал денежные чеки на получение денег ОСОБА_6, были сняты денежные средства.

Так, при неустановленных следствием обстоятельствах, неустановленными следствием лицами, организовавшими преступную схему, в период с 11 августа 2010 года по 14 сентября 2010 года, передавались вышеуказанные денежные чеки ОСОБА_6, который, при неустановленных следствием обстоятельствах в кассе АО «Укрсиббанк», по денежным чекам, в которых в графе «Цели расходов»внесена информация о якобы закупки сельскохозяйственной продукции, снял денежные средства в размере 26 713 920 грн. Однако, фактически, документов, подтверждающих закупку сельскохозяйственной продукции ЧП «Софитек Плюс»не существует.

Таким образом, ОСОБА_4, дав согласие зарегистрировать на свое имя ЧП «Софитек Плюс», не собираясь заниматься его деятельностью, при этом, снимая денежные средства в банковских учреждениях по денежным чекам и подписывая денежные чеки на снятие наличных денежных средств ОСОБА_6, своими умышленными действиями способствовал неустановленным следствием лицам в незаконной деятельности, в результате чего, в нарушение требований п.7.2 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР, неустановленными следствием лицами, которые используя уставные документы и печать ЧП «Софитек Плюс», создавая субъектам хозяйственной деятельности, (далее СХД) условия по уклонению от уплаты налогов, умышленно, с целью уклонения от уплаты возникших налоговых обязательств, безосновательно в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2010 года в состав налогового кредита ЧП «Софитек Плюс»отнесли сумму НДС в размере 15 621 818 грн., (отобразив в декларациях по НДС по предприятиям - контрагентам в графе «налоговый кредит»несуществующие индивидуальные налоговые номера), что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость на вышеуказанную сумму, которая является особо крупным размером, так как в пять тысяч и более раз превышает установленный законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Указанными действиями ОСОБА_4 совершил пособничество в умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

Кроме того, в 2010 году неустановленные лица, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, организовали схему незаконной деятельности по содействию предприятиям в минимизации ими налоговых обязательств, которые подлежат уплате в бюджет, обналичиванию денежных средств с помощью ЧП «Софитек Плюс», директор которого ОСОБА_4 способствовал неустановленным лицам в незаконной деятельности.

В дальнейшем, неустановленные лица, используя уставные документы, печать, реквизиты и банковские счета ЧП «Софитек Плюс», при пособничестве иных лиц, создавали реально действующим СХД условия по уклонению от уплаты налогов, по бестоварным операциям и через расчетные счета ЧП «Софитек Плюс», в банковских учреждениях АО «Укрсиббанк»и ПуАО «СЕБ Банк»обналичивались денежные средства, полученные с расчетных счетов «транзитных»предприятий, перечисленные по бестоварным операциям от действующих СХД.

Полученные на расчетные счета денежные средства снимались по денежным чекам ЧП «Софитек Плюс», якобы на закупку сельскохозяйственной продукции ОСОБА_4 и уполномоченным лицом ОСОБА_6, который, в денежных чеках, указан как получатель денежных средств.

Так, с целью оказания пособнических действий по получению наличности ЧП «Софитек Плюс»в банковских учреждениях, неустановленные лица посвятили в свои преступные планы ОСОБА_6

Последний, осознавая противоправность своих действий, а именно то, что данное предприятие создано для прикрытия незаконной деятельности других юридических и физических лиц, и допуская, что в результате деятельности этого фиктивного предприятия может быть причинён ущерб государственным или иным интересам, действуя умышленно, преследуя свои корыстные цели, выполнял определенные действия, направленные на пособничество неустановленным следствием лицам в умышленном уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Так, ОСОБА_6, продолжая свои преступные действия, направленные на пособничество неустановленным лицам в умышленном уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах, содействуя им в незаконной деятельности, по созданию СХД условий по уклонению от уплаты налогов и конвертации денежных средств, сознавая противоправность своих действий, действуя умышленно с корыстных побуждений, достоверно осознавая то, что он не имеет отношение к деятельности ЧП «Софитек Плюс»и не знаком с его директором, который якобы уполномочивал его на снятие наличных денежных средств по чекам, по указанию неустановленных лиц, в период 11 августа 2010 года по 14 сентября 2010 года, посещал АО «Укрсиббанк», где по денежным чекам ЧП «Софитек Плюс»серии ЛЕ 9140376 - ЛЕ 9140379, ЛЕ 9140381 - ЛЕ 9140390, ЛЕ 9140392 - ЛЕ 9140400, ЛЕ 9140452 - ЛЕ 9140467, ЛЕ 9140469, ЛЕ 1170476 - ЛЕ 1170478, получал с расчетного счета денежные средства, поступившие от контрагентов за якобы приобретённые ТМЦ, (услуги, работы), на общую сумму 26 713 920 грн., после чего, передавал их неустановленным лицам, а те в свою очередь, возвращали их предприятиям - контрагентам.

Согласно выводов судебно - почерковедческой экспертизы №993 от 08.07.2011 г., установлено, что по денежным чекам, выписанных от имени директора ЧП «Софитек Плюс»ОСОБА_4, в которых, получателем денежных средств указан ОСОБА_6 подписи в графах «Указанную в этом денежном чеке сумму получил»выполнены ОСОБА_6, что свидетельствует о получении денежных средств самим ОСОБА_6

Кроме того, в ходе досудебного следствия допрошенный учредитель и директор ЧП «Софитек Плюс»ОСОБА_4 показал, что гражданина ОСОБА_6 он не знает, с ним он никогда не общался и не поручал снимать денежные средства со счетов ЧП «Софитек Плюс», а только подписал незаполненные денежные чеки по указанию неустановленных лиц и оставил в банковском учреждении.

Также, будучи допрошены банковские сотрудники АО «Укрсиббанк»показали, что по чекам ЧП «Софитек Плюс»в которых получателем денежных средств указан ОСОБА_6 денежные средства снимал лично ОСОБА_6, которого они также узнали по фотоснимкам и подтвердили эти данные в ходе проведенных очных ставок с ОСОБА_6

В результате вышеуказанного, ЧП «Софитек Плюс»нарушены требования п.7.2 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР, и неустановленными лицами, безосновательно в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2010 года в состав налогового кредита ЧП «Софитек Плюс»отнесена сумма НДС в размере 15 621 818 грн., от несуществующих контрагентов - плательщиков НДС, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость на вышеуказанную сумму, что является особо крупным размером, так как в пять тысяч и более раз превышает установленный необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Указанными действиями ОСОБА_6 совершил пособничество в умышленном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_6 являлся учредителем и директором частного предприятии «Агромир - 10»(далее ЧП «Агромир - 10») за весь период деятельности предприятия, на основании решения учредителя ЧП «Агромир - 10»от 03.02.2010г.

ЧП «Агромир - 10»(СДРПОУ 36921236) зарегистрировано 03.12.2010г., решением Исполнительного комитета Одесского городского Совета за №15561020000038130.

04 февраля 2010 года, ЧП «Агромир - 10»взято на учет в ГНИ в Приморском районе г. Одессы за №95666, а 13 февраля 2010 года предприятию выдано свидетельство плательщика НДС за №100269924.

Юридическим адресом предприятия, согласно уставных документов, было помещения по адресу: г. Одесса, пер. Ботанический, 4, кв. 19.

Основным видом деятельности ЧП «Агромир - 10», согласно уставных документом, указано: оптовая торговля фруктами и овощами.

Кроме того, 10 февраля 2010 года с целью осуществления финансово - хозяйственной деятельности директором ЧП «Агромир - 10»ОСОБА_6 в банковские учреждения предоставлены уставные документы, а также карточка с образцами подписей и оттиском печати предприятия, на основании которых в АО «УКРСИББАНК»(МФО 351005) открыт расчетный счет №26009268115500 (украинская гривна), 12 февраля 2010 года в ПуАО «СЕБ Банк»(МФО 300175) чековый счет № 26000000122631 (украинская гривна) и 03 марта 2010 года в ПуАО «СЕБ Банк»(МФО 300175) чековый счет №26058007122631 (украинская гривна).

Согласно Устава ЧП «Агромир - 10», зарегистрированного исполнительным комитетом Одесского городского совета 03.12.2010г. за №15561020000038130, ОСОБА_6 являясь директором данного предприятия, организовывает работу предприятия, от имени предприятия распоряжается средствами и другим имуществом, заключает хозяйственные и другие договора, принимает и увольняет работников и др., то есть является служебным лицом, так как занимает постоянно на предприятии должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей.

Таким образом, занимая должность директора ЧП «Агромир - 10», которая связана с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, ОСОБА_6 отвечал за правильность начисления и своевременность уплаты налогов и обязательных платежей, как это предусмотрено действующим законодательством Украины, а именно в соответствии со ст. 8 и 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-Х1 от 16.07.99г. в обязанности ОСОБА_6 входит:

- несение ответственности за организацию бухгалтерского учета на предприятии;

- обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньшее трех лет;

- создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечение неуклонного выполнения всеми подразделами, службами, работниками, причастными к бухгалтерскому учету, правомерных требований бухгалтера относительно соблюдения порядка оформления и представления к учету первичных документов;

- отображение в учетных регистрах хозяйственных операций в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены;

- несение ответственности за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отображенных в них данных.

В соответствии со ст. ст. 9, 11 Закона Украины «О системе налогообложения»№77/97-ВР от 18.02.97г., с изменениями и дополнениями, ОСОБА_6 обязан был:

- вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранение в сроки, установленные законами;

- подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы, в соответствии с Законом, декларации, бухгалтерскую отчетность и прочие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов;

- уплачивать надлежащие суммы налогов и сборов в установленные законами сроки.

В соответствии с п. 10.1, п. 10.2 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97г. с изменениями и дополнениями, ОСОБА_6 несет ответственность за достоверность и своевременность определения сумм НДС, а также полноту и своевременность его уплаты в бюджет.

Действуя в нарушение указанных требований законодательства, осознавая возложенную на него ответственность и желая избежать исполнения обязанностей перед бюджетом, осознавая и предугадывая наступление общественно-опасных последствий в виде сокрытия налогов и не поступления их в бюджет, желая их наступления, ОСОБА_6 совершил ряд умышленных противоправных действий, выразившихся в следующем.

Так, в результате осуществления финансово - хозяйственной деятельности, на расчетные счета ЧП «Агромир - 10», за сельскохозяйственную продукцию, а также за товары, от предприятий - контрагентов поступали безналичные денежные средства.

В период с 02 марта 2010 года по 16 августа 2010 года директором ЧП «Агромир - 10»ОСОБА_6 с чекового счета № 26000000122631, открытого в ПуАО «СЕБ Банк»(МФО 300175) по денежным чекам серии ЛЕ 5946926 - ЛЕ 5946975, серии ЛД 5620326 - ЛД 5620258, лично, получены наличные денежные средства на общую сумму 31 806 526,42 грн., а также со счета, открытого в АО «Укрсиббанк»(МФО 351005) №26009268115500 (украинская гривна) ОСОБА_6 по денежным чекам серии ЛД 8003326 - ЛД 8003450, серии ЛЕ 9140301 - ЛЕ 9140369 получены наличные денежные средства на общую сумму 70 171 386,21 грн.

Всего с расчетных счетов ЧП «Агромир - 10», ОСОБА_6 по чекам снято наличных денежных средств на общую сумму 101 977 912,63 грн.

Вместе с тем, возникающие в связи с этим налоговые обязательства по НДС у ЧП «Агромир - 10», ОСОБА_6 перекрывал несуществующим налоговым кредитом.

Так, в указанный период времени, директору ЧП «Агромир - 10»ОСОБА_6, с целью уклонения от уплаты налогов необходимо было создать видимость осуществления финансово - хозяйственной деятельности, по результатам которой, сформировался бы налоговый кредит по НДС у ЧП «Агромир - 10». Для осуществления своей преступной и корыстной цели ОСОБА_6 использовал несуществующие (вымышленные) индивидуальные налоговые номера (далее ИНН), якобы предприятий - контрагентов, а именно: №№ 312499088233 и 350122918187.

С учетом этого, директор ЧП «Агромир - 10», ОСОБА_6 в тот же период времени, действуя из корыстных побуждений, с целью завышения налогового кредита по НДС предоставил в ГНИ в Приморском районе г. Одессы, налоговые декларации по НДС за июнь - июль 2010 года, с недостоверными данными, а именно указанными выше ИНН.

Так, директор ЧП «Агромир - 10»ОСОБА_6, осознавая противоправность своих действий, будучи осведомленным о несуществовании субъектов хозяйственной деятельности с указанными ИНН, с целью уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, с корыстных побуждений, в нарушение требований п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР, п.2 ст. 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999 № 996-Х1, в период с июня по июль 2010 года предоставил в ГНИ Приморского района г. Одессы налоговые декларации по НДС и приложения № 5 в которых, в т.ч., указаны предприятия - контрагенты с ИНН №№ 312499088233 и 350122918187, за счет которых, якобы, сформирован налоговый кредит в сумме 6 051 875 грн. (за июнь 2010 года НДС в размере 2 633 252 грн., и за июль 2010 года - в размере 3 418 623 грн., из которых завышены суммы отрицательного значения с НДС за июль 2010 года в размере 1 394 399 грн.).

Вместе с этим, согласно служебной записке управления регистрации и учета налогоплательщиков ГНИ в Приморском районе г. Одессы от 08.07.2011г. №4226 установлено, что контрагентов - плательщиков НДС с ИНН №№ 312499088233 и 350122918187 в Реестре плательщиков НДС ГНА Украины не существовало и не существует.

В результате умышленных действий директора ЧП «Агромир - 10»ОСОБА_6, направленных на уклонение от уплаты налогов, в период с июня по июль 2010 года в бюджет государства не поступило НДС в сумме 4 657 576 грн., что является особо крупным размером, поскольку более чем в пять тысяч раз превышает установленный необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Указанными действиями ОСОБА_6 совершил умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.

Допрошенные в судебном заседании подсудимые ОСОБА_4 и ОСОБА_6 свою вину в совершении указанных преступлений признали полностью и пояснили, что преступления совершили при указанных выше обстоятельствах, в связи с тяжелым материальным положением, в содеянном раскаиваются. Также подсудимый ОСОБА_4 пояснил, что ЧП «Софитек Плюс»он зарегистрировал по предложению ОСОБА_9 и все вопросы связанные с деятельностью указанного предприятия контролировали ОСОБА_9 и ОСОБА_10 Кроме того, заявленный ГНИ в Приморском районе г.Одессы гражданский иск подсудимый ОСОБА_6, признал полностью.

В соответствии с ч. 3 ст. 299 УПК Украины суд с согласия участников процесса ограничил исследование фактических обстоятельств дела допросом подсудимых ОСОБА_4 и ОСОБА_6, а также исследованием данных о их личности.

Исследованные в порядке ст. 301-1 УПК Украины доказательства дают суду основания для признания доказанным виновности подсудимого ОСОБА_4 в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 27 ч.5, 205 ч.2 УК Украины по признакам пособничества в фиктивном предпринимательстве, то есть пособничество в создании фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица), с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству, а также в совершении преступления, предусмотренного ст. ст. 27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины по признакам пособничества в умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

Кроме того, исследованные доказательства дают суду основания для признания доказанным виновности подсудимого ОСОБА_6 в совершении преступления, предусмотренного ст.ст.27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины по признакам пособничества в умышленном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах, а также в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.

При назначении наказания суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, данные о личности подсудимых, обстоятельства дела, роль каждого.

К смягчающим наказание ОСОБА_4 обстоятельствам суд относит его признание вины и чистосердечное раскаяние в содеянном, то, что он ранее не судим, положительно характеризуется по месту жительства, имеет на иждивении малолетнего ребенка ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, а также его материальное положение.

Обстоятельств, отягчающих наказание ОСОБА_4, судом не установлено.

К смягчающим наказание ОСОБА_6 обстоятельствам суд относит его признание вины и чистосердечное раскаяние в содеянном то, что он ранее не судим, положительно характеризуется по месту жительства, а также его состояние здоровья и материальное положение.

Обстоятельств, отягчающих наказание ОСОБА_4, судом не установлено.

На основании вышеизложенного, при наличии указанных обстоятельств, которые смягчают наказание и существенно снижают степень тяжести совершенного преступления, с учетом личности подсудимых ОСОБА_4 и ОСОБА_6, суд считает необходимым применить к ним действия ст.69 УК Украины назначив основное наказание ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч.3 ст.212 УК Украины.

Гражданский иск заявленный ГНИ в Приморском районе г.Одессы суд находит обоснованным и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

Вещественные доказательства по делу распределяются судом в соответствии с требованиями ст. 81 УПК Украины.

Судебные издержки, выраженные в стоимости проведенных экспертиз подлежат возмещению в соответствии с требованиями ст.ст.91,93 УПК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 321, 323, 324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_4 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. 27 ч.5, ст. 205 ч.2, ст. 27 ч.5 ст. 212 ч.3 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст.27 ч.5, 205 ч.2 УК Украины в виде штрафа в размере 3000 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан - 51 000 (пятидесяти одной тысячи) гривен.

- по ст.27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины, с применением ст.69 УК Украины, в виде штрафа в размере 11 250 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан -191 250 (сто девяносто одной тысячи двести пятидесяти) гривен с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на 1 (один) год с конфискацией лично принадлежащего имущества.

В силу ст.70 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно определить ОСОБА_4 наказание в виде штрафа в размере 11 250 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан - 191 250 (сто девяносто одной тысячи двести пятидесяти) гривен с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на 1 (один) год с конфискацией лично принадлежащего имущества.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_4 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Зачесть в срок отбытия наказания время нахождения ОСОБА_4 под стражей с 09.08.2011г. по 11.08.2011г.

ОСОБА_6 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. 27 ч.5, ст. 212 ч.3, ст. 212 ч.3 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст.27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины в виде штрафа в размере 15 000 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан -255 000 (двести пятидесяти пяти тысяч) гривен с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на 2 (два) года и с конфискацией лично принадлежащего имущества.

- по ст. 212 ч.3 УК Украины, с применением ст.69 УК Украины, в виде штрафа в размере 15 500 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан -263 500 (двухсот шестидесяти трех тысяч пятисот) гривен с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на 3 (три) года и с конфискацией лично принадлежащего имущества.

В силу ст.70 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно определить ОСОБА_6 наказание в виде штрафа в размере 15 500 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан - 263 500 (двухсот шестидесяти трех тысяч пятисот) гривен с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на (три) года и с конфискацией лично принадлежащего имущества.

Зачесть в срок отбытия наказания время нахождения ОСОБА_6 под стражей с 28.10.2011г. по 10.05.2012г.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_6 до вступления приговора в законную силу в виде заключения под стражей -отменить, освободив его из-под стражи в зале суда.

Взыскать с ОСОБА_6 в пользу государства в лице ГНИ в Приморском районе г.Одессы сумму налога на добавленную стоимость в размере 6 051 875 (шесть миллионов пятьдесят одна тысяча восемьсот семьдесят пять) гривен.

Взыскать солидарно с ОСОБА_4 и ОСОБА_6 судебные издержки в сумме 7347 (семь тысяч триста сорок семь) гривен, 28 коп., (Т.8, л.д. 11, 35,117,155).

Вещественные доказательства по делу:

Документы юридического и налогового дела ЧП «Софитек Плюс», (Т.1, л.д.156) -хранить при материалах уголовного дела; документы регистрационного дела ЧП «Софитек Плюс», (Т.1, л.д.194) - хранить при материалах уголовного дела; документы, полученные от частного нотариуса Одесского городского нотариального округа ОСОБА_7 по ЧП «Софитек Плюс», (Т.1, л.д.204, 216) - хранить при материалах уголовного дела; документы регистрационного дела ЧП «Софитек Плюс», изъятые в пенсионном фонде Приморского района г.Одессы, (Т.1, л.д.255) - хранить при материалах уголовного дела; банковскую карточку АО «Укрсиббанк», № НОМЕР_2, (Т.2, л.д.105,107) -возвратить по принадлежности ОСОБА_4; документы юридического дела по открытию и обслуживанию банковской карты ОСОБА_4, (Т.2, л.д.201) -хранить при материалах уголовного дела; документы юридического дела по открытию и обслуживанию расчетного счета ЧП «Софитек Плюс», изъятые в АО «Укрсиббанк»(Т.3, л.д.91) - хранить при материалах уголовного дела; документы юридического дела по открытию и обслуживанию расчетного счета ЧП «Софитек Плюс», изъятые в ПуАТ «СЕБ Банк»(Т.3, л.д.361) - хранить при материалах уголовного дела; документы регистрационного дела ЧП «Агромир-10», изъятые в отделе государственных регистраторов Одесского городского Совета, (Т.4, л.д.102) -хранить при материалах уголовного дела; документы юридического и налогового дела ЧП «Агромир-10», изъятые в ГНИ Приморского района г.Одессы, (Т.4, л.д.177) -хранить при материалах уголовного дела; документы регистрационного дела ЧП «Агромир-10», изъятые в пенсионном фонде Приморского района г.Одессы, (Т.4, л.д.216) -хранить при материалах уголовного дела; материалы, по банкротству ЧП «Агромир-10», (Т.4, л.д.238) -хранить при материалах уголовного дела; документы юридического дела по открытию и обслуживанию расчетного счета ЧП «Агромир-10», изъятые в ПуАТ «СЕБ Банк», (Т.5, л.д.242) - хранить при материалах уголовного дела; документы юридического дела по открытию и обслуживанию расчетного счета ЧП «Агромир-10», изъятые в АО «Укрсиббанк», (Т.6, л.д.301) -хранить при материалах уголовного дела; банковскую карточку АО «Укрсиббанк», № НОМЕР_5, (Т.7, л.д.147, 149) -возвратить по принадлежности ОСОБА_6; документы юридического дела по открытию и обслуживанию банковской карты ОСОБА_6, (Т.7, л.д. 194) -хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Одесской области через Приморский районный суд г. Одессы в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Судья:

10.05.2012