Постанова № 2481506, 01.07.2008, Ленінський районний суд міста Севастополя

Дело № 1-389

2008 год

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

01 июля 2008 года Ленинский районный суд гор. Севастополя в составе: председательствующего- судьи Брыкало Т.В.

при секретаре Селивановой Е.О.

с участием прокурора Кинько А.Е.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в гор. Севастополе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1 года, уроженца города Таганрога, русского, гражданина Украины, имеющего средне-специальное образование, женатого, работающего начальником отдела маркетинга в ЧП «Севастопольская фабрика рекламы и строительства», проживающего в АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст. ст. 358, ч.1, 3; 192, ч. 2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

Органами досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что он являясь субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, зарегистрированным по АДРЕСА_1 в Ленинской РГА г. Севастополя 26.02.2001г. под НОМЕР_1 (идентификационный код НОМЕР_2, состоит на учете в ГНИ Ленинского района г.Севастополя с 01.03.2001г., свидетельство плательщика НДС НОМЕР_3 в период времени с 2004 года по 2006г., осуществлял предпринимательскую деятельность в сфере оптово-розничной торговли непродовольственными товарами и рекламных услуг. При этом, будучи зарегистрированным в качестве плательщика на добавленную стоимость, ч/п ОСОБА_2 в соответствии с требованиями ст.10, ст. 2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97г., с последующими изменениями и дополнениями, являлся лицом ответственным за начисление, удержание и уплату налога на добавленную стоимость в бюджет государства.

Однако, преследуя умысел, направленный на причинение имущественного ущерба государству в форме уклонения от уплаты обязательных платежей - налогов, ОСОБА_2 путем изготовления и использования заведомо поддельных первичных налоговых и бухгалтерских документов по якобы имевшим место поставкам ТМЦ от ЧП «Аристо» в адрес ЧП ОСОБА_2, незаконно сформировал налоговый кредит ч/п ОСОБА_2 за период 2004-2006 г.г. на сумму 84653грн. при следующих обстоятельствах.

Так, гр-н ОСОБА_2, имея реальную возможность изготовления поддельных документов, путем исполнения подписи от имени директора ЧП «Аристо» ОСОБА_3, подделал налоговые и расходные накладные, отражающие поставки товарно-материальных ценностей от ЧП «Аристо» в адрес ч/п ОСОБА_2, а именно:

- налоговые накладные НОМЕР_4 от 02.02.06., НОМЕР_5 от 20.01.06., № 5/02-06 от 07.02.06., №0000019 от 06.03.06., № 1/10/04 от 01.10.04., № 1/11/04 от 01.11.04., № /12/04 от 01.12.04., № 0000026 от 23.03.06., № 0000023 от 14.03.07., № 3/12/05 от 05.12.05., № 7/11/05 от 07.11.05., № 1/11/05 от 01.11.05., № 2/10/05 от 03.10.05., № /03/05 от 01.03.05., № 802/05 от 04.02.05., № 4/01/05 от 06.01.05., № /04/05 от 01.04.05., № 0/04/05 от 04.04.05., № 0/04/06 от 02.05.05., № 9/06/05 от 03.06.05., № 1/06/05 от 01.06.05., № 0/04/05 от 12.07.05., № 1/07/05 от 01.07.05., № 1/08/05 от 01.08.05., № 3/09-05 от 05.09.05., № 8/08/05 от 26.08.05., № 8/08/05 от 03.08.05., № 5/06/05 от 02.06.05., НОМЕР_42 от 08.09.04;

- расходные накладные № А-02/02-06 от 02.02.06., № А-12/01-06 от 20.01.06.. № А- 05/02-06 от 07.02.06., № А-06/03-06 от 06.03.06., № А-01/10/04 от 01.10.04., № А-1/11/04 от 01.11.04., № А-3/12/04 от 01.12.04., № А-13/03-06 от 23.03.06., № А-10/03-06 от 14.03.06., № А 03/12/05 от 05.12.05., № А-07/11/05 от 07.11.05., № А-01/11/05 от 01.11.05., № А-02/10/05 от 03.10.05., № А-01/03/05 от 01.03.05., № А-8/02/05 от 04.02.05., № А-04/01/05 от 06.01.05., № А 3/04/05 от 01.04.05., № А-10/04/05 от 04.04.05., № А-10/04/06 от 02.05.05., № А-09/06/05 от 03.06.05., № А-01/06/05 от 01.06.05., № А-10/04/05 от 12.07.05., № А-01/07/05 от 01.07.05., № А 01/08/05 от 01.08.05., № А-03/09-05 от 05.09.05., № А-18/08/05 от 26.08.05., № А-08/08/05 от 03.08.05., № А-05/06/05 от 02.06.05., № А-00000084 от 08.09.04.

Указанные налоговые накладные являются официальными документами, которые предоставляли право ч/п ОСОБА_2 на налоговый кредит и освобождали от ответственности платить соответствующие обязательные платежи - налоги в бюджет государства.

Он же, в последующем, при проведении контролирующими органами проверки соблюдения норм налогового законодательства ч/п ОСОБА_2, ОСОБА_2, продолжая реализовывать свой умысел, направленный на причинение имущественного ущерба государству, предъявил к проверке указанные выше поддельные налоговые накладные. Используя таким образом заведомо поддельные документы, ОСОБА_2 получал право на увеличение налогового кредита ч/п ОСОБА_2, что освобождало ч/п ОСОБА_2 от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 84653 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, при осуществлении хозяйственной деятельности на протяжении периода времени с сентября 2004г. по сентябрь 2006г. вносил в реестры бухгалтерской и налоговой отчетности, не имея на то законных оснований, заведомо подложные данные о суммах расходов, понесенных им при приобретении компьютерной техники и комплектующих к ней у ЧП «Аристо», которые в действительности не имели место быть. Кроме сумм валовых расходов, ОСОБА_2 вносил в указанные реестры заведомо подложные данные о суммах налога на добавленную стоимость по сделкам о приобретении компьютерной техники у ЧП «Аристо», которые в действительности не имели место быть. В указанный период времени ОСОБА_2, с целью умышленного уменьшения сумм обязательных платежей в адрес государства, умышленно вносил в налоговые декларации, подаваемые в ГНИ, заведомо подложные данные о суммах валовых расходов и суммах налогового кредита по сделкам с ЧП «Аристо» по приобретению компьютерной техники и комплектующих к ней, и которые в действительности не имели место, достоверно зная, что в результате его действий государство не получит необходимые денежные поступления, и желал этого.

С целью получения материальный выгоды в виде уменьшения сумм необходимых денежных поступлений, уплачиваемых государству при осуществлении хозяйственной деятельности, и для маскировки своих противоправных действий по необоснованному завышению сумм налога на добавленную стоимость учитываемых в составе налогового кредита, ОСОБА_2 изготовил заведомо поддельные первичные документы, а именно:

 -налоговые накладные НОМЕР_4 от 02.02.06., НОМЕР_5 от 20.01.06., № 5/02-06 от 07.02.06., № 0000019 от 06.03.06., № 1/10/04 от 01.10.04., № 1/11/04 от 01.11.04., № /12/04 от 01.12.04.. № 0000026 от 23.03.06., № 0000023 от 14.03.07., № 3/12/05 от 05.12.05., № 7/11/05 от 07.11.05.. № 1/11/05 от 01.11.05., № 2/10/05 от 03.10.05., № /03/05 от 01.03.05., № 802/05 от 04,02.05.. № 4/01/05 от 06.01.05., № /04/05 от 01.04.05., № 0/04/05 от 04.04.05., № 0/04/06 от 02.05.05., № 9/06/05 от 03.06.05., № 1/06/05 от 01.06.05., № 0/04/05 от 12.07.05., № 1/07/05 от 01.07.05., № 1/08/05 от 0l.0S.05., № 3/09-05 от 05.09.05., № 8/08/05 от 26.08.05., № 8/08/05 от 03.08.05., № 5/06/05 от 02.06.05., НОМЕР_42 от 08.09.04;

- расходные накладные № А-02/02-06 от 02.02.06., № А-12/01-06 от 20.01.06., № А-05/02-06 от 07.02.06., № А-06/03-06 от 06.03.06., № А-01/10/04 от 01.10.04., № А-1/11/04 от 01.11.04., № А-3/12/04 от 01.12.04., № А-13/03-06 от 23.03.06., № А-10/03-06 от 14.03.06., № А-03/12/05 от 05.12.05., № А-07/11/05 от 07.11.05., № А-01/11/05 от 01.11.05., № А-02/10/05 от 03.10.05., № А-01/03/05 от 01.03.05., № А-8/02/05 от 04.02.05., № А-04/01/05 от 06.01.05., № А-3/04/05 от 01.04.05., № А-10/04/05 от 04.04.05., № А-10/04/06 от 02.05.05., № А-09/06/05 от 03.06.05., № А-01/06/05 от 01.06.05., № А-10/04/05 от 12.07.05., № А-01/07/05 от 01.07.05., № А-01/08/05 от 01.08.05., № А-03/09-05 от 05.09.05., № А-18/08/05 от 26.08.05., № А-08/08/05 от 03.08.05., № А-05/06/05 от 02.06.05., № А-00000084 от 08.09.04.,

которые незаконно использовал при незаконном формировании валовых расходов и сумм налогового кредита, а также предъявил их при проведении проверки контролирующему органу чем, т.е. путем обмана, ввел контролирующий орган в заблуждение относительно достоверности сформированных сумм валовых расходов и сумм налогового кредита, т.е. сумм обязательных платежей, подлежащих перечислению в бюджет государства.

Таким образом ОСОБА_2 с целью уменьшения сумм получаемых государством необходимых платежей, путем обмана, выразившегося в изготовлении и использовании заведомо поддельных документов - налоговых и расходных накладных, умышленно уклонился от уплаты государству обязательных платежей на сумму 84653 грн., чем причинил государству имущественный ущерб в крупных размерах.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 заявил ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности с передачей на поруки коллективу частного предприятия «Севастопольская фабрика рекламы и строительства».

Обсудив заявленное ходатайство, учитывая, что ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, чистосердечно раскаивается в содеянном, исключительно положительно характеризуется, работает, коллектив частного предприятия «Севастопольская фабрика рекламы и строительства» ходатайствует о передаче им на поруки ОСОБА_2, суд считает возможным освободить обвиняемого от уголовной ответственности.

На основании ст. 47 УК Украины, руководствуясь ст. ст. 7-1, 10, 237, 248 УПК Украины, суд,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в  совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 358, ч.1, 3; 192, ч. 2 УК Украины - прекратить, освободив его от уголовной ответственности с передачей на поруки коллективу частного предприятия «Севастопольская фабрика рекламы и строительства» при условии, что он в течение года со дня передачи его на поруки оправдает доверие коллектива, не будет уклоняться от мер воспитательного характера, и не будет нарушать общественный порядок.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_4 в виде подписки о невыезде - отменить.

Вещественные доказательства по делу:

- первичные документы бухгалтерского учета и налоговой отчетности по поставкам ТМЦ от ЧП «Аристо» в адрес частного предпринимателя ОСОБА_2; распечатку файлов документации ЧП «Аристо» «Покупатели 03-05» - хранить в материалах дела;

- магнитный носитель (дискету) 3,5 дюйма с файлами документации ЧП «Аристо» вернуть ОСОБА_5 для использования по назначению.

Взыскать с ОСОБА_2 расходы за проведение почерковедческой экспертизы в размере 2307 (две тысячи триста семь) гривен 31 копейку путем перечисления указанной суммы на счет местного бюджета Ленинского района города Севастополя ОКПО 24035598 Банк УГК в гор. Севастополе МФО 824509 расчетный счет НОМЕР_6.

На постановление в течение 7 суток со дня следующего за его вынесением может быть подана апелляция в Апелляционный суд города Севастополя путем подачи апелляции через Ленинский районный суд города Севастополя.

Председательствующий: подпись

Копия верна:

Судья

Ленинского районного

суда города Севастополя Т.В. Брыкало