Ухвала суду № 24788654, 22.05.2012, Харківський окружний адміністративний суд

Справа № 2а- 7730/11/2070

Україна

ХАРКІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТАТИВНИЙ СУД

У Х В А Л А

про призначення судово-економічної експертизи

22 травня 2012 р. м. Харків Харківський окружний адміністративний суд у складі колегії суддів:

головуючого судді - Волошина Д.А.,

суддів -Горшкової О.О., Панова М.М.

за участю секретаря судового засідання -Зеленькова О.В.,

представників: позивача -Нежельска О.С., відповідача -Корнієвський О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні суду справу за адміністративним позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "Форвард" до Державної податкової інспекції у Дзержинському районі м.Харкова Харківської області Державної податкової служби про скасування податкового повідомлення -рішення,-

ВСТАНОВИВ:

До Харківського окружного адміністративного суду звернувся позивач, Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "Форвард", з адміністративним позовом до Державної податкової інспекції у Дзержинському районі міста Харкова в якому просить суд скасувати податкове повідомлення-рішення №0000012200 від 26.01.2011 року.

В судовому засіданні представником позивача заявлено клопотання про призначення відповідно до ст. 81 КАС України по даній справі судової економічної експертизи, у зв'язку з тим, що потрібні спеціальні знання та пропонує поставити відповідні питання чи підтверджуються документально висновки акту перевірки ДПІ у Дзержинському районі міста Харкова № 13693/2200/32439633 від 28.12.2010 року в частині донарахування ТОВ "Компанія з управління активами "Форвард" податку на прибуток на суму 2841354,60 грн.?

Представник відповідача проти заявленого клопотання заперечував.

Предметом розгляду по даній справі є законність податкового повідомлення-рішення Державної податкової інспекції у Дзержинському районі міста Харкова Харківської області Державної податкової служби.

Згідно з ч.1 ст.81 КАС України для з'ясування обставин, що мають значення для справи і потребують спеціальних знань у галузі науки, мистецтва, техніки, ремесла тощо, суд може призначити експертизу.

Правильність віднесення позивачем та відповідачем процентів, штрафів та збитків до складу валового доходу та витрат та відповідність висновків відповідача фактичним даним первинних документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ "Компанія з управління активами "Форвард" є обставинами, що входять до предмету доказування по даній справі, а тому повинні бути з'ясовані судом при розв'язанні спору.

Враховуючи те, що проведення експертизи потребує значного часу, суд згідно з п. 3 ч. 2 ст. 156 Кодексу адміністративного судочинства України зупиняє провадження у справі -до одержання результатів експертизи.

З огляду на викладене, керуючись ст. ст. 81, 156, 165, 185 КАС України, суд,-

УХВАЛИВ:

Призначити у справі за адміністративним позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "Форвард" до Державної податкової інспекції у Дзержинському районі міста Харкова Харківської області Державної податкової служби про скасування податкового повідомлення -рішення судово-економічну експертизу, на вирішення якої поставити питання:

1. Чи підтверджується документально висновок, викладений в акті податкової інспекції № 13693/2200/32439633 від 28.12.2010 року, про те, що проценти одержані за договорами позики №3/04/07-01 від 02.04.2007 року, №11/01/08-01 від 28.01.2008 року, №П/03/09-01 від 10.03.2009 року, №П/06/09-01 від 10.06.2009року, № П/10/03-01 від 10.03.2010 року та №П/10/09-01 від 27.10.2009 року №П/01/08-01 від 31.01.2008 року, №П/02/08-01 від 01.02.2008, укладеними ТОВ «КУА «Форвард», як керуючим ЗНВПІФ «Лідер»та «Вікторія», є доходом ТОВ «КУА «Форвард».

2.Чи підтверджується документально висновок, викладений в акті податкової інспекції № 13693/2200/32439633 від 28.12.2010 року, про те, що проценти одержані за договорами позики №3/04/07-01 від 02.04.2007 року, №П/01/08-01 від 28.01.2008 року, №П/03/09-01 від 10.03.2009 року, №П/06/09-01 від 10.06.2009року, № П/10/03-01 від 10.03.2010 року та №П/10/09-01 від 27.10.2009 року, укладеними ТОВ «КУА «Форвард», як керуючим ЗНВПІФ «Лідер», є доходом ЗНВПІФ «Лідер».

3.Чи підтверджується документально висновок, викладений в акті податкової інспекції № 13693/2200/32439633 від 28.12.2010 року, про те, що проценти одержані за договорами позики №П/01/08-01 від 31.01.2008 року, №П/02/08-01 від 01.02.2008 року укладеними ТОВ «КУА «Форвард», як керуючим ЗНВПІФ «Вікторія», є доходом ЗНВПІФ «Вікторія».

4.Чи підтверджується документально висновок, викладений в акті податкової інспекції № 13693/2200/32439633 від 28.12.2010 року, про те, що грошові кошти , які надійшли на поточні рахунки № 2650001310148 та № 2650102310148 як оплата штрафів та збитків згідно рішень Постійно діючого Третейського суду при Асоціації «Інвестиційно- промислова група «Восток»по справі №1/3-09 від 29.07.2009р, по справі №17/2-09 від 27.07.2009р, справі №1/2-09 від 29.07.2009р та Рішення Московського районного суду по справі №2-5478/09 від 12.05.2009р., є доходом ТОВ «КУА «Форвард».

5.Чи підтверджується документально висновок, викладений в акті податкової інспекції № 13693/2200/32439633 від 28.12.2010 року, про те грошові кошти , що надійшли на поточний рахунок № 2650102310148 як оплата штрафів та збитків згідно рішень Постійно діючого Третейського суду при Асоціації «Інвестиційно-промислова група «Восток»по справі №1/3-09 від 29.07.2009р, та справі №1/2-09 від 29.07.2009р., є доходом ЗНВПІФ «Вікторія».

6.Чи підтверджується документально висновок, викладений в акті податкової інспекції № 13693/2200/32439633 від 28.12.2010 року про те грошові кошти , що надійшли на поточний рахунок № 2650001310148 як оплата штрафів та збитків згідно рішення Постійно діючого Третейського суду при Асоціації «Інвестиційно-промислова група «Восток»по справі №17/2-09 від 27.07.2009р та Рішення Московського районного суду по справі №2-5478/09 від 12.05.2009р., є доходом ЗНВПІФ «Лідер».

7. Чи підтверджується документально, що поточні рахунки № 2650001310148 та № 2650102310148 використовувались ТОВ «КУА «Форвард»для здійснення розрахунків у власній господарській діяльності, а не розрахунків, які здійснювались ним, як керуючим активами ЗНВПІФ «Вікторія»та ЗНВПІФ «Лідер».

8.Чи підтверджується документально, зазначене в акті податкової інспекції № 13693/2200/32439633 від 28.12.2010 року, заниження ТОВ «КУА «Форвард»об'єкта оподаткування податком на прибуток за періоди І, ІІІ, IV квартал 2008 року та у І кварталі

2009 року в розмірі 2 157 418,38 грн. у зв'язку з не включенням до складу інших доходів суми доходу процентів за договорами позики №3/04/07-01 від 02.04.2007 року, №П/01/08- 01 від 28.01.2008 року, №П/03/09-01 від 10.03.2009 року, №П/06/09-01 від 10.06.2009року, № П/10/03-01 від 10.03.2010 року та №П/10/09-01 від 27.10.2009 року №П/01/08-01 від 31.01.2008 року, №П/02/08-01 від 01.02.2008, укладеними ТОВ «КУА «Форвард»як керуючим ЗНВПІФ «Лідер»та «Вікторія».

9.Чи підтверджується документально, зазначене в акті податкової інспекції № 13693/2200/32439633 від 28.12.2010 року, заниження ТОВ «КУА «Форвард»об'єкта оподаткування податком на прибуток за період II та III квартали 2009 року на суму 9 198 000,00грн у зв'язку з не включенням до складу інших доходів у вигляді штрафу та збитків, отриманих згідно рішень Постійно діючого Третейського суду при Асоціації «Інвестиційно-промислова група «Восток»по справі №1/3-09 від 29.07.2009р, по справі №17/2-09 від 27.07.2009р, справі №1/2-09 від 29.07.2009р та Рішення Московського районного суду по справі №2-5478/09 від 12.05.2009р.

10.Чи підтверджується документально, зазначене в акті податкової інспекції № 13693/2200/32439633 від 28.12.2010 року, заниження податку на прибуток у II кварталі 2010 року на суму 2500,00грн, у І кварталі 2008 року - на 11 250,00 грн., у III кварталі 2008 року -86 250,00грн; у IV кварталі 2008 року на 365 354 ,60 грн.; у І кварталі 2009 року-на 76 500,00 грн; у II кварталі 2009 року-на 354 500,00грн, у III кварталі 2009 року-на 1 945 000,00грн.

11.Чи підтверджується документально витрати понесені ТОВ «КУА «Форвард»згідно договору №У-Е-КУА від 01.04.2010 року, укладеному з ФОП ОСОБА_3 та чиє вони пов'язаними з господарською діяльністю ТОВ «КУА «Форвард».

12.Чи підтверджується висновки акту перевірки ДПІ у Дзержинському районі міста Харкова № 13693/2200/32439633 від 28.12.2010 року в частині донарахування ТОВ "Компанія з управління активами "Форвард" податку на прибуток на суму 2841354,60 грн.?

Проведення експертизи доручити Харківському НДІСЕ ім. заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України.

Судові витрати за проведення експертизи покласти на позивача - Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "Форвард".

Для проведення експертизи направити матеріали справи № 2а-7730/11/2070 до ХНДІСЕ ім. заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

Зупинити провадження у справі за адміністративним позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "Форвард" до Державної податкової інспекції у Дзержинському районі міста Харкова Харківської області Державної податкової служби про скасування податкового повідомлення -рішення до одержання судом результатів експертизи.

Ухвала в частині зупинення провадження може бути оскаржена в апеляційному порядку до Харківського апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд шляхом подачі в 5-денний строк з дня проголошення ухвали апеляційної скарги, з подачею її копії до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк подання апеляційної скарги обчислюється з дня отримання нею копії ухвали. Ухвала в зазначеній частині набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи.

Головуючий суддя Волошин Д.А.

Судді Горшкова О.О.

Панов М.М.