Постанова № 24738948, 28.05.2012, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01601, м.Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

28 травня 2012 року 09:19 № 2а-3777/12/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі:

головуючого судді Шейко Т.І.,

при секретарі судового засідання Деруга Н.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу

за позовом

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України

до

Savalla Limited

третя особа

Державна податкова служба України

про

продовження дії спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності

встановив:

Позивач звернувся до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовом до відповідача, в якому просить подовжити дію спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до іноземного суб'єкта господарської діяльності Savalla Limited (Сейшельські острови) наказом Міністерства економіки України від 27.05.2011 року № 468 на термін до усунення Savalla Limited порушення ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»допущеного при виконанні зовнішньоекономічних контрактів від 10.02.2010 року № 100210 та від 02.03.2010 року № 02310, укладених між ПРАТ «Зуївський енергомеханічний завод»та фірмою Savalla Limited, а саме до погашення простроченої заборгованості.

Позовні вимоги мотивовані тим, що на підставі подання Державної податкової адміністрації України від 26.04.2011 року № 5067/5/22-6016 Міністерством економіки України видано наказ від 27.05.2011 року № 468 «Про застосування спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України –до іноземних суб’єктів господарської діяльності», відповідно до якого була застосована, зокрема, до компанії-нерезидента Savalla Limited (Сейшельські острови), спеціальна санкція –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності. Спеціальна санкція застосована до відповідача за порушення ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», а саме –ненадходження від іноземного суб’єкта господарювання Savalla Limited (Сейшельські острови) на митну територію України товару за контрактами від 10.02.2010 року №100210 та від 02.03.2010 року № 020310, укладеним між ПРАТ «Зуївський енергомеханічний завод»та фірмою Savalla Limited (Сейшельські острови). Оскільки продовження дії спеціальної санкції може мати місце лише за рішенням суду, позивач звернувся з відповідними позовними вимогами, які просить задоволити в повному обсязі.

Відповідач в судове засідання не прибув, хоча належним чином повідомлявся про дату, час та місце проведення судового засідання.

Третя особа, Державна податкова служба України, в судовому засіданні виклала зміст своїх пояснень з приводу заявлених позовних вимог та просила позовні вимоги задоволити в повному обсязі.

Суд, заслухавши пояснення позивача та третьої особи, дослідивши матеріали справи вважає, що позов підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Спірні правовідносини регулюються Законом України «Про зовнішньоекономічну діяльність», Законом України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», Інструкцією про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 24 березня 1999 року №136 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 28 травня 1999 року за №338/3631.

Відповідно до ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Пунктом 3.3 розділу 3 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 24.03.1999 № 136, зазначено, що банк знімає з контролю операцію резидента в разі імпорту продукції з увезення її на територію України, якщо така продукція згідно із законодавством України підлягає митному оформленню на підставі ВМД та за наявності інформації про цю операцію в реєстрі ВМД, а в інших випадках –після пред’явлення резидентом документа, який згідно з умовами договору засвідчує здійснення нерезидентом поставки продукції, виконання робіт, надання послуг.

З матеріалів справи вбачається, що Державною податковою інспекцією у Будьонівському районі м. Донецька при проведенні документальної планової виїзної перевірки ПРАТ «Зуївський енергомеханічнии завод»з питань дотримання валютного законодавства за період з 01.01.2009 року по 30.09.2010 року встановлено порушення нерезидентом строків по імпортних операціях за зовнішньоекономічними контрактами від 10.02.2010 року № 100210 та від 02.03.2010 року № 020310 укладеними між ПРАТ «Зуївський енергомеханічнии завод»та фірмою Savalla Limited (Сейшельські острови). Факт наявності вищезазначеного порушення підтверджується довідкою Державної податкової інспекції у Будьонівському р-ні м. Донецька від 14.03.2011 року № 220/23-211/34359707 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПРАТ «Зуївський енергомеханічнии завод» з питань дотримання вимог валютного законодавства за період з 01.01.2009 року по 30.09.2010».

Також, Державною податковою інспекцією у Будьонівському районі м. Донецька при проведенні перевірки встановлено, що ПРАТ «Зуївський енергомеханічний завод»при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 10.02.2010 року № 100210 перерахувало у період з лютого по квітень грошові кошти в загальній сумі 155 864 058,00 рос. руб. на рахунок фірми Savalla Limited (Сейшельські острови) та при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 02.03.2010 року № 020310 перерахувало у період з 03.03.2010 року по 15.03.2010 року грошові кошти в загальній сумі 242 000,00 дол. США на рахунок фірми Savalla Limited (Сейшельські острови).

Водночас, оплачений товар за зовнішньоекономічними контрактами від 10.02.2010 року № 100210 та від 02.03.2010 року № 020310, укладеними між ПРАТ «Зуївський енергомеханічний завод»та фірмою Savalla Limited (Сейшельські острови), від останнього на митну територію України у 180-денний строк, на загальну суму 155 864 058,00 рос. руб. та 242 000,00 дол. США, не надійшов.

Отже, станом на день перевіряємого періоду - 14.03.2011 року сума простроченої кредиторської заборгованості фірми Savalla Limited (Сейшельські острови) за зовнішньоекономічними контрактами від 10.02.2010 року № 100210 та від 02.03.2010 року № 020310, укладеними з ПРАТ «Зуївський енергомеханічний завод», складає в загальній сумі 155 864 058,00 рос. руб. та 242 000,00 дол. США.

Таким чином, нерезидентом Savalla Limited (Сейшельські острови) при виконанні зовнішньоекономічних контрактів від 10.02.2010 року № 100210 та від 02.03.2010 року № 020310 було порушено статтю 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(в редакції, що діє з 11.02.2010 року).

У відповідності до абзацу 4 частини 1 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»за порушення цього або пов’язаного з ним законів України до суб’єктів господарської діяльності може бути застосована така спеціальна санкція як тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Згідно з частиною 2 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.

Згідно з вищевикладеними нормами ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»Державна податкова адміністрація України листом від 26.04.2011 року № 5067/5/22-6016 звернулася до позивача з поданням щодо застосування спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до компанії-нерезидента Savalla Limited (Сейшельські острови).

Позивач, на підставі подання Державної податкової адміністрації України від 26.04.2011 року № 5067/5/22-6016, видав наказ від 27.05.2011 року № 468 «Про застосування спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України –до іноземних суб’єктів господарської діяльності», відповідно до якого застосував до іноземних суб’єктів господарювання, зокрема Savalla Limited (Сейшельські острови), спеціальну санкцію –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Спеціальна санкція застосована за порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діє з 11.02.2010 року), а саме –ненадходження від іноземного суб’єкта господарювання Savalla Limited (Сейшельські острови) на митну територію України товару за контрактами від 10.02.2010 року №100210 та від 02.03.2010 року № 020310, укладеним між ПРАТ «Зуївський енергомеханічний завод»та фірмою Savalla Limited (Сейшельські острови).

Відповідно до частини 6 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов’язаних з цим законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики.

Згідно з частинами 7 та 8 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Оскільки порушення відповідачем усунуті не були, позивач звернувся до суду з позовними вимогами про продовження дії спеціальної санкції до усунення іноземним суб’єктом Savalla Limited (Сейшельські острови) порушень.

Матеріали справи свідчать про те, що відповідачем не усунуте порушення ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» та не вжито жодних практичних заходів, що гарантували б виконання вказаного Закону.

Враховуючи викладене, позовні вимоги є обґрунтованими, а тому підлягають задоволенню.

Згідно частини 9 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»при прийнятті рішення щодо продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який продовжено дію цієї санкції.

Виходячи із матеріалів справи, враховуючи тривалу бездіяльність відповідача щодо усунення допущеного ним порушення Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», суд приходить до висновку про необхідність продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованого до відповідача згідно з наказом Міністерства економіки України від 27.05.2011 року № 468 на термін –до усунення відповідачем порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»за контрактами від 10.02.2010 року №100210 та від 02.03.2010 року № 020310, укладеним між ПРАТ «Зуївський енергомеханічний завод»та фірмою Savalla Limited (Сейшельські острови).

Судові витрати, які підлягають стягненню у відповідності зі ст. 94 КАСУ відсутні.

Керуючись ст. 124 Конституції України, ст.ст. 69-71, 94, 97, 158-163, 167, 254 КАС України, Окружний адміністративний суд міста Києва, -

постановив:

Позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України задоволити повністю.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до іноземного суб'єкта господарської діяльності Savalla Limited (Сейшельські острови) наказом Міністерства економіки України від 27.05.2011 року № 468 на термін до усунення Savalla Limited (Сейшельські острови) порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»допущеного при виконанні зовнішньоекономічних контрактів від 10.02.2010 року № 100210 та від 02.03.2010 року № 020310, укладених між ПРАТ «Зуївський енергомеханічний завод»та фірмою Savalla Limited (Сейшельські острови), а саме, до погашення простроченої заборгованості.

Постанова набирає законної сили у відповідності зі ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України.

Постанова може бути оскаржена за правилами, встановленими ст. ст. 185 - 187 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя Т.І. Шейко