Постанова № 24705138, 15.06.2012, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 712/9663/12

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.06.2012 м. Ужгород

Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області в особі

головуючого судді Микуляк П.П.

при секретарі Микович Я.Ю.

з участю прокурора Руснак П.П.

скаржника ОСОБА_1 та його адвоката ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, скаргу ОСОБА_1 -директора ТОВ БК «Закарпатдорбуд»на постанову старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА Закарпатської області Васильчук А.Ю. від 05.01.2012 року про порушення відносно нього кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 -директор ТОВ БК «Закарпатдорбуд»звернувся до Ужгородського міськрайонного суду з скаргою на постанову старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА Закарпатської області Васильчук А.Ю. від 05.01.2012 року про порушення відносно нього кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, посилаючись на те, що дана постанова є незаконною, необґрунтованою та такою, що підлягає скасуванню, оскільки винесена із порушенням норм кримінально-процесуального законодавства, зокрема дотримання вимог ст.ст. 94, 98 КПК України.

В судовому засіданні скаржник ОСОБА_1 та його адвокат ОСОБА_2 скаргу підтримали, просили суд постанову від 05.01.2012 року скасувати.

Прокурор Руснак П.П. у судовому засіданні просив скаргу залишити без задоволення, оскільки кримінальна справ порушена з дотриманням норм КПК України за наявності достатніх на те приводів та підстав визначених ст.94 КПК України.

Дослідивши матеріали скарги та матеріали, на підставі яких було порушено кримінальну справу, заслухавши пояснення скаржника та його адвоката, думку прокурора, суд приходить до наступних висновків:

10 травня 2011 року слідчим в особливо важливих справах СВ ПМ ДПА у Закарпатській області було порушено кримінальну справу №1601511 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ БК «Закарпатдорбуд», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування зазначеної кримінальної справи 5 січня 2012 року старшим слідчим в особливо важливих справах СВ ПМ ДПА Закарпатської області Васильчук А.Ю. було порушено кримінальну справу відносно ОСОБА_1 -директора ТОВ БК «Закарпатдорбуд» за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

Статтею 98 КПК України передбачено, що при наявності приводів і підстав, зазначених в у ст.94 КПК України, прокурор, слідчий, орган дізнання або суддя зобов'язані винести постанову про порушення кримінальної справи, вказавши приводи і підстави до порушення справи.

Згідно ст.94 КПК України приводами для порушення кримінальної справи є: заява або повідомлення підприємства, установ, організацій, посадових осіб, представників влади, громадськості або окремих громадян; повідомлення представників влади, громадськості або окремих громадян, які затримали підозрювану особу на місці вчинення злочину або з поличним; явка з повинною; повідомлення, опубліковані в пресі; безпосереднє виявлення органом дізнання, слідчим, прокурором або судом ознак злочину. Справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.

З змісту оскаржуваної постанови від 05.01.2012 р. слідує, що приводом до порушення кримінальної справи є зареєстроване в КОЗП ВПМ ДПІ в м.Ужгороді за №76 від 04.03.2011 року повідомлення Свалявської МДПІ викладені в листі №124/7/2300 від 03.03.2011 року про направлення матеріалів перевірки ТОВ БК «Закарпатдорбуд».

Підставою для порушення кримінальної справи є достатні дані зібрані в ході перевірки, які вказують на наявність в діях ОСОБА_1 ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як вбачається з матеріалів, на підставі яких прийнято рішення, про порушення кримінальної справи, в період з 14.02.2011 року по 17.01.2011 року Свалявською МДПІ було проведено документальну невиїзну перевірку ТОВ «Закарпатдорбуд» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період за період з 01.01.2008 по 31.12.2009 роки при здійсненні товариством операцій з ТОВ «Аметт», ТОВ «Інвестиційно-будівельна компанія «Сібург ресорсес -Україна», ТОВ «ІБК АМБ Білдінг», ТОВ «Дія-Юнайтед будівельна та торгова група», ТОВ «БК Спецбудмеханізація», ТОВ «Техмехбуд»та ТОВ «Спецдорбуд».

За результатом перевірки складено акт № 20-2300/34197450 від 17.02.2011 року, яким встановлено порушення ТОВ «Закарпатдорбуд»:

- п. 5.1, п.п.5.2.1 ст. 5, п.п.11.2.1 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», ст.ст. 215, 203, 216, 228 ЦК України, внаслідок чого донараховано податок на прибуток на загальну суму 1641669 грн., в т.ч.: за 2008 р. на суму 1586227 грн., за 2009 р. на суму 55442 грн.;

- п.п. 7.4.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», ст.ст. 203, 215, 228 ЦК України, внаслідок чого донараховано податок на додану вартість на загальну суму 1468291 грн., в т.ч.: за 2008 в суму 1268981 грн., за 2009 р. в сумі 199310 грн.

2 березня 2011 року державним податковим органом було розглянуто заперечення посадових осіб ТОВ «Закарпатдорбуд»на зазначений акт, за результатами розгляду якого товариству зменшено суму донарахувань по податку на прибуток на загальну суму 593898 грн., а також зменшено суму донарахувань по ПДВ на загальну сум 486042 грн. Таким чином, ТОВ «Закарпатдорбуд» донараховано податків на загальну суму 203020,00 грн., з яких: податку на прибуток в сумі -1047771 грн., податку на додану вартість в сумі 982249 грн.

В ході досудового слідства по справі встановлено, що при виконанні в період 2008-2009 р.р. робіт по реконструкції та будівництву доріг, службові особи ТОВ «Закарпатдорбуд»(зокрема директор ОСОБА_1) були залучені СПД, а саме: ТОВ «Аметт», ТОВ «Інвестиційно-будівельна компанія «Сібург ресорсес -Україна», ТОВ «ІБК АМБ Білдінг», ТОВ «Дія-Юнайтед будівельна та торгова група», ТОВ «БК Спецбудмеханізація», ТОВ «Техмехбуд»та ТОВ «Спецдорбуд»з ознаками фіктивності, та одночасно використали для формування валових витрат підприємства та податкового кредиту в ПДВ первинні документи формлені суб'єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 203020,00 грн.

Скаржник ОСОБА_1 та його адвокат вважають, що акт перевірки Свалявською МДПІ № 20-2300/34197450 від 17.02.2011 року не може бути підставою для порушення справи, так як прийняті на підставі акту податкові повідомлення-рішення ТОВ «Закарпатдорбуд»оскаржено до Закарпатського адміністративного суду.

Суд не може прийняти до уваги такі посилання скаржника та його адвоката на оскарження податкових повідомлень-рішень, як на доказ неправомірності винесення оскаржуваної постанови, оскільки на думку суду, оскарження в суді зазначених повідомлень не являється доказом незаконності винесення оскаржуваної постанови.

Враховуючи вищенаведене, суд приходить до висновку, що на момент винесення слідчим постанови від 05.01.2012 року про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_1 було достатньо підстав і приводів визначених ст.94 КПК України для порушення кримінальної справи, а тому підстав для задоволення скарги не має.

Керуючись ст. 94, 97, 98, ст. 2367 -2368 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Скаргу ОСОБА_1 -директора ТОВ БК «Закарпатдорбуд» на постанову старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА Закарпатської області Васильчук А.Ю. від 05.01.2012 року про порушення відносно нього кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - залишити без задоволення.

Слідчі дії по кримінальній справі порушеній відносно ОСОБА_1 -директора ТОВ БК «Закарпатдорбуд»за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України -відновити.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Закарпатської області протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя : Микуляк П.П.