Постанова № 24703641, 11.06.2012, Жовтневий районний суд м. Кривого Рогу

Дело № 1-647/11

1/413/59/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

11.06.2012года г. Кривой Рог

Жовтневый районный суд города Кривого Рога в составе;

Председательствующего судьи; Т.И. Тимошенко

при секретаре: И.А. Мариненко

с участием прокурора: Рыжковой Н.П.,

с участием адвоката : ОСОБА_3,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Кривом Роге уголовное дело по обвинению ;

ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки города Кривого Рога, Днепропетровской области, гражданки Украины, украинки, имеющей среднее техническое образование, замужней, работающей заместителем директора КП ЖЭО № 31, не судимой в силу ст 89 УК Украины, проживающей по адресу; АДРЕСА_1.

- в совершении преступления ,предусмотренного ст 367 ч2 УК Украины

ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4, уроженки города Кривого Рога, Днепропетровской области, гражданки Украины, украинки, имеющей среднее техническое образование, замужней, работающей бухгалтером КП ЖЭО № 31, ранее не судимой, проживающей по адресу АДРЕСА_2

- в совершении преступления , предусмотренного ст 367 ч2 УК Украины.

У С Т А Н О В И Л :

Подсудимой ОСОБА_4, предъявлено обвинение по ст. 212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах. В ходе судебного следствия прокурором было изменено предъявленное в ходе досудебного следствия обвинение ОСОБА_4 со ст. 212 ч.3 УК Украины на ст. 367 ч.2 УК Украины, и изложено в следующей редакции, ОСОБА_4, на основании распоряжения № 620-р от 28.12.2000 года, работая директором Коммунального жилищного предприятия № 12 (код ЕГРПОУ 21885149) г. Кривого Рога, расположенного в городе Кривом Роге, улица Серго, 8, зарегистрированного 12.03.2001 года распоряжением исполнительного комитета Криворожского городского Совета народных депутатов № 424707, зарегистрированного, как плательщик налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в г. Кривом Роге, расположенной по адресу: город Кривой Рог, улица Кремлёвская 4, являясь служебным лицом предприятия, в обязанности которой входит осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятии, будучи ответственной за организацию работы бухгалтерии предприятия, соблюдение налогового законодательства Украины, своевременное перечисление и уплату налогов в бюджет государства, в период с 01.01.2003 г. по 09.02.2009 г., проявляя преступную халатность по отношению к последствиям своих действий, распорядилась использовать денежные средства, поступившими от населения на расчетный счет КЖП и подлежащими уплате в бюджет, на другие, отличные от налогообложения цели, в том числе на удовлетворение различных производственных нужд КЖП № 12, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств на общую сумму 376 339,74 грн.

Так, в период с 01.01.2003 г. по 09.02.2009 г., директор КЖП № 12 ОСОБА_4, получив на расчетный счет предприятия денежные средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги, дала указание главному бухгалтеру КЖП № 12 ОСОБА_5 исчислить из полученных средств на расчетный счет КЖП № 12 и отразить в налоговых декларациях по НДС с 01.01.2003 г. по 09.02.2009 г. налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащие перечислению в бюджет на общую сумму 736 621,00 грн., которые подлежали перечислению в бюджет в полном объеме в установленные законом сроки.

Однако, в период с 01.01.2003 г. по 09.02.2009 г., выполняя свои обязанности директора КЖП № 12, ОСОБА_4, зная, что согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№ 2181 от 21.12.2000 г., плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, определенную в поданной им налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответственного предельного строка, предусмотренного Законом для подачи налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму закона, в нарушение ст. 67 Конституции Украины, а также требований п.п.3 п. 1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-XII от 25.06.1991 г., зная, что денежных средств поступающих от населения достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, однако недостаточно для ведения хозяйственной деятельности предприятия, ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, проявляя преступную самоуверенность к последствиям своего деяния, дала незаконное указание главному бухгалтеру ОСОБА_5 не уплачивать в полном объеме исчисленный и подлежащий уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, во избежание материальных затрат предприятия, рассчитывая при этом на погашение в последующем образовавшейся задолженности по налоговым обязательствам из денежных средств, которые будут поступать на расчетный счет КЖП № 12 от населения.

После чего, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в размере 736 621,00 грн. налога на добавленную стоимость, в бюджет всего были перечислены денежные средства в сумме 360 281, 26 грн., , а оставшиеся денежные средства в размере 376 339,74 грн. незаконно распределены на хозяйственные нужды предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 376 339,74 грн,

Так же, ОСОБА_4, в период с 09.02.2009 г. по 01.04.2009 г., являясь служебным лицом предприятия, в обязанности, которой входило осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятии, будучи ответственной за соблюдения налогового законодательства и других законов Украины, своевременное перечисление и уплату налогов в бюджет государства, заведомо зная, что денежных средств поступающих от населения достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, ненадлежащее исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, выразившегося в проявленной ОСОБА_4 самоуверенности по отношению к последствиям ее действий, незаконно распределила на хозяйственные нужды предприятия денежные средства, подлежащие уплате в государственный бюджет, не уплатив при этом в полном объеме исчисленный и подлежащий уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме 45 978,00 грн.

Так, ОСОБА_4 в феврале и марте 2009 года, дала указание главному бухгалтеру ОСОБА_5 перечислить в государственный бюджет за январь и февраль 2009 года налог на добавленную стоимость в размере 4400,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь и февраль 2009 года в размере 50378,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 45978,00 грн. (50378,0-4400,0 = 45978,0).

Всего, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей директором КЖП № 12 ОСОБА_4, вследствие недобросовестного отношения к ним, совершенных в период с 01.01.2003 г. по 09.02.2009 г., и в период с 09.02.2009 г. по 01.04.2009 г. в государственный бюджет фактически не поступило средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 422 317,74 грн., что в 6060 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Своими умышленными действиями ОСОБА_4 совершила преступление, предусмотренное ст. 367 ч.2 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшее тяжкие последствия.

Подсудимой ОСОБА_5, предъявлено обвинение по ст. 212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах. В ходе судебного следствия прокурором было изменено предъявленное в ходе досудебного следствия обвинение ОСОБА_5, со ст. 212 ч.3 УК Украины на ст. 367 ч.2 УК Украины, и изложено в следующей редакции, ОСОБА_5, на основании распоряжения № 284 от 20.12.2096 года, работая главным бухгалтером Коммунального жилищного предприятия № 12 (код ЕГРПОУ 21885149) г. Кривого Рога, расположенного в городе Кривом Роге, улица Серго, 8, зарегистрированного 12.03.2001 года распоряжением исполнительного комитета Криворожского городского Совета народных депутатов № 424707, зарегистрированного, как плательщик налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в городе Кривом Роге, расположенной по адресу город Кривой Рог, улица Кремлёвская 4, являясь служебным лицом предприятия, в обязанности которой входит правильность начисления, полнота и своевременность перечисления общегосударственных налогов в бюджет, в период с 01.01.2003 г. по 09.02.2009 г., проявляя преступную халатность по отношению к последствиям своих действий, выполняя распоряжения директора КЖП № 12 ОСОБА_4 использовать денежные средства, поступившие от населения на расчетный счет КЖП и подлежащими уплате в бюджет, на другие, отличные от налогообложения цели, в том числе на удовлетворение различных производственных нужд КЖП № 12, не предприняла меры, в силу своих должностных обязанностей, относительно полноты и своевременности перечисления общегосударственных налогов в бюджет, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств на общую сумму 376 339,74 грн.

Так, в период с 01.01.2003 г. по 09.02.2009 г., директор КЖП № 12 ОСОБА_4, получив на расчетный счет предприятия денежные средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги, дала указание главному бухгалтеру КЖП № 12 ОСОБА_5 исчислить из полученных средств на расчетный счет КЖП № 12 и отразить в налоговых декларациях по НДС с 01.01.2003 г. по 09.02.2009 г. налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащие перечислению в бюджет на общую сумму 736 621,00 грн., которые подлежали перечислению в бюджет в полном объеме в установленные законом сроки.

Однако, в период с 01.01.2003 г. по 09.02.2009 г., выполняя свои обязанности главного бухгалтера КЖП № 12, зная, что согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№2181 от 21.12.2000 г., плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, определенную в поданной им налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответственного предельного строка, предусмотренного Законом для подачи налоговой декларации, выполняя указания директора КЖП ОСОБА_4, грубо нарушая вышеуказанную норму закона, в нарушение ст. 67 Конституции Украины, а также требований п.п.3 п. 1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-XII от 25.06.1991 г., ненадлежаще выполняя свои служебные обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, проявляя преступную небрежность к последствиям своего деяния, выполняя незаконное указание директора КЖП № 12 ОСОБА_4 не уплачивать в полном объеме исчисленный и подлежащий уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, во избежание материальных затрат предприятия, не предвидя наступления последствий -растущей задолженности по налоговым обязательствам КЖП № 12.

После чего, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в размере 736 621,00 грн. налога на добавленную стоимость, в бюджет всего были перечислены денежные средства в сумме 360 281, 26 грн., , а оставшиеся денежные средства в размере 376 339,74 грн. незаконно распределены на хозяйственные нужды предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 376 339,74 грн,

Так, ОСОБА_4 в феврале и марте 2009 года, дала указание главному бухгалтеру ОСОБА_5 перечислить в государственный бюджет за январь и февраль 2009 года налог на добавленную стоимость в размере 4400,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь и февраль 2009 года в размере 50378,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 45978,00 грн. (50378,0-4400,0 = 45978,0).

Всего, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей главным бухгалтером КЖП № 12 ОСОБА_5, вследствие недобросовестного отношения к ним, совершенных в период с 01.01.2003 г. по 09.02.2009 г., и в период с 09.02.2009 г. по 01.04.2009 г. в государственный бюджет фактически не поступило средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 422 317,74 грн., что в 6060 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Своими умышленными действиями ОСОБА_5 совершила преступление, предусмотренное ст. 367 ч.2 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшее тяжкие последствия.

Допрошенные в судебном заседании ОСОБА_4, и ОСОБА_5 полностью признали свою вину по ст 367 ч 2 УК Украины в содеянном раскаиваются.По месту жительства и работы ОСОБА_4, ОСОБА_5 характеризуются положительно.

В ходе рассмотрения дела защитник подсудимой ОСОБА_4, и ОСОБА_5, подал суду заявления, в которых просил освободить ОСОБА_4, от уголовной ответственности в силу Закона Украины «Об амнистии»и прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_5, в связи с передачей ее на поруки трудовому коллективу Коммунального предприятия «Жилищно-эксплуатационная организация №31»под обязательство трудового коллектива осуществлять меры воспитательного воздействия на нее, направленные на недопущение совершения ею новых преступлений.

Изучив материалы настоящего уголовного дела, заслушав мнение прокурора, полагавшего возможным прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_4 и ОСОБА_5 по указанным основаниям, суд находит возможным удовлетворить ходатайства защитника подсудимых ОСОБА_4 и ОСОБА_5 и прекратить настоящее уголовное дело, освободив ОСОБА_4 от уголовной ответственности в силу ст.1 п. «Є» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года, поскольку, для этого имеются все законные основания.На иждивении у ОСОБА_4 находится нетрудоспособная мать, которой на момент вступления в силу Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 исполнилось более 70 лет, у которой нет других детей, что подтверждается свидетельством о рождении, свидетельством о браке, справкой по месту жительства ОСОБА_4.Подсудимая ОСОБА_4 не судима в силу ст 89 УК Украины и ранее к ней положения Закона Украины об амнистии не применялись. ОСОБА_4 совершила преступление относящееся к средней степени тяжести. Уголовное дело в отношении ОСОБА_5 может быть прекращено по ст. 10 УПК Украины, в связи с передачей ОСОБА_5 на поруки трудовому коллективу Коммунального предприятия «Жилищно-эксплуатационная организация №31»под обязательство трудового коллектива осуществлять меры воспитательного воздействия на нее, направленные на недопущение совершения ею новых преступлений, поскольку сама ОСОБА_5 просит взять ее на поруки перед коллективом КП «Жилищно-эксплуатационная организация №31»

На основании изложенного, руководствуясь ст. 1 пункт «Є»Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года, ст. 47 Уголовного кодекса Украины в редакции закона 2001 года, ст. 10 УПК Украины суд, -

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки города Кривого Рога, Днепропетровской области на основании ст.1 п. «є» Закона Украины "Об амнистии" от 08 07 2011 года., ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4, уроженки города Кривого Рога, Днепропетровской области, по ст. 367 ч.2 УК Украины, в редакции закона 2001 года, производством прекратить, освободив ОСОБА_4, и ОСОБА_5, от уголовной ответственности,

Передать ОСОБА_5, на поруки трудовому коллективу Коммунального предприятия «Жилищно-эксплуатационная организация №31» города Кривого Рога.

Избранную ОСОБА_4, и ОСОБА_5, меру пресечения в виде подписки о не выезде- отменить.

На постановление может быть подана апелляция всеми участниками процесса в Апелляционный суд Днепропетровской области, в течение 07 суток.

Судья : Т.И. Тимошенко