Вирок № 24649494, 14.05.2012, Лозівський міськрайонний суд Харківської області

Дело № 2025/3375/2012

Номер производства 1/2025/352/2012

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

11 июня 2012 года город Лозовая.

Лозовской горрайонный суд Харьковской области в составе: председательствующего судьи Полехина А.Ю., при секретаре Якуба Я.Н., с участием прокурора Горбик А.А., защитника адвоката ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Лозовая Харьковской области уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, РФ, украинца, гражданина Украины, образование: высшее, женат, невоеннообязан, не работает, пенсионер, в силу ст. 89 УК Украины ранее не судимого, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 364 ч.2 и 191 ч.3 УК Украины,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_5 области, украинки, гражданки Украины, ІНФОРМАЦІЯ_6, незамужем, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_7, микрорайон 2АДРЕСА_1, ранее не судимой,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 191 ч.3 УК Украины, судебным следствием, суд, -

у с т а н о в и л:

ОСОБА_2 в период с 01.07.2008 года по 30.06.2011 года используя служебное положение, совершил ряд преступлений при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2 в соответствии с контрактом без номера от 10.07.2007 г., а также на основании распоряжения Лозовского городского головы №128-к от 10.07.2007года, был назначен директором коммунального предприятия "Комсервис" Лозовского городского совета Харьковской области, в соответствии с чем стал выполнять на данном предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. В соответствии с п.п.в) п.9 вышеуказанного контракта ОСОБА_2 обязан был уплачивать, в полном объеме и своевременно обязательные платежи и налоги в государственный и местный бюджет, в том числе и налог с доходов физических лиц.

КП "Комсервис" согласно Закона Украины «О системе налогообложения»от 25.06.1994 г., Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. ежемесячно осуществляло самостоятельное начисление и уплату налога с доходов физических лиц в бюджет Украины от имени и за счет плательщика налога.

Во время работы директора КП «Комсервис»ОСОБА_2 допущены грубые нарушения законодательства при перечислении налога с доходов физических лиц в бюджет Украины, что подтверждается актом Лозовской объединенной государственной налоговой инспекции Харьковской области № 995\23-304\33584825 от 20.10.2011г., в соответствии с которым КП «Комсервис»в период с 01.07.2008 года по 30.06.2011 года не перечислило в местный бюджет начисленный и удержанный налог с доходов физических лиц в размере 175048,96 грн.

Согласно п.8.1.2. ст.8 Закона Украины «О налоге с доходов с физических лиц»от 22.05.2003 года налог подлежит уплате (перечислению) в бюджет во время выплаты налогооблагаемого дохода единым платежным документом; банки не имеют права принимать платежные документы на выплату дохода, которые не предусматривают уплаты (перечисления) этого налога в бюджет; если налогооблагаемый доход начисляется, но не выплачивается плательщику налога лицом, которое его начисляет, то налог, который подлежит удержанию с такого начисленного дохода, подлежит уплате (перечислению) в бюджет в сроки, предусмотренные законом для месячного налогового периода; согласно п.п.а) п.19.2. ст.19 указанного закона лица, которые имеют статус налоговых агентов, обязаны своевременно и полностью начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет налог с доходов, который выплачивается в пользу плательщика налога и налогооблагается до или во время такой выплаты и за её счет.

Также в п.168.1.2. ст.168 Налогового кодекса Украины, который вступил в силу с 01.01.2011 года, предусмотрено, что налог уплачивается (перечисляется) в бюджет во время выплаты налогооблагаемого дохода единым платежным документом; банки принимают платежные документы на выплату дохода лишь при условии одновременного предоставления расчетного документа на перечисление этого налога в бюджет; п.168.1.5. ст.168 Налогового кодекса Украины предусмотрено, что если налогооблагаемый доход начисляется налоговым агентом, но не выплачивается (не предоставляется) плательщику налога, то налог, который подлежит удержанию с такого начисленного дохода, подлежит перечислению в бюджет налоговым агентом в сроки, установленные этим кодексом для месячного налогового периода.

Несмотря на вышеизложенное, ОСОБА_2, действуя умышленно, имея возможность единолично распоряжаться денежными средствами КП «Комсервис», распоряжался ими вопреки интересам службы. Так, зная о задолженности предприятия по уплате налога с доходов физических лиц, расходовал денежные средства на иные нужды. В период с 01.07.2008 года по 30.06.2011 года каждый день главный бухгалтер КП «Комсервис» заносила ОСОБА_2 черновые банковские распечатки о движении денежных средств по счетам предприятия, на которых он, согласно заключения судебно-почерковедческой экспертизы №204 от 03.05.2012 года, собственноручно указывал суммы, которые необходимо перечислить на те или иные нужды предприятия. Те суммы, которые согласно его письменного указания, перечислялись на налог с доходов физических лиц, значительно были занижены, но при этом, согласно заключения судебно-экономической экспертизы №5135 от 15.05.2012 года, предприятие имело достаточно средств для погашения задолженности в полном объеме по данному виду налога. Таким образом, умышленные действия ОСОБА_2, направленные на уплату не в полном объеме налога с доходов физических лиц, имели систематический характер и охватывались единым умыслом.

Вместе с тем, в период с 01.07.2008 года по 30.06.2011 года КП «Комсервис» согласно заключения судебо-экономической экспертизы № 5135 от 15.05.2012 года имело остаток общих начислений денежных средств в сумме 5045,3 тыс. грн. Но директор КП «Комсервис»ОСОБА_2 используя свое служебное положение и связанные с этим возможности указанные денежные средства расходовал на платежи по налогам и сборам в бюджет в сумме 1054,2 тыс. грн., на выплату заработной платы в сумме 1436,3 тыс. грн, на другие затраты в сумме 2394,2 тыс. грн. (на социальные мероприятия, материалы, топливо, запасные запчасти, электроэнергию, отопление, в том числе и на ремонт своего автомобиля).

Таким образом, в нарушении требований п.8.1.2. ст.8, п.п.а) п.19.2. ст.19 Закона Украины «О налоге с доходов с физических лиц», п.168.1.2., 168.1.5. ст.168 Налогового кодекса Украины, директор КП «Комсервис» ОСОБА_2, действуя умышленно, в иных личных интересах, используя служебное положение вопреки интересам службы, мог, однако не перечислил в полном объеме в период с 01.07.2008 года по 30.06.2011 года в бюджет налог с доходов физических лиц, вследствие чего был причинен ущерб государственным интересам в размере 175 048,96 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, что повлекло тяжкие последствия. Вышеуказанные действия охватывались единым умыслом ОСОБА_2, направленным на не полную уплату налога с доходов физических лиц.

Далее ОСОБА_2 по предварительному сговору и совместно с ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_8, имея умысел на завладение денежными средствами, являясь служебным лицом, а именно директором КП «Комсервис»Лозовского городского совета Харьковской области, действуя на основании контракта от 10.07.2007 года, будучи наделенным административно-хозяйственными и организационно - распорядительными функциями, злоупотребляя своим служебным положением в ноябре 2010 года путем обращения денежных средств КП «Комсервис»в свою пользу с использованием своего служебного положения издал устное распоряжение бухгалтеру 2 категории по заработной плате ОСОБА_3 о начислении и выплате ему второй материальной помощи на оздоровление ссылаясь на Коллективный договор администрации предприятия с рабочими. В ноябре месяце 2010 года бухгалтером ОСОБА_3 согласно указания ОСОБА_2 последнему была начислена и выплачена материальная помощь в размере 75 % месячной тарифной ставки (должностного оклада).

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 1369 от 29.02.2012 года ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_3 причинили материальный ущерб КП «Комсервис»Лозовского городского совета Харьковской области на сумму 3063 гривен 60 копеек.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 вину в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 364 ч.2 и 191 ч.3 УК Украины, а подсудимая ОСОБА_3 вину в совершении преступления, предусмотренного ст. 191 ч.3 УК Украины, признали полностью, чистосердечно раскаявшись в содеянном, пояснили о совершении ими преступлений при изложенных выше обстоятельствах, не возражая ограничить исследование доказательств по делу их допросом.

Признательные показания подсудимых ОСОБА_2 и ОСОБА_3 суд находит правильными и достоверными, соответствующими материалам дела, поскольку они даны последовательно, непротиворечиво и ложит в основу обвинительного приговора.

В соответствии с ч.3 ст.299 УПК Украины, суд ограничил исследование доказательств по делу допросом подсудимых ОСОБА_2 и ОСОБА_3, поскольку против этого не возражали участники судебного разбирательства.

Анализируя собранные по делу доказательства, в их совокупности, суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_2 по ст.ст. 364 ч.2 и 191 ч.3 УК Украины, поскольку он совершил злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, в личных интересах использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, повлекшее тяжкие последствия, а также завладение чужим имуществом путем злоупотребления служебным лицом своими служебными полномочиями, совершенное по предварительному сговору группой лиц, а действия ОСОБА_3 по ст. 191 ч.3 УК Украины, поскольку она совершила завладение чужим имуществом путем злоупотребления служебным лицом своими служебными полномочиями, совершенное по предварительному сговору группой лиц.

Судом исследовалась личность подсудимых и установлено, что:

- ОСОБА_2 является гражданином Украины, в силу ст. 89 УК Украины, ранее не судим, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, является инвалидом второй группы, по месту жительства характеризуется положительно, не работает, пенсионер, ІНФОРМАЦІЯ_9, невоеннообязан (т.2, л.д.223-233),

- ОСОБА_3 является гражданкой Украины, ранее не судима, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, не работает, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_10 (т.2 л.д.249-250, т.3 л.д. 1-11).

При избрании меры наказания подсудимым ОСОБА_2 и ОСОБА_3, суд учитывает характер и степень тяжести совершенных преступлений, данные о личности подсудимого, изложенные выше, обстоятельства, смягчающие наказание.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимым ОСОБА_2 и ОСОБА_3, суд не усматривает.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому ОСОБА_2, суд признает чистосердечное раскаяние, полное признание вины, наличие инвалидности второй группы.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой ОСОБА_3, суд признает чистосердечное раскаяние, полное признание вины, совершение преступления в связи со служебной зависимостью, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка

Суд находит, что обстоятельства, смягчающие наказание подсудимым ОСОБА_2 и ОСОБА_3, в своей совокупности, не являются исключительными и не снижают существенным образом степень тяжести совершенных преступлений, не уменьшают общественную опасность преступления до уровня, выходящего за пределы наказания, что исключает применение к подсудимым ст.69 УК Украины назначение более мягкого наказания, чем предусмотрено законом.

Оснований для применения к подсудимым ОСОБА_2 и ОСОБА_3 положений ст. 69-1 УК Украины, суд не усматривает.

Одновременно, учитывая изложенное, суд находит, что исправление подсудимых ОСОБА_2 и ОСОБА_3 возможно без изоляции от общества.

Судебные издержки за проведение судебно-экономической экспертизы № 2937 от 25.02.2012 года в размере 4291 гривна отнести на счет государства.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК Украины.

Меру пресечения подсудимым ОСОБА_2 и ОСОБА_3 оставить избранную подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

п р и г о в о р и л :

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 364 ч.2 и 191 ч.3 УК Украины и подвергнуть наказанию:

- по ст. 364 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы, сроком на четыре года с лишением права занимать должности, связанные с организацией бухгалтерского учета и осуществления уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, сроком на два года и со штрафом в размере восемь тысяч пятьсот гривен.

- по ст. 191 ч.3 УК Украины в виде лишения свободы, сроком на четыре года с лишением права занимать должности, связанные с организацией бухгалтерского учета и осуществления уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, сроком на один год.

На основании ст.70 ч.1 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, суд окончательно определяет наказание осужденному ОСОБА_2 виде лишения свободы, сроком на четыре года с лишением права занимать должности, связанные с организацией бухгалтерского учета и осуществления уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, сроком на два года и со штрафом в размере восемь тысяч пятьсот гривен.

В соответствии со ст. 75 УК Украины, освободить осужденного ОСОБА_2 от отбытия назначенного наказания, если он в течение одного года не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности.

В соответствии со ст. 76 УК Украины, суд возлагает на осужденного ОСОБА_2 следующие обязанности:

1) не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы,

2) сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_2 оставить избранную - подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.

ОСОБА_3 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 191 ч.3 УК Украины и подвергнуть наказанию в виде лишения свободы, сроком на три года шесть месяцев с лишением права занимать должности, связанные с организацией бухгалтерского учета и осуществления уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, сроком на один год.

В соответствии со ст. 75 УК Украины, освободить осужденную ОСОБА_3 от отбытия назначенного наказания, если она в течение одного года не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности.

В соответствии со ст. 76 УК Украины, суд возлагает на осужденную ОСОБА_3 следующие обязанности:

1) не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы,

2) сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства.

Меру пресечения осужденной ОСОБА_3 оставить избранную - подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по делу коробку с бухгалтерскими документами (главные книги за 2007-2010 год, копия главной книги за 2011 год заверенные копии приказов, справка, расшифровка по счету), переданные на хранение в камеру хранения вещественных доказательств Лозовского горрайонного суда Харьковской области возвратить КП «Комсервис».

Вещественные доказательства по делу банковские выписки о движении денежных средств по счетам КП «Комсервис», справки копии устава предприятия, контракта, выписки с личных счетов, находящиеся в материалах дела оставить в материалах уголовного дела.

Судьбу вещественных доказательств разрешить по вступлению приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Харьковской области через Лозовской горрайонный суд Харьковской области в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

Судья: А.Ю.Полехин.