YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Донецька область

/

Краматорський міський суд Донецької області

Вирок № 24632108, 06.06.2012, Краматорський міський суд Донецької області

Дата ухвалення

06.06.2012

Номер справи

1-971/11

Номер документу

24632108

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

№ 1/0528/135/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

06 червня 2012 року г. Краматорск.

Краматорский городской суд Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Бакуменко А.В.

при секретаре Кисточка И.В.

с участием прокурора Коршикова А.Г.,

защитника ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Дружковка, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, не работающего, женатого, проживающего АДРЕСА_3. зарегистрированного АДРЕСА_2.

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 172 ч.1, 212 ч.2, 366 ч.1 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л :

06 июля 2001 года исполнительным комитетом Краматорского городского совета зарегистрирован субъект предпринимательской деятельности: юридическое лицо - ООО «Завод ПРОММАШ»(свидетельство о государственной регистрации № 23027177), адрес местонахождения общества: город Краматорск, ул. Румянцева 6, руководителем которого согласно справке 7-23-208 от 11.07.2001 года выданной Донецким областным управлением статистики является ОСОБА_2.

05 января 1994 года исполнительным комитетом Краматорского городского совета зарегистрирован субъект предпринимательской деятельности: юридическое лицо - частное малое предприятие «Фирма МАШПРОМ», руководителем которого согласно справке ГНИ в городе Краматорске от 21 мая 2004 года являлся ОСОБА_2.

05 июня 2009 года Государственным регистратором исполнительного комитета Краматорского городского Совета зарегистрировано юридическое лицо - частное малое предприятие «Фирма МАШПРОМ»(адрес местонахождения предприятия: город Краматорск, ул. Дворцовая 34, руководителем которого согласно справке с единого государственного реестра № 044865 от 05. 06. 2009 года являлся ОСОБА_2.

30 ноября 2009 года Государственным регистратором исполнительного комитета Краматорского городского Совета зарегистрирован субъект предпринимательской деятельности: юридическое лицо - частное предприятие «ЗАВОД МАШПРОМ»(адрес местонахождения предприятия: город Краматорск, ул. Магнитогорская, 9 офис 14.

ОСОБА_2, являясь руководителем:

- директором ООО «Завод Проммаш»на основании контракта на управление предприятием от 09 января 2007 года в период с 5 августа 2008 года по 05 июля 2010 года, с 30 июля 2010 года по 8 ноября 2010 года включительно,

- директором ЧМП «Фирма Машпром»(с 30 ноября 2009 года ЧП «ЗАВОД МАШПРОМ») с 09 июня 2009 года по 8 ноября 2010 года включительно

при осуществлении своей деятельности систематически использовал наемный труд гражданки ОСОБА_3

В соответствии с положениями ст. 43 Конституции Украины:

- каждый имеет право на труд, что включает возможность заработать себе на жизнь трудом, который он свободно избирает или на который свободно соглашается,

- государство обеспечивает условия для полного осуществления гражданами права на труд, гарантирует равные возможности в выборе профессии и рода трудовой деятельности,

- использование принудительного труда не допускается, каждый имеет право на надлежащие, безопасные и здоровые условия труда, на заработную плату не ниже определенной законом, гражданам гарантируется защита от незаконного увольнения, право на своевременное получение вознаграждения за труд защищается законом.

В соответствии с положениями ст. 45 Конституции Украины:

- каждый, кто работает, имеет право на отдых, это право обеспечивается представлением дней еженедельного отдыха, а также оплачиваемого ежегодного отпуска.

В соответствии с положениями ст. 46 Конституции Украины:

- граждане имеют право на социальную защиту, что включает право на обеспечение их в случае полной, частичной или временной утраты трудоспособности, утраты кормильца, безработицы, а также по старости и других случаях, предусмотренных законом, это право гарантируется общеобязательным государственным социальным страхованием за счет страховых взносов граждан, предприятий, учреждений и организаций.

В соответствии с положениями ст. 2 КЗоТ Украины:

- право граждан Украины на труд,- то есть на получение работы с оплатой труда не ниже установленного государством минимального размера, включая право на свободный выбор профессии, рода занятий и работы, обеспечивается государством. Государство создаёт условия для эффективной занятости населения, способствует трудоустройству, подготовке и повышению трудовой квалификации, а при необходимости обеспечивает переподготовку лиц, которые стали невостребованными в результате перехода на рыночную экономику,

- работники реализуют право на труд путём заключения трудового договора о работе на предприятии, в учреждении, организации или с физическим лицом. Работники имеют право на отдых соответственно с законами об ограничении рабочего дня и рабочей недели, об ежегодных оплачиваемых отпусках, право на здоровые и безопасные условия труда, на объединение в профессиональные союзы и на решение коллективных трудовых конфликтов (споров) в установленном законом порядке, на участие в управлении предприятием, учреждением, организацией, на материальное обеспечение в порядке социального страхования в старости, а также в случае болезни, полной или частичной потере трудоспособности, на материальную помощь в случае безработицы, на право обращения в суд для решения трудовых споров независимо от характера исполняемой работы или занимаемой должности.

Так у руководителя - директора ОСОБА_2

- с 05 августа 2008 года по 05 июля 2010 года, с 30 июля 2010 года по 08 ноября 2010 года включительно в качестве экономиста-бухгалтера на ООО «Завод ПРОММАШ»,

- с 09 июня 2009 года до 08 ноября 2010 года включительно в качестве экономиста-бухгалтера на ЧМП «Фирма Машпром»(с 30.11.2009 года на ЧП «ЗАВОД МАШПРОМ» по адресу: город Краматорск, ул. Румянцева 6, а затем с января 2009 года по адресу: город Краматорск, ул. Магнитогорская, 9

осуществляла свою трудовую деятельность ОСОБА_3, которую ОСОБА_2 в нарушение требований ст. ст. 43,45, Конституции Украины, ст. 2 КзоТ Украины, умышленно, грубо нарушая законодательство о труде, в нарушение трудового законодательства официально не трудоустроил, то есть с нею не были заключены трудовые договора либо иные какие-либо соглашения, предусматривающие установленный и гарантируемый государством порядок трудоустройства, тем самым нарушено ее:

- право на труд, которое реализуется путем заключения трудового договора, что включает возможность заработать себе на жизнь трудом, который он свободно избрал, гарантируемые государством равные возможности в выборе профессии и рода трудовой деятельности,

- право на надлежащие, безопасные и здоровые условия труда, на заработную плату не ниже определенной законом, которая ему не начислялась и не выплачивалась,

- право на отдых, которое обеспечивается предоставлением дней еженедельного отдыха, а также оплачиваемого ежегодного отпуска, который ему не представлялся.

- право на общеобязательное государственное социальное страхование за счет страховых взносов граждан, предприятий, учреждений и организаций,

- право на обращение в суд для решения трудовых споров.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение требований ст. 46 Конституции Украины умышленно, грубо нарушая законодательство о труде, не обеспечил ОСОБА_3 ее права на социальную защиту, в период временной утраты трудоспособности, что гарантируется общеобязательным государственным социальным страхованием за счет страховых взносов граждан, предприятий, учреждений и организаций.

ОСОБА_2 своими умышленными действиями, выразившимися в нарушении основных трудовых прав ОСОБА_3 в части на получение работы с оплатой труда не ниже установленного государством минимального размера, включая право на отдых согласно законам об ограничении времени работы в день и неделю, на ежегодные оплачиваемые отпуска, на материальную помощь, социальную защиту, грубо нарушил законодательство о труде, требования ст.ст. 43, 45, 46 Конституции Украины, ст. 2 Кодекса законов о труде Украины.

Кроме того, ОСОБА_2 работая на основании протоколов собраний учредителей от 04 июня 2001 года и № 2 от 09 января 2007 года директором ООО «Завод ПРОММАШ», зарегистрированного по юридическому адресу: гор. Краматорск ул. Румянцева, 6, действующего на основании Устава, зарегистрированного исполнительным комитетом Краматорского городского совета в Донецкой области 06 июня 2001 года за № 04052809Ю0010413 и Устава с внесенными изменениями к учредительным документам, перерегистрированного выше названным органом исполнительной власти 09 января 2007 года за № 12701050001001175, состоящего на учете в ГНИ в гор. Краматорске в качестве плательщика налогов под регистрационным номером 161-П и взятого на учет с 24 июля 2001 года в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС № 06289922), а так же стоящего на учете в Александровском отделении Добропольской ОГНИ в качестве плательщика арендной платы за земельные участки сельскохозяйственного назначения государственной и коммунальной собственности, как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также ответственным за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, находясь на территории Донецкой области, в налоговые отчетные периоды с января 2005 года по декабрь 2009 года включительно, путем сокрытия от налогообложения хозяйственных операций по реализации сельскохозяйственной продукции собственного выращивания и основных средств предприятия в виде сельскохозяйственной техники, а так же внесением в документы налоговой отчетности заведомо ложных сведений, составлением и выдачей заведомо ложных документов указанной категории умышленно уклонился от уплаты налогов в сумме 1332950 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет средств в особо крупных размерах.

Так, в соответствии с документами налоговой отчетности -налоговыми декларациями арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, поданными в Александровское отделение Добропольской ОГНИ от имени плательщика налогов -ООО «Завод ПРОММАШ», в период 2005-2009 годов для ведения товарного сельскохозяйственного производства предприятием арендованы земельные участки, находящиеся в оперативном распоряжении Михайловского сельского совета Александровского района Донецкой области, а так же земельные участки - паи, принадлежащие на праве частной собственности гражданам, расположенные на территории выше указанного сельского совета.

Согласно документов статистической отчетности -Отчетов об итогах посевов под урожай, посевных площадях сельскохозяйственных культур под урожай по форме № 4-сг, поданных в отдел статистики Александровского района Донецкой области от имени плательщика налогов - ООО «Завод ПРОММАШ», в период 2005-2009 годов предприятием осуществлены посевы сельскохозяйственных культур, в том числе :

· посевы 2005 года:

- пшеница озимая - 200 га;

· посевы 2006 года:

- пшеница озимая -136 га;

- ячмень яровой - 32 га;

· посевы 2007 года:

- пшеница озимая -152 га;

- ячмень яровой -55 га;

- подсолнух на зерно -60 га;

· посевы 2008 года:

- пшеница озимая -250 га;

- подсолнух на зерно - 240 га;

· посевы 2009 года:

- пшеница озимая -152,5 га.

Исходя из Отчетов о сборе урожая сельскохозяйственных культур по форме № 29-сг, поданных в отдел статистики Александровского района Донецкой области от имени плательщика налогов - ООО «Завод ПРОММАШ», в период 2005-2009 годов предприятием выращено и собрано урожаи сельскохозяйственных культур, в том числе:

· урожай 2005 года:

- пшеница озимая - 496,7 тонн;

· урожая 2006 года:

- пшеница озимая - 237,5 тонн;

- ячмень яровой - 28 тонн;

· урожай 2007 года:

- пшеница озимая -132,9 тонн;

- ячмень яровой -16,5 тонн;

- подсолнух на зерно -48 тонн;

· урожай 2008 года:

- пшеница озимая -771 тонн;

- подсолнух на зерно -79,27 тонн;

· урожай 2009 года:

- пшеница озимая -402,53 тонн.

Выше указанные объемы урожаев сельскохозяйственных культур 2005, 2006, 2007, 2008 и 2009 годов по факту сбора урожаев директор ООО «Завод ПРОММАШ»ОСОБА_2 в названные периоды реализовал субъектам предпринимательской деятельности и физическим лицам -гражданам, в том числе за наличные денежные средства.

Согласно установленных досудебным следствием данных, минимальная среднестатистическая стоимость сельскохозяйственной продукции в период 2005-2009 годов составляла :

· в 2005 году:

- пшеница озимая - 550 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

· в 2006 году:

- пшеница озимая -820 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

- ячмень яровой - 470 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

· в 2007 году:

- пшеница озимая -900 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

- ячмень яровой -850 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

- подсолнух на зерно -3000 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

· в 2008 году:

- пшеница озимая - 1200 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

- подсолнух на зерно -3000 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

· в 2009 году:

- пшеница озимая -1100 грн. ( с учетом НДС) за тонну.

Однако, директор ООО «Завод ПРОММАШ»ОСОБА_2 достоверно зная об объемах собранных и реализованных предприятием в период 2005-2009 годов урожаев сельскохозяйственных культур, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в процессе и по окончанию отчетных налоговых периодов 2005, 2006, 2007, 2008 и 2009 годов выше указанные сведения и бухгалтерские документы, подтверждающие хозяйственные операции по реализации сельхозпродукции, в бухгалтерию ООО «Завод ПРОММАШ»для включения данных в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия не предоставил, вырученные от продажи сельхозпродукции наличные денежные средства в кассу ООО «Завод ПРОММАШ»не передал и на банковские счета не зачислил, в результате чего в выше названные налоговые периоды при формировании и декларировании налоговых показателей деятельности предприятия в общие объекты налогообложения ООО «Завод ПРОММАШ»не были включены объемы и стоимость собранных и реализованных урожаев сельскохозяйственных культур на общую сумму 2364523 грн. (с учетом НДС), в том числе :

· в 2005 году на сумму 273185 грн. ( с учетом НДС);

· в 2006 году на сумму 207910 грн. ( с учетом НДС);

· в 2007 году на сумму 277635 грн. ( с учетом НДС);

· в 2008 году на сумму 1163010 грн. ( с учетом НДС);

· в 2009 году на сумму 442783 грн.( с учетом НДС).

Таким образом, в следствии умышленных действий директора ООО «Завод ПРОММАШ»ОСОБА_2 в период 2005-2009 годов, в нарушение п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п.11.3 ст.11, п.п. 8.4.4 п.8.4 ст. 8 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997 года ( с изменениями и дополнениями), в состав валовых доходов предприятия не была включена сумма 1970435,83 грн. от стоимости реализованной сельскохозяйственной продукции собственного выращивания, что повлекло не начисление и не уплату в бюджет государства налога на прибыль в размере 492609 грн., в том числе :

· в 2005 году - суммы 56914 грн. ;

· в 2006 году - суммы 43314 грн. ;

· в 2007 году - суммы 57841 грн. ;

· в 2008 году - суммы 242294 грн. ;

· в 2009 году - суммы 92246 грн.,

и, в нарушение п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.4.9 ст. 4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года ( с изменениями и дополнениями), по хозяйственным операциям реализации выше указанной сельскохозяйственной продукции не были сформированы налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, что повлекло не начисление и не уплату в бюджет Украины налога на добавленную стоимость в размере 394087 грн., в том числе:

· в 2005 году - суммы 45530,83 грн. ;

· в 2006 году - суммы 34651,67 грн. ;

· в 2007 году - суммы 46272,5 грн. ;

· в 2008 году - суммы 193835 грн. ;

· в 2009 году - суммы 73797 грн.

Наряду с выше изложенным, в соответствии с Протоколом собрания учредителей ООО «Завод ПРОММАШ» от 11 июня 2007 года принято решение о снятии с учета предприятия 5 единиц сельскохозяйственной техники для последующей продажи.

На основании Приказа № 21 от 11 июня 2007 года по ООО «Завод ПРОММАШ»и заявлений, подписанных директором ОСОБА_2, 18 июня 2007 года сняты с учета в инспекции государственного технического надзора Донецкой областной государственной администрации в Александровском районе 5 единиц сельскохозяйственной техники, принадлежавшей в виде основных средств собственнику ООО «Завод ПРОММАШ», а именно :

· трактор колесный Т-150К , 1991 года выпуска, номерной знак НОМЕР_1;

· трактор колесный ЮМЗ-6, 1990 года выпуска, номерной знак НОМЕР_2;

· комбайн СК-5, 1989 года выпуска, номерной знак НОМЕР_3;

· комбайн Дон-1500, 1990 года выпуска, номерной знак НОМЕР_4;

· трактор колесный ЮМЗ-6, 1983 года выпуска, номерной знак НОМЕР_5.

Согласно биржевых договоров, оформленных посредством Донецкой товарной биржи и на основании распоряжения директора ОСОБА_2, 14 августа 2007 года продавец ООО «Завод ПРОММАШ»продал за наличные денежные средства в общей сумме 1040700 грн. покупателю ОСОБА_4 5 единиц выше перечисленной сельскохозяйственной техники, а именно :

· по биржевому договору № 000523 продан трактор колесный Т-150К , 1991 года выпуска по цене 142450 грн.;

· по биржевому договору № 0005235 продан трактор колесный ЮМЗ-6, 1990 года выпуска по цене 177900 грн.;

· по биржевому договору № 000527 продан комбайн СК-5, 1989 года выпуска по цене 238000 грн.;

· по биржевому договору № 000526 продан комбайн Дон-1500, 1990 года выпуска по цене 358550 грн.;

· по биржевому договору № 000524 продан трактор колесный ЮМЗ-6, 1983 года выпуска по цене 123800 грн.

Однако, директор ООО «Завод ПРОММАШ»ОСОБА_2 достоверно зная о проведенных хозяйственных операциях по продаже за наличные денежные средства сельскохозяйственной техники, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в процессе и по окончанию отчетного налогового периода 2007 года выше указанные сведения, бухгалтерские и иные документы, подтверждающие хозяйственные операции по реализации 5 единиц сельскохозяйственной техники покупателю ОСОБА_4, в бухгалтерию ООО «Завод ПРОММАШ»для включения данных в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия не предоставил, вырученные от продажи сельхозтехники наличные денежные средства в сумме 1040700 грн. в кассу ООО «Завод ПРОММАШ»не передал и на банковские счета не зачислил, в результате чего в выше указанный налоговый период при формировании и декларировании налоговых показателей деятельности предприятия в общий объект налогообложения ООО «Завод ПРОММАШ»не были включены объемы выручки и стоимость реализованной сельхозтехники в общей сумме 1040700 грн.

Таким образом, в следствии умышленных действий директора ООО «Завод ПРОММАШ» ОСОБА_2 в период 2007 года, в нарушение п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п.11.3 ст.11, п.п. 8.4.4 п.8.4 ст. 8 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997 года ( с изменениями и дополнениями), в состав валовых доходов предприятия не была включена сумма 1040700 грн. стоимости реализованных 5 единиц сельскохозяйственной техники из группы основных фондов, что повлекло не начисление и не уплату в бюджет государства налога на прибыль в размере 238114 грн. ( с учетом задекларированных значений ) и, в нарушение п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.4.9 ст. 4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), по хозяйственным операциям реализации выше указанной сельхозтехники не были сформированы налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, что повлекло не начисление и не уплату в бюджет Украины налога на добавленную стоимость в размере 208140 грн. ( с учетом задекларированных значений).

Всего, в результате преступных действий директора ООО «Завод ПРОММАШ»ОСОБА_2, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период с января 2005 по декабрь 2009 года включительно умышленно не начислено и не уплачено налог на прибыль в размере 730723 грн. (с учетом задекларированных значений) и налог на добавленную стоимость в размере 602227 грн. (с учетом задекларированных значений), а всего налогов в общей сумме 1332950 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины указанных денежных средств и что является средствами в крупных размерах, т.к. в 3000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Таким образом, ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч.2 УК Украины, т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, что повлекло фактическое не поступление в бюджет средств в крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_2, работая на основании протоколов собраний учредителей от 04 июня 2001 года и № 2 от 09 января 2007 года директором ООО «Завод ПРОММАШ», зарегистрированного по юридическому адресу: гор. Краматорск ул. Румянцева, 6, действующего на основании Устава, зарегистрированного исполнительным комитетом Краматорского городского совета в Донецкой области 06 июня 2001 года за № 04052809Ю0010413 и Устава с внесенными изменениями к учредительным документам, перерегистрированного выше названным органом исполнительной власти 09 января 2007 года за № 12701050001001175, состоящего на учете в ГНИ в гор. Краматорске в качестве плательщика налогов под регистрационным номером 161-П и взятого на учет с 24 июля 2001 года в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС № 06289922), а так же стоящего на учете в Александровском отделении Добропольской ОГНИ в качестве плательщика арендной платы за земельные участки сельскохозяйственного назначения государственной и коммунальной собственности, как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также ответственным за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, осуществляя контроль за формированием сумм налоговых обязательств по НДС и валовых доходов предприятия путем предоставления в бухгалтерию ООО «Завод ПРОММАШ»первичных бухгалтерских документов, необходимых для формирования сумм налоговых обязательств по НДС и валовых доходов и для составления документов налоговой отчетности предприятия, которые подаются в контролирующие налоговые органы, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, находясь в гор. Краматорске Донецкой области, в период с января 2005 года по февраль 2010 года включительно в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия не включил в состав валовых доходов ООО «Завод ПРОММАШ»за налоговые отчетные периоды 2005, 2006, 2007, 2008 года и 2009 годов стоимость собранных и реализованных урожаев сельскохозяйственных культур и выручку от реализованной сельхозтехники из числа основных фондов и в состав налоговых обязательств по НДС за налоговые отчетные периоды с января 2005 года по декабрь 2009 года, соответственно, суммы НДС по выше указанным хозяйственным операциям реализации (продажи), в результате чего, необоснованно заниженные значения валовых доходов и налоговых обязательств по НДС были внесены в документы налоговой отчетности ООО «Завод ПРОММАШ»за выше указанные отчетные периоды в виде заведомо ложных сведений, которые директор ОСОБА_2 заверил своей подписью и оттиском печати предприятия и которые были поданы в контролирующий налоговый орган -ГНИ в гор. Краматорске для декларирования результатов финансово -хозяйственной деятельности предприятия ООО «Завод ПРОММАШ», что повлекло тяжкие последствия.

Так, в соответствии с документами налоговой отчетности -налоговыми декларациями арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, поданными в Александровское отделение Добропольской ОГНИ от имени плательщика налогов -ООО «Завод ПРОММАШ», в период 2005-2009 годов для ведения товарного сельскохозяйственного производства предприятием арендованы земельные участки, находящиеся в оперативном распоряжении Михайловского сельского совета Александровского района Донецкой области, а так же земельные участки - паи, принадлежащие на праве частной собственности гражданам, расположенные на территории выше указанного сельского совета.

Согласно документов статистической отчетности -Отчетов об итогах посевов под урожай, посевных площадях сельскохозяйственных культур под урожай по форме № 4-сг, поданных в отдел статистики Александровского района Донецкой области от имени плательщика налогов - ООО «Завод ПРОММАШ», в период 2005-2009 годов предприятием осуществлены посевы сельскохозяйственных культур, в том числе :

· посевы 2005 года:

- пшеница озимая - 200 га;

· посевы 2006 года:

- пшеница озимая -136 га;

- ячмень яровой - 32 га;

· посевы 2007 года:

- пшеница озимая -152 га;

- ячмень яровой -55 га;

- подсолнух на зерно -60 га;

· посевы 2008 года:

- пшеница озимая -250 га;

- подсолнух на зерно - 240 га;

· посевы 2009 года:

- пшеница озимая -152,5 га.

Исходя из Отчетов о сборе урожая сельскохозяйственных культур по форме № 29-сг, поданных в отдел статистики Александровского района Донецкой области от имени плательщика налогов - ООО «Завод ПРОММАШ», в период 2005-2009 годов предприятием выращено и собрано урожаи сельскохозяйственных культур, в том числе:

· урожай 2005 года:

- пшеница озимая - 496,7 тонн;

· урожая 2006 года:

- пшеница озимая - 237,5 тонн;

- ячмень яровой - 28 тонн;

· урожай 2007 года:

- пшеница озимая -132,9 тонн;

- ячмень яровой -16,5 тонн;

- подсолнух на зерно -48 тонн;

· урожай 2008 года:

- пшеница озимая -771 тонн;

- подсолнух на зерно -79,27 тонн;

· урожай 2009 года:

- пшеница озимая -402,53 тонн.

Выше указанные объемы урожаев сельскохозяйственных культур 2005, 2006, 2007, 2008 и 2009 годов по факту сбора урожаев директор ООО «Завод ПРОММАШ»ОСОБА_2 в названные периоды реализовал субъектам предпринимательской деятельности и физическим лицам -гражданам, в том числе за наличные денежные средства.

Согласно установленных досудебным следствием данных, минимальная среднестатистическая стоимость сельскохозяйственной продукции в период 2005-2009 годов составляла :

· в 2005 году:

- пшеница озимая - 550 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

· в 2006 году:

- пшеница озимая -820 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

- ячмень яровой - 470 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

· в 2007 году:

- пшеница озимая -900 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

- ячмень яровой -850 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

- подсолнух на зерно -3000 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

· в 2008 году:

- пшеница озимая - 1200 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

- подсолнух на зерно -3000 грн. ( с учетом НДС) за тонну;

· в 2009 году:

- пшеница озимая -1100 грн. ( с учетом НДС) за тонну.

Однако, директор ООО «Завод ПРОММАШ»ОСОБА_2 достоверно зная об объемах собранных и реализованных предприятием в период 2005-2009 годов урожаев сельскохозяйственных культур, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в процессе и по окончанию отчетных налоговых периодов 2005, 2006, 2007, 2008 и 2009 годов выше указанные сведения и бухгалтерские документы, подтверждающие хозяйственные операции по реализации сельхозпродукции, в бухгалтерию ООО «Завод ПРОММАШ»для включения данных в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия не предоставил, вырученные от продажи сельхозпродукции наличные денежные средства в кассу ООО «Завод ПРОММАШ»не передал и на банковские счета не зачислил, в результате чего в выше названные налоговые периоды при формировании и декларировании налоговых показателей деятельности предприятия в общие объекты налогообложения ООО «Завод ПРОММАШ»не были включены объемы и стоимость собранных и реализованных урожаев сельскохозяйственных культур 2005, 2006, 2007, 2008 и 2009 годов на общую сумму 2364523 грн. (с учетом НДС), в том числе :