Вирок № 24592648 від 01.06.2012 , Мукачівський міськрайонний суд Закарпатської області

СПРАВА 0707/1748/2012

1/0707/19/2012

Номер стат. звіту - 25

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 червня 2012 року м. Мукачево

МУКАЧІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

в складі: головуючого-судді Куропятник О.М.

при секретарі Чудіній В.М.

з участю: прокурора Кунак Н.О.

захисника ОСОБА_1

підсудних ОСОБА_2,ОСОБА_3

ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Мукачево кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Іза Хустського району Закарпатської області, мешканця АДРЕСА_1, українця, громадянина України, з вищою освітою, директора готельно- ресторанного комплексу «Стар», одруженого, має на утриманні п»ять малолітніх дітей, раніше не судимого,

- за ч.3 ст. 27, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 366, ч.1 ст. 15 ч.5 ст. 191 КК України;

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця м. Свалява Закарпатської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2, мешканця АДРЕСА_3., громадянина України, українця, з вищою освітою, військовозобов'язаного, одруженого, має на утриманні трьох малолітніх дітей, приватного підприємця ОСОБА_3, раніше не судимого,

- за ч.2, 3 ст. 358, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 15 , ч.5 ст. 191 та ч.2 ст. 200 КК України

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_9, уродженця м. Свалява Закарпатської області, мешканця АДРЕСА_4., громадянина України, українця, з середньо-спеціальною освітою, одруженого, має на утримані одну малолітню та одну неповнолітню дитину, не працюючого, раніше не судимого,

- за ч.2 ст.200 КК України

В С Т А Н О В И В:

Підсудний ОСОБА_2, в період з 05.01.2006 року по 30.09.2008 року за виключенням згідно рішеннь Вищого адміністративного суду України від 17 лютого 2011 року, від 19 лютого 2011 року-періодів: березень,квітень 2006 року, липень -листопад 2006 року та згідно рішення Верховного Суду України від 29 жовтня 2010 року- період за травень 2007 року перебуваючи в попередній злочинній змові з приватним підприємцем -ОСОБА_3, з метою приховання злочинних дій дав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_3, який являвся приватним підприємцем ОСОБА_3 та який на підставі нотаріально посвідчених довіреностей на управління справами, здійснював підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_5, код -НОМЕР_1, ПП ОСОБА_13, код -НОМЕР_2, ПП ОСОБА_10, код -НОМЕР_3, ПП ОСОБА_12, код -НОМЕР_4 та ПП ОСОБА_51 код -НОМЕР_5, вносити до офіційних документів -накладних та податкових накладних, завідомо неправдиві дані про нібито реалізацію вказаними приватними підприємцями лісу круглого -пиловник буковий та технічна сировина на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Так, ОСОБА_2, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 05.01.2006 року по лютий 2006 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка фактично у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_3, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_10, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

В свою чергу, ОСОБА_3, відповідно до наданої йому ОСОБА_2 вказівки, здійснюючи на підставі довіреність на управління справами серії ВВТ №887691 від 28.01.2005 року, підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_10, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_10, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, в період з 05.01.2006р. по лютий 2006р., здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо нібито реалізації лісу круглого ПП ОСОБА_10 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 95035,37 грн. за виключенням суми за березень, квітень 2006 року , та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_10, завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_10, та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого та формування для товариства незаконного податкового кредиту з ПДВ та безпідставного його заявлення до відшкодування з державного бюджету України.

Окрім того, ОСОБА_2, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в вищевказаний період, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_3, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_3, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Також, ОСОБА_2, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 12.01.2006 року по 29.12.2006 року, за виключенням періодів березень -квітень 2006 року , липень-грудень 2006 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_3, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_11, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Також, ОСОБА_2, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 03.05.2007 року по 10.04.2008 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_3, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_12, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Також, ОСОБА_2, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 01.08.2008 року по 30.09.2008 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_3, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_13, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_2, скоїв злочин, передбачений ч.3 ст.27, ч.2 ст.358 КК України, за кваліфікуючими ознаками -організація підроблення документа, який видається чи посвідчується громадянином-підприємцем, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його як підроблювачем так і іншою особою, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_2, перебуваючи в попередній злочинній змові з приватним підприємцем -ОСОБА_3, з метою приховання злочинних дій, дав вказівку співучаснику злочину гр.ОСОБА_3, який являвся приватним підприємцем ОСОБА_3 та який на підставі нотаріально посвідчених довіреностей на управління справами, здійснював підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_11, код -НОМЕР_1, ПП ОСОБА_13, код -НОМЕР_2, ПП ОСОБА_10, код -НОМЕР_3, ПП ОСОБА_12, код -НОМЕР_4 та ПП ОСОБА_51, код -НОМЕР_5, вносити до офіційних документів -накладних та податкових накладних, завідомо неправдиві дані про нібито реалізацію вказаними приватними підприємцями лісу круглого -пиловник буковий та технічна сировина на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», з метою їх подальшого використання .

В свою чергу, ОСОБА_3, відповідно до наданої йому ОСОБА_2 вказівки, здійснюючи на підставі довіреність на управління справами серії ВВТ №887691 від 28.01.2005 року, підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_10, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_10, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/1 від 05.01.2006р.; №2/1 від 31.01.2006р.; №1/2 від 16.02.2006р.; №2/2 від 24.02.2006р.; №3/2 від 27.02.2006р.; шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо нібито реалізації лісу круглого ПП ОСОБА_10 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 95035,37 грн. за мінусом накладних №1/3 від 02.03.2006р.; №2/3 від 06.03.2006р.; №3/3 від 29.03.2006р.; №1/4 від 05.04.2006р.; №2/4 від 10.04.2006р.; №3/4 від 18.04.2006р.; №13/4А від 20.04.2006р., та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_10, завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_10, та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Окрім того, ОСОБА_2, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 12.01.2006 року по 04.08.2008 року за виключенням періодів: березень, квітень 2006 року, липень- грудень 2006 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_3, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_3, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

В свою чергу, ОСОБА_3, будучи приватним підприємцем, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_3, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/Л від 18.01.2006р. №1/2 від 06.02.2006р. №2/2 від 14.02.2006р. №3/2 від 27.02.2006р. №1/05 від 03.05.2006р. №2/05 від 05.05.2006р. №3/05 від 11.05.2006р. №4/05 від 15.05.2006р. №5/05 від 17.05.2006р. №6/05 від 19.05.2006р. №7/05 від 22.05.2006р. №8/05 від 24.05.2006р. №1/06 від 05.06.2006р. №2/06 від 14.06.2006р. №3/06 від 21.06.2006р. №4/06 від 23.06.2006р. №5/06 від 30.06.2006р. №1/04 від 11.04.2008р. №2/04 від 16.04.2008р. №3/04 від 17.04.2008р. №4/04 від 21.04.2008р. №5/04 від 22.04.2008р. №6/04 від 24.04.2008р. №7/04 від 25.04.2008р. №8/04 від 29.04.2008р. №1/05 від 14.05.2008р. №2/05 від 15.05.2008р. №3/05 від 19.05.2008р. №4/05 від 20.05.2008р. №5/05 від 21.05.2008р. №6/05 від 22.05.2008р. №7/05 від 23.05.2008р. №8/05 від 26.05.2008р. №9/05 від 27.05.2008р. №10/05 від 28.05.2008р. №11/05 від 29.05.2008р. №1/6 від 02.06.2008р. №2/6 від 03.06.2008р. №3/6 від 05.06.2008р. №4/6 від 06.06.2008р. №5/6 від 15.06.2008р. №6/6 від 17.06.2008р. №7/6 від 18.06.2008р. №8/6 від 19.06.2008р. №9/6 від 20.06.2008р. №10/6 від 23.06.2008р. №11/6 від 24.06.2008р. №11/6а від 25.06.2008р. №12/6 від 26.06.2008р. №13/6 від 27.06.2008р. №14/6 від 30.06.2008р. №1/07 від 07.07.2008р. №2/07 від 08.07.2008р. №3/07 від 09.07.2008р. №4/07 від 10.07.2008р. №5/07 від 14.07.2008р. №6/07 від 15.07.2008р. №7/07 від 17.07.2008р. №8/07 від 18.07.2008р. №9/07 від 22.07.2008р. №10/07 від 24.07.2008р. №11/07 від 28.07.2008р. №12/07 від 29.07.2008р. №13/07 від 07.07.2008р. №14/07 від 30.07.2008р. №15/07 від 31.07.2008р. №1/08 від 04.08.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо нібито реалізації лісу круглого ПП ОСОБА_3 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 947 990,95 грн. за мінусом накладних №1/03 від 02.03.2006р. №2/03 від 06.03.2006р. №3/03 від 09.03.2006р. №4/03 від 13.03.2006р. №5/03 від 15.03.2006р. №6/03 від 17.03.2006р. №7/03 від 23.03.2006р. №8/03 від 28.03.2006р. №10/3 від 31.03.2006р. №1/04 від 04.04.2006р. №2/04 від 12.04.2006р. №3/04 від 14.04.2006р. №4/04 від 27.04.2006р. №5/04 від 27.04.2006р. №1/07 від 05.07.2006р. №2/07 від 25.07.2006р. №1/08 від 11.08.2006р. №2/08 від 14.08.2006р. №3/08 від 24.08.2006р. №3/09 від 15.09.2006р. №7/09 від 14.09.2006р., в тому числі податок на додану вартість -157 941,08 грн., які з метою надання їм достовірного вигляду, скріпив власним підписом, завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_3 та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Також, ОСОБА_2, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 12.01.2006 року по 29.12.2006 року за виключенням періоду березень- квітень 2006 року , липень- грудень 2006 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_3, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_11, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

В свою чергу, ОСОБА_3, відповідно до наданої йому ОСОБА_2 вказівки, здійснюючи на підставі довіреність на управління справами серії ВСІ №553348 від 06.08.2006 року, підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_11, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_11, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/01 від 16.01.2006р.; №2/01 від 17.01.2006р.; №3/01 від 27.01.2006р.; №1/02 від 02.02.2006р.; №2/02 від 07.02.2006р.; №3/02 від 10.02.2006р.; №4/02 від 20.02.2006р.; №5/02 від 24.02.2006р.; №1/5 від 03.05.2006р.; №2/5 від 04.05.2006р.; №3/5 від 06.05.2006р.; №4/5 від 10.05.2006р.; №5/5 від 12.05.2006р.; №6/5 від 15.05.2006р.; №7/5 від 18.05.2006р.; №8/5 від 23.05.2006р.; №1/6 від 06.06.2006р.; №2/6 від 12.06.2006р.; №3/6 від 19.06.2006р.; №4/6 від 22.06.2006р.; №5/6 від 29.06.2006р.; №6/л від 27.12.2006р.;№8/л від 29.12.2006р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо нібито реалізації лісу круглого ПП ОСОБА_11 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 472518,33 грн. за мінусом накладних №1/3 від 01.03.2006р.; №2/3 від 03.03.2006р.; №3/3 від 06.03.2006р.; №4/3 від 20.03.2006р.; №5/3 від 21.03.2006р.; №5/3а від 24.03.2006р.; №6/3 від 28.03.2006р.; №1/4 від 07.04.2006р.; №2/4 від 11.04.2006р.; №3/4 від 13.04.2006р.; №4/4 від 17.04.2006р.; №5/4 від 28.04.2006р. №1/7 від 04.07.2006р.; №2/7 від 14.07.2006р.; №3/7 від 04.07.2006р.; №2/8 від 04.07.2006р.; №3/8 від 21.08.2006р.; №3/8 від 26.08.2006р.; №1/9 від 05.09.2006р.; №2/9 від 07.09.2006р.; №3/9 від 12.09.2006р.; №4/9 від 14.09.2006р.; №5/9 від 19.09.2006р.; №6/9 від 22.09.2006р.; №7/9 від 25.09.2006р.; №6/9 від 28.09.2006р.; №1/Л від 10.10.2006р.; №2/Л від 18.10.2006р.; №2/Л від 18.10.2006р.; №4/Л від 31.10.2006р.; №1/а від 03.11.2006р.; №5/11 від 30.11.2006р.; №1/л від 08.12.2006р.; №2/л від 11.12.2006р.; №3/л від 18.12.2006р.; №4/л від 21.12.2006р.; №5/л від 22.12.2006р., та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_11, завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_11, та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Крім цього, ОСОБА_2, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період з 03.05.2007 року по 10.04.2008 року, маючи в своєму розпорядженні не облікований ліс круглий - пиловник буковий та технічну сировину, без документів які б підтверджували його походження, яка у вказаний період часу поставлялася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»невстановленими слідством особами, надав вказівку співучаснику злочину ОСОБА_3, внести до офіційних документів завідомо неправдиві дані, щодо нібито реалізації ПП ОСОБА_12, лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

В свою чергу, ОСОБА_3, відповідно до наданої йому ОСОБА_2 вказівки, здійснюючи на підставі довіреність на управління справами серії ВЕО №480218 від 20.04.2007 року, підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_12, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_12, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1 від 08.05.2007р., №2 від 10.05.2007р., №4/а від 19.05.2007р., №5/а від 20.05.2007р., №6/а від 22.05.2007р., №1/06 від 05.06.2007р., №2/06 від 12.06.2007р., №3/06 від 15.06.2007р., №Л1-А від 20.06.2007р., №Л2-А від 21.06.2007р., №4/06 від 26.06.2007р., №5/06 від 28.06.2007р., №Б22С від 09.07.2007р., №Б23С від 10.07.2007р., №Б24С від 11.07.2007р., №Б25С від 12.07.2007р., №Б26С від 13.07.2007р., №11/7 від 16.07.2007р., №12/7 від 17.07.2007р., №14/7 від 18.07.2007р., №15/7 від 19.07.2007р., №16/7 від 20.07.2007р., №17/7 від 22.07.2007р., №18/7 від 23.07.2007р., №19/7 від 23.07.2007р., №17а від 31.07.2007р., №1/8 від 01.08.2007р., №2/8 від 01.08.2007р., №3/8 від 02.08.2007р., №4/8 від 02.08.2007р., №5/8 від 03.08.2007р., №6/8 від 04.08.2007р., №7/8 від 06.08.2007р., №8/8 від 07.08.2007р., №9/8 від 08.08.2007р., №10/8 від 10.08.2007р., №11/8 від 14.08.2007р., №12/8 від 15.08.2007р., №13/8 від 16.08.2007р., №14/8 від 17.08.2007р., №15/8 від 22.08.2007р., №16/8 від 27.08.2007р., №17/8 від 28.08.2007р., №1/9 від 03.09.2007р., №2/9 від 04.09.2007р., №3/9 від 05.09.2007р., №4/9 від 07.09.2007р., №5/9 від 11.09.2007р., №6/9 від 12.09.2007р., №7/9 від 27.09.2007р., №1/10 від 01.10.2007р., №2/10 від 02.10.2007р., №2/10а від 03.10.2007р., №3/10 від 04.10.2007р., №4/10 від 10.10.2007р., №5/10 від 15.10.2007р., №6/10 від 16.10.2007р., №7/10 від 18.10.2007р., №1/11 від 02.11.2007р., №2/11 від 05.11.2007р., №3/11 від 07.11.2007р., №4/11 від 02.11.2007р., №5/11 від 20.11.2007р., №6/11 від 28.11.2007р., №7/11 від 29.11.2007р., №8/11 від 30.11.2007р., №1/12 від 04.12.2007р., №2/12 від 06.12.2007р., №3/12 від 07.12.2007р., №4/12 від 11.12.2007р., №5/12 від 12.12.2007р., №6/12 від 14.12.2007р., №7/12 від 17.12.2007р., №8/12 від 18.12.2007р., №9/12 від 27.12.2007р., №10/12 від 28.12.2007р., №1/01 від 04.01.2008р., №2/01 від 05.01.2008р., №3/01 від 17.01.2008р., №4/01 від 18.01.2008р., №5/01 від 22.01.2008р., №6/01 від 24.01.2008р., №7/01 від 25.01.2008р., №8/01 від 28.01.2008р., №9/01 від 31.01.2008р., №1/02 від 01.02.2008р., №2/02 від 07.02.2008р., №3/02 від 08.02.2008р., №4/02 від 12.02.2008р., №5/02 від 21.02.2008р., №6/02 від 22.02.2008р., №7/02 від 25.02.2008р., №8/02 від 27.02.2008р., №9/02 від 29.02.2008р., №1/3 від 11.03.2008р., №2/3 від 13.03.2008р., №3/3 від 19.03.2008р., №4/3 від 20.03.2008р., №5/3 від 24.03.2008р., №6/3 від 27.03.2008р., №7/3 від 31.03.2008р., №1/4 від 03.04.2008р., №2/4 від 04.04.2008р., №3/4 від 09.04.2008р., №4/4 від 10.04.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_12 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 1053616,53 грн., які з метою надання їм достовірного вигляду, скріпив власним підписом, завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_12 та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

З цією метою, ОСОБА_3, відповідно до наданої йому ОСОБА_2 вказівки, здійснюючи на підставі довіреність на управління справами серії ВКК №331926 від 08.04.2008р., підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_13, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_13, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та її фіктивного погодження, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №СГ-1 від 01.08.2008р.; №СГ-2 від 04.08.2008р.; №СГ-3 від 05.08.2008р.; №СГ-4 від 06.08.2008р.; №СГ-5 від 07.08.2008р.; №СГ-6 від 08.08.2008р.; №СГ-7 від 11.08.2008р.; №СГ-8 від 12.08.2008р.; №СГ-9 від 13.08.2008р.; №СГ-10 від 14.08.2008р.; №СГ-11 від 15.08.2008р.; №СГ-12 від 18.08.2008р.; №СГ-13 від 28.08.2008р.; №СГ-14 від 29.08.2008р.; №АС-1 від 02.09.2008р.; №АС-2 від 03.09.2008р.; №АС-3 від 04.09.2008р.; №АС-4 від 05.09.2008р.; №АС-5 від 08.09.2008р.; №АС-6 від 09.09.2008р.; №АС-9 від 12.09.2008р.; №АС-10 від 15.09.2008р.; №АС-11 від 15.09.2008р.; №АС-12 від 16.09.2008р.; №АС-13 від 16.09.2008р.; №АС-14 від 17.09.2008р.; №АС-15 від 17.09.2008р.; №АС-16 від 17.09.2008р.; №АС-17 від 18.09.2008р.; №АС-18 від 18.09.2008р.; №АС-19 від 19.09.2008р.; №АС-20 від 19.09.2008р.; №АС-21 від 22.09.2008р.; №АС-22 від 22.09.2008р.; №АС-23 від 22.09.2008р.; №АС-24 від 25.09.2008р.; №АС-25 від 23.09.2008р.; №АС-26 від 24.09.2008р.; №АС-27 від 24.09.2008р.; №АС-28 від 25.09.2008р.; №АС-29 від 25.09.2008р.; №АС-30 від 26.09.2008р.; №АС-31 від 30.09.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_13 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 395 641,73 грн., які з метою надання таки документам офіційного вигляду, ОСОБА_3 завірив власним підписом, скріпив круглою печаткою ПП ОСОБА_13, та надав організатору цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_2, скоїв злочин, передбачений ч.3 ст.358 КК України, за кваліфікуючими ознаками - використання завідомо підробленого документа.

Крім того, ОСОБА_2, будучи службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», продовжуючи свої злочинні наміри, спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах, шляхом безпідставного відшкодування з державного бюджету України податку на додану вартість, в період з лютого 2006 року по листопад 2008 року за виключенням періодів за березень- квітень 2006 року , липень -грудень 2006 року, січень 2007 року, здійснив службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а саме: податкових декларації з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

З цією метою, ОСОБА_2, маючи в своєму розпорядженні фіктивні безтоварні накладні та податкові накладні, отримані гр.ОСОБА_3, який здіснював підприємницьку діяльність від імені: ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_12, та ПП ОСОБА_13, усвідомлюючи та достовірно знаючи, що вказані документи є підробленими, а дані в таких документах не відповідають дійсності, надав вказівку працівниками бухгалтерії та головному бухгалтеру ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»-ОСОБА_14, які не були обізнані в його злочинних намірах, внести до офіційних документів, а саме: податкових декларацій з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», завідомо неправдиві відомості, тобто дані які не відповідають дійсності.

22 травня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за квітень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за квітень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за квітень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ за квітень 2006 року в розмірі 35835 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 24398,44 грн., а саме: по ПП ОСОБА_10 -3286,4 грн., ПП ОСОБА_3 -11601,06 грн. та ПП ОСОБА_11 -9510,98 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 20 червня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за травень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за травень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування» за травень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ за травень 2006 року в розмірі 24671 грн., з яких дані які не відповідали дійсності в розмірі 17135,55 грн., а саме: ПП ОСОБА_10 -5683,82 грн., ПП ОСОБА_3 -4864,58 грн. та ПП ОСОБА_11 -6587,15 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

19 лютого 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за січень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за січень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за січень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ січень 2007 року в розмірі 15488 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 6770 грн. по ПП ОСОБА_11, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Окрім того, 18 липня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» - ОСОБА_14, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за червень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за червень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ червень 2007 року в розмірі 34090 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 10367 грн. по ПП ОСОБА_12, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 20 серпня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за липень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за липень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за липень 2007 року, в які було внесено завідомо неправдиві відомості щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ липень 2007 року в розмірі 11727 грн. по ПП ОСОБА_12, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 20 вересня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за серпень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за серпень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за серпень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ серпень 2007 року в розмірі 25356 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 16793 грн. по ПП ОСОБА_12, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 жовтня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за вересень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за вересень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за вересень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ вересень 2007 року в розмірі 45850 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 18613,34 грн. по ПП ОСОБА_12, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 листопада 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за жовтень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за жовтень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ жовтень 2007 року в розмірі 31089 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 9826 грн. по ПП ОСОБА_12, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 грудня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за листопада 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за листопад 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за листопад 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ листопад 2007 року в розмірі 36657 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 8778 грн. по ПП ОСОБА_12, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 17 січня 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за грудень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за грудень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за грудень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ грудень 2007 року в розмірі 54672 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 15416,26 грн. по ПП ОСОБА_12, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 лютого 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за січень 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за січень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за січень 2008 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ січень 2008 року в розмірі 29759 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 25128,55 грн. по ПП ОСОБА_12, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 березня 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за лютий 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за лютий 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за лютий 2008 року, в які було внесено завідомого недостовірні дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ лютий 2008 року в розмірі 7034 грн. по ПП ОСОБА_12, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 18 квітня 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за березень 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за березень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за березень 2008 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ березень 2008 року в розмірі 82864 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 20499 грн. по ПП ОСОБА_12, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Окрім того, 19 жовтні 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за вересень 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за вересень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування» за вересень 2008 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ вересень 2008 року в розмірі 116404 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 17563 грн. по ПП ОСОБА_13, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 листопад 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за жовтень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за жовтень 2008 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ жовтень 2008 року в розмірі 120248 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 29914 грн. по ПП ОСОБА_13, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_2, скоїв злочин, передбачений ч.1 ст.366 КК України, за кваліфікуючими ознаками, службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів.

Крім того підсудний ОСОБА_3, в період з січня 2006 року по вересень 2008 року за виключенням згідно рішень Вищого адміністративного суду України від 17 лютого 2011 року від 19 лютого 2011 року періодів : березень-квітень 2006 року , липень-листопад 2006 року та згідно рішення Верховноо Суду України від 29 жовтня 2010 року -період за травень 2007 року, будучи приватним підприємцем -фізичною особою ОСОБА_3, код -НОМЕР_6, перебуваючи в попередні змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_18, здійснюючи підприємницьку діяльність, в інтересах ПП -фізичної особи ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_12, код -НОМЕР_1, ПП - фізичної особи ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_13, код -НОМЕР_2, ПП - фізичної особи ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_14, код -НОМЕР_3, ПП -фізичної особи ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_15, код -НОМЕР_4 та ПП -фізичної особи ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_16, код -НОМЕР_5, здійснив підробку документів, вчиненого повторно за попередньою змовою групою осіб, використання завідомо підроблених документів, виступив пособником в замаху на заволодіння чужим майном, вчиненого повторно за попередньою змовою групи осіб в особливо великих розмірах, а також перебуваючи в попередній змові з гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_17 та невстановлених слідством осіб, здійснив підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків, вчиненні повторно за попередньою змовою групою осіб, при наступних обставинах:

ОСОБА_3, в період з 05.01.2006 року по 30.09.2008 року, перебуваючи в попередній злочинній змові з директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_2, переслідуючи їх спільні злочині наміри спрямовані на легалізації лісопродукції -лісу круглого, умисно, незаконно, з корисливих мотивів, здійснив підробку документів, шляхом складання, завірення та внесення в них завідомо неправдивих відомостей, з метою імітації фактів поставки лісу круглого від ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_13 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», що фактично не відповідало дійсності.

Так, ОСОБА_3, в період з 05.01.2006 року по лютий 2006 року, будучи приватним підприємцем - фізичною особою ОСОБА_3, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_3, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту придбання ПП ОСОБА_10, лісу круглого, здійснив підробку документів, накладних та податкових наклданих, а саме: №А1/1 від 05.01.2006р.; №А1/2 від 31.01.2006р.; №А1/3 від 16.02.2006р.; №А1/4 від 24.02.2006р.; №А1/5 від 27.02.2006р.; №А1/6 від 02.03.2006р.; №А1/7 від 06.03.2006р.; №А1/8 від 29.03.2006р.; №А1/9 від 05.04.2006р.; №А1/10 від 10.04.2006р.; №А1/11 від 18.04.2006р.; №А1/12 від 20.04.2006р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_3 на ПП ОСОБА_10, які відповідно були ним підписані та завіренні круглою печаткою ПП ОСОБА_3

Крім того, ОСОБА_3, в серпні 2005 року, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_10, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_10, довіреність на управління справами серії ВВТ №887691 від 28.01.2005 року, відповідно до якої ОСОБА_3, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_10

В подальшому, ОСОБА_3, в період з 05.01.2006 року по лютий 2006 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_10, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_10, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, здійснив підробку документів, накладних та податкових накладних, а саме: №1/1 від 05.01.2006р.; №2/1 від 31.01.2006р.; №1/2 від 16.02.2006р.; №2/2 від 24.02.2006р.; №3/2 від 27.02.2006р.; №1/3 від 02.03.2006р.; №2/3 від 06.03.2006р.; №3/3 від 29.03.2006р.; №1/4 від 05.04.2006р.; №2/4 від 10.04.2006р.; №3/4 від 18.04.2006р.; №13/4А від 20.04.2006р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_10 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 95035,37 грн., та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_10 та завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_10

З цією метою, на виконання умов договір б/н від 12.01.2006р. та договір №09/01/08 від 02.01.2008 року, відповідно до яких, ПП ОСОБА_3 зобов'язувався реалізувати на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»лісопродукцію -пиловник буковий та техсировину, ОСОБА_3, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_3, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, повторно, здійснив підробку документів, накладних та податкових накладних, а саме: №1/Л від 18.01.2006р. №1/2 від 06.02.2006р. №2/2 від 14.02.2006р. №3/2 від 27.02.2006р. №1/03 від 02.03.2006р. №2/03 від 06.03.2006р. №3/03 від 09.03.2006р. №4/03 від 13.03.2006р. №5/03 від 15.03.2006р. №6/03 від 17.03.2006р. №7/03 від 23.03.2006р. №8/03 від 28.03.2006р. №10/3 від 31.03.2006р. №1/04 від 04.04.2006р. №2/04 від 12.04.2006р. №3/04 від 14.04.2006р. №4/04 від 27.04.2006р. №5/04 від 27.04.2006р. №1/05 від 03.05.2006р. №2/05 від 05.05.2006р. №3/05 від 11.05.2006р. №4/05 від 15.05.2006р. №5/05 від 17.05.2006р. №6/05 від 19.05.2006р. №7/05 від 22.05.2006р. №8/05 від 24.05.2006р. №1/06 від 05.06.2006р. №2/06 від 14.06.2006р. №3/06 від 21.06.2006р. №4/06 від 23.06.2006р. №5/06 від 30.06.2006р. №1/07 від 05.07.2006р. №2/07 від 25.07.2006р. №1/08 від 11.08.2006р. №2/08 від 14.08.2006р. №3/08 від 24.08.2006р. №3/09 від 15.09.2006р. №7/09 від 14.09.2006р.; №1/04 від 11.04.2008р. №2/04 від 16.04.2008р. №3/04 від 17.04.2008р. №4/04 від 21.04.2008р. №5/04 від 22.04.2008р. №6/04 від 24.04.2008р. №7/04 від 25.04.2008р. №8/04 від 29.04.2008р. №1/05 від 14.05.2008р. №2/05 від 15.05.2008р. №3/05 від 19.05.2008р. №4/05 від 20.05.2008р. №5/05 від 21.05.2008р. №6/05 від 22.05.2008р. №7/05 від 23.05.2008р. №8/05 від 26.05.2008р. №9/05 від 27.05.2008р. №10/05 від 28.05.2008р. №11/05 від 29.05.2008р. №1/6 від 02.06.2008р. №2/6 від 03.06.2008р. №3/6 від 05.06.2008р. №4/6 від 06.06.2008р. №5/6 від 15.06.2008р. №6/6 від 17.06.2008р. №7/6 від 18.06.2008р. №8/6 від 19.06.2008р. №9/6 від 20.06.2008р. №10/6 від 23.06.2008р. №11/6 від 24.06.2008р. №11/6а від 25.06.2008р. №12/6 від 26.06.2008р. №13/6 від 27.06.2008р. №14/6 від 30.06.2008р. №1/07 від 07.07.2008р. №2/07 від 08.07.2008р. №3/07 від 09.07.2008р. №4/07 від 10.07.2008р. №5/07 від 14.07.2008р. №6/07 від 15.07.2008р. №7/07 від 17.07.2008р. №8/07 від 18.07.2008р. №9/07 від 22.07.2008р. №10/07 від 24.07.2008р. №11/07 від 28.07.2008р. №12/07 від 29.07.2008р. №13/07 від 07.07.2008р. №14/07 від 30.07.2008р. №15/07 від 31.07.2008р. №1/08 від 04.08.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_3 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 947 990, 95 грн. за виключенням сум за березень квітень 2006 року, липень-грудень 2006 року , січень 2007 року, які з метою надання їм достовірного вигляду, скріпив власним підписом та завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_3

З цією метою, ОСОБА_3, в серпні 2005 року, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_11, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_11, довіреність на управління справами серії ВСІ №553348 від 06.08.2006 року, відповідно до якої ОСОБА_3, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_11

В подальшому, ОСОБА_3, в період з 16.01.2006 року по 27.12.2006 року, будучи приватним підприємцем - фізичною особою ОСОБА_3, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_3, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту придбання ПП ОСОБА_11 лісу круглого, повторно, здійснив підробку документів, накладаних та податкових накладних, а саме: №Б1/1 від 16.01.2006р.; №Б1/2 від 17.01.2006р.; №Б1/3 від 27.01.2006р.; №Б1/4 від 02.02.2006р.; №Б1/5 від 07.02.2006р.; №Б1/6 від 07.02.2006р.; №Б1/7 від 20.02.2006р.; №Б1/8 від 24.02.2006р.; №Б1/9 від 01.03.2006р.; №Б1/10 від 03.03.2006р.; №Б1/11 від 06.03.2006р.; №Б1/12 від 20.03.2006р.; №Б1/13 від 21.03.2006р.; №Б1/14 від 24.03.2006р.; №Б1/15 від 28.03.2006р.; №Б1/16 від 07.04.2006р.; №Б1/17 від 11.04.2006р.; №Б1/18 від 13.04.2006р.; №Б1/19 від 17.04.2006р.; №Б1/20 від 28.04.2006р.; №Б1/21 від 03.05.2006р.; №Б1/22 від 04.05.2006р.; №Б1/23 від 06.05.2006р.; №Б1/24 від 10.05.2006р.; №Б1/25 від 12.05.2006р.; №Б1/26 від 15.05.2006р.; №Б1/27 від 18.05.2006р.; №Б1/28 від 23.05.2006р.; №Б1/29 від 06.06.2006р.; №Б1/30 від 12.06.2006р.; №Б1/31 від 19.06.2006р.; №Б1/32 від 22.06.2006р.; №Б1/33 від 29.06.2006р.; №Б1/34 від 04.07.2006р.; №Б1/35 від 05.07.2006р.; №Б1/36 від 14.07.2006р.; №Б1/37 від 19.07.2006р.; №Б1/38 від 25.07.2006р.; №Б1/39 від 03.08.2006р.; №Б1/40 від 21.08.2006р.; №Б1/41 від 24.08.2006р.; №Б1/42 від 26.08.2006р.; №Б1/43 від 05.09.2006р.; №Б1/44 від 07.09.2006р.; №Б1/45 від 12.09.2006р.; №Б1/46 від 14.09.2006р.; №Б1/47 від 19.09.2006р.; №Б1/48 від 22.09.2006р.; №Б1/49 від 25.09.2006р.; №Б1/50 від 28.09.2006р.; №Б1/51 від 10.10.2006р.; №Б1/52 від 18.10.2006р.; №Б1/53 від 31.10.2006р.; №Б1/54 від 31.10.2006р.; №Б1/55 від 03.11.2006р.; №Б1/56 від 30.11.2006р.; №Б1/57 від 08.12.2006р.; №Б1/58 від 11.12.2006р.; №Б1/59 від 18.12.2006р.; №Б1/60 від 21.12.2006р.; №Б1/61 від 22.12.2006р.; №Б1/62 від 27.12.2006р.; №Б1/63 від 29.12.2006р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_3 на ПП ОСОБА_11, на загальну суму 472518,33 грн., які відповідно були скріплені його підписом та завіренні круглою печаткою ПП ОСОБА_3

Крім того, ОСОБА_3, на виконання вимог договору б/н від 12.01.2006 року, в період з 16.01.2006 року по 29.12.2006 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_11, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_11, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, повторно, здійснив підробку документів, накладаних та податкових накладаних, а саме: №1/01 від 16.01.2006р.; №2/01 від 17.01.2006р.; №3/01 від 27.01.2006р.; №1/02 від 02.02.2006р.; №2/02 від 07.02.2006р.; №3/02 від 10.02.2006р.; №4/02 від 20.02.2006р.; №5/02 від 24.02.2006р.; №1/3 від 01.03.2006р.; №2/3 від 03.03.2006р.; №3/3 від 06.03.2006р.; №4/3 від 20.03.2006р.; №5/3 від 21.03.2006р.; №5/3а від 24.03.2006р.; №6/3 від 28.03.2006р.; №1/4 від 07.04.2006р.; №2/4 від 11.04.2006р.; №3/4 від 13.04.2006р.; №4/4 від 17.04.2006р.; №5/4 від 28.04.2006р.; №1/5 від 03.05.2006р.; №2/5 від 04.05.2006р.; №3/5 від 06.05.2006р.; №4/5 від 10.05.2006р.; №5/5 від 12.05.2006р.; №6/5 від 15.05.2006р.; №7/5 від 18.05.2006р.; №8/5 від 23.05.2006р.; №1/6 від 06.06.2006р.; №2/6 від 12.06.2006р.; №3/6 від 19.06.2006р.; №4/6 від 22.06.2006р.; №5/6 від 29.06.2006р.; №1/7 від 04.07.2006р.; №2/7 від 14.07.2006р.; №3/7 від 04.07.2006р.; №2/8 від 04.07.2006р.; №3/8 від 21.08.2006р.; №3/8 від 26.08.2006р.; №1/9 від 05.09.2006р.; №2/9 від 07.09.2006р.; №3/9 від 12.09.2006р.; №4/9 від 14.09.2006р.; №5/9 від 19.09.2006р.; №6/9 від 22.09.2006р.; №7/9 від 25.09.2006р.; №6/9 від 28.09.2006р.; №1/Л від 10.10.2006р.; №2/Л від 18.10.2006р.; №2/Л від 18.10.2006р.; №4/Л від 31.10.2006р.; №1/а від 03.11.2006р.; №5/11 від 30.11.2006р.; №1/л від 08.12.2006р.; №2/л від 11.12.2006р.; №3/л від 18.12.2006р.; №4/л від 21.12.2006р.; №5/л від 22.12.2006р.; №6/л від 27.12.2006р.;№8/л від 29.12.2006р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_11 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 472518,33 грн., та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_11 та завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_11

З цією метою, ОСОБА_3, в квітні 2007 року, умисно, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_12, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_12, довіреність на управління справами серії ВЕО №480218 від 20.04.2007 року, відповідно до якої ОСОБА_3, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_12

Так, ОСОБА_3, в період з 08.05.2007 року по 10.04.2007 року, будучи приватним підприємцем - фізичною особою ОСОБА_3, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_3, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту придбання ПП ОСОБА_12 лісу круглого, повторно, здійснив підробку документів, наклданих та податкових накладних, а саме: №АО1/1 від 08.05.2007р., №АО1/2 від 10.05.2007р., №АО1/3 від 19.05.2007р., №АО1/5 від 22.05.2007р., №АО1/6 від 05.06.2007р., №АО1/7 від 12.06.2007р., №АО1/8 від 15.06.2007р., №АО1/9 від 20.06.2007р., №АО1/10 від 21.06.2007р., №АО1/11 від 26.06.2007р., №АО1/12 від 28.06.2007р., №АО1/13 від 09.07.2007р., №АО1/14 від 10.07.2007р., №АО1/15 від 11.07.2007р., №АО1/16 від 12.07.2007р., №АО1/17 від 13.07.2007р., №АО1/18 від 16.07.2007р., №АО1/19 від 17.07.2007р., №АО1/20 від 18.07.2007р., №АО1/21 від 19.07.2007р., №АО1/22 від 20.07.2007р., №АО1/23 від 22.07.2007р., №АО1/24 від 23.07.2007р., №АО1/25 від 23.07.2007р., №АО1/26 від 31.07.2007р., №АО1/27 від 01.08.2007р., №АО1/28 від 01.08.2007р., №АО1/29 від 02.08.2007р., №АО1/30 від 02.08.2007р., №АО1/31 від 03.08.2007р., №АО1/32 від 04.08.2007р., №АО1/33 від 06.08.2007р., №АО1/34 від 07.08.2007р., №АО1/35 від 08.08.2007р., №АО1/36 від 10.08.2007р., №АО1/37 від 14.08.2007р., №АО1/38 від 15.08.2007р., №АО1/39 від 16.08.2007р., №АО1/40 від 17.08.2007р., №АО1/41 від 22.08.2007р., №АО1/42 від 27.08.2007р., №АО1/43 від 28.08.2007р., №АО1/44 від 03.09.2007р., №АО1/45 від 04.09.2007р., №АО1/46 від 05.09.2007р., №АО1/47 від 07.09.2007р., №АО1/48 від 11.09.2007р., №АО1/49 від 12.09.2007р., №АО1/50 від 27.09.2007р., №АО1/51 від 01.10.2007р., №АО1/52 від 02.10.2007р., №АО1/53 від 03.10.2007р., №АО1/54 від 04.10.2007р., №АО1/55 від 10.10.2007р., №АО1/56 від 15.10.2007р., №АО1/57 від 16.10.2007р., №АО1/58 від 18.10.2007р., №АО1/59 від 02.11.2007р., № АО1/60 від 05.11.2007р., №АО1/61 від 07.11.2007р., №АО1/62 від 09.11.2007р., № АО1/63 від 20.11.2007р., № АО1/64 від 28.11.2007р., №АО1/65 від 29.11.2007р., №АО1/66 від 30.11.2007р., №АО1/67 від 04.12.2007р., №АО1/68 від 06.12.2007р., №АО1/69 від 07.12.2007р., №АО1/70 від 11.12.2007р., №АО1/71 від 12.12.2007р., №АО1/72 від 14.12.2007р., №АО1/73 від 17.12.2007р., №АО1/74 від 18.12.2007р., №АО1/75 від 27.12.2007р., №АО1/76 від 28.12.2007р., №СО/А-1 від 04.01.2008р., №СО/А-2 від 05.01.2008р., №СО/А-3 від 17.01.2008р., №СО/А-4 від 18.01.2008р., №СО/А-5 від 18.01.2008р., №СО/А-6 від 24.01.2008р., №СО/А-7 від 25.01.2008р., №СО/А-8 від 28.01.2008р., №СО/А-9 від 31.01.2008р., №СС-1 від 01.02.2008р., №СС-2 від 07.02.2008р., №СС-3 від 08.02.2008р., №СС-4 від 12.02.2008р., №СС-5 від 21.02.2008р., №СС-6 від 22.02.2008р., №СС-7 від 25.02.2008р., №СС-8 від 27.02.2008р., №СС-9 від 29.02.2008р., №СС-10 від 11.03.2008р., №СС-11 від 13.03.2008р., №СС-12 від 19.03.2008р., №СС-13 від 20.03.2008р., №СС-14 від 24.03.2008р., №СС-15 від 27.03.2008р., №СС-16 від 31.03.2008р., №СС-17 від 03.04.2008р., №СС-18 від 04.04.2008р., №СС-19 від 09.04.2008р., №СС-20 від 10.04.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_3 на ПП ОСОБА_12, на загальну суму 1 053 616,53 грн., які відповідно були ним підписані та завіренні круглою печаткою ПП ОСОБА_3

В подальшому, ОСОБА_3, на виконання вимог договору №03/05/07 від 03.05.2007 року, в період з 08.05.2007 року по 10.04.2008 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_12, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_12, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, повторно, здійснив підробку документів, накладних та податкових накладних, а саме: №1 від 08.05.2007р., №2 від 10.05.2007р., №4/а від 19.05.2007р., №5/а від 20.05.2007р., №6/а від 22.05.2007р., №1/06 від 05.06.2007р., №2/06 від 12.06.2007р., №3/06 від 15.06.2007р., №Л1-А від 20.06.2007р., №Л2-А від 21.06.2007р., №4/06 від 26.06.2007р., №5/06 від 28.06.2007р., №Б22С від 09.07.2007р., №Б23С від 10.07.2007р., №Б24С від 11.07.2007р., №Б25С від 12.07.2007р., №Б26С від 13.07.2007р., №11/7 від 16.07.2007р., №12/7 від 17.07.2007р., №14/7 від 18.07.2007р., №15/7 від 19.07.2007р., №16/7 від 20.07.2007р., №17/7 від 22.07.2007р., №18/7 від 23.07.2007р., №19/7 від 23.07.2007р., №17а від 31.07.2007р., №1/8 від 01.08.2007р., №2/8 від 01.08.2007р., №3/8 від 02.08.2007р., №4/8 від 02.08.2007р., №5/8 від 03.08.2007р., №6/8 від 04.08.2007р., №7/8 від 06.08.2007р., №8/8 від 07.08.2007р., №9/8 від 08.08.2007р., №10/8 від 10.08.2007р., №11/8 від 14.08.2007р., №12/8 від 15.08.2007р., №13/8 від 16.08.2007р., №14/8 від 17.08.2007р., №15/8 від 22.08.2007р., №16/8 від 27.08.2007р., №17/8 від 28.08.2007р., №1/9 від 03.09.2007р., №2/9 від 04.09.2007р., №3/9 від 05.09.2007р., №4/9 від 07.09.2007р., №5/9 від 11.09.2007р., №6/9 від 12.09.2007р., №7/9 від 27.09.2007р., №1/10 від 01.10.2007р., №2/10 від 02.10.2007р., №2/10а від 03.10.2007р., №3/10 від 04.10.2007р., №4/10 від 10.10.2007р., №5/10 від 15.10.2007р., №6/10 від 16.10.2007р., №7/10 від 18.10.2007р., №1/11 від 02.11.2007р., №2/11 від 05.11.2007р., №3/11 від 07.11.2007р., №4/11 від 02.11.2007р., №5/11 від 20.11.2007р., №6/11 від 28.11.2007р., №7/11 від 29.11.2007р., №8/11 від 30.11.2007р., №1/12 від 04.12.2007р., №2/12 від 06.12.2007р., №3/12 від 07.12.2007р., №4/12 від 11.12.2007р., №5/12 від 12.12.2007р., №6/12 від 14.12.2007р., №7/12 від 17.12.2007р., №8/12 від 18.12.2007р., №9/12 від 27.12.2007р., №10/12 від 28.12.2007р., №1/01 від 04.01.2008р., №2/01 від 05.01.2008р., №3/01 від 17.01.2008р., №4/01 від 18.01.2008р., №5/01 від 22.01.2008р., №6/01 від 24.01.2008р., №7/01 від 25.01.2008р., №8/01 від 28.01.2008р., №9/01 від 31.01.2008р., №1/02 від 01.02.2008р., №2/02 від 07.02.2008р., №3/02 від 08.02.2008р., №4/02 від 12.02.2008р., №5/02 від 21.02.2008р., №6/02 від 22.02.2008р., №7/02 від 25.02.2008р., №8/02 від 27.02.2008р., №9/02 від 29.02.2008р., №1/3 від 11.03.2008р., №2/3 від 13.03.2008р., №3/3 від 19.03.2008р., №4/3 від 20.03.2008р., №5/3 від 24.03.2008р., №6/3 від 27.03.2008р., №7/3 від 31.03.2008р., №1/4 від 03.04.2008р., №2/4 від 04.04.2008р., №3/4 від 09.04.2008р., №4/4 від 10.04.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_12 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 1053616,53 грн., які з метою надання їм достовірного вигляду, скріпив власним підписом та завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_12

Крім цього, ОСОБА_3, в квітні 2008 року, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_13, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_13, та довіреність на управління справами серії ВКК №331926 від 08.04.2008р., відповідно до якої ОСОБА_3, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_13

В подальшому, ОСОБА_3, в період з 01.08.2008 року по 30.09.2008 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2, переслідуючи їх спільні злочинні наміри, спрямовані на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_13, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_13, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та її фіктивного погодження, усвідомлюючи фактичну в відсутність у свої власності лісо продукцію, здійснив підробку документів, накладних та податкових накладних, а саме: №СГ-1 від 01.08.2008р.; №СГ-2 від 04.08.2008р.; №СГ-3 від 05.08.2008р.; №СГ-4 від 06.08.2008р.; №СГ-5 від 07.08.2008р.; №СГ-6 від 08.08.2008р.; №СГ-7 від 11.08.2008р.; №СГ-8 від 12.08.2008р.; №СГ-9 від 13.08.2008р.; №СГ-10 від 14.08.2008р.; №СГ-11 від 15.08.2008р.; №СГ-12 від 18.08.2008р.; №СГ-13 від 28.08.2008р.; №СГ-14 від 29.08.2008р.; №АС-1 від 02.09.2008р.; №АС-2 від 03.09.2008р.; №АС-3 від 04.09.2008р.; №АС-4 від 05.09.2008р.; №АС-5 від 08.09.2008р.; №АС-6 від 09.09.2008р.; №АС-9 від 12.09.2008р.; №АС-10 від 15.09.2008р.; №АС-11 від 15.09.2008р.; №АС-12 від 16.09.2008р.; №АС-13 від 16.09.2008р.; №АС-14 від 17.09.2008р.; №АС-15 від 17.09.2008р.; №АС-16 від 17.09.2008р.; №АС-17 від 18.09.2008р.; №АС-18 від 18.09.2008р.; №АС-19 від 19.09.2008р.; №АС-20 від 19.09.2008р.; №АС-21 від 22.09.2008р.; №АС-22 від 22.09.2008р.; №АС-23 від 22.09.2008р.; №АС-24 від 25.09.2008р.; №АС-25 від 23.09.2008р.; №АС-26 від 24.09.2008р.; №АС-27 від 24.09.2008р.; №АС-28 від 25.09.2008р.; №АС-29 від 25.09.2008р.; №АС-30 від 26.09.2008р.; №АС-31 від 30.09.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_13 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 395 641,73 грн., які з метою надання таки документам офіційного вигляду, ОСОБА_3 завірив власним підписом та скріпив круглою печаткою ПП ОСОБА_13

Своїми умисними діями ОСОБА_3, скоїв злочин, передбачений ч.2 ст.358 КК України, за кваліфікуючими ознаками підроблення документа, який видається чи посвідчується громадянином-підприємцем, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його як підроблювачем так і іншою особою, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб.

Крім того, ОСОБА_3, в період з 05.01.2006 року по 30.09.2008 року, перебуваючи в попередній злочинній змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_2, переслідуючи їх спільні злочині наміри спрямовані на легалізацію лісопродукції -лісу круглого, умисно, незаконно, з корисливих мотивів, здійснив використання завідомо підроблених документів.

Так, ОСОБА_3, в серпні 2005 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2, переслідуючи їх спільні злочині наміри, умисно, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_10, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_10, довіреність на управління справами серії ВВТ №887691 від 28.01.2005 р., відповідно до якої ОСОБА_3, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_10

В подальшому, ОСОБА_3, в період з 05.01.2006 року по лютий 2006 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_10, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_10, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/1 від 05.01.2006р.; №2/1 від 31.01.2006р.; №1/2 від 16.02.2006р.; №2/2 від 24.02.2006р.; №3/2 від 27.02.2006р. шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_10 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 95035,37 грн. за мінусом накладних №1/3 від 02.03.2006р.; №2/3 від 06.03.2006р.; №3/3 від 29.03.2006р.; №1/4 від 05.04.2006р.; №2/4 від 10.04.2006р.; №3/4 від 18.04.2006р.; №13/4А від 20.04.2006р.

В подальшому, ОСОБА_3, з метою надання таким офіційним документам достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_10, завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_10, та надав їх співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого та формування для товариства незаконного податкового кредиту з ПДВ та безпідставного його заявлення до відшкодування з державного бюджету України.

Крім цього, ОСОБА_3 будучи фізичною особою - приватним підприємцем ОСОБА_3, в період з 12.01.2006 року по 04.08.2008 року за виключенням періодів : берзень,квітень 2006 року , липень-грудень 2006 року, перебуваючи в попередній злочинній змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» - гр.ОСОБА_2, переслідуючи їх спільні злочині наміри спрямовані на легалізацію лісопродукції -лісу круглого, уклав з ОСОБА_2 договір б/н від 12.01.2006р. та договір №09/01/08 від 02.01.2008 року, відповідно до яких, ПП ОСОБА_3 зобов'язувався реалізувати на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»лісопродукцію -пиловник буковий та техсировину.

З цією метою, на виконання умов вищевказаних договорів, ОСОБА_3, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_3, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, повторно, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/Л від 18.01.2006р. №1/2 від 06.02.2006р. №2/2 від 14.02.2006р. №3/2 від 27.02.2006р. №1/05 від 03.05.2006р. №2/05 від 05.05.2006р. №3/05 від 11.05.2006р. №4/05 від 15.05.2006р. №5/05 від 17.05.2006р. №6/05 від 19.05.2006р. №7/05 від 22.05.2006р. №8/05 від 24.05.2006р. №1/06 від 05.06.2006р. №2/06 від 14.06.2006р. №3/06 від 21.06.2006р. №4/06 від 23.06.2006р. №5/06 від 30.06.2006р. №1/04 від 11.04.2008р. №2/04 від 16.04.2008р. №3/04 від 17.04.2008р. №4/04 від 21.04.2008р. №5/04 від 22.04.2008р. №6/04 від 24.04.2008р. №7/04 від 25.04.2008р. №8/04 від 29.04.2008р. №1/05 від 14.05.2008р. №2/05 від 15.05.2008р. №3/05 від 19.05.2008р. №4/05 від 20.05.2008р. №5/05 від 21.05.2008р. №6/05 від 22.05.2008р. №7/05 від 23.05.2008р. №8/05 від 26.05.2008р. №9/05 від 27.05.2008р. №10/05 від 28.05.2008р. №11/05 від 29.05.2008р. №1/6 від 02.06.2008р. №2/6 від 03.06.2008р. №3/6 від 05.06.2008р. №4/6 від 06.06.2008р. №5/6 від 15.06.2008р. №6/6 від 17.06.2008р. №7/6 від 18.06.2008р. №8/6 від 19.06.2008р. №9/6 від 20.06.2008р. №10/6 від 23.06.2008р. №11/6 від 24.06.2008р. №11/6а від 25.06.2008р. №12/6 від 26.06.2008р. №13/6 від 27.06.2008р. №14/6 від 30.06.2008р. №1/07 від 07.07.2008р. №2/07 від 08.07.2008р. №3/07 від 09.07.2008р. №4/07 від 10.07.2008р. №5/07 від 14.07.2008р. №6/07 від 15.07.2008р. №7/07 від 17.07.2008р. №8/07 від 18.07.2008р. №9/07 від 22.07.2008р. №10/07 від 24.07.2008р. №11/07 від 28.07.2008р. №12/07 від 29.07.2008р. №13/07 від 07.07.2008р. №14/07 від 30.07.2008р. №15/07 від 31.07.2008р. №1/08 від 04.08.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_3 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 947 990,95 грн. за мінусом накладних №1/03 від 02.03.2006р. №2/03 від 06.03.2006р. №3/03 від 09.03.2006р. №4/03 від 13.03.2006р. №5/03 від 15.03.2006р. №6/03 від 17.03.2006р. №7/03 від 23.03.2006р. №8/03 від 28.03.2006р. №10/3 від 31.03.2006р. №1/04 від 04.04.2006р. №2/04 від 12.04.2006р. №3/04 від 14.04.2006р. №4/04 від 27.04.2006р. №5/04 від 27.04.2006р. №1/07 від 05.07.2006р. №2/07 від 25.07.2006р. №1/08 від 11.08.2006р. №2/08 від 14.08.2006р. №3/08 від 24.08.2006р. №3/09 від 15.09.2006р. №7/09 від 14.09.2006р. скріпивши їх власним підписом та круглою печаткою ПП ОСОБА_3, він, надав вказані фіктивні документи, співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Крім того, ОСОБА_3, в серпні 2005 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2, переслідуючи їх спільні злочині наміри спрямовані на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та легалізації лісопродукції -лісу круглого, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_11, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_11, довіреність на управління справами серії ВСІ №553348 від 06.08.2006 року, відповідно до якої ОСОБА_3, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_11, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені останнього, уклав з гр.ОСОБА_2 завідомо фіктивний договір б/н від 12.01.2006 року, відповідно до якого, ПП ОСОБА_11 зобов'язувався реалізувати на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»лісопродукцію -пиловник буковий та техсировину.

Використовуючи вимоги вищезазначеного договору, ОСОБА_3, в період з 16.01.2006р. по 29.12.2006р., перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_11, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», повторно, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/01 від 16.01.2006 р.; №2/01 від 17.01.2006 р.; №3/01 від 27.01.2006 р.; №1/02 від 02.02.2006 р.; №2/02 від 07.02.2006 р.; №3/02 від 10.02.2006 р.; №4/02 від 20.02.2006 р.; №5/02 від 24.02.2006 р.;.; №1/5 від 03.05.2006 р.; №2/5 від 04.05.2006 р.; №3/5 від 06.05.2006 р.; №4/5 від 10.05.2006 р.; №5/5 від 12.05.2006 р.; №6/5 від 15.05.2006 р.; №7/5 від 18.05.2006 р.; №8/5 від 23.05.2006 р.; №1/6 від 06.06.2006 р.; №2/6 від 12.06.2006 р.; №3/6 від 19.06.2006 р.; №4/6 від 22.06.2006 р.; №5/6 від 29.06.2006 р.; №6/л від 27.12.2006 р.;№8/л від 29.12.2006 р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_11 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 472518,33 грн., в тому числі податок на додану вартість -78753,06 грн. за мінусом накладних №1/3 від 01.03.2006 р.; №2/3 від 03.03.2006 р.; №3/3 від 06.03.2006 р.; №4/3 від 20.03.2006 р.; №5/3 від 21.03.2006 р.; №5/3а від 24.03.2006 р.; №6/3 від 28.03.2006 р.; №1/4 від 07.04.2006 р.; №2/4 від 11.04.2006 р.; №3/4 від 13.04.2006 р.; №4/4 від 17.04.2006 р.; №5/4 від 28.04.2006 р. №1/7 від 04.07.2006 р.; №2/7 від 14.07.2006 р.; №3/7 від 04.07.2006 р.; №2/8 від 04.07.2006 р.; №3/8 від 21.08.2006 р.; №3/8 від 26.08.2006 р.; №1/9 від 05.09.2006 р.; №2/9 від 07.09.2006 р.; №3/9 від 12.09.2006 р.; №4/9 від 14.09.2006 р.; №5/9 від 19.09.2006 р.; №6/9 від 22.09.2006 р.; №7/9 від 25.09.2006 р.; №6/9 від 28.09.2006 р.; №1/Л від 10.10.2006 р.; №2/Л від 18.10.2006 р.; №2/Л від 18.10.2006 р.; №4/Л від 31.10.2006 р.; №1/а від 03.11.2006 р.; №5/11 від 30.11.2006 р.; №1/л від 08.12.2006 р.; №2/л від 11.12.2006 р.; №3/л від 18.12.2006 р.; №4/л від 21.12.2006 р.; №5/л від 22.12.2006 р.; та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_11 та завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_11

В подальшому, ОСОБА_3, вказані підроблені документ накладні та податкові накладні, надав їх співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого.

Крім цього, ОСОБА_3, перебуваючи в попередній злочинній змові з гр.ОСОБА_2, в липні 2006 року, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_16, отримав від неї установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_16, довіреність на управління справами серії ВЕА №071373 від 26.07.2006 року, відповідно до якої ОСОБА_3, отримав право складати, підписувати та подавати документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_16, здійснюючи підприємницьку діяльність від іменні останньої, в період з 08.09.2006 року по 02.11.2006 року, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_16, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», здійснив підробку офіційних документів накладних та податкових накладних, а саме: №1/09 від 08.09.2006р.; №2/09 від 14.09.2006р.; №4/09 від 28.09.2006р.; №2/10 від 11.10.2006р.; №3/10 від 17.10.2006р.; №4/10 від 19.10.2006р.; №5/10 від 24.10.2006р.; №6/10 від 26.10.2006р.; №1/11 від 02.11.2006р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_16 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 64 282,07 грн., в тому числі податок на додану вартість -10 713,68 грн., які з метою надання їм достовірного вигляду, скріпив власним підписом та завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_16

Скріпивши їх власним підписом та круглою печаткою ПП ОСОБА_16, ОСОБА_3, надав вказані підроблені документи, співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого .

Використовуючи вимоги вищезазначеного договору, ОСОБА_3, в період з 03.05.2007 року по 10.04.2008 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_12, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, повторно, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1 від 08.05.2007р., №2 від 10.05.2007р., №4/а від 19.05.2007р., №5/а від 20.05.2007р., №6/а від 22.05.2007р., №1/06 від 05.06.2007р., №2/06 від 12.06.2007р., №3/06 від 15.06.2007р., №Л1-А від 20.06.2007р., №Л2-А від 21.06.2007р., №4/06 від 26.06.2007р., №5/06 від 28.06.2007р., №Б22С від 09.07.2007р., №Б23С від 10.07.2007р., №Б24С від 11.07.2007р., №Б25С від 12.07.2007р., №Б26С від 13.07.2007р., №11/7 від 16.07.2007р., №12/7 від 17.07.2007р., №14/7 від 18.07.2007р., №15/7 від 19.07.2007р., №16/7 від 20.07.2007р., №17/7 від 22.07.2007р., №18/7 від 23.07.2007р., №19/7 від 23.07.2007р., №17а від 31.07.2007р., №1/8 від 01.08.2007р., №2/8 від 01.08.2007р., №3/8 від 02.08.2007р., №4/8 від 02.08.2007р., №5/8 від 03.08.2007р., №6/8 від 04.08.2007р., №7/8 від 06.08.2007р., №8/8 від 07.08.2007р., №9/8 від 08.08.2007р., №10/8 від 10.08.2007р., №11/8 від 14.08.2007р., №12/8 від 15.08.2007р., №13/8 від 16.08.2007р., №14/8 від 17.08.2007р., №15/8 від 22.08.2007р., №16/8 від 27.08.2007р., №17/8 від 28.08.2007р., №1/9 від 03.09.2007р., №2/9 від 04.09.2007р., №3/9 від 05.09.2007р., №4/9 від 07.09.2007р., №5/9 від 11.09.2007р., №6/9 від 12.09.2007р., №7/9 від 27.09.2007р., №1/10 від 01.10.2007р., №2/10 від 02.10.2007р., №2/10а від 03.10.2007р., №3/10 від 04.10.2007р., №4/10 від 10.10.2007р., №5/10 від 15.10.2007р., №6/10 від 16.10.2007р., №7/10 від 18.10.2007р., №1/11 від 02.11.2007р., №2/11 від 05.11.2007р., №3/11 від 07.11.2007р., №4/11 від 02.11.2007р., №5/11 від 20.11.2007р., №6/11 від 28.11.2007р., №7/11 від 29.11.2007р., №8/11 від 30.11.2007р., №1/12 від 04.12.2007р., №2/12 від 06.12.2007р., №3/12 від 07.12.2007р., №4/12 від 11.12.2007р., №5/12 від 12.12.2007р., №6/12 від 14.12.2007р., №7/12 від 17.12.2007р., №8/12 від 18.12.2007р., №9/12 від 27.12.2007р., №10/12 від 28.12.2007р., №1/01 від 04.01.2008р., №2/01 від 05.01.2008р., №3/01 від 17.01.2008р., №4/01 від 18.01.2008р., №5/01 від 22.01.2008р., №6/01 від 24.01.2008р., №7/01 від 25.01.2008р., №8/01 від 28.01.2008р., №9/01 від 31.01.2008р., №1/02 від 01.02.2008р., №2/02 від 07.02.2008р., №3/02 від 08.02.2008р., №4/02 від 12.02.2008р., №5/02 від 21.02.2008р., №6/02 від 22.02.2008р., №7/02 від 25.02.2008р., №8/02 від 27.02.2008р., №9/02 від 29.02.2008р., №1/3 від 11.03.2008р., №2/3 від 13.03.2008р., №3/3 від 19.03.2008р., №4/3 від 20.03.2008р., №5/3 від 24.03.2008р., №6/3 від 27.03.2008р., №7/3 від 31.03.2008р., №1/4 від 03.04.2008р., №2/4 від 04.04.2008р., №3/4 від 09.04.2008р., №4/4 від 10.04.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_12 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 1 053 616,53 грн.,скріпивши їх власним підписом та круглою печаткою ПП ОСОБА_12, ОСОБА_3, надав вказані фіктивні документи, співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого .

Крім цього, ОСОБА_3, в квітні 2008 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_13, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_13, довіреність на управління справами серії ВКК №331926 від 08.04.2008 року, відповідно до якої ОСОБА_3, отримав право складати, підписувати та подавати документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_13, в період з 01.08.2008 року по 30.09.2009 року, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_13, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_13, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №СГ-1 від 01.08.2008р.; №СГ-2 від 04.08.2008р.; №СГ-3 від 05.08.2008р.; №СГ-4 від 06.08.2008р.; №СГ-5 від 07.08.2008р.; №СГ-6 від 08.08.2008р.; №СГ-7 від 11.08.2008р.; №СГ-8 від 12.08.2008р.; №СГ-9 від 13.08.2008р.; №СГ-10 від 14.08.2008р.; №СГ-11 від 15.08.2008р.; №СГ-12 від 18.08.2008р.; №СГ-13 від 28.08.2008р.; №СГ-14 від 29.08.2008р.; №АС-1 від 02.09.2008р.; №АС-2 від 03.09.2008р.; №АС-3 від 04.09.2008р.; №АС-4 від 05.09.2008р.; №АС-5 від 08.09.2008р.; №АС-6 від 09.09.2008р.; №АС-9 від 12.09.2008р.; №АС-10 від 15.09.2008р.; №АС-11 від 15.09.2008р.; №АС-12 від 16.09.2008р.; №АС-13 від 16.09.2008р.; №АС-14 від 17.09.2008р.; №АС-15 від 17.09.2008р.; №АС-16 від 17.09.2008р.; №АС-17 від 18.09.2008р.; №АС-18 від 18.09.2008р.; №АС-19 від 19.09.2008р.; №АС-20 від 19.09.2008р.; №АС-21 від 22.09.2008р.; №АС-22 від 22.09.2008р.; №АС-23 від 22.09.2008р.; №АС-24 від 25.09.2008р.; №АС-25 від 23.09.2008р.; №АС-26 від 24.09.2008р.; №АС-27 від 24.09.2008р.; №АС-28 від 25.09.2008р.; №АС-29 від 25.09.2008р.; №АС-30 від 26.09.2008р.; №АС-31 від 30.09.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_13 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 395 641,73 грн., які відповідно ОСОБА_3 завірив власним підписом та круглою печаткою ПП ОСОБА_13, та надав їх співучаснику вказаного злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат» - ОСОБА_2, який використав їх з метою легалізації і подальшого обліку лісу круглого, формування для товариства незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та безпідставного його відшкодування з державного бюджету України.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_3, скоїв злочин, передбачений ч.3 ст.358 КК України, за кваліфікуючими ознаками використання завідомо підробленого документа.

Крім цього, ОСОБА_3, в серпні 2005 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_4, умисно, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_10, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_10, довіреність на управління справами серії ВВТ №887691 від 28.01.2005 року, відповідно до якої ОСОБА_3, отримав право розпоряджатися коштами які знаходяться на поточному рахунку ПП ОСОБА_10, однак не маючи права підпису на банківських документах іменем ПП ОСОБА_10, здійснюючи фінансово-господарську діяльність від імені ПП ОСОБА_10, маючи доступ до банківського рахунку останнього, який був відкритий ОСОБА_10, 16.12.2004 року в Закарпатській філії ВАТ «Електрон Банк»МФО 312185, правонаступником якого є Закарпатське регіональне відділення №2 ВАТ «Фольксбанк»МФО 325213, м.Свалява, організував підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківського рахунку.

З цією метою, гр.ОСОБА_3, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_4, в період з 07.02.2006 року по 25.05.2006 року, в порушення вимог Закону України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»від 5 квітня 2001 року №2346-ІІІ, умисно, повторно, маючи в своєму розпорядженні круглу печатку та чекову книжку ПП ОСОБА_10, використовуючи грошові чеки для отримання готівки, ОСОБА_3 надав їх гр.ОСОБА_4, який не маючи право підпису на банківських документах ПП ОСОБА_10 та не маючи доручення на представлення інтересів ПП ОСОБА_10, згідно висновку експерта №500 від 15.09.2009 року Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України на Львівській залізниці, умисно, повторно, підробив підписи гр.ОСОБА_10, на банківських грошових чеках: КИ 0038674 від 07.02.2006р.; КИ 0038675 від 23.02.2006р.; КИ 5349076 від 27.02.2006р.; КИ 5349077 від 16.04.2006р.; КИ 5349078 від 05.05.2006р.; КИ 5349079 від 06.05.2006р.; КИ 5349080 від 25.05.2006р., які в подальшому ОСОБА_3, завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_10, та надав їх до Закарпатської філії ВАТ «Еклектронбанк»м.Сваляви, МФО 325213, на підставі яких, ОСОБА_3, з поточного рахунку ПП ОСОБА_10, НОМЕР_8, відкритого у вказаній банківській установі, зняв у вигляді готівки кошти в розмірі 31 990,00 грн.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи в попередній змові з ОСОБА_4, продовжуючи їх спільні злочинні наміри, спрямовані на підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків, в період 01.03.2006р. по 26.05.2006р., використовуючи бланки платіжних доручень, ОСОБА_3 надав їх гр.ОСОБА_4, який не маючи право підпису на банківських документах ПП ОСОБА_10 та не маючи довіреності на представлення інтересів ПП ОСОБА_10, в порушення вимог Закону України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»від 5 квітня 2001 року №2346-ІІІ, умисно, повторно, згідно висновку експерта №500 від 15.09.2009 року Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України на Львівській залізниці, підробив підписи на платіжних дорученнях ПП ОСОБА_10 а саме: №1 від 01.03.2006р., №96 від 10.03.2006р., №96 від 16.03.2006р., №1 від 11.04.2006р., №45 від 13.04.2006р., №85 від 20.04.2006р., №63 від 28.04.2006р., №26 від 26.05.2006р., які в подальшому ОСОБА_3, завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_10, та надав їх до Закарпатської філії ВАТ «Електрон банк»МФО 325213, м.Свалява, на підставі яких, банком з поточного рахунку ПП ОСОБА_10. НОМЕР_8, відкритого у вказаній банківській установі, було перераховано кошти в сумі 91 250,00 грн., на поточні рахунки інших СГД, а саме: на поточний рахунок ПП ОСОБА_17, НОМЕР_9 відкритого в ТОВ КБ «Коопінвестбанк», МФО 312248, в сумі 34 250 грн., ПП ОСОБА_18, НОМЕР_10 відкритого в ТОВ КБ «Коопінвестбанк», МФО 312248, в сумі 37 000 грн. та на МПП «Полімер і К»№26001021000013 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк», МФО 312248, в сумі 20 000 грн., як плата за поліетиленову плівку, поліетилен, мінеральну воду та безалкогольні напої.

Окрім того, ОСОБА_3, перебуваючи у попередній змові з невстановленими слідством особами, в період з 12.07.2007р., по 13.09.2007 р., умисно, повторно, організував та здійснив підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківського рахунку ПП ОСОБА_12

Так, ОСОБА_3, в квітні 2007 року, перебуваючи в попередній змові з невстановленими слідством особами, умисно, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_12, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_12, довіреність на управління справами серії ВЕО № 480218 від 20.04.2007 року, відповідно до якої ОСОБА_3, отримав право розпоряджатися коштами які знаходяться на поточному рахунку ПП ОСОБА_12, однак не маючи права підпису на банківських документах іменем ПП ОСОБА_12, здійснюючи фінансово-господарську діяльність від імені ПП ОСОБА_12, маючи доступ до банківського рахунку останнього, який був відкритий ОСОБА_12 25.04.2007 року в Закарпатській філії ВАТ «Еклектронбнак»МФО 325213, правонаступником якого є Закарпатське регіональне відділення №2 ВАТ «Фольксбанк»МФО 325213, м.Свалява, за НОМЕР_7, організував підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківського рахунку.

З цією метою, гр.ОСОБА_3, перебуваючи в попередній змові з невстановленими слідством особами, в період з 12.07.2007 року по 13.09.2007 року, в порушення вимог Закону України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»від 5 квітня 2001 року №2346-ІІІ, умисно, повторно, маючи в своєму розпорядженні круглу печатку та чекову книжку ПП ОСОБА_12, використовуючи грошові чеки для отримання готівки, ОСОБА_3 надав їх невстановленим слідством особам, які не маючи право підпису на банківських документах ПП ОСОБА_12 та не маючи доручення на представлення інтересів ПП ОСОБА_12, згідно висновку експерта №500 від 15.09.2009 року Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України на Львівській залізниці, умисно, повторно, підробили підписи гр.ОСОБА_12, на банківських грошових чеках: КИ 0700926 від 12.07.2007р.; КИ 0700928 від 18.07.2007р.; КИ 0700929 від 20.07.2007р.; КИ 0700930 від 13.09.2007р., які в подальшому ОСОБА_3, завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_12, та надав їх до Закарпатської філії ВАТ «Еклектронбанк»м.Сваляви, МФО 325213, на підставі яких, ОСОБА_3., з поточного рахунку ПП ОСОБА_12, НОМЕР_7, відкритого у вказаній банківській установі, зняв у вигляді готівки кошти в розмірі 59 340,00 грн.

Своїми умисними діями ОСОБА_3, скоїв злочин, передбачений ч.2 ст.200 КК України, за кваліфікуючими ознаками підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків, їх використання, вчиненні повторно за попередньою змовою групою осіб.

Крім того підсудний ОСОБА_4, перебуваючи в попередній змові з ОСОБА_3 у період з 07 лютого 2006 року по 26 травня 2006 року, не маючи прав та доручення на представлення інтересів та здійснення підприємницької діяльності, в інтересах ПП -фізичної особи ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_14, ідентифікаційний код -НОМЕР_3, здійснив підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків, вчиненні повторно за попередньою змовою групою осіб, при наступних обставинах:так, ОСОБА_4, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_3, який в грудні 2004 року, умисно, з корисливих мотивів, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_10 (код НОМЕР_3), отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_10, довіреності на управління справами серії ВВТ №887691 від 28.01.2005 року, відповідно до якої ОСОБА_3, отримав право розпоряджатися коштами які знаходяться на поточному рахунку ПП ОСОБА_10, однак не маючи права підпису на банківських документах іменем ПП ОСОБА_10, здійснюючи фінансово-господарську діяльність від імені останнього, маючи доступ до банківського рахунку останнього, який був відкритий ОСОБА_10, 16.12.2004 року в Закарпатській філії ВАТ «Електрон Банк»МФО 312185, правонаступником якого є Закарпатське регіональне відділення №2 ВАТ «Фольксбанк»МФО 325213, м.Свалява, ОСОБА_4, здійснив підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківського рахунку

З цією метою, гр.ОСОБА_4, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_3 в період з 07.02.2006 року по 25.05.2006 року, в порушення вимог Закону України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»від 5 квітня 2001 року №2346-ІІІ, ОСОБА_4, умисно, повторно, отримав від гр.ОСОБА_3 чекову книжку ПП ОСОБА_10, не маючи права підпису на банківських документах ОСОБА_10, використовуючи грошові чеки для отримання готівки, згідно висновку експерта №500 від 15.09.2009 року Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України на Львівській залізниці, підробив підписи гр.ОСОБА_10, на банківських грошових чеках: КИ 0038674 від 07.02.2006р.; КИ 0038675 від 23.02.2006р.; КИ 5349076 від 27.02.2006р.; КИ 5349077 від 16.04.2006р.; КИ 5349078 від 05.05.2006р.; КИ 5349079 від 06.05.2006р.; КИ 5349080 від 25.05.2006р., та надав їх ОСОБА_3, який в подальшому, завірив вказані грошові чеки круглою печаткою ПП ОСОБА_10, та надав їх до Закарпатської філії ВАТ «Еклектронбанк»м.Сваляви, МФО 325213, на підставі яких, ОСОБА_3, з поточного рахунку ПП ОСОБА_10, НОМЕР_8, відкритого у вказаній банківській установі, зняв у вигляді готівки кошти в розмірі 31 990,00 грн.

Крім того, ОСОБА_4., перебуваючи в попередній змові з ОСОБА_3, продовжуючи їх спільні злочинні наміри, спрямовані на підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків, не маючи права підпису на банківських документах ПП ОСОБА_10, в період 01.03.2006р. по 26.05.2006р., використовуючи бланки платіжних доручень, в порушення вимог Закону України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»від 5 квітня 2001 року №2346-ІІІ, умисно, повторно, згідно висновку експерта №500 від 15.09.2009 року Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України на Львівській залізниці, підробив підписи на платіжних дорученнях ПП ОСОБА_10, а саме: №1 від 01.03.2006р., №96 від 10.03.2006р., №96 від 16.03.2006р., №1 від 11.04.2006р., №45 від 13.04.2006р., №85 від 20.04.2006р., №63 від 28.04.2006р., №26 від 26.05.2006р., які в подальшому ОСОБА_3, завірив круглою печаткою ПП ОСОБА_10, та надав їх до Закарпатської філії ВАТ «Електрон банк»МФО 325213, м.Свалява, на підставі яких, банком з поточного рахунку ПП ОСОБА_10. НОМЕР_8,, відкритого у вказаній банківській установі, було перераховано кошти в сумі 91 250,00 грн., на поточні рахунки інших СГД, а саме: на поточний рахунок ПП ОСОБА_17, НОМЕР_9 відкритого в ТОВ КБ «Коопінвестбанк», МФО 312248, в сумі 34 250 грн., ПП ОСОБА_18, НОМЕР_10 відкритого в ТОВ КБ «Коопінвестбанк», МФО 312248, в сумі 37 000 грн. та на МПП «Полімер і К»№26001021000013 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк», МФО 312248, в сумі 20 000 грн.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_4, скоїв злочин, передбачений ч.2 ст.200 КК України, за кваліфікуючими ознаками підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків, вчиненні повторно за попередньою змовою групою осіб.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 366, ч.1 ст. 15 ч.5 ст. 191 КК України не визнав повністю, та дав суду покази, що з березня 2003 по квітень 2008 року, він працював в ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»: з 29.03.2003 року- начальником комерційного відділу; з 11.08.2005 року -першим заступником генерального директора товариства, з 01.04.2006 р. - виконуючим обов'язків генерального директора товариства;а з 01.04.2007р.- генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат». В його службові обов»язки як генерального директора ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»входило: організація роботи товариством, укладання договорів поставок, та будь-яких інших договорів, пошук клієнтів на придбання та збут продукції, організація, облік та контроль за веденням фінансового та бухгалтерського обліку товариства, тощо.

В 2006-2008 роках товариство ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»придбавало лісоматеріали для подальшої поглибленої переробки у підприємств-заготівельників деревини, які розташовані на території Закарпатської області, а це, Мукачівський, Свалявський, Довжанський, Хустський держлісгоспи, та Перечинський, Мукачівський, Хустський агроліси. Також у вказаний період часу, здійснювалося придбання лісу круглого -лісоматеріалів у приватних підприємців, а це: ПП ОСОБА_19, ПП ОСОБА_3 ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_11, та ПП ОСОБА_13, ПП Автоліс, ПП Грант та інші. Договори на придбання ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»лісоматеріалів від даних підприємств були типовими, і розроблялися на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».З ОСОБА_3 він познайомився десь в 2004-2005 роках, коли він прийшов на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»і запропонував свої послуги по поставці лісопродукції -лісу круглого на товариство. ОСОБА_3, підписав договір на поставку лісопродукції з ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», відповідно до якого він, як приватний підприємець зобов'язувався постачати лісопродукцію на товариство.

ОСОБА_3, відповідно до нотаріально посвідчених довіреностей на управління справами являвся представником таких приватних підприємців як ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10,, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_16 та ПП ОСОБА_13, від яких в період 2006-2008 років, здійснювалася поставка лісопродукції на ЗАТ «Мукачівьский лісокомбінат».ОСОБА_4, надав гр.ОСОБА_3, допомогу при здійсненні ним підприємницької діяльності як ПП ОСОБА_3 так і вищевказаних приватних підприємців.

Самих підприємців, а саме: ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_16 та ПП ОСОБА_13, ОСОБА_2 ніколи не бачив і з ними не знайомий.

Розрахунок за поставлену підприємцями лісопродукції у вказаний період часу, товариство проводило у безготівковій формі, шляхом перерахунку коштів з поточного рахунку ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»на поточні рахунки приватних підприємців.

Яким саме транспортом гр.ОСОБА_3 здійснював поставку лісу продукції на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»йому не відомо, товариство не надавало ПП ОСОБА_3 власних транспортних засобів для користування ними, хоча лісокомбінат надавало транспорт тобто лісовози товариства деяким Держлісгоспам, для доставки продукції на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

У період з 2006-2008 років відповідальною за складання та ведення податкового та бухгалтерського обліку товариства ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» була головних бухгалтер ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14 В її обов'язки як головного бухгалтера, входило своєчасність та повнота подачі податкової та статистичної звітності, ведення податкового та бухгалтерського обліку товариства, своєчасність нарахування та виплата заробітної плати працівникам товариства. Вся лісопродукція постачалася з відповідно оформленими на неї супровідними документами, і за неї відповідно проводився безготівковий розрахунок. У зв'язку з тим, що ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»виготовляло з такого лісу круглого готову продукцію, та її реалізацію на експорт за нульовою ставкою ПДВ, в наслідок чого товариство відповідно заявляло до відшкодування ПДВ з державного бюджету України, і тому на таку продукцію, потрібно було супровідні документи. Випадків надання накладних та податкових накладних на товариство на поставку лісу круглого від того чи іншого підприємця,та відповідно проведення лісокомбінатом розрахунок при відсутності поставки лісо продукція- не було.

Начальник складу прийому лісопродукції ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»ОСОБА_20 вів журнали - зошити, в яких відповідно вказував фактичного поставщика лісу круглого та кількості деревини, та журнал в якому він подальшому вів записи на кого, така продукція по супровідним документам списувалася, та рахувалася як такою, що поставлена не від фактичних поставщиків лісу круглого, а як така, що поставлена від осіб, які надавали на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»накладні та податкові накладні на таку продукцію. Це можна пояснити тим, що можливо між поставщиками було досягнуто домовленість , про те, що вони будуть одни для одного доставляти ліс круглий, безпосередньо на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

ОСОБА_21, ОСОБА_22- це приватні підприємці, які здійснювали поставку лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат». ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25- це особи які теж інколи на лісокомбінат постачали лісопродукціїю однак для якого саме приватного підприємця, він не знає. ОСОБА_26 це чоловік ОСОБА_22, який разом з нею приїжджав на лісокомбінат. Можливим є те, що між вказаними особами та ОСОБА_3, який відповідно являвся представником ПП ОСОБА_11,, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_13, була досягнута домовленість, про те, що вони будуть доставляти для нього лісопродукцію, безпосередньо на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», а він в подальшому на такий ліс круглий буде оформлювати відповідні накладні та податкові накладні від імені ПП ОСОБА_11,, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_13

По всім накладним та податковим накладним, які на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в період 2006-2008 років, надавав гр.ОСОБА_3 як приватний підприємець та як представник ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_16,, та ПП ОСОБА_13, лісопродукція на товариство постачалася, і за неї в повному обсязі лісокомбінатом з вказаними приватним підприємцями було проведено розрахунок.

Він жодного разу не отримував від ОСОБА_3, та й від ОСОБА_4, ніяких коштів, щодо розрахунку за будь-яку лісопродукцію. Йому не відомо, яким чином ОСОБА_3, проводив розрахунок за лісопродукцію, яку йому постачали.

Часто ОСОБА_4, надав на лісокомбінат накладні та податкові накладні від ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_16,, та ПП ОСОБА_13

Накладні та податкові накладні, які в період 2006-2008 років, було надано гр.ОСОБА_3 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», як приватним підприємцем та як представником ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_16, та ПП ОСОБА_13 були відповідним чином оформлені, складені, відповідали всім вимогам, тому підставі вважати що такі документи можуть бути підробленими -немає.

Відповідно до вказаних документів, тобто наданих накладних та податкових накладних, було оприбутковано ліс круглий, який був згідно таких документів поставлений на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», та відповідно суми ПДВ, вказані в таких податкових накладних, було внесено до складу податкового кредиту з ПДВ товариства, та в разі від»ємного його значення заявлено до відшкодування з бюджету України .

Про те, що за який саме період часу в підприємства виникає право на відшкодування податкового кредиту з ПДВ, відомості йому давала головний бухгалтер товариства ОСОБА_14, і він приймав рішення про його відшкодування.

В період 2006-2008 років, заявлялися до відшкодування з бюджету України суми ПДВ, які виникали за наслідками фінансових операцій з ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_3, та ПП ОСОБА_13, якщо при кожній заявці таких сум податкового кредиту з ПДВ, працівниками Мукачівської ОДПІ, проводились відповідні документальні перевірки, і вказані суми ПДВ, які виникали саме по вказаним операціям, було зменшено з бюджетного відшкодування, ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»подавав відповідно позовні заяви до господарських судів, про визнання податкових повідомлень-рішень, на підставі яких було зменшено ту чи іншу суму ПДВ з відшкодування, незаконними».

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ч.2, 3 ст. 358, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 15 , ч.5 ст. 191 та ч.2 ст. 200 КК України як на досудовому слідстві так і під час судового слідства не визнав повністю, та відмовився давати суду покази згідно ст.63 Конституції України.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_4 свою вину у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 200 КК України не визнав повністю. Будучи допитаний на досудовому слідстві у якості обвинуваченого, вину свою визнав повністю та показав, що дійсно ним було підробленні підписи гр.ОСОБА_10, на грошових чеках КИ 0038674 від 07.02.2006р.; КИ 0038675 від 23.02.2006р.; КИ 5349076 від 27.02.2006р.; КИ 5349077 від 16.04.2006р.; КИ 5349078 від 05.05.2006р.; КИ 5349079 від 06.05.2006р.; КИ 5349080 від 25.05.2006р., на підставі яких, з поточного рахунку ПП ОСОБА_10, НОМЕР_8, відкритого у банківській установі, було знято у вигляді готівки кошти в розмірі 31 990,00 грн., та на платіжних дорученнях №1 від 01.03.2006р., №96 від 10.03.2006р., №96 від 16.03.2006р., №1 від 11.04.2006р., №45 від 13.04.2006р., №85 від 20.04.2006р., №63 від 28.04.2006р., №26 від 26.05.2006р., на підставі яких з банком з поточного рахунку ПП ОСОБА_10. НОМЕР_8, відкритого у банківській установі, було перераховано кошти в сумі 91 250,00 грн. Зазначені документи в період січня-травня 2006 року йому для підпису надавав ОСОБА_3 З якою метою він їх в подальшому використовував йому відомо не було. Печатку ставив ОСОБА_3, оскільки у нього знаходилася печатка ПП ОСОБА_10

У нього не було право підпису на банківських документах ПП ОСОБА_10, щодо розпорядження його поточним рахунком та коштами, які на ньому знаходились, відкритого ОСОБА_10, в ЗФ ВАТ «Електорнобанк», правонаступником якого на даний час є ПАТ «Фольксбанк»та також він від вказаного приватного підприємця жодних документів, які б давали йому право доступу до такого рахунку, не отримував.

В період з 2005 року по вересень місяць 2008 року він допомагав ОСОБА_3 в оформленні документів, а саме: накладних, податкових накладних, тощо.

Податкову звітності ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_16. та й самого ПП ОСОБА_3 підписував сам ОСОБА_3, він інколи лише заповнював під його диктовку деякі податкові декларації.

В основному ОСОБА_3 від імені вказаних приватних підприємців виписував та видавав накладні та податкові накладні на лісопродукції -ліс круглий, породи бук, які в подальшому передавались на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», а саме директору лісокомбінату ОСОБА_2, і які свідчили про те, що ОСОБА_3 як приватний підприємець та як представник вищевказаних приватних підприємців нібито реалізовував на лісокомбінат ліс круглий.

Також інколи він під диктовку ОСОБА_3, виписував від вказаних приватних підприємців документи, в яких вказувалося про реалзацію лісопродукції на ЗАТ «Мукачівський лілсокомбінат». Всі накладні, які він підиктовку та на прохання ОСОБА_3, заповнював, він в подальшому передавав ОСОБА_3, який потім їх завіряв своїм підписом, оскільки відповідно до довіреностей на управіління справами він мав від вищевказаних приватних підприємців право підписувати їх.

Вказані документи, а саме: накладні та податкові накладні, виписувалися та видавалися на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»для того, щоб на лісопродукцію, яка була на лісокомбінаті в період 2006-2008 років, були відповідно оформленні документи, які б посвідчували факт її реалізації на товариства, вказаним вище приватними підприємцями, від імені яких ОСОБА_3, здійснював підприємницьку діяльність, та як було відомо йому зі слів ОСОБА_3 для того, щоб ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»міг сформувати собі витрати та податковий кредит з податку на додану вартість, по такій лісопродукції.

Документи на лісопродукцію, які надавалися на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»від ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_16. ПП ОСОБА_3, та ПП ОСОБА_12 оформлялися наступним чином: лісопродукція, яка постачалася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» приймалася на складі прийому лісопродукції лісокомбінату, де її обмірювали та визначали точну її кубатуру, в подльшому ОСОБА_3 відвідував лісокомбінат, де від директора лісокомбнату ОСОБА_2, він отримував дані на таку лісопродукцію, тобто дані яка саме кількість та кубатра лісопродукції є на лісокомбінаті, і потім на остнові таких даних, виписувалися від імені приватних підприємців, від імені яких за дорученням діяв ОСОБА_3., а це: ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_16. ПП ОСОБА_3, та ПП ОСОБА_12, накладні та податкові накладні на лісопродукцію, і вказував в них ту кількість, сорт та кубатуру, яка він брав на лісокомбінаті від ОСОБА_2

Після того, як накладні та податкові накладні від імені вищевказаних приватних підприємців були відповідним чином оформлені, ОСОБА_3, або він за проханям останнього, відвозили їх на ЗАТ «Мукачівський ліосокбінат»та надавли їх у бухгалтерію товариства. Інколи він передава їх ОСОБА_2, для того аби на їх основі було обліковано лісопродукцію яка була на лісокомбінаті.

В період 2006-2008 років, укладалися договори між ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_16 ПП ОСОБА_3,ПП ОСОБА_12 та ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»на поставку лісопродукції від вказаних приватних підприємців. Договори складалися між підприємцями та лісокомбінатом з тією метою, щоб на їх основі можна було виписувати накладані та податкові наклдані. З боку лісокомбінату, договори підписував ОСОБА_2, з боку ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_16. ПП ОСОБА_3 та ПП ОСОБА_12, договори підписував ОСОБА_3

ОСОБА_2,було відомо про те, що накладані та податкові накладні є підробленими, оскільки він надавав записи про загальну кількість, сорт та кубатуру деревини, на яку потрібно було виписувати та надавати накладні та податкові накладні.

Про те, що такі документи є підробленими та в них вказані недостовірні дані йому стало відомо, коли відносно ОСОБА_3, було порушено кримніальну справу.

Судом приймаються до уваги покази ОСОБА_4, дані на досудовому слідстві, як такі що підтверджені матеріалами справи в тому числі показами свідків по справі.

Незважаючи на невизнання своєї вини підсудними ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 366, ч.1, ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2, 3 ст. 358, та ч.2 ст. 200 КК України та ОСОБА_4 у вчиненні у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 200 КК України їх вина доведена показами свідків іншими зібраними та дослідженими у судовому засіданні по кримінальній справі доказами.

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_17 дані ним на досудовому слідстві (а.с. 40-43 Т.33 ), згідно яких він являвся директором МПП «Полімер і К», та з ОСОБА_3, познайомився орієнтовано у 1997 році. МПП «Полімер і К»співпрацювало з ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_27, ПП ОСОБА_13 ПП ОСОБА_12 ПП ОСОБА_11 Представником всіх вищевказаних приватних підприємців, з яким МПП «Полімер І К»мало фінансово-госпродарські взаємовідносини, в тому числі і з ПП ОСОБА_12, являвся ОСОБА_3 який діяв від їх імені на підставі відповідного нотаріально посвідченого доручення.

МПП «Полімер і К»з ПП ОСОБА_12 та ПП ОСОБА_3 як представник ПП ОСОБА_12 було укладено договір на поставку продукції. В основному, ПП ОСОБА_12 та ПП ОСОБА_3 придбавали в період 2007-2008 роках від МПП «Полімер і К»безалкогольні напої -воду і плівку. Куди в подальшому вказаними підприємцями реалізовувалась вказана плівка йому не відомо . Розрахунок в наслідок таких взаємовідносин проходив в безготівковій формі, через поточні рахунки відкриті у банківських установах.

Відпуск продукції ПП ОСОБА_3 та ПП ОСОБА_12 здійснювався зі складу МПП «Полімер і К», який розташований в с.Старе Давидково Мукачівського району. Відповідно при реалізації продукції їхнім підприємством складались накладні та податкові накладні, які відповідно підписувались ним та проставлялись печатки підприємства на них. Продукція вивозилась зі складу «Полімер і К»транспортними засобами, на яких приїжджав ОСОБА_3

Продукцію «Полімер і К»відпускало ПП ОСОБА_12 та ПП ОСОБА_3 під реалізацію, оплата за продукцію проводилась на протязі 5-7 днів, з часу реалізації. Крім гр.ОСОБА_3 ПП ОСОБА_12 та ПП ОСОБА_3 ніхто не представляв.

Станом на 14 листопада 2008р. в ПП ОСОБА_12 існувала заборгованість перед МПП «Полімер і К»в сумі близько 40000 грн., яка виникла в результаті продажу підприємцю товарів, та несвоєчасної їх оплати.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_10 показав суду, що як приватний підприємець він зареєстрований з жовтня 2004 року за проханням ОСОБА_3 для спільного здійснення підприємницької діяльності, пов»язаної з купівлю та продажем лісопродукції. На початку 2005 року він дав ОСОБА_3, нотаріально посвідчену довіреність на представлення всіх його інтересів круглу печатку підприємця, та реєстраційні документи. З часу реєстрації як ПП ОСОБА_10 підприємницькою діяльністю він не займався

В лютому 2005 року він виїхав до Чеської Республіки, звідки повернувся в кінці березня 2006 року. Після повернення його через декілька днів було викликано на допит в якості свідка в прокуратуру Закарпатської області, по кримінальній справі, яку було порушено відносно ОСОБА_3, за ухиленні від сплати податків. Після чого він зажадав від ОСОБА_3 закрити його як приватного підприємця, та відповідно зняти з державної реєстрації. Однак у зв»язку з тим, що у ОСОБА_3 було вилучено всі первинні та реєстраційні документи ПП ОСОБА_10,зробити це було на той час не можливо.

Яку саме підприємницьку діяльність здійснював приватний підприємець ОСОБА_3 від його імені, йому не відомо.

Від підприємницької діяльності, яку здійснював приватний підприємець ОСОБА_3 від імені ПП ОСОБА_10, він ніколи не отримував ніяких прибутків та жодного документа підприємницької діяльності, яку здійснював останній від імені ПП ОСОБА_10- ніколи не підписував.

У грудні 2004 року, він разом з гр.ОСОБА_3, відвідував «Електрон Банк»в м.Свалява та відкривав поточний рахунок, як приватний підприємець в 2004 році.Жодного разу він не здійснював перерахунок коштів з власного рахунки та не знімав готівку з власного рахунку за допомогою грошових чеків в період січня - травня 2006 року.

Звідки саме на його банківський рахунок поступали кошти, від кого саме та за що саме, йому відомо не було.

Платіжні доручення, а саме: №1 від 01.03.2006р., №96 від 10.03.2006р., №96 від 16.03.2006р., №1 від 11.04.2006р., №45 від 13.04.2006р., №85 від 20.04.2006р., №63 від 28.04.2006р., №26 від 26.05.2006р.,відповідно до яких з поточного рахунку НОМЕР_8 відкритого в ВАТ «ЕлектронБанк», було перераховано кошти в розмірі 91 250,00 грн., на поточні рахунки інших СГД підписані не ним, ким саме вони були підписані та за що перераховувались кошти по них йому не відомо.

На грошових чеках на зняття готівки з банківського рахунку, а саме: КИ 0038674 від 07.02.2006р.; КИ 0038675 від 23.02.2006р.; КИ 5349076 від 27.02.2006р.; КИ 5349077 від 16.04.2006р.; КИ 5349078 від 05.05.2006р.; КИ 5349079 від 06.05.2006р.; КИ 5349080 від 25.05.2006р., на підставі яких з його поточного рахунку НОМЕР_8 відкритого в ВАТ «ЕлектронБанк», було знято кошти у вигляді готівки в розмірі 31 990 грн. підписи виконані не ним, ким саме вони були підписані та подані до банку та де знаходяться зазначені кошти йому не відомо.

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_20(а.с. 58-63,99-102 т.33, а.с. 78-86 т.34 ) дані ним на досудовому слідстві, згідно яких у період 2006-2008 років, обіймав посаду начальника складу прийому лісопродукції ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

В період 2006-2008 років обліку від нього ніхто з керівників товариства не вимагав, і як такого обліку передбачено не було, тому виключно для себе, він вів зошити-журнали, в яких відображав облік лісопродукції, яка постачалася на товариство, в якому він відповідно записував від кого саме постачалася лісопродукція, тобто хто саме її завіз на товариство, яка кількість-кубатура деревини -лісу круглого, та якого саме сорту, та в який саме день завозилась лісопродукція.

Також вів зошит-журнал, в якому відображав облік лісопродукції, яка постачалася на товариство, з обліком, який вела бухгалтерія ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»згідно отриманих на лісопродукції документів, накладних та податкових накладних, який відповідно був в бухгалтерії товариства.

Основними постачальниками лісопродукції -лісу круглого на товариство було Свалявське ДЛГ, Мукачівське ДЛГ, Довжанське ДЛГ, Перечинчьке ДЛГ, Велекоберезнянський агроліс, та інші, що стосується приватних підприємців, то серед таких були: ОСОБА_21, ОСОБА_55, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_28, ОСОБА_22, ОСОБА_56.

Також згідно даних бухгалтерії товариства, лісопродукції на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»в період 2006-2008 років, постачали такі приватні підприємці, як ОСОБА_3, ОСОБА_13, ОСОБА_12, ОСОБА_11, ОСОБА_10, представником яких являвся ОСОБА_3

Всю лісопродукцію, яка поступала у 2006-2008 роках на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», приймав він. При прийомі ним лісопродукції, йому від поставщиків надавалася накладні, в яких вказано перелік лісопродукції по сортам, кількість деревини -кубатура, кількість деревини по штукам -кількість стовбурів деревини, та відповідно ціна продукції.

Після того, як лісопродукції за допомогою крану розвантажувалачя з автомобілів, він здійснював обмір деревини, сортував її, визначив кубатуру. Якщо дані обмірів співпадали з даними, які вказувалися в накладній на лісо продукцію- підписував цю накладну і здавав її в бухгалтерію товариства. Якщо дані обмірів лісопродукції, які він провів не співпадають з даними, які вказані в накладній, то він складав акт обмірів, в якому вказував фактичну кількість та сортність деревини, яка не відповідає накладним. На основі зазначеного акту приватні підприємці, на їх основі складали нові накладні, в яких вказували дані по фактично прийнятій продукції. Потім він звіряв дані такої накладної з даними, які вказані в акті, підписував її та здавав в бухгалтерію товариства.

Крім того, коли лісопродукція в період 2006-2008 років привозилася на товариство, дуже часто були випадки, що документів на таку лісопродукції йому не надавали, і він обмірювати самостійно таку лісопродукцію, і відповідно складати акти обміру. Потім до нього приходили підприємці, які таку лісопродукцію привозили, і він їм видавав такі акти, на основі яких вже виписувалися накладні та податкові накладні на таку лісопродукцію. Так зокрема він надавав на таку лісопродукцію акти ОСОБА_3, який на основі таких актів виписував накладні та податкові накладні, від імені таких приватних підприємців, як ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_16, яких відповідно він представляв, та від імені яких він здійснював діяльність.

Чи мав ОСОБА_3, якісь домовленості з ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_29, та іншими особами з приводу купівлі від них лісопродукції йому не відомо, він лише вів записи в журналах згідно поступленого лісу, та згідно даних, які були в бухгалтерії товариства, кому саме належала така ліспородукція,яка постачалася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»в період 2006-2008 років, самому ОСОБА_3, чи іншим особам йому відомо не було. Акти обміру, йому разом з накладними поверталися. По двом-трьом, а то й чотирьом актам могла виписуватися одна накладна, відповідно до якої потім така лісопродукція й обліковувалась по бухгалтерії товариства.

Накладна могла бути виписана як по акту від одного поставщика лісопродукції так і від двох і більше актів, від різних поставщиків. Чи завозилася від самого ОСОБА_3 лісопродукція на лісокомбінат та чи від його імені від ОСОБА_24, ОСОБА_23, ОСОБА_21 , ОСОБА_26, ОСОБА_29 - йому не відомо.

Допитана в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_16 суду показала, що як приватний підприємець вона зареєстрована з 17.07.2006 року за проханням ОСОБА_30, який здійснював підприємницьку діяльність від її імені на підставі нотаріально посвідченого доручення.

Особисто ОСОБА_16 з часу реєстрації як ПП ОСОБА_16 підприємницькою діяльністю не займалася.

Яку саме підприємницьку діяльність здійснював приватний підприємець ОСОБА_3 від її імені, їй невідомо. Однак коли вона реєструвалася як приватний підприємець, то в заяві вказувала наступні види діяльності -оптова та роздрібна торгівля.

За весь час, за який вона зареєстрована як приватний підприємець жодного доходу не отримала. ОСОБА_3 стверджував, що діяльністю він в період з 2006-2008 рр., не займався і ніякого доходу не отримував. Жодного документа підприємницької діяльності, яку здійснював ОСОБА_3 від імені ОСОБА_16 ніколи не підписувала.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_27 суду показав, що як приватний підприємець зареєстрований з 2005 року. Зареєструвався як приватний підприємець за проханням ОСОБА_3 Особисто він з самого часу реєстрації, як ПП ОСОБА_27 ніколи не займався підприємницькою діяльністю. Всією підприємницькою діяльністю від його імені займався ОСОБА_3 на підставі наданої йому нотаріально посвідченої довіреність на управління всіма справами від його імені.

Допитана в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_22 суду показала, що з 14 лютого 2000 року вона зареєстрована як приватний підприємець ОСОБА_31. Основними видами діяльності якими займається як приватний підприємець є лісозаготівля та оптова торгівля деревиною -лісу круглого. Так в період 2004-2006 років була платником податку на додану вартість, в кінці 2006 року як приватний підприємець знялася з реєстрації як платник податку на додану вартість.

В 2004 році ОСОБА_22, уклала договір з ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»на поставку лісопродукції на товариство. Здійснювала продаж на лісокомбінат лише деревину породи -бук.

По кожному факту відпуску-реалізації лісопродукції на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»вона виписувала накладну, податкову накладну, до того часу поки була зареєстрована платником ПДВ, товарну накладну та товарно-транспортну накладну.

У зв'язку з тим, що в кінці 2006 року, ОСОБА_22 перестала бути платником ПДВ, то з 2007 року і по кінець 2008 року, вона реалізовувала лісопродукцію на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»без виписування податкової накладної, за ціною без ПДВ.

У період 2006-2008 рр. вона не здійснювала реалізацію лісопродукції, таким приватним підприємцям як ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_11, тощо. Вказані приватні підприємці їй не знайомі. Лісопродукцію на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»в період 2006-2008 років, від імені інших приватних підприємців вона не постачала

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_32(а.с. 63-65 т.33) дані ним на досудовому слідстві, згідно яких на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»він працював водієм вантажного автомобіля УРАЛ -4320 та здійснює перевезення лісоматеріалів -кругляк лісу, який доставляє з лісосік на товариство.

Доставка лісопродукції здійснювалася з Мукачівський ДЛГ, Воловецький ДЛГ, Перечинський ДЛГ, Довжанський ДЛГ, Свалявський ДЛГ, тощо.

Вказівки що стосується перевезення лісопродукції давав безпосередньо директор товариства, ОСОБА_33., а той вже потім водіям виписує подорожні листи та вказував в яке лісничиство потрібно їхати за лісопродукцією. Приватні підприємці ОСОБА_3 , ОСОБА_12, ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10; ПП ОСОБА_16; ОСОБА_13 йому невідомі. Лісопродукцію для вказаних приватних підприємців він не перевозив.

Лісопродукцію яка привозиться на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»здавалася на нижній склад, де начальник складу ОСОБА_20, приймав лісопродукцію.

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_34 (а.с. 95-98 Т.33) дані ним на досудовому слідстві, згідно яких на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»він працює з 1997 року, водієм вантажного автомобіля -лісовоза на якому перевозить лісоматеріали -кругляк лісу, який доставляє з лісосік на товариство.

Лісопродукцію, яка привозиться на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»здавалася на нижній склад, де начальник складу ОСОБА_20 приймав лісопродукцію.

Приватні підприємці як: ПП ОСОБА_3 , ОСОБА_12, ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10; ПП ОСОБА_16; ОСОБА_13, йому невідомі та перевезення лісопродукції для них він не здійснював.

Лісопродукцію від ПП ОСОБА_22 він та інші водії перевозили в середньому по 13-15 кубів лісу. Поставщики лісу круглого на ім»я «ОСОБА_21», «ОСОБА_33», «ОСОБА_55», «ОСОБА_29», які здійснювали поставку лісопродукції на лісокобнат йому також незнайомі.

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_11 (а.с. 106-109 Т.33)дані ним на досудовому слідстві, згідно яких зареєструватися приватним підприємцем йому запропонував ОСОБА_3, який від його імені здійснював підприємницьку діяльність на підставі нотаріально завіреної довіреності. За це він пообіцяв йому винагороду у вигляду щомісячних платежів.

Якою саме підприємницькою діяльністю, мав намір займатися ОСОБА_3, від його імені йому не відомо.

Він спільно з ОСОБА_3, який був його представником за дорученням, відкривав поточний рахунок, як приватний підприємець в 2005 році в «Електрон Банку»м.Сваляви.

Всі вказані документи, які було надано ОСОБА_11 на підпис для відкриття банківського рахунку, вже були заповненні, і він лише підписував їх.

У банку також на його рахунок, який він відкрив, було видано чекову книжку на зняття готівки з рахунку. Чекову книжку разом з іншими документами він віддав ОСОБА_3

В період 2006-2007 років перерахунок коштів з власного рахунку він не здійснював, також жодного разу не знімав готівку з власного рахунку за допомогою грошових чеків.

Про те, що на його рахунок поступали кошти він дізнався під час розслідування кримінальної справи.

ОСОБА_3, мав право підпису на банківських документах, однак він повинен був підписуватися за власним підписом.

Оскільки всі документи, які стосувалися його підприємницької діяльності, відкриття рахунку в ВАТ «Фольксбанк»м.Сваляви, чекова книжка та кругла печатка ПП ОСОБА_11, знаходилася в гр.ОСОБА_3, то перерахунок коштів з його поточного рахунку та зняття коштів у вигляді готівки з поточного рахунку здійснював ОСОБА_3

Про те, що у вказані проміжки часу з його рахунку було здісненно перерахунок коштів та знято готівки, та й ще від його імені підроблені підписи на платіжних доручення та грошових чеках, ОСОБА_3, його до відома не ставив.

Від підприємницької діяльності, яку здійснював приватний підприємець ОСОБА_3 від його імені він не отриимував ніяких прибутків.

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_21 (а.с. 117-121 Т.3 ) дані ним на досудовому слідстві, згідно яких як приватний підприємець він зареєстрований з 2003 року, займається купівлею продажем лісопродцукції -ліс круглий.

З службових осіб ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»він знайомий з ОСОБА_2, начальником складу прийому лісопродукції -ОСОБА_20, водіїв підприємства -ОСОБА_34, ОСОБА_11 та ОСОБА_32, оскільки він постачав лісопродукцію -ліс круглий, в основному бук на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Лісопродукцію придбавав в робочих, які працювали на лісгоспах, оскільки вони отримували лісопродукцію як плату в рахунок заробітної плати, також він виписував лісопродукцію в Мукачівському держлісгоспі, Мукачівському агролісі, в Воловецькому держлісгоспі також лісопродукцію купляв у ПП ОСОБА_35

Так, в 2006-2008 роках він здійснював поставку лісопродукцію на лісокомбінат, при цьому надавав накладну, в якій вказував вартість лісопродукції та сорт деревини. Податкову накладну він на продукцію не надавав, так як є не є платником ПДВ.

Йому відомо що на на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат поставку лісопродукції здійснював ОСОБА_23. Приватним підприємствам ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_13.»ніколи лісопродукцію не постачав

Лісопродукцію, яку він привозив на лісокомбінат здавав на нижньому складі товариства -ОСОБА_20 З ОСОБА_3 та ОСОБА_4 не знайомий.

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_36 (а.с. 122-125 Т.33) дані ним на досудовому слідстві, згідно яких на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»він працюю з 14 лютого 2008 року, на посаді генерального директора. В коло його обов'язків входить керівництво та організація роботи лісокомбінатом, контроль за фінансовою діяльністю, тощо.

У період 2008 року на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»здійснювали поставку лісу круглого такі підприємці як ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_13

Договори на поставку лісопродукції від вказаних приватних підприємців, укладав попередній директор лісокомбінату ОСОБА_2

Так під час проведення розрахунків з вказаними підприємцями його ставили до відомо, скільки саме продукції поставляли вони на лісокомбінат, про що безпосередньо йому доповідав ОСОБА_2

Безпосередньо з ніким з вищенаведених підприємців він не знайомий, з ними відносини підтримував ОСОБА_2

Він підписував платіжні доручення на перерахунок коштів за поставлену лісопродукцію вказаним підприємцям та головний бухгалтер лісокомбінату, так як вони мають право першого підпису на банківських документах.

Розрахунок з підприємцями проводив наступним чином: виконавчий директор -ОСОБА_2 доповідав йому, скільки саме кожен поставщик лісопродукції поставив лісу круглого на підприємство, в певний період часу і на яку саме суму; потім вони вирішували, що поставщикам, які поставили найбільше лісопродукції, доцільніше заплатити за таку продукцію, щоб не було зупинки поставки лісопродукції на комбінат.

Він не пригадує, коли саме він підписував податкову звітність, яка подавалося лісокомбінатом до податкової інспекції за період лютого-листопада 2008 року. Частіше податкову звітність підписував ОСОБА_2 та обов'язково головний бухгалтер товариства ОСОБА_37

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_23, показав суду, що він не зареєстрований як приватний підприємець. З службових осіб ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»він знайомий з директором ОСОБА_2, також з заступниками даного товариства, знайомий з начальником складу прийому лісопродукції -ОСОБА_20

У період 2006-2008 років реалізацією лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»не займався. З такими приватним підприємцями як ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_12, ОСОБА_11, ОСОБА_13не знайомий.

У період 2006-2008 років, він розробленням лісосік та діяльністю пов'язаною з приданням та збутом лісопродукції - лісу круглого не займався.

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_38 (а.с. 193-198 Т.3) дані нею на досудовому слідстві, згідно яких в період 2006-2008 років являлася керуючим ЗФ №2 ВАТ «ЕлектронБанк»м.Сваляви, правонаступником якого є ЗФ №2 ПАТ «Фольксбанк». ПП ОСОБА_11 та ПП ОСОБА_13 в різні проміжки часу, відкривали в банку поточні рахунки.

Представником всіх вказаних приватних підприємців являвся ОСОБА_3, який діяв від їх імені на підставі нотаріально посвідчених довіреностей.Клієнт банку, який має відкритий поточний рахунок в банківській установі, в даному випадку в Закарпатському відділені №2 ВАТ «Фольксбанк», подає до банку, бухгалтерії, заповнений грошовий чек, в якому вказано реквізити клієнта, номер поточного рахунку з якого знімається готівка, сума готівки яку має намір зняти пред'явник чеку, підписи уповноваженої особи в відведених графах та вразі наявності відтиск печатки. Бухгалтер відповідно провіряє наявність коштів на вказаному рахунку, з якого знімаються кошти, звіряє підписи зазначені на грошовому чеку з підписами, які містяться на картці з взірцями підписів, яка міститься в банку, якщо все відповідає, вона підписую його та передаю контролеру, який в свою чергу теж перевіряє чек на правильність його заповнення та підписує його. В подальшому грошовий чек подається до каси банку, для того, аби виплатити по ньому готівку та видати її пред'явнику чеку.

Нею, як контролером, в період 2006-2008 років, перевірялися чеки на зняття готівки з поточних рахунків ПП ОСОБА_10 та ПП ОСОБА_12, які надавалися їй для перевірки бухгалтерами банку ОСОБА_39 або ОСОБА_40

Зняття готівки по грошовим чеках з поточних рахунків ПП ОСОБА_10 та ПП ОСОБА_12, які надавлися до банку, здійснював ОСОБА_3

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_40 (а.с. 199-206 Т.33) дані нею на досудовому слідстві, згідно яких в банку ЗФ №2 ВАТ «ЕлектронБанк»м.Сваляви вона працювала на посаді касира, потім обіймала посаду бухгалтера по обслуговуванню фізичних осіб.

ОСОБА_3 являється клієнтом банку, та крім того він являвся представником та діяв по довіреності від таких приватних підприємців як: ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_11. ПП ОСОБА_12 і мав право розпоряджатися їхніми поточними рахунками та коштами , які знаходилися на них. ОСОБА_4 разом з ОСОБА_3 приходив до банку для здійснення тих чи інших фінансових операцій, тобто перерахунку коштів з рахунку та зняття готівки по грошовим чекам.

ОСОБА_3, надавав до банку грошові чеки на зняття готівки з поточних рахунків від вказаних приватних підприємців. Також ОСОБА_4, надавав до банку грошові чеки на зняття готівки з поточних рахунків від вказаних ПП ОСОБА_11 та ПП ОСОБА_13

У період 2006 року, ОСОБА_3, як представник ПП ОСОБА_10 надавав до банківської установи, підписані та заповненні грошові чеки та платіжні доручення від імені вказаного підприємця, на підставі яких банком виплачувалась готівка та перераховувалися кошти з поточного рахунку ОСОБА_10, на поточні рахунки вказані в платіжних дорученнях.

Також ОСОБА_3, у період 2007 року, надавав до банківської установі заповненні грошові чеки від імені ПП ОСОБА_12, на підставі яких ним як представником вказаного підприємця, знімалися кошти з банківського рахунку вказаного підприємця. Вказані чеки були відповідно складені та підписані. Приватні підприємці, а саме: ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_11. ПП ОСОБА_12 в період 2006-2008 років, зняття готівки по грошовим чекам з власних поточних рахунків, та відповідно перерахунок коштів з власних рахунків не здійснювали. Вказані приватні підприємці були в банку тільки при відкритті рахунків. Всі операції з коштами по їх рахунках здійснював ОСОБА_3 та ОСОБА_4

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_39 (а.с. 207-215 Т.33) дані нею на досудовому слідстві, згідно яких в період 2006-2008 років обіймала посаду бухгалтера в Закарпатському відділені №2 ВАТ «Фольксбанк». ОСОБА_3був клієнтом банку, та крім того являвся представником та діяв по довіреності від таких приватних підприємців як: ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_11. ПП ОСОБА_12 і мав право розпоряджатися їхніми поточними рахунками та коштами, які знаходяться на них. ОСОБА_3, надавав до банку грошові чеки на зняття готівки з поточних рахунків від вказаних приватних підприємців. ОСОБА_4 разом з ОСОБА_3 приходив до банку для здійснення тих чи інших фінансових операцій.

В період 2006 року ОСОБА_3, як представник ПП ОСОБА_10 надавав до банківської установи, підписані та заповненні грошові чеки та платіжні доручення від імені вказаного підприємця, на підставі яких банком виплачувалась готівка та перераховувалися кошти з поточного рахунку ОСОБА_10, на поточні рахунки вказані в платіжних дорученнях.

Також ОСОБА_3, в період 2007 року, надавав до банківської установі заповненні грошові чеки від імені ПП ОСОБА_12, на підставі яких ним як представником вказаного підприємця, знімалися кошти з банківського рахунку вказаного підприємця. Вказані чеки були відповідно складені та підписані. ОСОБА_3, мав право підпису на всіх банківських документів вищевказаних приватних підприємців, так як зразки його підпису перебували на картці із зразками підписів кожного підприємця, що давало йому право доступу до поточних рахунків підприємців.

Приватні підприємці ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_11. ПП ОСОБА_12 в період 2006-2008 років, зняття готівки по грошовим чекам з власних поточних рахунків, та відповідно перерахунок коштів з вланих рахунків не проводили, були в банку при відкритті рахунків. Всі операції з коштами по їх рахунках здійснював ОСОБА_3 разом з ОСОБА_4

Грошові чеки надавалися до банку вже складеними та підписаними, а платіжні доручення теж надавалися вже складеними, а вразі їх роздруку в банку, вони ОСОБА_3 або ОСОБА_4, забиралися а вже потім приносилися підписаними та з відтиском печаток, і тоді проводилися.

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_41 (а.с. 232-235 Т.33) дані нею на досудовому слідстві, згідно яких в Закарпатському відділені ВАТ «Фольксбанк», вона працює з 2005 року касиром прихідної каси. ОСОБА_3 являється клієнтом банку, та крім того він був представником та діяв по довіреності від таких приватних підприємців як: ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_11 ПП ОСОБА_12 і мав право розпоряджатися їхніми поточними рахунками та коштами які знаходяться на них. ОСОБА_3, надавав до банку грошові чеки на зняття готівки з поточних рахунків від вказаних приватних підприємців. ОСОБА_4, разом з ОСОБА_3 приходив до банку для здійснення зняття готівки по грошовим чекам, з поточних рахунків вищевказаних приватних підприємців.

ПП ОСОБА_10 та ПП ОСОБА_12 особисто не приходили до банку з метою зняття готівки за допомогою грошових чеків. Всі операції з коштами по їх рахунках здійснював ОСОБА_3 разом з ОСОБА_4 Грошові чеки надавалися до банку ОСОБА_3 вже складеними та підписаними.

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_42 (а.с. 239-242 Т.33) дані нею на досудовому слідстві, згідно яких в Закарпатському відділені ВАТ «Фольксбанк», вона працює з травня 2007 року на посаді касира прихідної каси. ОСОБА_3 являвся клієнтом банку, та крім того він був представником та діяв по довіреності від таких приватних підприємців як: ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_11. ПП ОСОБА_12 і має право розпоряджатися їхніми поточними рахунками та коштами, які знаходилися на них. ОСОБА_4 разом з ОСОБА_3 приходив до банку для здійснення зняття готівки по грошовим чекам, з поточних рахунків вищевказаних приватних підприємців.

ПП ОСОБА_10 та ПП ОСОБА_12 особисто не приходили до банку з метою зняття готівки за допомогою грошових чеків. Всі операції з коштами по їх рахунках здійснював ОСОБА_3 Грошові чеки надавалися до банку ОСОБА_3 вже складеними та підписаними.

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_12 (а.с.225-231 Т.33, а.с. 129-131 т. 34) дані ним на досудовому слідстві, згідно яких в 2005 році, він зареєструвався як приватний підприємець та став на облік як платник податків в Свалявській МДПІ. Він здійснював поставку на Ждачівський целюлозний комбінат лісопродукції, яку придбавав на ПП «Тис».На початку 2007 року, до нього звернувся ОСОБА_3, і запропонував йому, здійснювати підприємницьку діяльність від його імені, та подавати податкову звітність, тощо, а останній за це, буде отримувати кожного місяця певну суму коштів. 20 квітня 2007 року він надав ОСОБА_3 нотаріально завірену довіреність на управління справами, свої установчі та реєстраційні документи та круглу печатку підприємця.

Також було відкрито поточний рахунок в «Електрон Банк»м.Свалява і він надав дозвіл ОСОБА_3, розпоряджатися його поточним рахунком, він мав право підпису на банківських документах. Більше з того часу, ОСОБА_12 ніколи в вказаному банку не був.

Жодних документів, які б свідчили про здійснення фінансово господарської діяльності ПП ОСОБА_12, він не підписував, не складав та не видавав, так як всіма вказаними питаннями займався ОСОБА_3

Ніяких доходів від ОСОБА_3 за те, що він займався підприємницькою діяльність від його імені, з часу надання йому доручення на управління справами не отримував. ОСОБА_3, пояснював це тим, що в той період часу, тобто 2007-2008 роках, була відсутня будь-яка діяльність від імені ПП ОСОБА_12, тому й доходів він ніяких виплатити не може.

Про те, якою саме підприємницькою діяльністю займається ОСОБА_3 від імені ПП ОСОБА_12 йому стало відомо коли він отримав акт документальної перевірки, та згідно пояснення податкових інспекторів.

Грошові чеки на зняття готівки з поточного рахунку, а саме: КИ 0700926 від 12.07.2007р., КИ 0700928 від 18.07.2007р., КИ 0700929 від 20.07.2007р., КИ 0700930 від 13.09.2007р. він не підписував, до банку ним не подавалися, та гроші по ним не знімав.

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_43 (а.с.251-256 Т.33) дані нею на досудовому слідстві, згідно яких в період з 18.03. - 20.03.2009 року, було проведено позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податків, зборів (обов'язкових платежів) суб'єктом господарської діяльності -фізичною особою ОСОБА_12 за період з 01.01.2006р. по 30.09.2008 р.

У відповідності до наданої СГД ОСОБА_12 довіреності на управління справами від 20 квітня 2007 року (що ґрунтується на усному договорі доручення), останній уповноважив ОСОБА_3 бути його представником як приватного підприємця з правом здійснення від його імені всіх або будь-яких із перелічених в доручені дій.

Так, в ході проведення перевірки ПП ОСОБА_12, згідно наявних документів, було встановлено, що гр.ОСОБА_3, який діяв від імені ПП ОСОБА_12, придбавав лісопродукцію від СГД ОСОБА_3, загальна сума придбаного товару 1 247 940,39 грн.в т.ч. ПДВ 207 990,05 грн., (за 2007 році 910 415,75 грн. в т.ч. ПДВ 151 735,96 грн., за 2008 рік 337 524,64 грн. в т.ч. ПДВ 56 254,09 грн.), тобто фактично ОСОБА_3, придбавав лісопродукцію сам в себе, яку в подальшому продавав на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Перевіркою було встановлено, що до складу податкових зобов'язань ПП ОСОБА_12, було включено вартість реалізованих товарно-матеріальних цінностей - лісу круглого, на ЗАТ Мукачівському ЛК за період 2007-2008 років, а саме: за 2007 р. -596 743,30 грн. вартість реалізованих товарів без ПДВ, 119 348,66 грн., сума податкового зобов'язання з ПДВ, за 2008 рік - 281 270 грн. вартість реалізованих товарів без ПДВ, 56254,10 грн. сума податкового зобов'язання з ПДВ, всього за перевіряємий період податкове зобов'язання по збуту ТМЦ на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»склало суму - 175602,77 грн.

Також було встановлено, що до складу податкових зобов'язань ПП ОСОБА_12, було включено вартість реалізованих ТМЦ-поліетилену, поліетиленової плівки та мінеральної води на ПП ОСОБА_3, а саме: за 2007 рік, вартість товару без ПДВ - 358540,40 грн., сума податкового зобов'язання з ПДВ 71708,08 грн.

Крім того, було встановлено, що ПП ОСОБА_12, збув на ЗАТ Коломиївське Заводоуправління будівельних матеріалів (Згідно довідки «про рух коштів»), товарів на суму 17036,70 грн., в т.ч. ПДВ 3407,34 грн.

Перевіркою було встановлено, що до складу податкового кредиту ПП ОСОБА_12, гр.ОСОБА_3, який діяв від його імені, включив вартість придбаних товарно-матеріальних цінностей, за 2007 рік-2008 рік в сумі 1 247 940,30 грн. в тому числі ПДВ 207 989,96 грн., а саме: за придбаний ліс круглий від ПП ОСОБА_3, за 2007 рік - загальна сума придбаного товару без ПДВ - 758 679,79 грн. сума ПДВ складає 151 735,96 грн., за 2008 рік - загальна сума придбаного товару -281 270,55 грн., сума ПДВ складає 56 254,09 грн., за весь період, тобто за 2007-2008 рік, загальна сума придбаного товару (Пил.бук 3119,96 м.куб, Техсировина69,49 м.куб. Дрова-13,97 м.куб.) -1 039 950,34 грн., сума ПДВ складає 207 989,96 грн.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_3, від імені ПП ОСОБА_12, відобразив придбання останнім від МПП «Полімер і К»поліетилену, поліетиленової плівки та мінеральної води за 2007 рік - загальна сума придбаного товару без ПДВ (безалкогольні напої - 84281 пляшок, поліетилен - 35395,92 кг. вода кришталева -1430 пл., плівка -11124,16 кг., вода мінеральна: «поляна квасова»-16000 пл., «поляна купель»- 7000 пл., «Шаянська»- 2000 пл.) - 559 458,89 грн., сума ПДВ складає 111 891,78 грн.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_44 дав суду покази, що ним в період з 12.03.2009 року по 18.03.2009 року, було проведено позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податків, зборів (обов'язкових платежів) суб'єктом підприємницької діяльності -фізичною особою ОСОБА_13 (ідентифікаційний номер - НОМЕР_2), за період з 07.04.2008 р., тобто з часу реєстрації, по 30.09.2008 р., яка була проведена з відому підприємця ОСОБА_13, який має право підпису на всіх фінансових та розрахункових документах.

У період за який проводилась перевірка, відповідальним за фінансово-господарську діяльність був приватний підприємець ОСОБА_13, який згідно доручення № 2320 надав право здійснювати від свого імені фінансово - господарську діяльність гр. ОСОБА_30.

ОСОБА_13, як приватний підприємець, ніякою діяльністю не займався, а всією фінансово-господарською діяльністю від його імені, в період який було охоплено перевіркою, займався гр.ОСОБА_3, який діяв на підставі отриманої від ОСОБА_13, вищезгаданої довіреності.

Так, під час проведення перевірки, вивчення матеріалів кримінальної справи та опрацювання первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та податкових документів ПП ОСОБА_13, було встановлено, що гр.ОСОБА_3, в період з квітня 2008 року, тобто з часу отримання довіреності від гр.ОСОБА_13, здійснював фінансово-господарську діяльність від імені останнього, яка в основному була спрямована на придбання та збут лісопродукції -лісу круглого, мінеральної води, поліетилену, та поліетиленової плівки.

Встановлено, що ПП ОСОБА_3, як представник ПП ОСОБА_13 в період з квітня 2008 року по вересень 2008 року, придбавав від МПП «Полімер і К» мінеральну воду, поліетилен та поліетиленову плівку, а також, в той самий час, реалізовував від імені ПП ОСОБА_13 лісопродукції -ліс круглий на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Так, в ході проведення перевірки ПП ОСОБА_13, було встановлено, що поліетиленову плівку та мінеральну воду, яку ОСОБА_45, від імені ПП ОСОБА_13, придбавав від МПП «Полімер і К», він в подальшому не реалізовував, однак залишки ТМЦ станом на 30.09.2008р., на 31.12.2008р. та на дату перевірки відсутні.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_33 дав суду покази, що на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», працював начальником транспортно-ремонтної дільниці -завідуючий гаражем на лісокомбінаті. На ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»є три лісовози, це вантажні автомобілі марки «УРАЛ»43-20, на яких працюють три водії, а саме: ОСОБА_32, ОСОБА_11 і ОСОБА_34

Лісовози лісокомбінату в період 2006-2008 років, лісопродукції для таких приватних підприємців як ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_13. ПП ОСОБА_12 ПП ОСОБА_11 чи доставку лісопродукції від них на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»не перевозили, подорожніх листів на перевезення чи доставку лісу від них на лісокомбінат він ніколи не виписував, з ОСОБА_3 не знайомий, жодного разу з ним не зустрічався та не спілкувався.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_46 дала суду покази, що на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»працює з 1974 року на посаді бухгалтера лісопильного цеху, та на інших цехах, а останні роки працює в бухгалтерії товариства і являюся відповідальною за прихід на товариство товарно-матеріальних цінностей, обліку лісопродукції та тех. матеріалів, обік накладних та податкових накладних, розрахунки з постачальниками лісопродукції, списанням матеріальних цінностей, складання статистичних звітів, тощо.

Облік лісу круглого, який постачається поставщиками на лісокомбінат ведеться згідно отриманих накладних та податкових накладних, які їй передають самі постачальники або начальник складу прийому лісопродукції товариства ОСОБА_20, в яких вказано найменування лісопродукції, кубатура та ціна лісопродукції.

За прийом лісу відповідальний ОСОБА_20, який після здійснення прийому сировини, їй до бухгалтерії приносить накладні та податкові накладні в яких вказано дані до товару, а інколи і самі постачальники самі приносять документи, однак на них обов'язково повинен бути підпис ОСОБА_20, як свідчення того, що лісопродукцію він прийняв.

Так, отримавши накладну та податкову накладну вона дані по такій накладній заносила до комп'ютеру, де вказувала дані щодо товару, та дані щодо самої накладної: дату виписування та номер документа. Дані по податковим накладним заносилися до реєстру отриманих податкових накладних, а сам документ підшивався в підшивку податкових накладних за місяць.

Бували випадки, коли разом з податковими накладними та накладними, до бухгалтерії товариства подаються також і товарно-транспортна накладна, в які також вказується дані, щодо товарів. Здебільшого товарно-транспортна накладна подається на лісо продукцію, яка постачається на товариство від Держлісгоспів, приватних підприємців, які постачають лісопродукцію на товариство товарно-транспортних накладних не подають. Дані, щодо товарно-транспортних накладних також заносяться до комп'ютеру та підшиваються в папку.

Що стосується оприходування лісопродукції, то при поступленні на товариство лісу круглого, згідно отриманих накладних в яких вказано сорти та об'єми лісу, вона вносить такі дані до комп'ютеру, на рахунок №201 який має назву «матеріали та сировина», по якому видно загальні об'єми прийнятого лісу.

Крім того, вона по вказаному рахунку звіряє з начальником складу прийому лісопродукції ОСОБА_20, яки веде свій журнал, де він сам фіксує облік прийнятого лісу, для того, аби не було розбіжностей по прийнятій лісопродукції між складом прийому та бухгалтеріє товариства.

Документи на лісопродукцію, яка постачалася на товариство від ПП ОСОБА_3 ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_10 та ПП ОСОБА_12, подавав до бухгалтерії товариства ОСОБА_3, який представляє їх згідно доручень або ОСОБА_20

Розрахунки з постачальниками лісопродукції здійснювалися у безготівковому вигляді, через поточні рахунки в банківський установі. З ким саме з постачальників потрібно розрахуватися, вказував директор товариства ОСОБА_2

Облік лісопродукції на товаристві ведеться згідно поступленню накладної та податкової накладної в бухгалтерію товариства, в яких вказно дані щодо товару, ціну, кубатуру, тощо, дані по таким накладним нею вносилися в електору систему «1С бухгалтерія».

ОСОБА_3, являвся одними з основних постачальників лісопродукції на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_13 дав суду покази, що як приватний підприємець він зареєстрований з квітня 2008 року на прохання ОСОБА_3 Він надав йому нотаріально посвідчену довіреність, відповідно до якої ОСОБА_3 мав право здійснювати від його імені підприємницьку діяльність.За це ОСОБА_3 пообіцяв йому певну винагороду у вигляді щомісячних платежів.

Що стосується того, якою саме підприємницькою діяльністю, мав намір займатися ОСОБА_3 йому невідомо.

ОСОБА_3 займався виготовленням печатки, оформленням всіх реєстраційних документів та довіреності на управління справами, які ОСОБА_13 в подальшому підписав. Печатки та документів його підприємницької діяльності він ніколи не бачив, оскільки вони знаходяться в ОСОБА_3

Жодного документа підприємницької діяльності, яку здійснював ОСОБА_3 від його імені ,він ніколи не підписував та жодних прибутків не отримував.

Після реєстрації його як приватного підприємця, він разом з ОСОБА_3 відвідав «ЕлектронБанк», для відкриття рахуноку, де йому було надано пакет документів, які вже були заповнені, і які він лише підписав. Йому було видано чекову книжку на зняття готівки з рахунку, однак вказану чекову книжку разом з іншими документами які було видано з банку, забрав ОСОБА_3 Про те, що ОСОБА_3 здійснює, чи здійснював підприємницьку діяльність від його імені, в період серпня-вересня, він не знав.

Жодного разу він не складав та не підписував документів, які б стосувалися перерахунку коштів з поточного рахунку який був відкритий ним в установі банку, у вказаній банківській установі.

Платіжні доручення №1 від 26.08.2008р., та №2 від 04.09.2008р. ним не заповнялись , не підписувалися, та до банку не подавались. За що здійснювалось перерахунок коштів з його рахунку на рахунок МПП «Полімер і К»в загальній сумі 60 000 грн. йому не відомо.

Грошові чеки: №ЛГ8867551 від 04.09.2008р., №ЛГ8867552 від 10.09.2008р. та №ЛГ8867554 від 15.09.2008р. ним не заповнялись, не підписувалися, та до банку не подавались.

Про те, що з його поточного рахунку у зазначений період було здісненно перерахунок коштів та знято готівку, від його імені підроблені підписи на платіжних доручення та грошових чеках ОСОБА_3 нічого не говорив.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_29 дав суду покази, що ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»здійснював придбання деревини - лісопродукції від ДП «Мукачівське ЛГ»у період 2006-2008 років. Лісопродукція, вивозилася транспортними засобами ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», водіїв ОСОБА_32, ОСОБА_11, ОСОБА_34. Були випадки коли транспортними засобами лісокомбінату, вивозилася лісопродукція приватними підприємцями, які потім цей ліс продавали на сам лісокомбінат, тобто вони орендували автомобілі в лісокомбінаті.Серед таких приватних підприємців були, ПП ОСОБА_21, ПП Автоліс, тощо. З ОСОБА_47, та ОСОБА_4 не знайомий.

Як фізична особа ОСОБА_29 лісопродукцію на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» ніколи не реалізовував.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_26 дав суду покази, що до кінця 2006 року працював лісником Дубрининського лісництва ДП «Перечинське ЛГ», на початку 2007 року працював мисливствознавцем. Лісопродукцію на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»він ніколи не постачав. Також ніколи не постачаві лісопродукцію таким приватним підприємцям як ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_16

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_50 дав суду покази, що він як представник ПП Фортуна в період 2006-2008 років, здіснював реалізацію лісопродукції - лісу круглого на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Лісопродукцію яку в подальшому реалізовував на лісокомбінаті, придбавав в Мукачівському держлісгоспі, Свалявському держлісгоспі, Загатянському держлісгоспі, Мукачівському агро лісі, та інших.

На лісопродукцію яка придбалась від вказаних підприємств видавались товарно-транспортні накладні, накладні та податкові накладні.

Розрахунок між ПП Фортуна та ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»проходив у безготівковій формі. Випадків, щоб розрахунок проходив у безготівковій формі ніколи не було.

З приватними підприємцями як ПП ОСОБА_53, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_16, не знайомий та лісопродукцію в період 2006-2007 років їм не реалізовував.

Допитана в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_14 суду показала, що на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»з квітня 2006 року займає посаду головного бухгалтера товариства.

В коло її службових обов'язків як головного бухгалтера ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»входить ведення бухгалтерського та податкового обліку товариства, подача звітності до контролюючих органів, організація роботи відділу бухгалтерії товариства.

В період 2006-2008 років ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»здійснює закупівлі лісопродукції від різних держлісгоспів, агролісів та приватних підприємців. Договори щодо поставки лісопродукції на товариство з держлісгоспами та приватними підприємцями в період 2006-2008 років укладав та підписував на той час генеральний директор товариства ОСОБА_2

Як правило лісопродукцію ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»придбає від платників податку на додану вартість, однак в товариства є й поставщики, які не являються платниками ПДВ.

Розрахунок з усіма постачальниками лісопродукції товариство проводить в безготівковій формі, тобто шляхом перерахування коштів через поточні рахунки товариства, на поточні рахунки вказані постачальниками в банківських установах.

Безпосередньо з жодним з приватних підприємців, а саме: ПП ОСОБА_19, ПП ОСОБА_3 ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_16 та ОСОБА_13 не знайома. Самого ОСОБА_3, знає лише безпосередньо як такого, який час від часу приносив документи на поставлену лісопродукції, а саме накладні та податкові накладні.

Вона жодного разу при поставці лісопродукції від вказаних приватних підприємців, тай від інших поставщиків продукції, присутня не була, так як за це є відповідальним начальник складу прийому лісопродукції ОСОБА_20, і крім того це не входить в її службові обов'язки. Вона лише по комп'ютерній базі, яка діє на товаристві «1с бухгалтерія»бачила, що від кого саме на товариство постачаються лісоматеріали.

Всі документи, які надходять на лісопродукцію на товариство, подаються до бухгалтерії товариства, які відповідно обліковуються та обліковується лісопродукція яка постачається. За вказані дії, на товаристві відповідальна бухгалтер ОСОБА_46, безпосередньо їй надаються накладні та податкові накладні на товари, які постачаються на товариство, і також вона може виписувати та видавати накладні та податкові накладні на продукцію, яка реалізовується товариством.

Облік лісопродукції на товаристві ведеться згідно поступленню накладної та податкової накладної в бухгалтерію товариства, які подаються здебільшого ОСОБА_46, в яких вказано дані щодо товару, ціну, кубатуру, тощо. Дані по таким накладним вносяться до комп'ютера в електору систему «1С бухгалтерія», яка діє на товаристві з квітня 2005 року.

Перед тим, як накладна та податкова накладна потрапляє в бухгалтерію товариство, на ній спочатку розписується начальник складу прийому лісопродукції товариство гр.ОСОБА_20, який своїм підписом завіряє та підтверджує поступлення сировини, та відповідність даних та асортименту продукції наявному факту. Після того, документи або постачальниками лісопродукції або ОСОБА_20, подавалися в бухгалтерію товариства, де вже вони обліковувалися.

Самі податкові накладні вносилися в електронний реєстр отриманих податкових накладних, де відображалася дата виписки документа, від кого поступив накладна, код платника, сума товару та сума ПДВ, тощо.

Сам облік придбаної лісопродукції вівся на рахунку 201 «Сировина та матеріали», де відповідно вказувалося дані про сорт та кубатуру прийнятої продукції .

Окрім накладної та податкової накладної, інших будь-яких документів для оприбуткування поставленої на товариство лісопродукції. Інколи на поставлену лісопродукцію надаються товарно-транспортні накладні, які як правило надаються держлісгоспами, які також постачають лісопродукції на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Товарно-транспортні накладні на поставлену лісопродукції від вказаних ПП ОСОБА_19, ПП ОСОБА_3 ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_16 та ОСОБА_13, в період 2006-2008 року, на товариство у вказаний період часу не надавалися, надавалися лише накладні та податкові накладні.

Податковий кредит з ПДВ, формувався на товаристві згідно реєстру отриманих податкових накладних, які відповідно були отримані від поставщиків товару. Податкова звітність по ПДВ, подається товариством щомісячно, де в розділ ІІ податкової декларації з ПДВ «Податковий кредит»відповідно відображається сума придбаних товарів за звітний місяць з врахуванням сам ПДВ.

У розділі І податкової декларації з ПДВ - «податкове зобов'язання», відображається вартість відвантаженої продукції на внутрішній ринок. Відвантаження та реалізація продукції на експорт відображається в тому самому розділі декларації, з нульовою ставкою по ПДВ.

Різниця, між податковим зобов'язанням з ПДВ та податковим кредитом з ПДВ, відображається в розділі ІІІ декларації з ПДВ, де відображається або сума спали до бюджету ПДВ (додатні значення) або сума повернення з бюджету ПДВ (від'ємне значення).

В розділі І податкової декларації з ПДВ - «податкове зобов'язання», відображається сума відвантажених товарів, рядок 1, на внутрішній ринок без ПДВ колонка «А»та вказується відповідно сума ПДВ колонка «Б». У вказаному розділі відображається сума відвантаженого на експорт товару, рядок 2.1. де відповідно сума ПДВ дорівнює нулю, тому відповідно суми ПДВ по експорту товару не відображається, оскільки дорівнює нулю. Саме податкове зобов'язання з ПДВ, формується виключно за рахунок зобов'язання з ПДВ, яке формується за рахунок відвантаженої продукції на внутрішній ринок, рядок 1 вказаного розділу, колонка «Б». Також бувають випадки, коли відвантажена продукція на внутрішній ринок, попередніх періодів, повертається на товариство, в такому випадку, в рядку 8 вказаного розділу, проводиться сторно, мінусове значення обсягу відпуску продукції без ПДВ та самого ПДВ.

Податковий кредит з ПДВ відображається в розділі ІІ податкової декларації з ПДВ «Податковий кредит», у рядку 10.1 «придбання з ПДВ на митній території України товарів, які підлягають оподаткуванню за ставкою 20% та нульовою ставкою», тобто у вказаному рядку відображається вся сума придбаного з ПДВ товарів, робіт, послуг, за звітний період.

В разі якщо, податковий кредит згідно розділу ІІ декларації, більший за податкове зобов'язання з розділу І декларації, то ця різниця відображається у розділі ІІІ декларації, в рядку 18.2 «від'ємне значення ПДВ» та переноситься в рядку 21, і переноситься в рядок 22.2 «до складу наступного звітного податкового періоду».

В рядку 23 декларації, відображається сума рядків 22.2 і 26 податкової декларації попереднього звітного періоду. В подальшому, якщо немає інших значень, ця сума переноситься в рядок 24 декларації.

У рядку 25 декларації, відображається сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню яка розраховується додатку №3 до декларації «розрахунок суми бюджетного відшкодування»де відповідно показується у рядку 4 розрахунку, сума отриманих та оплачених податкових накладних, і яка відповідно вноситься в рядок 25.1 декларації «сума що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку».

В подальшому сума, яка відповідно відображена рядку №4 розрахунку, та відповідно яка переноситься в рядок 25.1 декларації, відображається у додатку 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування», і відповідно являється підставою для отримання коштів з бюджетного відшкодування.

Тобто до бюджетного відшкодування заявлялася сума податкового кредиту з ПДВ, оскільки вона має більше від'ємне значення ніж податкове зобов'язання з ПДВ, яке підлягає сплаті до бюджету.

У зв'язку з тим, що в товариства відбувалися експортні операції по відвантаженню товарів за кордон, з відповідно податковим зобов'язанням з ПДВ, яке дорівнювало нульовій ставці, то за рахунок цього, збільшувалася різниця податкового кредиту з ПВД, між відповідно податковим зобов'язанням з ПДВ та податковим кредитом з ПДВ.

Кожного місця, до настання звітного періоду вона складала податкову декларацію з ПДВ, в якій відповідно вказувала всі суми податкового зобов'язання та податкового кредиту з ПДВ, та відповідно про що доповідала директору товариства - гр.ОСОБА_2 і ним приймалось рішення про заявлення сум до бюджетного відшкодування з державного бюджету на рахунок товариства.

Однак, у зв'язку з тим, що фактично ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»реалізовувало виготовлену продукцію на експорт, і в товариства як правило завжди було від'ємне значення податкового кредиту з ПДВ, то вони не стали накопичувати відємне значення у рядку 25.2 «зменшення податкових зобов'язань з ПДВ наступних податкових періодів»і відображали його до бюджетного відшкодування.

Формування податкового кредиту проводилось на основі отриманих від постачальників, в тому числі і вказаних приватних підприємців, податкових накладних, і суми податкового кредиту з ПДВ відповідно відображались в податкових деклараціях з ПДВ товариства, які подавались до податкової інспекції.

Відповідно, у зв'язку з експортом продукції та у зв'язку з більшим від'ємним значенням податкового кредиту з ПДВ, підприємством у вказаний період часу, заявлялись такі суми ПДВ до відшкодування з державного бюджету.

Згідно чинного законодавства, інспекцією проводились документальні перевірки по таким фактам, і відповідно на думку інспекції та працівників податкових органів, було встановлено, що вказані приватні підприємці ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_13 ОСОБА_16 та ПП ОСОБА_11 не сплачували до бюджету суми податкових зобов'язань з ПДВ, які стосувалися реалізації лісопродукції на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», і за таких обставин вони знімали товариству бюджетне відшкодування з ПДВ.

Однак ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»не відповідає за сплату податкового зобов'язання з ПДВ, контрагентів -постачальників товариства, і не може проконтролювати такий факт сплати.

Крім того, за кожний факт поставки лісопродукції від вказаних підприємців проводився розрахунок у безготівковій формі, а самі накладні та податкові накладні були відповідним чином оформлені.

Про те, кому і скільки коштів потрібно перераховувати за поставлену продукцію, у вказаний період часу приймав керівник товариства. Платіжні доручення підписувалися нею та директором товариства ОСОБА_2, однак це мало місце дуже рідко, оскільки з 2006 року на товаристві використовується база клієнт банк, і платіжні доручення відправляються у електронній формі.

Вина ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 27, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 366 КК України, ОСОБА_3, у вчиненні злочинів, передбачених ч.2, 3 ст. 358 та ч.2 ст. 200 КК України та ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст 200 КК України, доведена іншими письмовими доказами, зібраними по кримінальній справі:

Том № 1:

- актом документальної перевірки №1479/23-01/00274157 від 22.07.2009р. про результати невиїзної документальної перевірки ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», з питань дотримання податкового та іншого законодавства по взаєморозрахункам з ПП ОСОБА_13 (НОМЕР_2) за період з 01.04.2008р. по 30.09.2008р., з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за вересень 2008р. яка виникла за рахунок відємного значення з ПДВ що декларувалося в період серпня 2008 року, за жовтень 2008 р. яка виникла за рахунок відємного значення з ПДВ що декларувалося в період вересень 2008 року (а.с.165-186)

- податковим повідомленням-рішенням від «В1»№0001392340/0 від 22.07.09р.

Том № 2:

- податковим повідомленням-рішенням від «В1»№000392340/0 від 16.02.07р. (а.с.5);

- актом №140/23-01/00274157 від 14.02.2007р. про результати невиїзної документальної перевірки ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за листопад 2006 року (а.с.6-21);

- актом №205/23-01/00274157 від 15.03.2007р. про результати невиїзної документальної перевірки ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за грудень 2006 року ( а.с.84-99);

- податковим повідомленням-рішенням від «В1»№000922340/0 від 16.03.07р.( а.с.82);

- податковим повідомленням-рішенням від «В1»№0001232340/0 від 17.04.07р.(а.с.172);

- актом №262/23-01/00274157 від 13.04.2007р. про результати невиїзної документальної перевірки ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за січень 2007 року (а.с.173-187);

Том № 3:

- актом №733/23-01/00274157 від 19.10.2007р. про результати невиїзної документальної перевірки ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за липнеь 2007 року (а.с.6-20);

- податковим повідомленням-рішенням від «В1»№0003122340/0 від 22.10.07р.(а.с.21)

- актом №378/23-01/00274157 від 11.07.2008р. ( а.с.195-204);

- податковим повідомленням-рішенням від «В1»№0001552340/0 від 16.07.08р.(а.с.206)

Том № 4:

- протоколом огляду від 13 грудня 2008 р., відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-госоподарські документи ПП ОСОБА_12 які було вилучено на ЗАТ «Мукачівський лілсокомбінат»(а.с.325-348)

Том № 6:

- протоколом огляду ( а.с.202-232) від 12 грудня 2008 р., відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-госоподарські документи ПП ОСОБА_51, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_11 ПП ОСОБА_3, які було вилучено на ЗАТ «Мукачівський лілсокомбінат».

Том № 8:

- податкові декларація з ПДВ за період з лютого по грудень 2006 р.; додатки 3 ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за період з лютого по грудень 2006 року та додатки 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за період з лютого по грудень 2006 року ( а.с.18-61);

- податкова декларація з ПДВ за січень 2007 р.; додаток 3 ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за січня 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за січень 2007 року (а.с.62-65);

- податкова декларація з ПДВ за період з червня по грудень 2007 р.; додаток 3 ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за період з червня по грудень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за період з червня по грудень 2007 року (а.с.82-109);

- податкова декларація з ПДВ за період з січня по березень 2008 р.; додаток 3 ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за період з січня по березень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за період з січня по березень 2008 року ( а.с.110-122)

- податкова декларація з ПДВ за період з вересня по жовтень 2008 р.; додаток 3 ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування» за період з вересня по жовтень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за період з веренс по жовтень 2008 року;

- податкова декларація з ПДВ за листопад 2006 р.; додаток 3 ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за листопад 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за листопад 2006 року( а.с.133-140);

Том № 9:

- договір банківського рахунку від 25.04.2007р.( а.с.187-189);

- Заява про відкриття банківського рахунку від 25.04.2007р. (а.с.190);

- Договір банківського рахунку від 16.12.2004р.( а.с.285-286);

- Заява про відкриття банківського рахунку від 16.12.2004р. (а.с.278);

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_7 ПП ОСОБА_16 за період з 01.01.2006р. по 30.11.2008р.( а.с.43 -47);

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_8 ПП ОСОБА_13 за період з 01.06.2008р. по 30.09.2008р. (а.с.80-82);

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_9 ПП ОСОБА_11 за період з 01.01.2006р. по 30.11.2008р. (а.с.111-118);

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_7 ПП ОСОБА_12 за період з 01.01.2006р. по 30.11.2007р. (а.с.200-204);

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_10 ПП ОСОБА_12 за період з 01.12.2007 по 30.09.2008р.; (а.с.205-208)

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_8 ПП ОСОБА_10 за період з 01.01.2006р. по 30.11.2007р.(а.с.259-262);

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_11 ПП ОСОБА_53. за період з 01.12.2007р. по 30.03.2008р.

- протоколом огляду від 25 березня 2009 р., відповідно до якого оглянуто грошові чеки та банківські документи ПП ОСОБА_12.(а.с.291-298);

- протоколом огляду від 26 листопада 2009 р., відповідно до якого оглянуто грошові чеки, платідні доручення та банківські документи ПП ОСОБА_10.( а.с.324-327)

Том № 10:

- роздруківка руху коштів по рахунку НОМЕР_11 ПП ОСОБА_53. за період з 01.12.2007р. по 30.03.2008р.(а.с.34-36);

- роздруківка руху коштів по рахунку №2600625661051 ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» за період з 01.01.2006р. по 30.11.2007р.(а.с.311-370)

Том № 11:

- роздруківка руху коштів по рахунку №26009024000175 ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» за період з 01.01.2006р. по 30.09.2008р.( а.с.85-408);

Том № 12:

- листом №5650/8/23-01 від 17.03.2009р. ( а.с.212);

- протоколом обшуку від 12.11.2008р. (а.с.6-10), відповідно до якого було проведено обшук на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»за адресою: с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, в ході проведення його було вилученно первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_3 та ОСОБА_12, зошити обліку прийнятої лісопродукції по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», та журнали обліку виїзду виїзту транспортних засобів ;

- протоколом огляду від 15 листопада 2008 року (а.с.127-181), відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-господарські документи ПП ОСОБА_3 та ПП ОСОБА_12, а також журнали обліу прийнятої лісопродукці та обліку лісопродукції по бухгалтерії ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», журнал вїзду виїзду транспортних засобів по комбінату, які було вилучено в ході провадення обшуку від 12.11.2008р. на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат».

Том № 13:

- протоколом обшуку від 02.10.2008р. (а.с.5-7), відповідно до якого було проведено обшук в помешканні за адресою: АДРЕСА_3 в якому мешкає гр.ОСОБА_3, та в ході проведення його було вилученно первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_16, чекові книжки ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_12, круглі печатки ПП ОСОБА_3 та ПП ОСОБА_12

- протоколом огляду від 15 грудня 2008 року (а.с.164-195), відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_11, свідоцтво про реєстрацію ПП ОСОБА_11, чекову книжку ПП ОСОБА_11, які було вилучено в ході провадення обшуку від 02.10.2008р. за адресою: АДРЕСА_3 в помешканні якому мешкає гр.ОСОБА_3

Том № 15:

- протоколом огляду від 15 грудня 2008 року (а.с 368-391), відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_10 та ПП ОСОБА_16, свідоцтво про реєстрацію ПП ОСОБА_10 та ОСОБА_16, чекову книжку ПП ОСОБА_10 та ОСОБА_16, які було вилучено в ході провадення обшуку від 02.10.2008р. за адресою: АДРЕСА_3, в помешканні ОСОБА_3

Том № 17:

- протоколом огляду від 16 грудня 2008 року (а.с.178-226), відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_12, свідоцтво про реєстрацію ПП ОСОБА_12 та чекову книжку ПП ОСОБА_12, круглої печатки ПП ОСОБА_12, які було вилучено в ході провадення обшуку від 02.10.2008р. за адресою: АДРЕСА_3 в помешканні ОСОБА_3

- протоколом огляду від 17 грудня 2008 року (а.с.405-473) , відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_3, свідоцтво про реєстрацію ПП ОСОБА_3 та чекову книжку ПП ОСОБА_3, круглої печатки ПП ОСОБА_3, які було вилучено в ході провадення обшуку від 02.10.2008р. за адресою: АДРЕСА_3 в помешканні якому мешкає гр.ОСОБА_3

- протоколом огляду від 18 грудня 2008 року (а.с.474-476), відповідно до якого оглянуто зошити та листи з чорновими записами гр.ОСОБА_3, які було вилучено в ході провадення обшуку від 02.10.2008р. за адресою: АДРЕСА_3 в помешканні якому мешкає гр.ОСОБА_3

Том № 20:

- податкове-повідомлення рішення №0000322340/0 від 13.02.2007р. (а.с.131)

- акт №133/23-01/00274157 від 13.02.2007р. (а.с.132- 141)

- податкове-повідомлення рішення №0001912340/0 від 16.06.2007р.( а.с.142)

- акт №370/23-01/00274157 від 16.06.2007р. (а.с.143- 151)

Том № 21:

- акт №11/1700/НОМЕР_4 від 23.03.2009р.( а.с.11- 54);

- акт №10/1700/НОМЕР_2 від 20.03.2009р. (а.с.61- 81);

- акт №9/1700/НОМЕР_3 від 20.03.2009р. (а.с.87-112);

- акт №7/1700/НОМЕР_1 від 20.03.2009р. ( а.с.142- 184);

- акт №6/1700/НОМЕР_5 від 20.03.2009р. (а.с.190- 215);

- акт №13/1700/НОМЕР_6 від 23.03.2009р. (а.с.221- 248);

Том № 23:

- Лист №19 від 02.03.2009р. ( а.с.5);

- Лист №9 від 27.02.2009р. (а.с.8);

- Лист №2 від б/д з додатками (а.с.11-15);

- Лист №10 від 22.01.2009р. ( а.с.18);

- Лист №23 від 19.01.2009р. (а.с.21);

- Лист №04-29 від 20.01.2009р.( а.с.24);

- Лист №71/-1-11 від 19.02.2009р. з додатками (а.с.27-101);

- Лист №25 від 22.01.2009р. ( а.с.104-108);

- Лист №3 від 28.01.2009р. ( а.с.111);

- Лист №009 від 26.01.2009р.( а.с.117);

- Лист №01-4/40 від 24.02.2009р. ( а.с.120);

- Лист №55 від 03.02.2009р. ( а.с.123-25);

- Лист №32 від 25.02.2009р. (а.с.128);

- Лист №10 від 23.01.2009р. ( а.с.131);

- Лист №05/05-115 від 23.01.2009р. ( а.с.134);

- Лист №19 від 05.02.2009р. (т.23 а.с.3);

Том № 33:

- протоколом пред'явлення фотографій особи для впізнання від 25.06.2009р. (а.с.236-238), відповідно до якого гр.ОСОБА_41 опізнала по фотознімкам ОСОБА_4, та ОСОБА_3

- протоколом пред'явлення фотографій особи для впізнання від 25.06.2009р. (а.с.243-245), відповідно до якого гр.ОСОБА_52 опізнала по фотознімкам ОСОБА_4, та ОСОБА_3

Том № 34:

- протоколом огляду та прослуховування копмакт диску від 04.03.2009р. (а.с а.с.162-194. ), відповідно до якого було відтворенно та оглянуто файли які містилися на компакт диску з надписом інв. №46 «нетаємно», зібрані за результатами проведених спеціальних заходів на підставі постанов апеляційного суду Закарпатської області № 0328 від 04.08.2008 року ;

- протоколом очної ставки від 28 квітня 20109 року між свідками ОСОБА_20 та Свідком ОСОБА_50 (а.с. 155-157), в ході якого було підтвердження покази свідка ОСОБА_20, що в період 2006-2008 років., були випадки, що інколи лісопродукція, яка постачалася на лісокомбінат, в період 2006-2008 років, від гр.ОСОБА_50, в подальшому по супровідним документам, а саме по накладним та податковим накладним, оформлювалася як така, що поставлена ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_16.

Накладні від імені вказаним підприємців, на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», надавав представник вказаним підприємців ОСОБА_3

- протоколом очної ставки від 28 квітня 20109 року (а.с. 158-160) між свідками ОСОБА_20 та свідком ОСОБА_23, в ході якого було підтвердження показання ОСОБА_20, що в період 2006-2008 років, лісопродукції яка постачалася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»від гр.ОСОБА_23, в подальшому по супровідним документам, а саме по накладним та податковим накладним, оформлювалася як така, що поставлена ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_16 Накладні від імені вказаним підприємців, на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», надавав представник вказаним підприємців ОСОБА_3

- протоколом очної ставки від 28 квітня 20109 року між свідками ОСОБА_20 та свідком ОСОБА_21 (а.с. 152-154), в ході якого було підтвердження показання ОСОБА_20, що в період 2006-2008 років, лісопродукції яка постачалася на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»від гр.ОСОБА_21, в подальшому по супровідним документам, а саме по накладним та податковим накладним, оформлювалася як така, що поставлена ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_16 Накладні від імені вказаним підприємців, на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», надавав представник вказаним підприємців ОСОБА_3

Том № 35:

- протоколом огляду від 30.12.2008 року (а.с.290-291), відповідно до якого оглянуто кургулу печатку пп ОСОБА_11

- копією протокол обшуку від 15.05.2009р. (а.с.30-35), відповідно до якого було проведено обшук в помешканні за адресою: АДРЕСА_3 ОСОБА_3, та в ході проведення його було вилученно первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_13, свідоцтво про реєстрацію ПП ОСОБА_13, Довіреності на управління справами наданими ОСОБА_13, гр.ОСОБА_3, чекову книжку ПП ОСОБА_13

- протоколом огляду від 18 травня 2009 року ( а.с. 165-174), відповідно до якого оглянуто первинні фінансово-гсоподарські документи ПП ОСОБА_13, свідоцтво про реєстрацію ПП ОСОБА_13, Довіреності на управління справами наданими ОСОБА_13, гр.ОСОБА_3, чекову книжку ПП ОСОБА_13, які було вилучено в ході провадення обшуку від 02.10.2008р. за адресою: АДРЕСА_3, в помешканні якому мешкає гр.ОСОБА_3

- судово-почеркознавчої №500 від 15.09.2009 року (а.с. а.с.226-283), відповідно до якої встановлено факт підробки підписів гр.ОСОБА_10 та ОСОБА_12, на грошових чеках та платіжних дорученнях, на підставі яких здійснювалися зняття коштів та їх перерахунок з їх поточних рахунків відкритих в банківській установі.

Досудовим слідством ОСОБА_2 та ОСОБА_3 пред'явлено обвинувачення в тому, що ОСОБА_2, в період з лютого 2006 року по листопад 2008 року, будучи службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих функцій та адміністративно-господарських обов'язків, яка відповідає за правильність нарахування та своєчасність сплати податків і обов'язкових платежів, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, ОСОБА_2, використав офіційно надані йому за посадою службові повноваження для заволодіння державними коштами при наступних обставинах.

З цією метою, ОСОБА_2, будучи службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на заволодіння державними коштами в особливо великих розмірах, шляхом безпідставного відшкодування з державного бюджету України податку на додану вартість, в період з лютого 2006 року по листопад 2008 року, із корисливих спонукань, вступивши в попередню змову з приватним підприємцем гр.ОСОБА_3 який здійснював підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_12 та ПП ОСОБА_13, з метою формування та створення безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом формального оприбуткування по бухгалтерському обліку ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»неіснуючих фіктивних фінансово-господарських операцій, щодо нібито придбання товариством від ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_12, та ПП ОСОБА_13, лісу круглого -пиловника букового та технічної сировини,

Реалізуючи свій злочинні намір, ОСОБА_2, маючи в своєму розпорядженні фіктивні накладні та податкові накладні, отримані ним в період з січня 2006 року по вересень 2008 року від співучасника злочину гр.ОСОБА_3, ОСОБА_2, усвідомлюючи та достовірно знаючи, що вказані документи є підробленими, а дані в таких документах не відповідають дійсності, та суми податку на додану вартість у вказаних підроблених документах фактично до державного бюджет України не сплачені, а саме: ПП ОСОБА_10 в розмірі - 15839,23 грн., ПП ОСОБА_3 в розмір - 50225,49 грн., ПП ОСОБА_11 в розмірі - 72939,87 грн., ПП ОСОБА_12 в розмірі 144165 грн. та ПП ОСОБА_13 в розмірі 47477 грн., являючись службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», будучи наділеним організаційно-розпорядчими функціями, в порушення вимог п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1. п.7.4. та п.п.7.7.1. пп.7.7.2, пп.7.7.3, п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, надав вказівку працівниками бухгалтерії та головному бухгалтеру ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»-ОСОБА_14., які не були обізнані в його злочинних намірах, внести до офіційних документів, а саме: податкових декларацій з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», завідомо неправдиві відомості, тобто дані які не відповідають дійсності.

Так, 16 березня 2006 року, працівниками відділу бухгалтерії ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за лютий 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за лютий 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за лютий 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ за лютий 2006 року в розмірі 16887 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 7077,21 грн., а саме: по ПП ОСОБА_10 -3136,84 грн., ПП ОСОБА_3 -1799,5 грн. та ПП ОСОБА_11 -2140,91 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Також, 19 квітня 2006 року, працівниками відділу бухгалтерії ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за березень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за березень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за березень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ за березень 2006року в розмірі 23543 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 12335,41грн., а саме: по ПП ОСОБА_10 -3731,58 грн., ПП ОСОБА_3 -3361,17 грн. та ПП ОСОБА_11 -5242,66 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Окрім того, 22 травня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за квітень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за квітень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за квітень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ за квітень 2006 року в розмірі 35835 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 24398,44 грн., а саме: по ПП ОСОБА_10 -3286,4 грн., ПП ОСОБА_3 -11601,06 грн. та ПП ОСОБА_11 -9510,98 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Також, 20 червня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання доручення в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за травень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за травень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за травень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ за травень 2006 року в розмірі 24671 грн., з яких дані які не відповідали дійсності в розмірі 17135,55 грн., а саме: ПП ОСОБА_10 -5683,82 грн., ПП ОСОБА_3 -4864,58 грн. та ПП ОСОБА_11 -6587,15 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Також, 20 липня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання доручення в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за червень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за червень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування» за червень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ червень 2006 року в розмірі 53173 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 24017,62 грн., а саме: ПП ОСОБА_3 -12474,13 грн. та ПП ОСОБА_11 -11543,49 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Окрім того, 21 серпня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання доручення в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за липень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за липень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за липень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ липень 2006 року в розмірі 44008 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 15792,04 грн., а саме: ПП ОСОБА_3 -8505,7 грн. та ПП ОСОБА_11 -7286,34 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк» м.Ужгород, МФО 312248.

Також, 20 вересня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за серпень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за серпень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за серпень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ серпень 2006 року в розмірі 37501 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 6049,51 грн., а саме: ПП ОСОБА_3 -2503,41 грн. та ПП ОСОБА_11 -3546,1 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Також, 20 жовтня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за вересень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за вересень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за вересень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ вересень 2006 року в розмірі 33865 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 8716,27 грн., а саме: ПП ОСОБА_3 -3769,85 грн. та ПП ОСОБА_11 -4946,42 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Також, 20 листопада 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання доручення в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за жовтень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за жовтень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ жовтень 2006 року в розмірі 46753 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 9009,91 грн., а саме: ПП ОСОБА_3 -1346,09 грн. та ПП ОСОБА_11 -7663,82 грн., які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ, чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

На підставі поданих гр.ОСОБА_2 вищевказаних документів, працівниками Мукачівської ОДПІ, було проведено позапланові документальні перевірки ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок, в ході якої було виявлено порушення вимог пп.7.4.1 п.7.4. та пп.7.7.10 п.7.7. ст. 7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», та за наслідками яких було складено акти документальних перевірок та відповідно на їх основі прийняті податкові повідомлення рішення, а саме: акт №133/23-01/00274157 від 13.02.2007р., податкове повідомлення рішення форми «В1»№0000322340/0 від 13.02.2007р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за вересень 2005р. -3214,42 грн., за лютий 2006р. -7077,25 грн., за березень 2006р. -12335,41 грн., за квітень 2006р. -24398,44 грн., за травень 2006р. -17135,55 грн., за червень 2006р. -24017,62 грн., за липень 2006р. -15792,04 грн., за серпень 2006р. -6049,51 грн., за вересень 2006р. -8716,27 грн., всього за період з лютого по вересень 2006р., - 118 736,51 грн., з яких сума незаконно заявленого до відшкодування з державного бюджету України податкового кредиту з ПДВ, по фіктивним господарським операціям з ОСОБА_10, ПП ОСОБА_11 та ПП ОСОБА_3, склала суму в розмірі 115 522,09 грн., акт №370/23-01/00274157 від 16.06.2007р., податкове повідомлення рішення форми «В1»№0001912340/0 від 16.06.2007р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за жовтень 2006р. -12041,57 грн., з яких сума незаконно заявленого до відшкодування з державного бюджету України податкового кредиту з ПДВ, по фіктивним господарським операціям з ПП ОСОБА_11 та ПП ОСОБА_3, склала суму в розмірі 9009,91грн.

Крім того, 19 грудня 2006 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» - ОСОБА_14, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за листопада 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за листопад 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за листопад 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ листопад 2006 року в розмірі 51399 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 4986 грн. по ПП ОСОБА_11, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 22 січня 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за грудень 2006 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за грудень 2006 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за грудень 2006 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ грудень 2006 року в розмірі 34482 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 2116 грн. по ПП ОСОБА_11, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

Також, 19 лютого 2007 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки в.о. генерального директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за січень 2007 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за січень 2007 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за січень 2007 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ січень 2007 року в розмірі 15488 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 6770 грн. по ПП ОСОБА_11, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

На підставі поданих гр.ОСОБА_2 вищевказаних документів, працівниками Мукачівської ОДПІ, було проведено позапланові документальні перевірки ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок, в ході якої було виявлено порушення вимог пп.7.4.1 п.7.4. та пп.7.7.10 п.7.7. ст. 7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», та за наслідками яких було складено акти документальних перевірок та відповідно на їх основі прийняті податкові повідомлення рішення, а саме: акт №140/23-01/00274157 від 14.02.2007р., податкове повідомлення рішення №000392340/0 від 16.02.2007р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за листопад 2006р. -4986 грн., акт №205/23-01/00274157 від 15.03.2007р., податкове повідомлення рішення №000922340/0 від 16.03.2007р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за грудень 2006р. -2716 грн., акт №262/23-01/00274157 від 13.04.2007р., податкове повідомлення рішення №0001232340/0 від 17.04.2007р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за січень 2007р. - 6770 грн., акт №733/23-01/00274157 від 19.10.2007р., податкове повідомлення рішення №0003122340/0 від 22.10.2007р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за липень 2007р. -11727 грн., акт №774/23-01/00274157 від 19.11.2007р., податкове повідомлення рішення №0003412340/0 від 23.11.2007р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за серпень 2007р. -16793 грн. та акт №378/23-01/00274157 від 11.07.2008р., податкове повідомлення рішення №0001552340/0 від 16.07.2008р., сума зменшеного бюджетного відшкодування з ПДВ за червень 2007р. -10367 грн., за вересень 2007р. -18613 грн., за жовтень 2007р. -9826 грн., за листопад 2007р. -8778 грн., за грудень 2007р. -15999 грн., за січень 2008р. -26134 грн., за лютий 2008р. -7024 грн., за березень 2008р. -20499 грн., всього за період з листопада 2006р. по березень 2009 р., - 177 214 грн., з яких сума незаконно заявленого до відшкодування з державного бюджету України податкового кредиту з ПДВ, по фіктивним господарським операціям з ПП ОСОБА_11 та ПП ОСОБА_12, склала суму в розмірі 158 637 грн.

Також, 19 листопаді 2008 року, головним бухгалтером ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- ОСОБА_14, на виконання вказівки виконавчого директора товариства - ОСОБА_2, в приміщені будівлі ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», розташованому за адресою: Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5, було складено податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2008 року, додаток 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунок сум бюджетного відшкодування»за жовтень 2008 року та додаток 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування»за жовтень 2008 року, в які було внесено дані щодо повернення суми бюджетного відшкодування за ПДВ жовтень 2008 року в розмірі 120248 грн., з яких дані які не відповідали дійсності, в розмірі 29914 грн. по ПП ОСОБА_13, які після складання та заповнення, було скріплено підписом гр.ОСОБА_2 та ОСОБА_14, завірено круглою печаткою ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та подано до Мукачівської ОДПІ.

На підставі поданих ОСОБА_2, вказаних документів, працівниками Мукачівської ОДПІ, було проведено позапланову документальну перевірку ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок, в ході якої було виявлено порушення вимог пп.7.4.1 п.7.4. та пп.7.7.2 ПП 7.7.3 п.7.7 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», та за наслідками яких було складено акт документальної перевірки №1479/23-01/00274157 від 22.07.2009р. та відповідно на його основі було прийнято податкове повідомлення-рішення форми «В1»№0001392340/0 від 22.07.2009р., за яким зменшено суму бюджетного відшкодування з ПДВ у розмірі 47 477 грн., в т.ч по періодах, а саме: за вересень 2008 р. -17 563 грн. та за жовтень 2009 р. -29 914 грн , з яких сума незаконно заявленого до відшкодування з державного бюджету України податкового кредиту з ПДВ, по фіктивних фінансово-господарських операцій з ПП ОСОБА_13, склала суму в розмірі 47477 грн.

За таких обставини, злочинні дії службової особи -директора ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_2, які були направлені на заволодіння коштів з державного бюджету України в особливо великих розмірах на загальну суму 330 646 грн., не були доведені ним до кінця з причин, що не залежали від його волі, оскільки були припинені співробітниками Мукачівської ОДПІ.

ОСОБА_3 обвинувачується в тому, що в період з 05.01.2006 року по 30.09.2008 року, будучи приватним підприємцем та здійснюючи підприємницьку діяльність від імені інших приватних підприємців, перебуваючи в попередній злочинній змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_2, виступив пособником в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та безпідставного його за явлення до відшкодування з державного бюджету України.

В подальшому, ОСОБА_3, в період з 05.01.2006 року по 20.04.2006 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_10, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_10, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/1 від 05.01.2006р.; №2/1 від 31.01.2006р.; №1/2 від 16.02.2006р.; №2/2 від 24.02.2006р.; №3/2 від 27.02.2006р.; №1/3 від 02.03.2006р.; №2/3 від 06.03.2006р.; №3/3 від 29.03.2006р.; №1/4 від 05.04.2006р.; №2/4 від 10.04.2006р.; №3/4 від 18.04.2006р.; №13/4А від 20.04.2006р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_10 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 95035,37 грн., в тому числі податок на додану вартість -15839,23 грн.

Продовжуючи їх спільні злочині наміри, ОСОБА_3, з метою надання таким офіційним документам достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_10, завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_10, та надав їх співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2

В свою чергу, ОСОБА_2, будучи виконавчим директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», маючи в своєму розпорядженні накладні та податкові накладні від ПП ОСОБА_10, усвідомлюючи та достовірно знаючи, що вказані документи є підробленими та дані в таких документах не відповідають дійсності, являючись службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», будучи наділеним організаційно-розпорядчими функціями, в порушення вимог п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1. п.7.4. та п.п.7.7.1. пп.7.7.2, пп.7.7.3, п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, надав вказівку працівниками бухгалтерії товариства, безпідставно сформовані суми від'ємного значення податкового кредиту з ПДВ в розмірі 15389,23 грн., які виникли в товариства за наслідками фіктивних фінансово-господарських операції з ПП ОСОБА_10, в період лютого-травня 2006 року, внести до офіційних документів, а саме: податкових декларації з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та відшкодувати суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі - 15389,23 грн., чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Злочинні дії ОСОБА_2 та ОСОБА_3, які були направлені на заволодіння коштів з державного бюджету України на загальну суму 15389,23 грн., не були доведені ними до кінця з причин, що не залежали від їх волі, оскільки були припинені співробітниками Мукачівської ОДПІ.

Окрім того, ОСОБА_3 будучи фізичною особою - приватним підприємцем ОСОБА_53, в період з 12.01.2006 року по 04.08.2008 року, перебуваючи в попередній злочинній змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_2, переслідуючи їх спільні злочині наміри спрямовані на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та безпідставного відшкодування податкового кредиту з ПДВ з бюджету України, уклав з ОСОБА_2 завідомо фіктивні договори: договір б/н від 12.01.2006р. та договір №09/01/08 від 02.01.2008 року, відповідно до яких, ПП ОСОБА_3 зобов'язувався реалізувати на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»лісо продукцію -пиловник буковий та техсировину.

З цією метою, на виконання умов вищевказаних договорів, ОСОБА_3, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_3, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, повторно, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/Л від 18.01.2006р. №1/2 від 06.02.2006р. №2/2 від 14.02.2006р. №3/2 від 27.02.2006р. №1/03 від 02.03.2006р. №2/03 від 06.03.2006р. №3/03 від 09.03.2006р. №4/03 від 13.03.2006р. №5/03 від 15.03.2006р. №6/03 від 17.03.2006р. №7/03 від 23.03.2006р. №8/03 від 28.03.2006р. №10/3 від 31.03.2006р. №1/04 від 04.04.2006р. №2/04 від 12.04.2006р. №3/04 від 14.04.2006р. №4/04 від 27.04.2006р. №5/04 від 27.04.2006р. №1/05 від 03.05.2006р. №2/05 від 05.05.2006р. №3/05 від 11.05.2006р. №4/05 від 15.05.2006р. №5/05 від 17.05.2006р. №6/05 від 19.05.2006р. №7/05 від 22.05.2006р. №8/05 від 24.05.2006р. №1/06 від 05.06.2006р. №2/06 від 14.06.2006р. №3/06 від 21.06.2006р. №4/06 від 23.06.2006р. №5/06 від 30.06.2006р. №1/07 від 05.07.2006р. №2/07 від 25.07.2006р. №1/08 від 11.08.2006р. №2/08 від 14.08.2006р. №3/08 від 24.08.2006р. №3/09 від 15.09.2006р. №7/09 від 14.09.2006р.; №1/04 від 11.04.2008р. №2/04 від 16.04.2008р. №3/04 від 17.04.2008р. №4/04 від 21.04.2008р. №5/04 від 22.04.2008р. №6/04 від 24.04.2008р. №7/04 від 25.04.2008р. №8/04 від 29.04.2008р. №1/05 від 14.05.2008р. №2/05 від 15.05.2008р. №3/05 від 19.05.2008р. №4/05 від 20.05.2008р. №5/05 від 21.05.2008р. №6/05 від 22.05.2008р. №7/05 від 23.05.2008р. №8/05 від 26.05.2008р. №9/05 від 27.05.2008р. №10/05 від 28.05.2008р. №11/05 від 29.05.2008р. №1/6 від 02.06.2008р. №2/6 від 03.06.2008р. №3/6 від 05.06.2008р. №4/6 від 06.06.2008р. №5/6 від 15.06.2008р. №6/6 від 17.06.2008р. №7/6 від 18.06.2008р. №8/6 від 19.06.2008р. №9/6 від 20.06.2008р. №10/6 від 23.06.2008р. №11/6 від 24.06.2008р. №11/6а від 25.06.2008р. №12/6 від 26.06.2008р. №13/6 від 27.06.2008р. №14/6 від 30.06.2008р. №1/07 від 07.07.2008р. №2/07 від 08.07.2008р. №3/07 від 09.07.2008р. №4/07 від 10.07.2008р. №5/07 від 14.07.2008р. №6/07 від 15.07.2008р. №7/07 від 17.07.2008р. №8/07 від 18.07.2008р. №9/07 від 22.07.2008р. №10/07 від 24.07.2008р. №11/07 від 28.07.2008р. №12/07 від 29.07.2008р. №13/07 від 07.07.2008р. №14/07 від 30.07.2008р. №15/07 від 31.07.2008р. №1/08 від 04.08.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_3 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 947 990,95 грн., в тому числі податок на додану вартість -157 941,08 грн.

Продовжуючи їх спільні злочинні наміри, ОСОБА_3, скріпивши їх власним підписом та круглою печаткою ПП ОСОБА_3, він, надав вказані фіктивні документи, співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2

В свою чергу, ОСОБА_2, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», маючи в своєму розпорядженні накладні та податкові накладні від ПП ОСОБА_3, усвідомлюючи та достовірно знаючи, що вказані документи є підробленими та дані в таких документах не відповідають дійсності, являючись службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», будучи наділеним організаційно-розпорядчими функціями, в порушення вимог п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1. п.7.4. та п.п.7.7.1. пп.7.7.2, пп.7.7.3, п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, надав вказівку працівниками бухгалтерії товариства, безпідставно сформовані суми від'ємного значення податкового кредиту з ПДВ в розмірі 50225,49 грн., які виникли в товариства за наслідками фіктивних фінансово-господарських операції з ПП ОСОБА_3, в період лютого-листопада 2006 року, внести до офіційних документів, а саме: податкових декларації з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та відшкодувати суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі -50225,49 грн., чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Злочинні дії ОСОБА_2 та ОСОБА_3, які були направлені на заволодіння коштів з державного бюджету України на загальну суму 50225,49 грн., не були доведені ними до кінця з причин, що не залежали від їх волі, оскільки були припинені співробітниками Мукачівської ОДПІ.

Крім того, ОСОБА_3, перебуваючи в попередній змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_2 та переслідуючи їх спільні злочині наміри, спрямовані на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та безпідставного відшкодування податкового кредиту з ПДВ з бюджету України, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_11, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_11, довіреність на управління справами серії ВСІ №553348 від 06.08.2006 року, відповідно до якої ОСОБА_3, отримав право складати, підписувати та подавати офіційні документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_11, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені останнього, уклав з гр.ОСОБА_2 завідомо фіктивний договір б/н від 12.01.2006 року, відповідно до якого, ПП ОСОБА_11 зобов'язувався реалізувати на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»лісопродукцію -пиловник буковий та техсировину.

Використовуючи вимоги вищезазначеного договору, ОСОБА_3, в період з 16.01.2006р. по 29.12.2006р., перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_11, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», повторно, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1/01 від 16.01.2006 р.; №2/01 від 17.01.2006 р.; №3/01 від 27.01.2006 р.; №1/02 від 02.02.2006 р.; №2/02 від 07.02.2006 р.; №3/02 від 10.02.2006 р.; №4/02 від 20.02.2006 р.; №5/02 від 24.02.2006 р.; №1/3 від 01.03.2006 р.; №2/3 від 03.03.2006 р.; №3/3 від 06.03.2006 р.; №4/3 від 20.03.2006 р.; №5/3 від 21.03.2006 р.; №5/3а від 24.03.2006 р.; №6/3 від 28.03.2006 р.; №1/4 від 07.04.2006 р.; №2/4 від 11.04.2006 р.; №3/4 від 13.04.2006 р.; №4/4 від 17.04.2006 р.; №5/4 від 28.04.2006 р.; №1/5 від 03.05.2006 р.; №2/5 від 04.05.2006 р.; №3/5 від 06.05.2006 р.; №4/5 від 10.05.2006 р.; №5/5 від 12.05.2006 р.; №6/5 від 15.05.2006 р.; №7/5 від 18.05.2006 р.; №8/5 від 23.05.2006 р.; №1/6 від 06.06.2006 р.; №2/6 від 12.06.2006 р.; №3/6 від 19.06.2006 р.; №4/6 від 22.06.2006 р.; №5/6 від 29.06.2006 р.; №1/7 від 04.07.2006 р.; №2/7 від 14.07.2006 р.; №3/7 від 04.07.2006 р.; №2/8 від 04.07.2006 р.; №3/8 від 21.08.2006 р.; №3/8 від 26.08.2006 р.; №1/9 від 05.09.2006 р.; №2/9 від 07.09.2006 р.; №3/9 від 12.09.2006 р.; №4/9 від 14.09.2006 р.; №5/9 від 19.09.2006 р.; №6/9 від 22.09.2006 р.; №7/9 від 25.09.2006 р.; №6/9 від 28.09.2006 р.; №1/Л від 10.10.2006 р.; №2/Л від 18.10.2006 р.; №2/Л від 18.10.2006 р.; №4/Л від 31.10.2006 р.; №1/а від 03.11.2006 р.; №5/11 від 30.11.2006 р.; №1/л від 08.12.2006 р.; №2/л від 11.12.2006 р.; №3/л від 18.12.2006 р.; №4/л від 21.12.2006 р.; №5/л від 22.12.2006 р.; №6/л від 27.12.2006 р.;№8/л від 29.12.2006 р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_11 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 472518,33 грн., в тому числі податок на додану вартість -78753,06 грн., та з метою надання їм достовірного вигляду, підробив на них підписи ПП ОСОБА_11 та завірив їх круглою печаткою ПП ОСОБА_11

В подальшому, продовжуючи їх спільні злочинні наміри, ОСОБА_3, вказані підроблені документ накладні та податкові накладні, надав співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2

В свою чергу, ОСОБА_2, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», маючи в своєму розпорядженні накладні та податкові накладні від ПП ОСОБА_11, усвідомлюючи та достовірно знаючи, що вказані документи є підробленими та дані в таких документах не відповідають дійсності, являючись службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», будучи наділеним організаційно-розпорядчими функціями, в порушення вимог п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1. п.7.4. та п.п.7.7.1. пп.7.7.2, пп.7.7.3, п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, надав вказівку працівниками бухгалтерії товариства, безпідставно сформовані суми від'ємного значення податкового кредиту з ПДВ в розмірі 72939,87 грн., які виникли в товариства за наслідками фіктивних фінансово-господарських операції з ПП ОСОБА_11, в період з лютого 2006 р. по лютий 2007 р., внести до офіційних документів, а саме: податкових декларації з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», подати їх до Мукачівської ОДПІ та відшкодувати суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі -72939,87 грн., чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Злочинні дії ОСОБА_2 та ОСОБА_3, які були направлені на заволодіння коштів з державного бюджету України на загальну суму 72939,87 грн., не були доведені ними до кінця з причин, що не залежали від їх волі, оскільки були припинені співробітниками Мукачівської ОДПІ.

Окрім того, ОСОБА_3, перебуваючи в попередній змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_2 та переслідуючи їх спільні злочині наміри, спрямовані на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» та безпідставного відшкодування податкового кредиту з ПДВ з бюджету України, в квітні 2007 року, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_12, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_12 довіреність на управління справами серії ВЕО №480218 від 20.04.2007 року, відповідно до якої ОСОБА_3, отримав право складати, підписувати та подавати документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_12, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені останнього, уклав з гр.ОСОБА_2 завідомо фіктивний договір №03/05/07 від 03.05.2007 року, відповідно до якого, ПП ОСОБА_12 зобов'язувався реалізувати на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»лісопродукцію -пиловник буковий та техсировину.

В подальшому, використовуючи вимоги вищезазначеного фіктивного договору, ОСОБА_3, в період з 03.05.2007 року по 10.04.2008 року, перебуваючи в попередній змові з гр.ОСОБА_2, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_12, умисно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», повторно, здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №1 від 08.05.2007р., №2 від 10.05.2007р., №4/а від 19.05.2007р., №5/а від 20.05.2007р., №6/а від 22.05.2007р., №1/06 від 05.06.2007р., №2/06 від 12.06.2007р., №3/06 від 15.06.2007р., №Л1-А від 20.06.2007р., №Л2-А від 21.06.2007р., №4/06 від 26.06.2007р., №5/06 від 28.06.2007р., №Б22С від 09.07.2007р., №Б23С від 10.07.2007р., №Б24С від 11.07.2007р., №Б25С від 12.07.2007р., №Б26С від 13.07.2007р., №11/7 від 16.07.2007р., №12/7 від 17.07.2007р., №14/7 від 18.07.2007р., №15/7 від 19.07.2007р., №16/7 від 20.07.2007р., №17/7 від 22.07.2007р., №18/7 від 23.07.2007р., №19/7 від 23.07.2007р., №17а від 31.07.2007р., №1/8 від 01.08.2007р., №2/8 від 01.08.2007р., №3/8 від 02.08.2007р., №4/8 від 02.08.2007р., №5/8 від 03.08.2007р., №6/8 від 04.08.2007р., №7/8 від 06.08.2007р., №8/8 від 07.08.2007р., №9/8 від 08.08.2007р., №10/8 від 10.08.2007р., №11/8 від 14.08.2007р., №12/8 від 15.08.2007р., №13/8 від 16.08.2007р., №14/8 від 17.08.2007р., №15/8 від 22.08.2007р., №16/8 від 27.08.2007р., №17/8 від 28.08.2007р., №1/9 від 03.09.2007р., №2/9 від 04.09.2007р., №3/9 від 05.09.2007р., №4/9 від 07.09.2007р., №5/9 від 11.09.2007р., №6/9 від 12.09.2007р., №7/9 від 27.09.2007р., №1/10 від 01.10.2007р., №2/10 від 02.10.2007р., №2/10а від 03.10.2007р., №3/10 від 04.10.2007р., №4/10 від 10.10.2007р., №5/10 від 15.10.2007р., №6/10 від 16.10.2007р., №7/10 від 18.10.2007р., №1/11 від 02.11.2007р., №2/11 від 05.11.2007р., №3/11 від 07.11.2007р., №4/11 від 02.11.2007р., №5/11 від 20.11.2007р., №6/11 від 28.11.2007р., №7/11 від 29.11.2007р., №8/11 від 30.11.2007р., №1/12 від 04.12.2007р., №2/12 від 06.12.2007р., №3/12 від 07.12.2007р., №4/12 від 11.12.2007р., №5/12 від 12.12.2007р., №6/12 від 14.12.2007р., №7/12 від 17.12.2007р., №8/12 від 18.12.2007р., №9/12 від 27.12.2007р., №10/12 від 28.12.2007р., №1/01 від 04.01.2008р., №2/01 від 05.01.2008р., №3/01 від 17.01.2008р., №4/01 від 18.01.2008р., №5/01 від 22.01.2008р., №6/01 від 24.01.2008р., №7/01 від 25.01.2008р., №8/01 від 28.01.2008р., №9/01 від 31.01.2008р., №1/02 від 01.02.2008р., №2/02 від 07.02.2008р., №3/02 від 08.02.2008р., №4/02 від 12.02.2008р., №5/02 від 21.02.2008р., №6/02 від 22.02.2008р., №7/02 від 25.02.2008р., №8/02 від 27.02.2008р., №9/02 від 29.02.2008р., №1/3 від 11.03.2008р., №2/3 від 13.03.2008р., №3/3 від 19.03.2008р., №4/3 від 20.03.2008р., №5/3 від 24.03.2008р., №6/3 від 27.03.2008р., №7/3 від 31.03.2008р., №1/4 від 03.04.2008р., №2/4 від 04.04.2008р., №3/4 від 09.04.2008р., №4/4 від 10.04.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_12 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 1 053 616,53 грн., в тому числі податок на додану вартість -175 602, 75 грн. Скріпивши їх власним підписом та круглою печаткою ПП ОСОБА_12, ОСОБА_3, надав вказані фіктивні документи, співучаснику цього злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2

В свою чергу, ОСОБА_2, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», маючи в своєму розпорядженні накладні та податкові накладні від ПП ОСОБА_12, усвідомлюючи та достовірно знаючи, що вказані документи є підробленими та дані в таких документах не відповідають дійсності, являючись службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», будучи наділеним організаційно-розпорядчими функціями, в порушення вимог п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1. п.7.4. та п.п.7.7.1. пп.7.7.2, пп.7.7.3, п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, надав вказівку працівниками бухгалтерії товариства, безпідставно сформовані суми від'ємного значення податкового кредиту з ПДВ в розмірі 144165 грн., які виникли в товариства за наслідками фіктивних фінансово-господарських операції з ПП ОСОБА_12, в період з червня 2007 р. по квітень 2008 р., внести до офіційних документів, а саме: податкових декларації з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»та відшкодувати суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі -144165 грн., чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Злочинні дії ОСОБА_2 та ОСОБА_3, які були направлені на заволодіння коштів з державного бюджету України на загальну суму 144165 грн., не були доведені ними до кінця з причин, що не залежали від їх волі, оскільки були припинені співробітниками Мукачівської ОДПІ.

Крім цього, ОСОБА_3, перебуваючи в попередній змові з генеральним директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»- гр.ОСОБА_2 та переслідуючи їх спільні злочині наміри, спрямовані на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» та безпідставного відшкодування податкового кредиту з ПДВ з бюджету України, в квітні 2008 року, шляхом зловживання довіри ПП ОСОБА_13, отримав від нього установчі та реєстраційні документи, круглу печатку ПП ОСОБА_13, довіреність на управління справами серії ВКК №331926 від 08.04.2008 року, відповідно до якої ОСОБА_3, отримав право складати, підписувати та подавати документи які стосуються підприємницької діяльності ПП ОСОБА_13, в період з 01.08.2008 року по 30.09.2008 року, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ПП ОСОБА_13, маючи в своєму розпорядженні бланки накладних та податкових накладних, круглу печатку ПП ОСОБА_13, умисно, повторно, з корисливих мотивів, незаконно, з метою імітації факту реалізації лісу круглого та вчинення правових вимог, які не були спрямовані на настання правових наслідків, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»здійснив підробку офіційних документів -накладних та податкових накладних, а саме: №СГ-1 від 01.08.2008р.; №СГ-2 від 04.08.2008р.; №СГ-3 від 05.08.2008р.; №СГ-4 від 06.08.2008р.; №СГ-5 від 07.08.2008р.; №СГ-6 від 08.08.2008р.; №СГ-7 від 11.08.2008р.; №СГ-8 від 12.08.2008р.; №СГ-9 від 13.08.2008р.; №СГ-10 від 14.08.2008р.; №СГ-11 від 15.08.2008р.; №СГ-12 від 18.08.2008р.; №СГ-13 від 28.08.2008р.; №СГ-14 від 29.08.2008р.; №АС-1 від 02.09.2008р.; №АС-2 від 03.09.2008р.; №АС-3 від 04.09.2008р.; №АС-4 від 05.09.2008р.; №АС-5 від 08.09.2008р.; №АС-6 від 09.09.2008р.; №АС-9 від 12.09.2008р.; №АС-10 від 15.09.2008р.; №АС-11 від 15.09.2008р.; №АС-12 від 16.09.2008р.; №АС-13 від 16.09.2008р.; №АС-14 від 17.09.2008р.; №АС-15 від 17.09.2008р.; №АС-16 від 17.09.2008р.; №АС-17 від 18.09.2008р.; №АС-18 від 18.09.2008р.; №АС-19 від 19.09.2008р.; №АС-20 від 19.09.2008р.; №АС-21 від 22.09.2008р.; №АС-22 від 22.09.2008р.; №АС-23 від 22.09.2008р.; №АС-24 від 25.09.2008р.; №АС-25 від 23.09.2008р.; №АС-26 від 24.09.2008р.; №АС-27 від 24.09.2008р.; №АС-28 від 25.09.2008р.; №АС-29 від 25.09.2008р.; №АС-30 від 26.09.2008р.; №АС-31 від 30.09.2008р., шляхом внесення в них завідомо неправдивих відомостей, щодо реалізації неіснуючого лісу круглого ПП ОСОБА_13 на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», на загальну суму 395 641,73 грн., в тому числі податок на додану вартість -65 030,39 грн., які відповідно ОСОБА_3 завірив власним підписом та круглою печаткою ПП ОСОБА_13, та надав їх співучаснику вказаного злочину, директору ЗАТ «Мукачівській лісокомбінат»- ОСОБА_2

В свою чергу, ОСОБА_2, будучи директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», маючи в своєму розпорядженні накладні та податкові накладні від ПП ОСОБА_13, усвідомлюючи та достовірно знаючи, що вказані документи є підробленими та дані в таких документах не відповідають дійсності, являючись службовою особою -директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», будучи наділеним організаційно-розпорядчими функціями, в порушення вимог п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1. п.7.4. та п.п.7.7.1. пп.7.7.2, пп.7.7.3, п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, надав вказівку працівниками бухгалтерії товариства, безпідставно сформовані суми від'ємного значення податкового кредиту з ПДВ в розмірі 47477 грн., які виникли в товариства за наслідками фіктивних фінансово-господарських операції з ПП ОСОБА_13, в період з вересня-листопада 2008 р., внести до офіційних документів, а саме: податкових декларації з ПДВ, додатків 3 до податкової декларації з ПДВ - «Розрахунку сум бюджетного відшкодування»та додатків 4 до податкової декларації з ПДВ - «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування»по ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», подати їх до Мукачівської ОДПІ та відшкодувати суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі -47477 грн., чим заявив незаконну вимогу відшкодувати вказані кошти з державного бюджету України на поточний рахунок ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»№2600902400175 відкритий в ТОВ КБ «Коопінвестбанк»м.Ужгород, МФО 312248.

Злочинні дії ОСОБА_2 та ОСОБА_3, які були направлені на заволодіння коштів з державного бюджету України на загальну суму 47477 грн., не були доведені ними до кінця з причин, що не залежали від їх волі, оскільки були припинені співробітниками Мукачівської ОДПІ.

Вказаним злочинними діями, гр.ОСОБА_3 в період з 12.01.2006 р. по 30.09.2008 р., відповідно до відведеної йому ролі співучасника злочину, виступив пособником в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ для ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» та незаконного, безпідставного заявлення з державного бюджету України податку на додану вартість в розмірі 330 646 грн.

Таким чином, ОСОБА_2, ОСОБА_3 обвинувачуються в скоєнні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, за кваліфікуючими ознаками, пособництво в замаху на заволодіння чужим майном, вчиненого повторно в особливо великих розмірах.

Дане обвинувачення суд вважає недоведеним з наступних підстав.

Згідно рішення Вищого адміністративного суду України від 17 лютого 2011 року у справі № 14/164 за позовом ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»до Мукачівської ОДПІ Закарпатської області про визнання нечинним податкового повідомлення-рішення касаційну скаргу Мукачівської ОДПІ Закарпатської області відхилено, постанову Львівського апеляційного адміністративного суду від 24 березня 2008 року залишено без змін, якою позовні вимоги ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»задоволено, визнано нечинним податкове повідомлення- рішення № 1979/23-01/274157/14306, яким зменшено суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість у розмірі 59844,02 грн. за період березень-квітень 2006 року, липень 2006 року,, серпень-листопад 2006 рік, січень 2007 року.

Згідно рішення Вищого адміністративного суду України від 19 лютого 2008 року у справі № 14/92 (222а-2134/07) за позовом ЗАТ « Мукачівський лісокомбінат»до Мукачівської ОДПІ Закарпатської області про визнання нечиннним податкового повідомлення-рішення касаційну скаргу Мукачівської ОДПІ Закарпатської області відхилено, постанову господарського суду Закарпатської області від 21 травня 2007 року та ухвалу Львівського апеляційного адміністративного суду від 29 жовтня 2007 року у справі № 14/92 (222а-2134/07) залишено без змін, згідно яких позов ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»задоволено, визнано нечинним податкове повідомленя-рішення від 16 березня 2007 року № 949/23-01/00274157/6530 про зменшення ЗАТ « Мукачівський лісокомбінат»суми 2716 грн. бюджетного відшкодування по ПДВ за грудень 2006 року.

Згідно постанови Верховного Суду України від 29 жовтня 2010 року у справі за позовом ЗАт «Мукачівський лісокомбінат»до Мукачівської ОДПІ про визнання недійсним податкового повідомлення- рішення, у задоволенні заяви Мукачівської ОДПІ Закарпатської області відмовлено, залишено у силі постанову Львівського апеляційного суду від 04 серпня 2008 року, якою позов задоволено та ухвалу Верховного адміністративного суду України від 05 листопада 2009 року, якою постанову апеляційного суду залишено без змін, яким визнано недійсним податкове повідомлення-рішення ДПІ від 20 серпня 2007 року № 2481/23-01/274157/19032, яким зменшено суму бюджетних відшкодувань з ПДВ за травень 2007 року у розмірі 24042 грн.

Згідно постанови Верховного Суду України від 31 січня 2011 року у справі за позовом ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»до Мукачівської Об»єднаної державної податкової інспекції у Закарпатській області про визнання недійсним податкового повідомлення- рішення, у задоволенні заяви Мукачівської ОДПІ Закарпатської області - відмовлено, залишено у силі постанову господарського суду Закарпатської області від 12 листопада 2007 року , залишеною без змін ухвалами Львівського апеляційного адміністративного суду від 28 жовтня 2008 року ат Вищого адміністративного суду України від 27 травня 2010 року , яким позов задоволено, яким визнано недійсним податкове повідомлення-рішення ДПІ від 28 вересня 2007 року № 3118/23-01/274157/22416, прийнятого на підставі акту перевірки від 20 вересня 2007 року № 692/23-01/00274157, яким ОДПІ зменшила йому суму бюжетного відшкодування з податку на додану вартість у розмірі 75636 грн.38 коп.

Згідно постанови Вищого адміністративного Суду України від 02 липня 2008 року у справі № 14/60 за позовом ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»до Мукачівської ОДПІ Закарпатської області про визнання недійсними податкових повідомленнь-рішень касаційну скаргу Мукачівської ОДПІ Закарпатської області - відхилено, постанову господарського суду Закарпатської області від 10 квітня 2006 року та ухалу Львівського апеляційного господарського суду від 29 червня 2006 року- залишено без змін, якою позовні вимоги ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»задоволено, визнано нечинним податкове повідомлення- рішення Мукачівського ОДПІ від 12 січня 2006 року 2006 року № 58/23-01/00274157/505, яким зменшено суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість у розмірі 32726 грн. та нарахування штрафної санкції у розмірі 16363 грн. за період з 01.10.2004 по 30.09.2005 року.

Згідно постанови Верховного Суду України від 14 серпня 2008 року у справі № 16/192 та 22а-782/08 за позовом Закритого акціонерного товариства «Мукачівський лісокомбінат»до Мукачівської об»єднаної державної податково інспекції Закарпатської області про визнання нечинним податкового повідомлення-рішення касаційну скаргу Мукачівської ОДПІ Закарпатської області - залишено без задоволення, постанову господарського суду Закарпатської області від 26 липня 2007 року та ухалу Львівського апеляційного адміністративного суду від 21 квітня 2008 року- залишено без змін, якою позовні вимоги ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»задоволено, визнано нечинним податкове повідомлення- рішення Мукачівського ОДПІ від 21 травня 2007 року № 0001642340/01634/23-01/274157/1163, яким зменшено суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість у розмірі 64462 грн.50 коп.

Згідно вищевказаних рішень констатовано, що за період березень, квітень 2006 року, липень- грудень 2006 року, січень 2007 року, травень 2007 року ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат»правомірно відшкодовано ПДВ, не порушував норми п.п. 7.4.1, п. 7.4, п.п.7.7.10, п.7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість». Вказівки Вищого адміністративного суду України , Верховного суду України носять преюдиційний характер і розповсюджуються на період діяльності 2007-2008 років ЗАТ «Мукачівського лісокомбінату»щодо правомірності відшкодування ПДВ, згідно акту Свалявського МДПІ від 08 серпня 2008 року.

При таких обставинах суд приходить до висновку, що на підставі ст. 213 ч.2 КПК України за ст.. 27 ч.1 , ст.. 15 ч. 5 ст. 191 КК України слід закрити провадження по справі у зв»язку з недоведеністю участі ОСОБА_2 та ОСОБА_3 вчиненні даного злочину.

Крім цього, з обвинувачення слід виключити всі обставини, які стосуються періодів: березень, квітень 2006 року, липень-грудень 2006 року, січень 2007 року, згідно вищевказаних рішень Вищого адміністративного суду України та Верховного суду України.

Крім цього з обвинувачення слід виключити факти укладення фіктивних договорів між ОСОБА_2 та ПП ОСОБА_3: договорів без номера від 12 січня 2006 року, договорів № 09/01/08 від 02 січня 2008 року між ОСОБА_2 та П.П. ОСОБА_11 без номера від 12 січня 2006 року між ОСОБА_2 та ПП ОСОБА_12 в особі гр.. ОСОБА_3 № 03/05/07 від 03 травня 2007 року, як такі, що не визнані фіктивними , недійсними в судовому порядку і є чинними на день постановлення вироку судом.

Відповідно до ст. 62 ч.3 Конституції України, обвинувачення не може грунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Вищевказані епізоди, які не доведені в судовому засіданні слід виключити з обвинувачення ОСОБА_2 ОСОБА_3

Документами, що характеризують особу підсудного ОСОБА_2 є:

вимога ІБ УМВС України у Закарпатській області (а.с.1 т.39), відповідно до якої ОСОБА_2 раніше не судимий; довідки виконавчого комітету Ізянської сільської ради № 125 від 30 квітня 2010 року ( а.с. 5 т.39 ), відповідно до якої останній має наступний склад сім»ї: дружина -ОСОБА_54, сини -ОСОБА_56, ОСОБА_57, доньки ОСОБА_58, ОСОБА_59; характеристики ( а.с. 6-8 т.39), згідно яких ОСОБА_2 характеризується позитивно.

Документами, що характеризують особу підсудного ОСОБА_3 є:

вимога ІБ УМВС України у Закарпатській області (а.с.2 т.39), відповідно до якої ОСОБА_3 раніше не судимий; постанови Свалявського районного суду Закарпатської області від 12 жовтня 2007 року (а.с. 3 т.39); характеристики ( а.с. 10-11), згідно яких він характеризується позитивно.

Документами, що характеризують особу підсудного ОСОБА_4 є:

вимога ІБ УМВС України у Закарпатській області (а.с.4 т.39), відповідно до якої ОСОБА_4 раніше не судимий; характеристики (а.с. 12-13), згідно яких, він характеризується позитивно.

Таким чином, оцінивши зібрані докази в їх сукупності, суд прийшов до висновку про те, що вина підсудного ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених:

- ч.3 ст.27, ч.2 ст.358 КК України, за кваліфікуючими ознаками -організація підроблення документа, який видається чи посвідчується громадянином-підприємцем, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його як підроблювачем так і іншою особою, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб- доведена повністю, його дії вірно кваліфіковано за ч.3 ст.27, ч.2 ст.358 КК України.

- ч.3 ст.358 КК України, за кваліфікуючими ознаками - використання завідомо підробленого документа - доведена повністю, його дії вірно кваліфіковано за ч.3 ст.358 КК України

- ч.1 ст.366 КК України, за кваліфікуючими ознаками, службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів- доведена повністю, його дії вірно кваліфіковано за ч.1 ст.366 КК України.

Таким чином, оцінивши зібрані докази в їх сукупності, суд прийшов до висновку про те, що вина підсудного ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених:

- ч.2 ст.358 КК України, за кваліфікуючими ознаками підроблення документа, який видається чи посвідчується громадянином-підприємцем, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його як підроблювачем так і іншою особою, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб- доведена повністю, його дії вірно кваліфіковано за ч.2 ст.358 КК України

- ч.3 ст.358 КК України, за кваліфікуючими ознаками використання завідомо підробленого документа- доведена повністю, його дії вірно кваліфіковано за ч.3 ст.358 КК України

- ч.2 ст.200 КК України, за кваліфікуючими ознаками підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків, їх використання, вчиненні повторно за попередньою змовою групою осіб- доведена повністю, його дії вірно кваліфіковано за ч.2 ст.200 КК України

Таким чином, оцінивши зібрані докази в їх сукупності, суд прийшов до висновку про те, що вина підсудного ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого:

- ч.2 ст.200 КК України, за кваліфікуючими ознаками підроблення документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків, вчиненні повторно за попередньою змовою групою осіб- доведена повністю, його дії вірно кваліфіковано за ч.2 ст.200 КК України.

При призначенні покарання підсудним ОСОБА_3, ОСОБА_4 ,ОСОБА_2 суд враховує ступінь тяжкості вчинених ним злочинів, обставини справи, особу підсудних, обставини, які пом'якшують та обтяжують покарання.

Обставини, які пом'якшують покарання підсудним ОСОБА_3, ОСОБА_4,ОСОБА_2, судом не встановлено.

Обставини, які обтяжують покарання підсудним ОСОБА_3, ОСОБА_4,ОСОБА_2 судом не встановлено.

При визначенні виду та розміру покарання підсудним ОСОБА_3, ОСОБА_2 , суд враховує, що ними вчинено тяжкі злочини, однак по місцю свого проживання вони характеризуються позитивно, вперше притягується до кримінальної відповідальності, мають на утриманні малолітніх дітей.

З врахуванням всіх викладених обставин справи, суд вважає за можливе застосувати покарання до підсудних ОСОБА_3, ОСОБА_2, яке не пов'язане з позбавленням волі та на підставі ст.75 КК України звільнити їх від відбування покарання з випробуванням.

При визначенні виду та розміру покарання підсудному ОСОБА_4, суд враховує, що ним вчинено злочин середньої тяжкості, по місцю свого проживання характеризуються позитивно, вперше притягується до кримінальної відповідальності, має на утриманні малолітніх дітей.

Відповідно до ст. 12 КК України, злочин, передбачений ч. 2 ст. 200 КК України, є злочином середньої важкості. Згідно ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину середньої тяжкості, минуло п'ять років.

Згідно ст. 11-1 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності є обовязковим, за винятком випадку, передбаченого ч. 4 ст. 49 КК України.

Враховуючи, що за вчинений ОСОБА_4 злочин закінчився строк притягнення його до кримінальної відповідальності, передбачений ст.49 КК України, суд вважає за можливе звільнити його від кримінального покарання за ч. 2 ст 200 КК України, на підставі ст. 74 ч. 5 КК України та підставах, передбачених ст.49 цього ж Кодексу.

Цивільний позов не заявлено.

Речові докази: документи, долучені до матеріалів справи- слід залишити при матеріалах справи.

Судових витрат по справі не має.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним за ч. 3 ст.27 ч.2 ст. 358 КК України та призначити покарання 03 (три) роки обмеження волі.

ОСОБА_2 визнати винним за ч.3 ст. 358 КК України та призначити покарання 02 (два) роки обмеження волі.

ОСОБА_2 визнати винним за ч.1 ст. 366 КК України та призначити покарання 02 (два) роки 6 (шість) місяців обмеження волі з позбавленням права обіймати посаду директора ЗАТ «Мукачівського лісокомбінату»строком на 2 (два) роки.

На підставі ч.1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити засудженому ОСОБА_2 покарання у вигляді 03 (три) роки обмеження волі з позбавленням права обіймати посаду директора ЗАТ «Мукачівського лісокомбінату»строком на 2 (два) роки .

У відповідності до ст.213 ч.2 КПК України за ч.1 ст. 15 ч.5 ст. 191 КК України закрити провадження по справі у зв»язку із недоведеності участі ОСОБА_2 у вчиненні даного злочину.

На підставі ст. 75 КК України, звільнити ОСОБА_2 від відбування призначеного покарання, якщо він протягом 1 (одного) року іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

На підставі п. п. 2,3 ч.1 ст. 76 КК України покласти на засудженого ОСОБА_2 наступні обов'язки: не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції; повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_2- підписку про невиїзд до вступу вироку в законну силу залишити попередньою.

ОСОБА_3 визнати винним за ч.2 ст. 358 КК України та призначити покарання 03 (три) роки обмеження волі.

ОСОБА_3 визнати винним за ч.3 ст. 358 КК України та призначити покарання 02 (два) роки обмеження волі.

ОСОБА_3 визнати винним за ч.2 ст. 200 КК України та призначити покарання штраф в розмірі 5 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 85000 (вісімдесят п»ять тисяч) грн. 00 коп.

На підставі ч.1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити засудженому ОСОБА_3 покарання у вигляді 03 (три) роки обмеження волі та штрафу у розмірі 5 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 85000 (вісімдесят п»ять тисяч ) грн. 00 коп.

У відповідності до ст.213 ч.2 КПК України за ст. 27, ч.1 ст. 15 ч.5 ст. 191 КК України закрити провадження по справі у зв»язку із недоведеності участі ОСОБА_3 у вчиненні даного злочину.

На підставі ст. 75 КК України, звільнити ОСОБА_3 від відбування призначеного покарання, якщо він протягом 1 (одного) року іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

На підставі п. п. 2,3 ч.1 ст. 76 КК України покласти на засудженого ОСОБА_3 наступні обов'язки: не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції; повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Штраф на підставі ст.72 ч.3 КК України щодо ОСОБА_3 виконується самостійно.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_3 - підписку про невиїзд до вступу вироку в законну силу залишити попередньою.

ОСОБА_4 визнати винним за ч.2 ст. 200 КК України та призначити покарання - штраф в розмірі 5 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 85000 (вісімдесят п»ять тисяч) грн. 00 коп.

У відповідності до ст.74 ч.5 КК України звільнити ОСОБА_4 від призначеного судом покарання у зв'язку із закінченням строків давності, передбачених ст.49 КК України.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_4- підписку про невиїзд до вступу вироку в законну силу залишити попередньою.

Речові докази: документи, долучені до матеріалів справи- залишити при матеріалах справи.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Закарпатської області через Мукачівський міськрайонний суд протягом 15 (п'ятнадцять) діб з моменту його проголошення.

Головуючий: О.М.Куропятник

Часті запитання

Який тип судового документу № 24592648 ?

Документ № 24592648 це Вирок

Яка дата ухвалення судового документу № 24592648 ?

Дата ухвалення - 01.06.2012

Яка форма судочинства по судовому документу № 24592648 ?

Форма судочинства - Кримінальне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 24592648 ?

В Мукачівський міськрайонний суд Закарпатської області

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Інформація про судове рішення № 24592648, Мукачівський міськрайонний суд Закарпатської області

Судове рішення № 24592648, Мукачівський міськрайонний суд Закарпатської області було прийнято 01.06.2012. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Вирок. На цій сторінці ви зможете знайти корисні відомості про це судове рішення. Ми пропонуємо зручний та швидкий доступ до поточних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі недавніх судових прецедентів. Наша база даних включає повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам зручно знаходити корисні відомості.

Судове рішення № 24592648 відноситься до справи № 0707/1748/2012

Це рішення відноситься до справи № 0707/1748/2012. Компанії, які зазначені в тексті цього судового документа:

1) ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО 'МУКАЧІВСЬКИЙ ЛІСОКОМБІНАТ'

Наша платформа дозволяє пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість докладного налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку даних. Це дозволяє ефективно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 24592647

Наступний документ : 24592658

Налаштувати онлайн-моніторинг ключових змін, таких як початок банкрутства або зміна директора;
Знайти приховані зв’язки ваших контрагентів, зокрема компанії-”одноденки”;
Переглянути наявність і термін дії ліцензій;
Ознайомитись із судовими справами, якщо вони є;
Перевірити наявність податкового боргу;

Вирок № 24592648, 01.06.2012, Мукачівський міськрайонний суд Закарпатської області