Постанова № 24567168, 04.05.2012, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа № 2515/5815/2012

Провадження №3/2515/1518/2012

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 травня 2012 року

Новозаводський районний суд м. Чернігова

в складі: головуючого судді Шипова І.М.

при секретарі Крохмальна Л.В.

з участю прокурора Домашенко С.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чернігові справу за поданням Чернігівської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності за ст.ст. 352, 355 МК України директора приватного підприємства «Тіроль-2009» громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, суд ,-

Встановив:

До суду надійшли матеріали митниці, з яких вбачається, що 23.04.2010 року о 01 год. 01 хв. у зону митного контролю пункту пропуску «Нові Яриловичі - Нова Гута» Чернігівської митниці, у напрямку «в'їзд» на митну територію України, з товарами «Прокат плоский із легованої сталі, без подальшої обробки, в листах, завширшки 600мм. або більше, завтовшки 4,75 мм. або більше, але не більше 10 мм., марка 09Г2С: 6x1500x6000 -3003 кг.» та «Прокат плоский із легованої сталі, без подальшої обробки, в листах, завширшки 600 мм. або більше, завтовшки понад 10 мм., марка 09Г2С: 40x1500x6000 - 8761 кг.; 50x1500x6000 -3572 кг.; 60x1500x6000 - 4345 кг.» прибув транспортний засіб марки «Renault», д.р.н. НОМЕР_5.

Для здійснення митних процедур по пропуску зазначених товарів на митну територію України представником перевізника (TOB «Новекстранс», Київська обл., Вишгородський р-н., с. Демидів, вул. Фастова, 2) гр. України ОСОБА_4, паспорт НОМЕР_6, подано наступні документи: книжка МДП ХН64923908, CMR А № 0141236 від 21.04.10, Invoice № 0008 від 19.04.10. Доставка товарів у митний орган призначення (Київська регіональна митниця) здійснювалась за ДКД ПП № 100000005/2010/833042 від 20.04.10.

Згідно поданих документів, продавець товарів - компанія «Hansamax Limited», Unit la, 14 Airborne Road, Albany, Auckland, New Zealand.

Імпортер - ПП «Тіроль-2009», м. Київ, Повітрофлотський проспект, 92, офіс 425.

Відправник товарів - OU «Аlекоп Cargo», reg. code 11436114, Tallinn, Estonia.

Загальна кількість переміщуваних товарів згідно товаросупровідних документів становила 19681 кг. (нетто), фактурною вартістю $11358,15.

Здійсненим на виконання орієнтування Чернігівської митниці № 09-29/1256 від 20.04.10р. митним оглядом переміщуваних товарів установлено, що фактично у вантажному відсіку транспортного засобу марки «Renault», д.р.н. НОМЕР_5 переміщувався товар «Прокат плоский з нержавіючої сталі марки 1.4541 в асортименті», маркований товарними бирками компанії «Асегіпох Scandinavia АВ», Sandtagsgatan 2, Malmoe, 21124, Sweden. Зокрема, згідно акту митного огляду товарів б/н від 23.04.10 та цифрових фото, на переміщуваних товарах наявне маркування у вигляді літерно-цифрового позначення «NAS ASTMA 240 ASMESA240 321/HRAP EN 10088-2 1.4541 1D 40mm x 1500mm x 6000 mm HT # 4JRI PL # 024JR1C та EN 10088-2 1.4541 1D 40mm x 1500mm x 6000 mm HT # 34HD PL # 034 HDO», що відповідає міжнародним позначенням стандартів марок нержавіючої сталі.

Митне оформлення даних товарів здійснено Київською регіональною митницею за ВМД типу «ІМ 40» № 100000019/2010/646670 від 23.04.10 із зазначенням в графах 31 опису товарів у вигляді «Прокат плоский із легованої сталі, без подальшої обробки, в листах, завширшки 600 мм. або більше, завтовшки 4,75 мм. або більше, але не більше 10 мм., марка 09Г2С: 6x1500x6000 -3003 кг.; країна виробництва: RU. Виробник: ОАО «Сєвєрсталь». Торговельна марка: відсутня» та «Прокат плоский із легованої сталі, без подальшої обробки, в листах, завширшки 600 мм. або більше, завтовшки понад 10 мм., марка 09Г2С: 40x1500x6000 - 8761кг; 50x1500x6000 - 3572 кг.; 60x1500x6000 - 4345 кг.; країна виробництва: RU. Виробник: ОАО «Сєвєрсталь». Торговельна марка: відсутня». Код товарів згідно УКТ ЗЕД - 7225406000, 7225404000 відповідно. При цьому, до митного контролю та митного оформлення зазначених товарів подано сертифікати якості підприємства-виробника ВАТ «Сєвєрсталь», Російська Федерація від 17.03.09 № 31079, від 18.03.09 № 31086 та сертифікат про походження від 19.04.10р. №Т018910, виданий уповноваженим державним органом Федеративної Республіки Німеччина (країна походження товару - Російська Федерація).

Поставка товарів здійснювалась на виконання умов зовнішньоекономічного контракту №HNS2010-2 від 01.02.10, укладеного між компанією «Hansamax Limited», New Zealand та ПП «Тіроль-2009», Україна.

Здійсненою перевіркою законності зовнішньоекономічної операції установлено наступне.

Згідно інформації Вологодської митниці Федеральної митної служби Російської Федерації (лист від 16.07.10 № 18-16ч/477-ф) установлено, що сертифікат якості від 18.03.09 № 31086 не являється копією справжнього документа.

Згідно інформації Вологодської митниці Федеральної митної служби Російської Федерації (лист від 16.11.10 № 18-10/9569) установлено, що сертифікат якості від 17.03.09 № 31079 не є копією справжнього документа, так як сертифікат якості та кількості із зазначеними реквізитами ВТК ВАТ «Сєвєрсталь» не видавався.

Згідно інформації уповноваженого державного органу Федеративної Республіки Німеччини (лист Управління митно-тарифного регулювання ДМС України від 11.03.11 № 14/331-ЕП), сертифікат про походження товарів від 19.04.10 № Т 018910 не видавався та є підробленим.

Згідно інформації митних органів Королівства Швеції (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил ДМС України від 29.10.10 № 20/07018), компанія «Асегіпох Scandinavia АВ», Sweden не має договірних відносин з ПП «Тіроль-2009», Україна та «Hansamax Limited», New Zealand, експорті відправлення товарів на адресу зазначених суб'єктів не здійснювались.

Згідно інформації митних органів Естонської Республіки (лист Департаменту боротьби з контрабандою, аналізу ризиків та протидії корупції ДМС України від 16.03.11 № 20/1-088) установлено, що ввезені на митну територію України товари попередньо реалізовані компанією «Асегіпох Scandinavia АВ», Sweden ТОВ «АОМА», Російська Федерація, м. Санкт-Петербург згідно Invoice № BL 2010/002901 від 12.04.10 та експортовано з території Шведської Республіки за митною декларацією типу «ЕХ Z» MRN 10SEE59MHA44MLEDG3 від 20100413.

Аналізом копій документів (книжка МДП ХН64923908; митна декларація типу «ЕХ Z» MRN 10SEE59MHA44MLEDG3 від 20100413; CMR б/н від 13.04.10; Invoice № BL 2010/002901 від 12.04.10; LEV. NOTA NR. 74.999 від 12.04.10; заявка від 15.04.10) установлено наступне:

1. Товари «Листова сталь з нержавіючої сталі, гарячекатана, AISI 321 NO. 1» (код товару 7219211009), вага нетто 20277 кг., фактурною вартістю $75701,29 та «Листи з нержавіючої сталі, гарячекатані, AISI 321 NO. 1» (код товару 7219221009), вага нетто 3003 кг., фактурною вартістю $10507,50 реалізовані компанією «Асегіпох Scandinavia АВ», Sweden ТОВ «АОМА», Російська Федерація, м. Санкт-Петербург на умовах FCA Malmo. Загальна фактурна вартість товарів склала $86208,79.

2. У подальшому зазначені товари вивезено на територію Естонської Республіки, та їх частина (19681 кг. нетто), експортовано в Україну.

3. Згідно наданої цінової інформації та кількісних показників товарів, зазначених у товаросупровідних документах, які подавалися митним органам України вартість імпортованих товарів мала складати: товар «Листова сталь з нержавіючої сталі, гарячекатана, AISI 321 NO. 1» (товарна категорія 72192110), вага нетто 16678 кг. -$62370,58, товар «Листи з нержавіючої сталі, гарячекатані, AISI 321 NO. 1» (товарна категорія 72192210), вага нетто 3003 кг. - $10507,50. Загальна фактурна вартість товарів $72878,08.

4. Згідно інформації, наявної на Invoice № BL 2010/002901 від 12.04.10, країною походження товарів маркованих у вигляді «NAS» є Сполучені Штати Америки. Згідно фотознімків товарів, здійснених під час проведення митного огляду 23.04.10 у пункті пропуску «Нові Яриловичі - Нова Гута» Чернігівської митниці, установлено наявність товарної бирки з нанесеним написом у вигляді «North American Stainless».

5. У графі 2 відривного аркушу № 1 книжки МДП ХН 64923908 наявний відтиск прямокутного штампу «EKSPORT» із зазначенням MRN 10SEE59MHA44MLEDG3, засвідчений відтиском митного забезпечення митних органів Естонської Республіки, що свідчить про факт відправлення даної партії товару в Україну згідно їх характеристик, зазначених у даній митній декларації.

Згідно наданих листів Санкт-Петербурзької митниці Федеральної митної служби Російської Федерації від 15.04.11 № 39-28/7544 пояснень головного бухгалтера TOB «АОМА» гр. ОСОБА_5 установлено, що дане підприємство здійснює діяльність, пов'язану з імпортом металопродукції. Протягом 2010 року зазначене товариство мало договірні відносини з компанією «Асегіпох Scandinavia AB», Sweden, предметом яких являлась купівлі-продаж металопрокату. Про наявність будь-яких договірних відносин з контрагентами «Hansamax Limited», New Zealand, ПП «Тіроль-2009», завод «Катекс», Україна, OU «Alekon Cargo»; OU «Granel», Estonia гр. ОСОБА_5 не повідомлено. Разом з тим, гр. ОСОБА_5 повідомлено, що товари, придбані TOB «АОМА» згідно Invoice № BL 2010/002901 від 12.04.10, компанії «Hansamax Limited», New Zealand не реалізовувались.

Таким чином, товари «Листова сталь з нержавіючої сталі, гарячекатана, AISI 321 NO. 1» (товарна категорія 72192110) та «Листи з нержавіючої сталі, гарячекатані, AISI 321 NO. 1» (товарна категорія 72192210), загальною вагою нетто 19681 кг. та вартістю 577617,08 грн. переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для їх переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві дані щодо їх найменування, коду, виробника, країни походження та вартості. Дані дії були спрямовані на неправомірне зменшення розміру податків і зборів на суму 63747,27 грн.

Предмети правопорушення - Листова сталь з нержавіючої сталі в асортименті, - не вилучалась, в зв'язку з її відсутністю.

Оскільки в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбаченого ст.ст.352, 355 МК України, Чернігівська митниця звертається з поданням про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності.

Представник митниці подання підтримав, вважаючи, що в судовому засіданні факт правопорушення знайшов своє підтвердження. Просить притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст.ст.352, 355 МК України та застосувати стягнення у вигляді конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил.

Притягуваний в судовому засіданні вину не визнав, та пояснив, що він особисто не подавав документи до митного оформлення, через митний кордон товар не переміщував, ніякого відношення до даного правопорушення немає, просив провадження по справі закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення, передбаченого ст.352, 355 МК України.

Прокурор в судовому засіданні вважав, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст.352, 355 МК України, та просив провадження по справі закрити за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу порушення.

Вислухавши пояснення представника митниці, притягуваного, думку прокурора, дослідивши матеріали справи, судом встановлено, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративних правопорушень, передбачених ст.ст.352, 355 МК України, вина його в судовому засіданні не підтверджена і доказів вини судом не здобуто.

За змістом ст.352 МК України, під незаконним переміщенням товару через митний кордон України з використанням документів, що містять неправдиві дані, розуміють навмисні дії, направлені на порушення митних правил.

В даному випадку, особа, щодо якої був складений протокол про порушення митних правил, оформленням відправки вантажу особисто не займалась, та не подавала документи до митного оформлення, факту наявності умислу у ОСОБА_1 на переміщення через митний кордон країни з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару та митного оформлення документів, що містять неправдиві дані щодо їх найменування, коду, виробника, країни походження та вартості суду не надано, крім того відсутні будь-які докази про те, що дії ОСОБА_1 були спрямовані на неправомірне зменшення розміру податків і зборів. Отже будь-яких порушень митного законодавства України на час ввезення вантажу зі сторонни ОСОБА_1 вчинено не було, про що свідчить та обставина, що вантаж було дозволено до ввозу на територію України і згідно чинного законодавства було проведено його розмитнення з отриманням усіх передбачених Законами України платежів.

Таким чином, провадження по справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. 247 п. 1, 284 п. 3 КУпАП, ст. 391 п. 3 МК України, суд ,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності по ст.ст.352, 355 МК України - закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Товар - листова сталь з нержавіючої сталі в асортименті - залишити у користуванні власника.

Постанова суду може бути оскаржена до апеляційного суду Чернігівської області протягом десяти діб через суд, який проголосив рішення.

Суддя: І.М. Шипов