Постанова № 24553508, 22.05.2012, Залізничний районний суд м. Сімферополя

№ 4-0107/579/2012

Постоянный номер дела 0107/4939/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

22 мая 2012 года Железнодорожный районный суд г. Симферополя Автономной Республики Крым в составе:

председательствующего, судьи Уржумовой Н.В.

с участием прокурора Асанова У.С.

рассмотрев в зале суда в г. Симферополе представление старшего следователя по ОВД ОРУД СУ ГНС в АР Крым подполковника налоговой милиции ОСОБА_1, согласованное с заместителем прокурора АР Крым Домниковым А.М. о раскрытии банковской тайны и производстве выемки банковских документов по уголовному делу №12012019080004, -

у с т а н о в и л:

Старший следователь по ОВД ОРУД СУ ГНС в АР Крым подполковник налоговой милиции ОСОБА_1 обратился в суд с представлением о проведении в помещении Общества с ограниченной ответственностью «Объединение Транс-Континенталь» (код по ЕГРПОУ 32477244) по адресу: АР Крым, г.Симферополь, ул. Шмидта/ул. Тургенева, 19/1, квартира №4а выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов последнего за период с 01.04.2008г. по 30.09.2010г., а именно: договоров с приложениями; главных книг в количестве 3 шт. (№25 за 2008г., №26 за 2009г., №27 за 2010г.); первичных документов (приходных, расходных накладных, товаротранспортных накладных, счетов, доверенностей, авансовых отчетов, авансовых отчетов и журналов-ордеров №7); налоговых накладных по приобретению и продаже товаров (работ, услуг), реестров налоговых накладных; кассовых книг и кассовых отчетов; банковских выписок, журналов-ордеров по сч. 311 «Текущий счет в банке»; материальных отчетов; первичных документов и журналов-ордеров по сч. №631; расчетов по заработной плате с приложениями, а также иных документов, которые были исследованы сотрудниками Кировского отделения Феодосийской ОГНИ при проведении плановой выездной проверки ООО «Объединение Транс-Континенталь» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 01.04.2008г. по 30.09.2010г. (акт документальной проверки № 328/23-01/32477244 от 04.03.2011г.).

Представление мотивировано тем, что ОСОБА_3, являясь руководителем - президентом Общества с ограниченной ответственностью «Объединение Транс-Континенталь» (далее - ООО «Объединение Транс-Континенталь»), код по ЕГРПОУ: 32477244, зарегистрированного Распоряжением Кировской районной государственной администрации в АР Крым №800-р (в связи с чем предприятию было выдано Свидетельство о государственной регистрации от 10.09.2003 года) по юридическому адресу: АР Крым, Кировский район, пгт. Кировское, ул. Р. Люксембург, 92а, фактический адрес местонахождения: АР Крым, г.Симферополь, ул. Шмидта, 19/1, кв. 4а, поставленного на налоговый учет в Кировском отделении Феодосийской ОГНИ 19.09.2003 года за №610, назначенный на должность приказом №1 от 12.09.2003 года, выполняя организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции, то есть являясь должностным лицом, действуя с единым умыслом, с целью уклонения от уплаты налогов, в период с 01.07.2009 года по 18.10.2010 года в нарушение требований п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 г. №334/94-ВР с изменениями и дополнениями в результате финансово-хозяйственных отношений на основании Локального договора о хозяйственном сотрудничестве по газификации населенных пунктов Кировского района АР Крым б/н от 22.05.2009 года не включил в состав валовых доходов предприятия сумму возвратной финансовой помощи полученной от нерезидента - Иностранной компании Пайнакраун Лимитед (Кипр, г.Никосия) и сумму процентов, условно начисленную на сумму возвратной финансовой помощи полученной от Украино-Британского ЗАО с иностранными инвестициями завод «Динамо-Силейр» (код по ЕГРПОУ: 21852196, г. Днепропетровск) и ООО «Торгово-промышленная Группа «Формула» (код по ЕГРПОУ: 36161468, г. Днепропетровск), которая остается не возвращенной на конец отчетного периода, с учетом учетной ставки НБУ за каждый день ее фактического использования, и таким образом занизил сумму валовых доходов предприятия на общую сумму 13 458 256 грн., а также в нарушение п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 вышеуказанного Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» необоснованно включил в состав валовых расходов затраты предприятия, реальность осуществления которых не подтверждается наличием оригиналов первичных финансово-хозяйственных документов в размере 3 011 537 грн. и умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль за вышеуказанный период времени на общую сумму 3 614 564 грн., входящего в систему налогообложения и введенного в установленном законом порядке ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 года № 1251-XII, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств свыше 5000 установленного законодательством не облагаемого налогом минимума доходов граждан, то есть в особо крупных размерах.

09.04.2012 года Следственным управлением ГНС в АР Крым в отношении президента ООО «Объединение Транс-Континенталь» ОСОБА_3 возбуждено уголовное дело №12012019080004 по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.

Для проведения всестороннего, полного и объективного досудебного следствия необходимы оригиналы первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов Общества с ограниченной ответственностью «Объединение Транс-Континенталь» (ЕГРПОУ 22265408), свидетельствующих о проведении финансово-хозяйственных операций за период с 01.04.2008 года по 30.09.2010 года, которые содержат необходимую информацию о времени, месте, характере и суммах вышеуказанных проведенных финансово-хозяйственных операций. Данные документы использовались сотрудниками Кировской МГНИ при проведении плановой выездной проверке ООО «Объединение Транс-Континенталь» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства по результатам которой был составлен акт №328/23-01/32477244 от 04.03.2011г. и имеют значение для расследования данного уголовного дела.

С целью обнаружения и изъятия вышеуказанных документов, 04.05.2012г. были проведены обыска по адресам местонахождения ООО «Объединение Транс-Континенталь» в г. Симферополе и пгт. Кировское, Кировского района АР Крым, а также по месту жительства президента ООО «Объединение Транс-Континенталь» ОСОБА_3, однако в ходе проведения вышеуказанных следственных действий было обнаружено и изъято незначительное количество документов ООО «Объединение Транс-Континенталь» и установлено, что основное их количество находится в ООО «Крымская экспертная служба» (г. Симферополь), где они используются при проведении судебно-экономической экспертизы, назначенной в ходе судебного разбирательства Окружным административным судом АР Крым.

16.05.2012г. в Железнодорожном суде г. Симферополя было получено постановление о производстве выемки вышеуказанных документов ООО «Объединение Транс-Континенталь» в ООО «Крымская экспертная служба» и данное постановление было объявлено директору данного учреждения - ОСОБА_4, которая предоставила письменный ответ о том, что 15.05.2012г. все первичные финансово-хозяйственные и бухгалтерские документы ООО «Объединение Транс-Континенталь» возвращены последнему.

Досудебным следствием установлено, что вышеуказанные документы в настоящее время находятся в помещении, занимаемом ООО «Объединение Транс-Континенталь» по адресу: АР Крым, г. Симферополь, ул. Шмидта/ул. Тургенева, 19/1, квартира №4а.

В соответствии с ч. 4 ст. 178 УПК Украины, оригиналы первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов проводится только по мотивированному постановлению суда.

Иным способом, как произвести выемку, для получения необходимой информации и документов, имеющих доказательственное значение по уголовному делу, не возможно.

Рассмотрев представление, изучив материалы уголовного дела №12012019080004, выслушав мнение прокурора, поддержавшего представление, по основаниям, изложенным в нем, суд пришел к выводу о том, что в целях установления объективной истины по делу представление подлежит частичному удовлетворению, поскольку в помещении, занимаемом Обществом с ограниченной ответственностью «Объединение Транс-Континенталь», расположенном по адресу: АР Крым, г.Симферополь, ул. Шмидта/ул. Тургенева, 19/1, квартира №4а могут находиться оригиналы документов, имеющих доказательное значение для расследования данного уголовного дела.

Так, по имеющимся в материалах дела сведениям КРП СМБРТИ, квартира за № 4а по ул. Шмидта/ул. Тургенева, 19/1 в г.Симферополе зарегистрирована за ОСОБА_5; на бланке ООО «Объединение Транс-Континенталь» указано фактическое место нахождения общества: г.Симферополь, ул. Шмидта/ул. Тургенева, 19/1, квартира №4а; в рапорте оперуполномоченного указано о занятии аппаратом управления бухучета и ответственности ООО «Объединение Транс-Континенталь» во главе с начальником (главным бухгалтером) помещений по адресу: АР Крым, г.Симферополь, ул. Шмидта/ул. Тургенева, 19/1.

С учетом изложенного суд приходит к выводу о необходимости дачи разрешения на производство выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов Общества с ограниченной ответственностью «Объединение Транс-Континенталь» (код по ЕГРПОУ 32477244) за период с 01.04.2008г. по 30.09.2010г., а именно: договоров с приложениями; главных книг в количестве 3 шт. (№25 за 2008г., №26 за 2009г., №27 за 2010г.); первичных документов (приходных, расходных накладных, товаротранспортных накладных, счетов, доверенностей, авансовых отчетов, авансовых отчетов и журналов-ордеров №7); налоговых накладных по приобретению и продаже товаров (работ, услуг), реестров налоговых накладных; кассовых книг и кассовых отчетов; банковских выписок, журналов-ордеров по сч. 311 «Текущий счет в банке»; материальных отчетов; первичных документов и журналов-ордеров по сч. №631; расчетов по заработной плате с приложениями, а также иных документов, которые были исследованы сотрудниками Кировского отделения Феодосийской ОГНИ при проведении плановой выездной проверки ООО «Объединение Транс-Континенталь» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 01.04.2008г. по 30.09.2010г. (акт документальной проверки № 328/23-01/32477244 от 04.03.2011г.) - в помещениях, фактически занимаемых Обществом с ограниченной ответственностью «Объединение Транс-Континенталь», расположенных по адресу: АР Крым, г.Симферополь, ул. Шмидта/ул. Тургенева, 19/1, квартира №4а.

Вместе с тем, суд полагает необходимым отказать в удовлетворении представления следователя в части дачи судом разрешения на производство выемки иных документов, которые были исследованы сотрудниками Кировского отделения Феодосийской ОГНИ при проведении плановой выездной проверки ООО «Объединение Транс-Континенталь» по вопросам соблюдения требований налогового валютного и иного законодательства за период с 01.04.2010 года (акт документальной проверки № 328/23-01/32477244 от 04.03.2011 года), поскольку, по смыслу ст. 178 УПК Украины выемке подлежат конкретные предметы (документы). Указанная норма не допускает дачи судом разрешения на выемку «иных» (каких-либо, заранее неопределенных) документов.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 14-1, 178 УПК Украины, суд,-

п о с т а н о в и л:

Представление - удовлетворить частично.

Разрешить в помещениях, фактически занимаемых Обществом с ограниченной ответственностью «Объединение Транс-Континенталь», расположенных по адресу: АР Крым, г.Симферополь, ул. Шмидта/ул. Тургенева, 19/1, квартира №4 выемку оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов Общества с ограниченной ответственностью «Объединение Транс-Континенталь» (код по ЕГРПОУ 32477244) период с 01.04.2008г. по 30.09.2010г., а именно: договоров с приложениями; главных книг в количестве 3 шт. (№25 за 2008г., №26 за 2009г., №27 за 2010г.); первичных документов (приходных, расходных накладных, товаротранспортных накладных, счетов, доверенностей, авансовых отчетов, авансовых отчетов и журналов-ордеров №7); налоговых накладных по приобретению и продаже товаров (работ, услуг), реестров налоговых накладных; кассовых книг и кассовых отчетов; банковских выписок, журналов-ордеров по сч. 311 «Текущий счет в банке»; материальных отчетов; первичных документов и журналов-ордеров по сч. №631; расчетов по заработной плате с приложениями, а также иных документов, которые были исследованы сотрудниками Кировского отделения Феодосийской ОГНИ при проведении плановой выездной проверки ООО «Объединение Транс-Континенталь» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 01.04.2008г. по 30.09.2010г. (акт документальной проверки № 328/23-01/32477244 от 04.03.2011г.).

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья