Вирок № 24224709, 24.05.2012, Брянківський міський суд Луганської області

Дело № 1 -1206/121//2012 г.

П Р И Г О В О Р

именем У К Р А И Н Ы

24 мая 2012 г. г. Брянка

Брянковский городской суд Луганской области в составе:

председательствующего судьи: Мигуновой Л.С.

при секретарях: Дуванской А.Л., Чубик Е.В.

с участием прокурора: Удовенко Е.О.

при участии защитника -адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале суда в г. Брянка, уголовное дело по обвинению :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Луганск, Луганской области, республики Украина, гражданина Украины, женатого, имеющего высшее образование, работающего: ООО «Аскольд»в должности логиста, проживающего по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступлений предусмотренных ч. 3 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 15 -191 ч. 5 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Примерно в середине января 2010 г., более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2 создал и возглавил организованную группу в составе: ОСОБА_3 и ОСОБА_4 (осужденных приговором Брянковского городского суда от 21.10.2011 г. по ст.28 ч.3, ст.205 ч.2, ст. 396 ч.1).

Указанные лица сорганизовались в устойчивое объединение для занятия фиктивным предпринимательством, а именно предоставления субъектам предпринимательской деятельности услуг по незаконному обналичиванию денежных средств путем заполнения бухгалтерских и отчетных налоговых документов о проведении бестоварных приходных и расходных операций с целью транзита денежных средств посредством приобретенных и привлеченных, ранее зарегистрированных на территории города Луганска, субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц).

Для осуществления незаконной деятельности по фиктивному предпринимательству ОСОБА_2 разработал единый для всех членов группы план, согласно которому:

ОСОБА_2 отвел себе роль по руководству деятельностью организованной группы, которое заключалось в распределении обязанностей среди членов группы; планирования преступной деятельности, её обеспечения путем привлечения и приобретении предприятий, с целью перевода денежных средств из безналичной формы в наличную; фактического руководства приобретенными предприятиями с целью их дальнейшего использования для прикрытия незаконной деятельности, поиска предприятий-контрагентов, желающих пользоваться услугами возглавляемой им организованной группы; определения способа заключения и количество договоров, заключаемых с другими предприятиями-контрагентами; получения наличных денежных средств и передачи их представителям предприятий-контрагентов совместно с поддельными приходно-расходными документами для отражения в бухгалтерском и налоговых учетах; контроля потоков денежных средств по договорам, через определенные им банковские учреждения для открытия текущих счетов привлеченных и приобретенных членами группы фиктивных предприятий; распределения прибыли, полученной от осуществления преступной деятельности между членами преступной группы.

ОСОБА_3 отводилась роль поиска и предоставления помещения для ведения преступной деятельности; предоставление оргтехники и мобильных телефонов для ведения преступной деятельности. По указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, принимал от представителей предприятий-контрагентов расходные документы, о якобы имевших место фактах отпуска товара или оказания услуг, для последующей передачи ОСОБА_4; получения от ОСОБА_2, составленных ОСОБА_4, поддельных приходно-расходных документов для передачи их представителям предприятий-контрагентов для последующего отражения в бухгалтерском и налоговых учетах.

ОСОБА_4 должна была осуществлять фактически функции главного бухгалтера, а именно: учет движения денежных средств по счетам, привлеченных и приобретенных членами преступной группы предприятий, составлять фиктивные документы по бестоварным приходным и расходным операциям финансово-хозяйственной деятельности на предприятиях привлеченных и приобретенных членами организованной группы для реализации преступного плана, составлять отчетность в контролирующие органы по указанным предприятиям; получать от ОСОБА_3 фиктивные бухгалтерские и учетные документы, вносить сведения с этих документов в бухгалтерскую программу 1 С, ставить печати, находившиеся в ее распоряжении, в официальных документах от имени директоров предприятий, приобретенных и привлеченных для фиктивного предпринимательства.

Осуществляя единый преступный умысел, направленный на занятие фиктивным предпринимательством, ОСОБА_2, действуя согласовано с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, приобрел в январе 2010 года несколько частных предприятий (юридических лиц), посредством которых оказывал субъектам предпринимательской деятельности (предприятиям контрагентам) услуги по незаконному обналичиванию денежных средств путем их транзита через расчетные средства приобретенных предприятий.

Так были приобретены: у ОСОБА_5 -ЧП «Луганскэнерголюкс»(код ЕГРПОУ 34791182), расположенное по адресу: АДРЕСА_4 взятое на налоговый учет Ленинской Межрайонной ГНИ г. Луганска, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость; у ОСОБА_6 -ЧП «ВВП -Луганск -Контракт»(ЕГРПОУ 36409618), расположенное по адресу: АДРЕСА_5 комната 1, взятое на налоговый учет Ленинской Межрайонной ГНИ г. Луганска, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость; у ОСОБА_7 -ЧП «Иллекс Луганск»(ЕГРПОУ 36827759), расположенное по адресу: г. Луганск, кв. 50-тилетия Октября, 50/96, взятое на налоговый учет Жовтневой районной ГНИ г. Луганска, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость.

ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, не будучи посвященными, в преступные планы группы ОСОБА_2, передали в распоряжение последнему: уставные документы и печати предприятий, документы об открытых текущих счетах предприятий, программу «Клиент-Банк», а так же логины и пароли, для управления текущими счетами предприятий с удаленного доступа, договора с Ленинской МГНИ и Жовтневой МГНИ г. Луганска для сдачи налоговой отчетности по базе БЕСТ «Звіт».

Получив программу «Клиент-Банк», ОСОБА_2, с целью дальнейшего осуществления незаконной деятельности, по переводу безналичных средств со счетов, приобретенных предприятий ЧП «Луганскэнерголюкс», ЧП «ВВП -Луганск -Контракт», ЧП «Иллекс Луганск», установил ее на принадлежащий ему ноутбук «Benq JoyBook A52-520 s/n НОМЕР_1».

В период с начала января 2010 года по 25 февраля 2011 года, вся официальная деятельность ЧП «Луганскэнерголюкс», ЧП «ВВП -Луганск -Контракт», ЧП «Иллекс Луганск»сводилась членами, организованной ОСОБА_2, группы к фиктивному предпринимательству, а именно: заполнению бухгалтерских и налоговых документов о проведении бестоварных приходных и расходных операций с целью транзита и обналичивания денежных средств, поступающих на расчетные счета предприятия от предприятий-контрагентов.

В результате преступной деятельности организованной группы под руководством ОСОБА_2, сводившейся к фиктивному предпринимательству -предоставлению субъектам предпринимательской деятельности услуг по незаконному обналичиванию денежных средств, с момента получения ОСОБА_2 контроля над предприятиями ЧП «Луганскэнерголюкс», ЧП «ВВП-Луганск-контракт», ЧП «Илллекс-Луганск»и до момента пресечения преступной деятельности правоохранительными органами, был причинен ущерб государству в виде недоначислений в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 4 283 093 грн., согласно выводов судебно-экономической экспертизы № 149, проведенной 06.06.2011 г. ООО «Донецкий информационно -консультационный центр».

Гражданский иск на указанную сумму не заявлен.

Кроме того, досудебным следствием подсудимому ОСОБА_2 вменяется в вину покушение на совершение преступления предусмотренного ч.5 ст. 191 УК Украины, а именно, что с середины января 2010 г., более точную дату в ходе досудебного следствия установить не удалось, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что в соответствие с действующим законодательством, органами ГНИ возмещается НДС по сформированному налоговому кредиту, планировал, предоставлять в органы ГНИ составленные им заведомо ложные документы, подтверждающие незаконно сформированный по проведенным бестоварным операциям налоговый кредит, с целью завладения бюджетными средствами в виде возвращаемых сумм НДС.

Так согласно обвинительному заключению, приобретя, субъекты хозяйственной деятельности: ЧП «Луганскэнерголюкс», ЧП «ВВП-Луганск-контракт»и ЧП «Илллекс-Луганск», имея в своем распоряжении уставные документы, печати приобретенных предприятий, доступ к их расчетным счетам в банках, не имея намерений на ведение законной предпринимательской деятельности, ОСОБА_2, в период с января 2010 года по 25 февраля 2011 года, заключал фиктивные договора о якобы имевших место поставках товарно-материальных ценностей от вышеуказанных фирм, в адрес субъектов предпринимательской деятельности, с целью перевода денежных средств из безналичной формы в наличную и формирования им налогового кредита.

С момента приобретения указанных субъектов предпринимательской деятельности и до момента выявления правоохранительными органами преступной деятельности ОСОБА_2, последний нарушая законодательство Украины, незаконно сформировал налоговый кредит по НДС на общую сумму 8 647 837 грн., однако свой преступный умысел, направленный на завладение бюджетными средствами путем возврата НДС на указанную сумму, до конца не довел по независящим от него причинам, так как не заявил данную сумму на возмещение, в связи с пресечением 25.02.2011 года его незаконной деятельности работниками милиции.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении преступлений предусмотренных ст. 28 ч.3, ст. 205 ч.2, ч. 2 ст. 15 -191 ч. 5 УК Украины признал частично, а именно: полностью признал вину в совершении преступления предусмотренного ст. 28 ч.3, ст. 205 ч.2 УК Украины, вину в покушении на совершение преступления предусмотренного ч.5 ст. 191 УК Украины не признал, суду пояснил, что:

Совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4 решил заняться предпринимательской деятельностью, для чего были приобретены несколько предприятий. Так в январе 2010 г. у ОСОБА_5 было приобретено предприятие «Луганскэнерголюкс», при этом ОСОБА_5 передал ему программу «Клиент Банк», а также остальную документацию; у ОСОБА_6 -предприятие «ВВП-Луганск-контракт»со всеми необходимыми документами; у ОСОБА_7 -предприятие «Иллекс-Луганск», так же с полным пакетом документов.

С января по декабрь 2010 г. они искали возможность осуществления финансово-хозяйственной деятельности, и в этот период стали поступать различные предложения по заключению договоров в данной сфере. От имени трех вышеуказанных предприятий заключались различные хозяйственные договора по приобретению товарно-материальных ценностей, в основном продуктов питания. При этом, ОСОБА_4 занималась ведением бухгалтерского и налогового учета. ОСОБА_3 предоставлял помещения под офис, общался с контрагентами, собирал документы, а он (ОСОБА_2) находил клиентов и общался с ними. Фактически они занимались посреднической деятельностью, клиенты уверяли их, что товары приобретались у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС. При этом, предприятия «Луганскэнерголюкс», «ВВП-Луганск-контракт», «Иллекс-Луганск», использовались как транзитные, т.е. обналичивание денежных средств через них не производилось, а поступающие на их текущие счета денежные средства перечислялись на счета предприятий -клиентов которые занимались реальной хозяйственной деятельностью.

Свою вину в совершении преступления предусмотренного ст. 28 ч.3, ч.2 ст. 205 УК Украины -в занятии фиктивным предпринимательством организованной группой осознает, в содеянном раскаивается.

Вину же в совершении преступления предусмотренного ч. 2 ст. 15 -191 ч. 5 УК Украины т.е., в покушении на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах путем злоупотребления служебным положением, совершенном организованной группой, выразившейся, как указано в обвинительном заключении, в попытке завладения бюджетными средствами на общую сумму 8 647837 грн., посредством незаконного возврата НДС по налоговому кредиту -не признает, поскольку не является ни учредителем, ни должностным лицом предприятий «Луганскэнерголюкс», «ВВП-Луганск-контракт», «Иллекс-Луганск», а следовательно, и не мог совершить попытку завладения чужим имуществом используя свое служебное положение.

На указанных предприятиях числилось по одному человеку -это были их директора: ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, наемных работников не было, зарплату ни кому не платили. С клиентами он общался только на предмет посреднической деятельности. Не имея познаний в налоговом законодательстве и бухгалтерском учете, он никаких финансово-хозяйственных договоров и бухгалтерских документов не составлял и в налоговые органы не подавал. Указанные предприятия являлись транзитными и использовались для прикрытия хозяйственной деятельности других предприятий. Предложений по возврату НДС и последующему обналичиванию денежных средств не поступало, а следовательно, в налоговые органы документы на возмещение НДС не направлялись. Умысла на завладение бюджетными средствами в виде возврата НДС не было.

Кроме признания подсудимым своей вины в совершении преступления предусмотренного ст. 28 ч.3, ст. 205 ч. 2 УК Украины, его вина также подтверждается собранными в ходе досудебного следствия, исследованными и оглашенными в судебном заседании, следующими доказательствами:

-приговором Брянковского городского суда от 21.10.2011 г. в отношении ОСОБА_3 и ОСОБА_4 из которого усматривается, что ОСОБА_3 и ОСОБА_4 были признаны виновными в совершении преступления предусмотренного ст. 28 ч.3, ст. 205 ч. 2 УК Украины, при обстоятельствах аналогичных в деле по обвинению ОСОБА_2, т.е. занятии фиктивным предпринимательством в составе организованной группы под руководством ОСОБА_2 Приговор вступил в законную силу /т.3 л.д. 176-203/;

-показаниями свидетеля ОСОБА_5, полученными на досудебном следствии, исследованными и оглашенными в судебном заседании, из которых усматривается, что ОСОБА_5 в 2006 году, с целью занятия предпринимательской деятельностью, основал и зарегистрировал предприятие ЧП «Луганскэнерголюкс», основным видом деятельности которого было купля-продажа электрооборудования, а также оптовая торговля иными товарами.

В 2010 г. он решил продать свое предприятие, для чего обратился за помощью, к ОСОБА_3 и передал ему ксерокопии регистрационных документов. После чего продолжал заниматься предпринимательской деятельностью. По сделкам ему помогал ОСОБА_2, который работал вместе с ОСОБА_3 Данные сделки рассматривались налоговой инспекцией Ленинского района г. Луганска, каких либо претензий по совершенным сделкам не было. Так как ОСОБА_3 фактически был в курсе его деятельности, он попросил его так же помочь в осуществлении банковских переводов по совершенным им сделкам. Для этого он передал ОСОБА_3 и ОСОБА_2 пароль «Клиент-банка»по открытым им банковским расчетным счетам. 05.05.2011 г. он подарил свое предприятие ОСОБА_8 /т.2 л.д.188-189/;

-показаниями свидетеля ОСОБА_7, полученными на досудебном следствии, исследованными и оглашенными в судебном заседании, из которых усматривается, что с 2006 года ОСОБА_7 зарегистрирован частным предпринимателем в г. Луганске. В начале 2010 года основал и зарегистрировал предприятие ЧП «Иллекс Луганск».

Не имея опыта ведения предпринимательской деятельности через предприятие налогоплательщика, он решил продать его, для чего обратился за помощью к своему знакомому ОСОБА_2

В начале марта 2010 года он передал все регистрационные документы по предприятию ОСОБА_2, а также документы об открытии расчетных счетов, программу «Клиент-банк»с логином и паролем, и в дальнейшем сам никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занимался.

В конце ноября 2010 г. предприятие ЧП «Иллекс Луганск»было продано ОСОБА_9 О том, что от его имени ОСОБА_2 осуществлял хозяйственную деятельность, не знал /т.2 л.д.202-206/;

-показаниями свидетеля ОСОБА_6, полученными на досудебном следствии, исследованными и оглашенными в судебном заседании, из которых усматривается, что в 2009 году ОСОБА_6 решил заняться предпринимательской деятельностью, для чего основал и зарегистрировал предприятие ЧП «ВВП-Луганск-Контракт».

После этого ОСОБА_6 попытался начать свою предпринимательскую деятельность, но в это время заболел и из-за болезни не смог заниматься хозяйственной деятельностью.

Он решил продать предприятие, для чего обратился к своему зятю -ОСОБА_2, Тот согласился помочь, и он передал ОСОБА_2 все документы по предприятию, печать, сведения об открытых банковский счетах и пароль к системе «Клиент-банк».

После этого никакой финансово-хозяйственной деятельностью по предприятию ЧП «ВВП-Луганск-Контракт»не занимался. О том, что от его имени ОСОБА_2 осуществлял хозяйственную деятельность предприятия, не знал. Была программа «Бэст звіт»для сдачи налоговой отчетности. Он эту программу не устанавливал. Когда становился на учет в налоговой инспекции, ему дали диск с данной программой. Этот диск так же передал ОСОБА_2 со всеми уставными документами предприятия, при этом не осознавал, что ОСОБА_2 может воспользоваться данной программой /т.3 л.д. 251-253/;

-показаниями свидетеля ОСОБА_10, полученными на досудебном следствии, исследованными и оглашенными в судебном заседании, из которых усматривается, что примерно в декабре 2010 г., через свою мать, он познакомился с ОСОБА_2, который предложил ему работать у него оператором ПК на что он согласился.

11.01.2011 г. он прибыл в офис ОСОБА_2, где тот пояснил ему, что работа будет заключаться в том, что бы с использованием программы «Exel»заносить данные, которые он ему будет предоставлять, так же обговорили условия работы, и он познакомился с бухгалтером -ОСОБА_4 и директором ОСОБА_3

На своем рабочем ПК он, по указанию ОСОБА_2, создал на рабочем ПК папку с наименованием «отчет». В дальнейшем, ОСОБА_2 давал цифры, которые он вносил в таблицу. В таблице указывалось дата, наименование предприятия, сумма и наименование предприятия, на которое направлялась данная сумма, как это ему пояснил ОСОБА_2 Что обозначали суммы, он не знал, ОСОБА_2 этого не пояснял. Так же ОСОБА_2 дал ему телефон и сказал, что телефон нужен для общения с работниками фирмы, на которой он работал. Как называлась фирма, ему не известно. В телефоне имелись номера бухгалтера, директора, ОСОБА_2 Примерно через 7 дней ОСОБА_2 дал еще один телефон и пояснил, что по данному телефону ему будут предоставлять данные, которые нужно будет заносить в таблицу. Впоследствии, по этому телефону ему звонили незнакомые, представлялись и диктовали дату, наименование предприятия и сумму. Эти данные он заносил в таблицу. Таблицы не распечатывал и сохранял на ПК на диске «D». После, примерно через 1 месяц, таблицы стал переносить на флеш-карту ОСОБА_2

Для чего нужны были таблицы, ему не известно. Из тех предприятий, которые заносил в таблицу, помнит «Вилорд», «Девятка», «Далат», это те предприятия, на которые направлялись деньги, предприятий, которые направляли суммы, не помнит.

За время работы в офисе он видел, что ОСОБА_4 сидела за компьютером и составляла какие-то бухгалтерские документы. Иногда ОСОБА_4 ставила на какие-то документы оттиски печатей, которые находились в офисе. Что делал ОСОБА_2, он не видел, так как последний сидел в другом помещении офиса за компьютером. ОСОБА_3 приходил редко.

Какие либо документы ОСОБА_2 и ОСОБА_3 не составляли. Что бы кто-то заносил в офис деньги, так же не видел. Директоров «Вилорда», «Девятки», «Далата»не знает и не видел. Иногда на офис приходили незнакомые люди, которые общались с ОСОБА_2, но о чем они разговаривали, не слышал.

Наименование предприятий: «Луганскэнерголюкс», ВВП Луганск-Контракт», «Илек-Луганск», «СНП 80»слышал кроме «ВВП Луганск-контракт». Эти предприятия были в таблицах, которые он составлял. Кто является директорами и бухгалтерами предприятий, чем занимались данные предприятия, ему не известно.

Каким видом деятельности занимались ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_3 ему достоверно не известно. Он только видел, что составлялись бухгалтерские документы

25.02.2011 г. он находился в офисе вместе с бухгалтером ОСОБА_4, когда примерно в 11:00 ч., в офис ворвались сотрудники правоохранительных органов, однако перед тем как они вошли, он с ОСОБА_4 успели срезать печати предприятий «Вилорд», «Девятка», «Далат»и выбросить их в окно /т.2 л.д.192-194/;

-уставными и регистрационными документами ЧП «Луганскэнерголюкс», из которых усматривается, что данное предприятие (код ЕГРПОУ 34791182), зарегистрировано исполнительным комитетом Луганского городского совета 05.12.2006г., на основании свидетельства о государственной регистрации серии А01 № 485928. Предприятие взято на налоговый учет справкой Ленинской Межрайонной ГНИ г. Луганска. На основании свидетельства №100233912, предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость, ИНН 347911812366. Местонахождение предприятия: г. Луганск, кв. Комарова, 19/81. Директор предприятия ОСОБА_5 /т.1 л.д.161-176/;

-уставными и регистрационными документами ЧП «Иллекс Луганск», из которых усматривается, что: данное предприятие (ЕГРПОУ 36827759), зарегистрировано исполнительным комитетом Луганского городского совета, на основании свидетельства о государственной регистрации серии А01 №486693. Предприятие взято на налоговый учет справкой Жовтневой районной ГНИ в г. Луганске. На основании свидетельства № 100288253 предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость, ИНН 368277512348. Местонахождение предприятия: г. Луганск, кв. 50-летия Октября, 50/96. Директор предприятия ОСОБА_7 /т.1 л.д.210-236/;

-уставными и регистрационными документами ЧП «ВВП-Луганск-Контракт», из которых усматривается, что: данное предприятие (ЕГРПОУ 36409618), зарегистрировано исполнительным комитетом Луганского городского совета 23.03.2009 г. под № 13821020000016113, на основании свидетельства о государственной регистрации серии А 01 № 485584. Предприятие взято на налоговый учет справкой Ленинской Межрайонной ГНИ г. Луганска № 445 от 24.03.2009 г. На основании свидетельства № 100223050, предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость, ИНН 364096112368. Местонахождение предприятия: г. Луганск, ул. Днепровская, д.49 комната 1. Директор предприятия ОСОБА_6 /т.1 л.д.266-279/;

-протоколом обыска в офисе по адресу: г. Луганск, кв-л 30 лет победы 43 а, из которого усматривается, что в офисе по указанному адресу обнаружены и изъяты первичная бухгалтерская документация ЧП «Луганскэнерголюкс», ЧП Иллекс-Луганск», ЧП «ВВП Луганск-контракт», печати указанных предприятий, ноутбук и системный блок /

/т.1 л.д.125-131/;

-заключением компьютерно-техничекой экспертизы, согласно выводов которой, в предоставленных носителях, обнаружены программы автоматизированного бухгалтерского учета «1С:Предприятие»; Skype-переписка; графические файлы с изображением оттисков печатей /т.3 л.д.4-108/;

-заключением судебно-экономической экспертизы № 149, проведенной 06.06.2011 г. ООО «Донецкий информационно -консультационный центр», согласно выводам которой:

У предприятий ЧП «Луганскэнерголюкс», ЧП «ВВП -Луганск -Контракт», ЧП «Иллекс -Луганск», отсутствуют необходимые условия для ведения хозяйственной деятельности, отсутствуют основные фонды, технический персонал, производственные активы, складские помещения, транспортные средства. В 2010 г. между предприятиями ЧП «Луганскэнерголюкс», ЧП «ВВП -Луганск -Контракт»и ЧП «Иллекс -Луганск»осуществлялись обоюдные финансово -хозяйственные взаимоотношения, которые заключались в реализации и приобретении друг у друга товаров (работ, услуг).

/т.3 л.д. 9-183/.

Указанные доказательства согласуются между собой, они не противоречат друг другу и не вызывают у суда сомнений в своей достоверности, являются надлежащими и допустимыми.

С учетом изложенного, вину ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 28, ч.2 205 УК Украины, при указанных обстоятельствах, суд находит полностью доказанной.

Что касается обвинения подсудимого ОСОБА_2 в покушении на преступление предусмотренного ч.2 ст. 15 -191 ч. 5 УК Украины -покушение на завладение чужим имуществом должностным лицом путем злоупотребления своим служебным положением, в особо крупных размерах, совершенном организованной преступной группой, то, по мнению суда, достаточных доказательств покушения подсудимым на указанное преступление в судебном заседании получено не было.

Из представленных суду доказательств, не усматривается, что ОСОБА_2 являлся учредителем либо каким-то иным должностным лицом предприятий: ЧП «Луганскэнерголюкс», ЧП «ВВП-Луганск-Контракт», ЧП «Иллекс-Луганск». Указанное свидетельствует о том, что ОСОБА_2 не является субъектом преступления предусмотренного ст. 191 УК Украины.

Каких либо достоверных доказательств подтверждающих наличие у ОСОБА_2 умысла на завладение бюджетными средствами на общую сумму 8 647837 грн. посредством незаконного возврата НДС по налоговому кредиту - ни в ходе досудебного следствия, ни в судебном следствии добыто не было. Как усматривается из доказательств: показаний подсудимого ОСОБА_2, осужденных ОСОБА_3, ОСОБА_4, свидетелей ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, уставных документов предприятий ЧП «Луганскэнерголюкс», ЧП «ВВП-Луганск-Контракт», ЧП «Иллекс-Луганск»/т.1 162-167, 210-231, 271-273/ -руководителями указанных предприятий оставались ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7. Юридически, предприятия оставались им подконтрольны. Вся первичная бухгалтерская и отчетная налоговая документация составлялась от их имени /т. 1 л.д. 25-59, 205-208, 256-265, 280-294/. Показания ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 не содержат каких-либо конкретных указаний о намерениях подсудимого ОСОБА_2 на возврат НДС по формированию налогового кредита по предприятиям ЧП «Луганскэнерголюкс», ЧП «ВВП-Луганск-Контракт», ЧП «Иллекс-Луганск».

Согласно ст. 62 Конституции Украины все сомнения, относительно доказанности вины лица, толкуются в его пользу, в виду чего, вину подсудимого ОСОБА_2 в покушении на совершение преступления предусмотренного ч.5 ст. 191 УК Украины суд находит не доказанной.

Согласно ч.2 ст. 327 УК Украины, обвинительный приговор не может быть основан на предположениях и постановляется лишь при условии, если в ходе судебного разбирательства виновность подсудимого в совершении преступления доказана. С учетом изложенного, суд полагает, что ОСОБА_2 надлежит оправдать в части обвинения в покушении на совершение преступления предусмотренного ч.5 ст. 191 УК Украины в виду недоказанности вины.

Таким образом, суд приходит к выводу, что действия подсудимого ОСОБА_2 следует квалифицировать по ч. 3 ст. 28, ч.2 ст. 205 УК Украины как фиктивное предпринимательство, т.е. приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно организованной преступной группой, причинившее крупный материальный ущерб государству.

При назначении наказания подсудимому, суд руководствуется требованиями ст. 65 УК Украины, учитывая степень тяжести совершенного преступления, личность виновного и обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а так же руководствуется принципом необходимости и достаточности назначенного наказания для исправления виновного лица и предупреждения совершения им новых преступлений.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого, суд относит: признание вины, чистосердечное раскаяние, совершение преступления впервые, наличие постоянной работы, устойчивые социальные связи, нахождение у него на иждивении нетрудоспособных родителей.

Обстоятельством, отягчающим наказание, суд усматривает -совершение преступления группой лиц по предварительному сговору.

Учитывая, что подсудимый ОСОБА_2 совершил преступление впервые, чистосердечно раскаялся в содеянном, его второстепенную роль в содеянном, материальное положение, тот факт, что по месту жительства и работы характеризуется положительно, ведет устойчивый социальный образ жизни, имеет на иждивении нетрудоспособных родителей., руководствуясь ст.ст. 53, 69 ч.1 УК Украины, суд находит возможным, применить к подсудимому ст. 69 ч.1 УК Украины и назначить ему наказание, на четверть ниже границы штрафа, установленной санкцией ч. 2 ст. 205 УК Украины.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вещественных доказательств по делу нет.

Судебных издержек по делу нет.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324, УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 признать виновным по ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 УК Украины и назначить ему наказание с учетом требований ст.53, ч.1 ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере 38250,0 грн.

В части обвинения по ч.2 ст. 15 -191 ч. 5 УК Украины оправдать, за недоказанностью вины подсудимого.

До вступления приговора в законную силу, меру пресечения в отношении ОСОБА_2 «подписку о невыезде»-оставить прежней.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Луганской области в течение 15 дней с момента провозглашения, а подсудимым в тот же срок с момента вручения копии приговора.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬСТВУЮЩИЙ: ___ Л.С. Мигунова