Вирок № 24196205, 21.05.2012, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Дело № 1-441/11

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

21.05.2012 года Червонозаводский районный суд города Харькова в составе:

председательствующего- судьи Журавель В.А.

при секретаре -Бикасовой О.

с участием прокурора -Кубаха М.А.

с участием адвоката - ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Харькове уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Харькова, украинца, гражданина Украины, образование высшее, разведенного, не работающего, проживающего в АДРЕСА_1, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины

У с т а н о в и л :

ОСОБА_3, будучи директором ООО «Торговый Дом «Балаклеяпродукт», код ЕГРПОУ 34631729, согласно п. п. 3, 6 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996 - XIV от 16.07.1999 года, являлся лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета на предприятии, за составление и подачу налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, деклараций по налогу на прибыль, балансов, отчетов и других документов, используемых при начислении и уплате налогов в бюджет, в нарушение Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997г., с изменениями и дополнениями, за период с февраля 2010 года по апрель 2010 год, совершил умышленное уклонение от уплаты налогов в крупных размерах и служебный подлог, повлекший тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_3, в нарушение п.п. 7.4.4, п. 7.4; ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997г., с изменениями и дополнениями, в соответствии с которым : «Если плательщик налога приобретает (изготавливает) материальные и нематериальные активы (услуги), которые не предназначаются для их использования в хозяйственной деятельности такого плательщика, то сумма налога, уплаченного в связи с таким приобретением (изготовлением), не включается в состав налогового кредита», в нарушение п.п. 7.4.5, п. 7.4; ст. 7 указанного Закона Украины, согласно которого «не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными…», с целью придания видимости законности осуществляемых сделок между ООО «ТД «Балаклеяпродукт», код ЕГРПОУ 34631729, по взаимоотношению с ООО «Дары земли», код ЕГРПОУ 32845204, ЧП «Промбудолиямаш», код ЕГРПОУ 36000010, за период февраля -апреля 2010 года, заведомо зная, что у него отсутствуют налоговые накладные и он не имеет права включать в состав налогового кредита ООО «ТД «Балаклеяпродукт», сумму НДС в размере 4 860 848,78 грн., включил данную сумму, совершив при этом умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах.

Так, в марте 2010 года директор ООО «ТД «Балаклеяпродукт» ОСОБА_3, заведомо зная, что у него отсутствуют налоговые накладные ООО «Дары земли» по взаимоотношению с ООО «ТД «Балаклеяпродукт» за период февраля 2010 года, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, введя в обман главного бухгалтера ООО «ТД «Балаклеяпродукт»ОСОБА_4, дал ей указание включить в состав налогового кредита в приложении № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за февраль 2010 года, сумму НДС в размере 1 655 445,55 грн., по взаимоотношению ООО «ТД «Балаклеяпродукт» с предприятием ООО «Дары земли», в результате чего директором ООО «ТД «Балаклеяпродукт» ОСОБА_3 был умышленно завышен налоговый кредит по НДС на сумму 1 655 445,55 грн., за период февраля 2010 года.

В апреле 2010 года директор ООО «ТД «Балаклеяпродукт» ОСОБА_3, продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, заведомо зная, что у него отсутствуют налоговые накладные предприятий ООО «Дары земли», ЧП «Промбудолиямаш», по взаимоотношению с ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за период марта 2010 года, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, введя в обман главного бухгалтера ООО «ТД «Балаклеяпродукт»ОСОБА_4, дал ей указание включить в состав налогового кредита в приложении № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за март 2010 года сумму НДС в размере 2 453 006,99 грн., по взаимоотношению ООО «ТД «Балаклеяпродукт» с предприятиями ООО «Дары земли», ЧП «Промбудолиямаш», в результате чего директором ООО «ТД «Балаклеяпродукт» ОСОБА_3 был умышленно завышен налоговый кредит по НДС на сумму 2 453 006,99 грн., за период марта 2010 года.

В период июня - июля 2010 года директор ООО «ТД «Балаклеяпродукт» ОСОБА_3, продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, заведомо зная, что у него отсутствуют налоговые накладные ООО «Дары земли» по взаимоотношению с ООО «ТД «Балаклеяпродукт», за период апреля 2010 года, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость включил в состав налогового кредита в приложении № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за апрель 2010 года сумму НДС в размере 752 396,24 грн., по взаимоотношению ООО «ТД «Балаклеяпродукт» с предприятием ООО «Дары земли», в результате чего директором ООО «ТД «Балаклеяпродукт» ОСОБА_3 был умышленно завышен налоговый кредит по НДС на сумму 752 396,24 грн., за период апреля 2010 года.

Всего за период февраля - апреля 2010 года директор ООО «ТД «Балаклеяпродукт»ОСОБА_3 умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 4 860 848,78 грн., в результате чего был причинен ущерб государству в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_3, продолжая свою преступную деятельность, будучи директором ООО «ТД «Балаклеяпродукт»и являясь должностным лицом, имеющим право подписи в бухгалтерских, банковских и отчетных налоговых документах ООО «ТД «Балаклеяпродукт», с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, предоставлял главному бухгалтеру ООО «ТД «Балаклеяпродукт»ОСОБА_4 заведомо ложные сведения о суммах налогового кредита по НДС у предприятия ООО «ТД «Балаклеяпродукт»для составления приложений № 5 к налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость и налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, форма которых утверждена приказом ГОСНА Украины от 30.05.1997 года № 166 (в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159), являющимися официальным документом, с последующим предоставлением их в ГНИ в Червонозаводском районе г. Харькова, совершив служебный подлог, повлекший тяжкие последствия.

Так, в марте 2010 года директором ООО «ТД «Балаклеяпродукт»ОСОБА_3 с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, ввел в обман главного бухгалтера ООО «ТД «Балаклеяпродукт»ОСОБА_4 путем предоставления ей заведомо ложных сведений о суммах налогового кредита по НДС за февраль 2010 года, где главным бухгалтером ООО «ТД «Балаклеяпродукт»ОСОБА_4 были указаны в приложении № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за февраль 2010 года налоговые обязательства в сумме 2 305 640,00 грн., налоговый кредит 1 957 886,00 грн. Однако, согласно акта специалиста -бухгалтера от 24.09.2010 года и заключения судебно -экономической экспертизы ХНИИСЭ им. Бокариуса № 10177 от 18.11.2010 года, необходимо было указать налоговые обязательства в сумме 2 305 640,00 грн., налоговый кредит в сумме 302 440,45 грн., в результате чего ОСОБА_3 был умышленно занижен налог на добавленную стоимость на сумму 1 655 445,55 грн. После чего приложение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за февраль 2010 года было предоставлено в ГНИ в Червонозаводском районе г. Харькова.

Кроме того, ОСОБА_3, продолжая преступную деятельность, направленную на совершение служебного подлога, в апреле 2010 года, ввел в обман главного бухгалтера ООО «ТД «Балаклеяпродукт»ОСОБА_4 путем предоставления ей заведомо ложных сведений о суммах налогового кредита по НДС за март 2010 года, где главным бухгалтером ООО «ТД «Балаклеяпродукт»ОСОБА_4 были указаны в приложении № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за март 2010 года налоговые обязательства в сумме 3 274 899,00 грн., налоговый кредит в сумме 2 580 039,00 грн. Однако, согласно акта специалиста -бухгалтера от 24.09.2010 года и заключения судебно -экономической экспертизы ХНИИСЭ им. Бокариуса № 10177 от 18.11.2010 года, необходимо было указать налоговые обязательства в сумме 3 274 899,00 грн., налоговый кредит в сумме 127 032,01 грн., в результате чего ОСОБА_3 был умышленно занизжен налог на добавленную стоимость на сумму 2 453 006,99 грн. После чего приложение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за март 2010 года было предоставлено в ГНИ в Червонозаводском районе г. Харькова.

В дальнейшем, ОСОБА_3, продолжая преступную деятельность, направленную на совершение служебного подлога, в июне-июле 2010 года, внес заведомо ложные сведения о суммах налогового кредита по НДС за апрель 2010 года, где были указаны в приложении № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за апрель 2010 года и в налоговой декларации по НДС ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за апрель 2010 года налоговые обязательства в сумме 791996,00 грн., налоговый кредит в сумме 752 396,24 грн. Однако, согласно акта специалиста -бухгалтера от 24.09.2010 года и заключения судебно -экономической экспертизы ХНИИСЭ им. Бокариуса № 10177 от 18.11.2010 года, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 791996,00 грн., налоговый кредит в сумме 0 грн., в результате чего ОСОБА_3 был умышленно занизжен налог на добавленную стоимость на сумму 752 396,24 грн. После чего приложение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за апрель 2010 года и налоговая декларация по НДС ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за апрель 2010 года были предоставлены в ГНИ в Червонозаводском районе г. Харькова.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 свою вину в совершении инкриминируемого ему преступления признал частично и пояснил суду, что ему предоставлялись документы ООО «Дары земли»и ЧП «ПП «Промбудолиямаш»не в полном объеме, а именно без наличия налоговых накладных данных предприятий. Представители этих организаций обещали после заключения договоров предоставить налоговые накладные, однако в последующем их так и не представили. Поэтому ОСОБА_3 давал распоряжения главному бухгалтеру об оформлении договоров и говорил, что налоговые накладные будут представлены позже, т.е. фактически вводил ее в обман о якобы имеющихся налоговых накладных, для того, чтобы она включала суммы НДС в состав налогового кредита по взаимоотношению с предприятиями ООО «Дары земли»и ЧП «ПП «Промбудолиямаш»за период февраля -апреля 2010 года. Также ОСОБА_3 пояснил, что он понимал, что это является нарушением действующего налогового законодательства Украины, но он надеялся, что налоговые накладные будут предоставлены представителями ООО «Дары земли»и ЧП «ПП «Промбудолиямаш»в будущем. Также подсудимый признал факт причинения ущерба государства на сумму более 4 млн. грн. Подсудимый ОСОБА_3 чистосердечно раскаялся в содеянном.

Кроме частичного признания вины подсудимым его виновность подтверждается:

- показаниями свидетеля ОСОБА_5, данными в ходе досудебного следствия и исследованными в судебном заседании о том, что воспользовавшись имеющимися у нее печатями ООО «Дары земли»и ЧП «ПП «Промбудолиямаш», предоставленными иным лицом, она составляла поддельные документы от имени данных предприятий в адрес ООО «ТД «Балаклеяпродукт». Также она подделывала подписи директора ООО «Дары земли», ЧП «ПП «Промбудолиямаш»ОСОБА_6 / т. 1 л. д. 51-53/,

- показаниями свидетеля ОСОБА_7, данными в ходе досудебного следствия и исследованными в судебном заседании о том, что документы ООО «Дары земли»и ЧП «ПП «Промбудолиямаш»по взаимоотношению с предприятием ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за период февраля -апреля 2010 года ей предоставлялись ОСОБА_3 в не полном объеме, а именно без наличия налоговых накладных данных предприятий, а были только накладные. ОСОБА_3 ее просил включить в состав налогового кредита суммы НДС, которые по взаимоотношению с ООО «Дары земли»и ЧП «ПП Промбудолиямаш»за период февраля -апреля 2010 года без наличия налоговых накладных, обещая ей что позже данные документы он ей предоставит. Доверившись ему, она включила суммы НДС в состав налогового кредита по взаимоотношению с предприятиями ООО «Дары земли»и ЧП «ПП «Промбудолиямаш»за период февраля -апреля 2010 года. У нее не возникало никаких подозрений при включении в состав налогового кредита сумм НДС по взаимоотношению с предприятиями ООО «Дары земли»и ЧП «ПП «Промбудолиямаш», так как были в наличии накладные, подтверждающие факт поставки сельскохозяйственной продукции от данных предприятий предприятию ООО «ТД «Балаклеяпродукт» / т.1 л. д. 42-45/,

- показаниями свидетеля ОСОБА_6, который пояснил суду, что к регистрации и ведении финансово -хозяйственной деятельности предприятий ООО «Дары земли»и ЧП «ПП «Промбудолиямаш»он не имеет никакого отношения. Должностные обязанности директора и главного бухгалтера данных предприятий он не исполнял. Никаких документов от имени данных предприятий он не подписывал. Печатей и штампов данных предприятий у него никогда не было,

- данными, содержащимися в протоколе выемки от 17.11.2010 года, из которого усматривается, что в Департаменте государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей были изъяты регистрационные дела ООО «ТД «Балаклеяпродукт»и ООО «Дары земли», подтверждающий факт того, что директором ООО «ТД «Балаклеяпродукт»являлся ОСОБА_3 в период февраля -апреля 2010 года, а директором ООО «Дары земли»- ОСОБА_6, который отрицал факт взаимоотношений с предприятием ООО «ТД «Балаклеяпродукт»/ т.1 л. д. 109-111/,

- данными, содержащимися в протоколе выемки от 04.10.2010 года, из которого усматривается, что было изъято юридическое дело и налоговые отчетные документы предприятия ЧП «Промбудолиямаш»в ГНИ в г. Чернигове, подтверждающие отсутствие налоговых обязательств по НДС у предприятия ЧП «Промбудолиямаш»за март 2010 года, а также то, что директором ЧП «Промбудолиямаш»являлся ОСОБА_6, который отрицал факт взаимоотношений с предприятием ООО «ТД «Балаклеяпродукт»/ т.1 л. д. 175-177/,

- данными, содержащимися в протоколе выемки от 18.11.2010 года, из которого усматривается, что было изъято юридическое дело ООО «ТД «Балаклеяпродукт»в ГНИ в Червонозаводском районе г. Харькова, в соответствии с которыми директором ООО «ТД «Балаклеяпродукт»являлся ОСОБА_3 в период февраля -апреля 2010 года / т. 1 л. д. 80-82/,

- данными, содержащимися в протоколе выемки от 21.12.2010 года, из которого усматривается, что в Слобожанском РУ АО Банк «Финансы и кредит»были изъяты банковские документы ООО «ТД «Балаклеяпродукт», в соответствии с которыми директором ООО «ТД «Балаклеяпродукт»являлся ОСОБА_3 в период февраля -апреля 2010 года / т.1 л. д. 245/,

- данными, содержащимся в акте специалиста -бухгалтера ОСОБА_8 от 24.09.2010 года, согласно выводов которого необходимая к доначислению сумма налога на добавленную стоимость ООО «ТД «Балаклеяпродукт»в период февраля -апреля 2010 года составляет 4 860 848,78 грн. / т.1 л. д. 13-17/,

- показаниями специалиста ОСОБА_8, данными в ходе досудебного следствия и исследованными в судебном заседании о том, что 24 сентября 2010 года нею была проведена выборочная проверка финансово -хозяйственной деятельности ООО «Балаклеяпродукт» по вопросу соблюдения действующего налогового законодательства Украины за период февраля -апреля 2010 года. В ходе проведения проверки установлено, что предприятием ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за указанный период времени была включена сумма НДС по проведенным операциям по приобретению товаров (работ, услуг) у предприятий ООО «Дары земли» и ЧП «Промбудолиямаш» на общую сумму 4 860 848,78 грн., в том числе : за февраль -1 655 445,55 грн., март -2 453 006,99 грн., апрель -752 396,24 грн. При этом налоговые накладные на получение товаров у предприятий ООО «Дары земли»и ЧП «Промбудолиямаш», которые были составлены в адрес предприятия ООО «Балаклеяпродукт», отсутствовали. Также в ходе проведения проверки установлено, что документы, которые бы подтверждали получение от ООО «Дары земли»и ЧП «Промбудолиямаш»товаров не были предоставлены, в связи с чем не возможно установить связь полученных от ООО «Дары земли»и ЧП «Промбудолиямаш»товаров с хозяйственной деятельностью ООО «Балаклеяпродукт», что является необходимым условием для включения в состав налогового кредита сумм уплаченного НДС по проведенным операциям по приобретению товаров на предприятии ООО «Дары земли»и ЧП «Промбудолиямаш»в размере 4 860 848,78 грн. Поэтому в ходе проведения проверки ООО «Балаклеяпродукт»установлено, что в нарушение с п.п. 7.4.4., 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»сумма налогового кредита, которая указана в налоговых декларациях по НДС ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за период февраля -апреля 2010 года по проведенным операциям по приобретению товаров у предприятий ООО «Дары земли»и ЧП «Промбудолиямаш»документально не подтверждается. Без учета в составе налогового кредита в период февраля -апреля 2010 года сумм НДС по проведенным операциям по приобретению товаров у предприятий ООО «Дары земли»и ЧП «Промбудолиямаш»необходимая к доначислению сумма налога на добавленную стоимость ООО «ТД «Балаклеяпродукт»в период февраля -апреля 2010 года составляет 4 860 848,78 грн./ т.1 л. д. 278-279/,

- данными, содержащимися в заключении судебно -экономической экспертизы № 10177 от 18 ноября 2010 года, составленной Харьковским НИИ судебных экспертиз им. Проф. Н.С., из выводов которой усматривается, что подтверждаются выводы акта проверки специалиста -бухгалтера ОСОБА_9 от 24.09.2010 года в части несоблюдения ООО «ТД «Балаклеяпродукт»п.п. 7.4.4., 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, с изменениями и дополнениями, и подлежит доначислению предприятию ООО «ТД «Балаклеяпродукт»налога на добавленную стоимость в размере 4 860 849,00 грн. за период с февраля по апрель 2010 года / т. 1 л. д. 20-27/,

- показаниями эксперта ОСОБА_10, данными в ходе досудебного следствия и исследованными в судебном заседании о том, что предприятием ООО «ТД «Балаклеяпродукт» в период февраля -апреля 2010 года была включена сумма НДС по проведенным операциям по приобретению товаров (работ, услуг) у предприятий ООО «Дары земли» и ЧП «Промбудолиямаш» на общую сумму 4 860 848,78 грн., в том числе за периоды: февраль -1 655 445,55 грн.; март -2 453 006,99 грн.; апрель -752 396,24 грн. Налоговые накладные на получение товаров у предприятий ООО «Дары земли»и ЧП «Промбудолиямаш»в период февраля -апреля 2010 года, которые были составлены в адрес предприятия ООО «Балаклеяпродукт»отсутствовали. В связи с этим, в соответствии с п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» сумма налогового кредита ООО «Балаклеяпродукт», которая была включена в декларации за период февраля -апреля 2010 года по проведенным операциям по приобретению товаров (работ, услуг) у предприятий ООО «Дары земли»и ЧП «Промбудолиямаш»в размере 4 860 848,78 грн., документально не подтверждается. Также отсутствуют документы, которые бы подтверждали получение от ООО «Дары земли»и ЧП «Промбудолиямаш»товаров, в связи с чем невозможно установить связь полученных от ООО «Дары земли»и ЧП «Промбудолиямаш»товаров с хозяйственной деятельностью ООО «Балаклеяпродукт», что является необходимым условием для включения в состав налогового кредита сумм уплаченных (полученных) НДС по проведенным операциям по приобретению товаров на предприятии ООО «Дары земли»и ЧП «Промбудолиямаш»в размере 4 860 848,78 грн. В соответствии с действующим законодательством Украины ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и соблюдения налогового законодательства Украины несет плательщик налога в лице руководителей и ответственных должностных лиц. По результатамм исследования материалов уголовного дела поступивших из СО ХГУ ГУМВД Украины в Харьковской области ним было составлено заключение судебно-экономической экспертизы № 10177 от 18.11.2010 года, согласно которого подтверждаются выводы акта проверки специалиста -бухгалтера ОСОБА_9 от 24.09.2010 года в части несоблюдения ООО «ТД «Балаклеяпродукт»п.п. 7.4.4., 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, с изменениями и дополнениями, и подлежит доначислению предприятию ООО «ТД «Балаклеяпродукт»налога на добавленную стоимость в размере 4 860 849,00 грн. за период с февраля по апрель 2010 года / т. 1 л.д. 280-281/,

- данными, содержащимися в заключении дактилоскопической экспертизы № 409 от 16.10.2010 года, из выводов которой усматривается, что подписи в финансово-хозяйственных документах ООО «ТД «Балаклеяпродукт»за проверяемый период выполнены как ОСОБА_3 так и иным лицом / т.1 л. д. 192-195/,

- вещественными доказательствами по делу- учредительными, уставными, регистрационными, налоговыми отчетными, финансово -хозяйственными, банковскими и иными документами ООО «ТД «Балаклеяпродукт»и контрагентов данного предприятия / т. 1 л. д. 282-284/.

Таким образом, вина подсудимого доказана полностью. Суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_3 по ст. 212 ч. 3 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах, а также по ст. 366 ч. 2 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, если оно повлекло тяжкие последствия.

При этом суд критически относится к показаниям ОСОБА_3 в той части, что налоговые накладные представителями ООО «Дары земли»и ЧП «ПП «Промбудолиямаш»должны быть представлены в будущем. Однако показания подсудимого в этой части опровергаются данными, содержащимися в постановлении Киевского районного суда гор. Харькова от 19 января 2011 года, в соответствии с которым установлено, что ОСОБА_5, не являясь сотрудником или служебным лицом ЧП «Промбудолиямаш»и ООО «Дары природы»без законных оснований фактически осуществляла финансово-хозяйственную деятельность от имени указанных предприятий, при этом не ставя в известность о своих преступных намерениях руководителей указанных предприятий. При этом ОСОБА_5 в период мая 2009 года - августа 2010 года приобретала у неустановленных лиц зерновые культуры за наличный расчет без подтверждающих первичных документов и реализовывала указанную продукцию в адрес ООО «ТД «Балаклеяпродукт», при этом ОСОБА_5 достоверно знала о том, что правом подписи первичных бухгалтерских документов обладают только служебные лица предприятия, без соответствующих документов транспортировка невозможна, приоритет отдается предприятиям- контрагентам, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, а также то, что первичные бухгалтерские и налоговые документы, которые выдаются предприятием при наличии реальных хозяйственных операций предоставляют право иным предприятиям-контрагентам вести бухгалтерский учет, формировать валовые доходы и расходы, налоговый кредит и обязательства предприятиям. Также судом было установлено, что ОСОБА_5 с целью реализации приобретенной ею сельскохозяйственной продукции в адрес ООО «ТД «Балаклеяпродукт»и придания осуществляемой сделке видимости законной, путем неоднократного внесении заведомо ложных сведений о собственнике сельскохозяйственной продукции и наличии права на применение налога на добавленную стоимость, что не соответствовало действительности, изготавливала поддельные документы о поставке сельскохозяйственных культур от имени ООО «Дары природы в адрес ООО «ТД «Балаклеяпродукт». Также суд не принимает во внимание показания подсудимого ОСОБА_3 о том, что он не мог в полной мере контролировать работу бухгалтера и проверять правильность заполнения налоговых документов в связи с отсутствием экономического образования. Однако в соответствии со ст. ст. 9, 11 Закона Украины «О системе налогообложения», ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», ст. 20 Закона Украины «О налогообложении доходов предприятий», ст. ст. 3, 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», а также Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, ответственность за правильность начисления, своевременность уплаты налогов и соблюдения налогового законодательства несет плательщик налога в лице руководителя и соответствующих должностных лиц.

Изучением личности подсудимого ОСОБА_3 установлено, что он ранее не судим, на учетах у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется положительно. Подсудимый чистосердечно раскаялся в содеянном, что суд считает смягчающим его ответственность обстоятельством. Обстоятельств, отягчающих ответственность подсудимого, судом не установлено.

Назначая наказание подсудимому ОСОБА_3, суд учитывает, что он обвиняется в совершении тяжкого преступления и преступления средней тяжести, данные о его личности, смягчающее его ответственность обстоятельство, и считает возможным назначить подсудимому наказание, не связанное с лишением свободы, т.к. считает, что его исправление и перевоспитание возможно без изоляции от общества, с применением дополнительного наказания в виде конфискации имущества и лишения права занимать должности руководителя предприятия, учреждения, организации всех форм собственности.

Судьбу вещественных доказательств разрешить в соответствии со ст. 81 УПК Украины. Гражданский иск прокурора г. Харькова подлежит удовлетворению в полном объеме. Гражданский иск, поданный ОСОБА_11, подлежит оставлению без рассмотрения в связи с его неподготовленностью, поскольку ОСОБА_11 не представлено доказательств, подтверждающих причинение ему вреда, а также не представлены полномочия ОСОБА_11, как директора ООО «ТД «Балаклеяпродукт», хотя в исковом заявлении ОСОБА_11 ссылается на тот факт, что ущерб причинен ему как директору предприятия. Судебных издержек нет.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины и назначить ему наказание :

по ст. 212 ч. 3 УК Украины в виде штрафа в сумме 255 000 грн., что составляет 15 000 необлагаемых минимумом доходов граждан, с лишением права занимать должности руководителя предприятия, учреждения, организации всех форм собственности сроком на 3 года, с конфискацией личного имущества,

По ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде двух лет лишения свободы, с лишением права занимать должности руководителя предприятия, учреждения, организаций всех форм собственности сроком на 2 года, с уплатой штрафа в сумме 8500 грн., что составляет 500 необлагаемых минимумом доходов граждан.

На основании ст. 70 ч. 1 УК Украины путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно к отбытию определить два года лишения свободы, с лишением права занимать должности руководителя предприятия, учреждения, организаций всех форм собственности сроком на 3 года, с уплатой штрафа в сумме 255 000 грн. (двести пятьдесят пять тысяч гривен), с конфискацией личного имущества.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_3 освободить от отбытия назначенного наказания в виде лишения свободы, если он в течение 2 ( двух) лет испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности.

В силу ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_3 в период испытательного срока не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов уголовно-исполнительной системы, извещать об изменении места жительства либо работы.

Меру пресечения ОСОБА_3 оставить прежней- подписку о невыезде с постоянного места жительства до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: учредительные, уставные, регистрационные, налоговые отчетные, финансово -хозяйственные, банковские и иными документы ООО «ТД «Балаклеяпродукт»и контрагентов данного предприятия -хранить в материалах уголовного дела.

Взыскать с ОСОБА_3 в счет удовлетворения гражданского иска 4 860 848 грн. 78 коп. в доход государства.

Гражданский иск ОСОБА_11 о взыскании 240 000 грн. оставить без рассмотрения.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Харьковской области через районный суд в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Судья В.А.Журавель