Постанова № 24147761, 21.05.2012, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 21.05.2012

№ 815/8386/2012

П О С Т А Н О В А

21 травня 2012 року Суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Юрлагіна Т.В., розглянувши подання старшого слідчого з СВ Мелітопольської ОДПІ ДПС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальній справі № 471210 про проведення виїмки документів що містять банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області 21.05.2012 року надійшло подання слідчого СВ ПМ Мелітопольської ОДПІ майора податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, які містять банківську таємницю по матеріалам кримінальної справи № 471210, яку порушено відносно директора ТОВ «ТД «Автотранс»ОСОБА_2 за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2, на підставі статуту підприємства з 06.10.2008р. будучи директором ТОВ «ТД «Автотранс», тобто службовою особою підприємства, відповідальною за правильність нарахування та сплату податків, зборів та інших обовязкових платежів до бюджетів, ухилився від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах, за наступних обставин.

Так, ТОВ «ТД «Автотранс»зареєстровано як субєкт підприємницької діяльності Приазовською районною державною адміністрацією Запорізької області 06.10.2008 року під №10931020000000635 за юридичною адресою: Запорізька область, смт. Приазовське, вул. Східна,10/в.

ТОВ «ТД «Автотранс»зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємств під № 36097953. 07.10.2008 року ТОВ «ТД «Автотранс»взято на податковий облік в ДПІ у Приазовському районі Запорізької області під №969. 11.12.2008 року ТОВ «ТД «Автотранс»зареєстровано в якості платника податку на додану вартість в ДПІ у Приазовському районі Запорізької області під №100154669.

Діючим законодавством на директора підприємства ТОВ «ТД «Автотранс»ОСОБА_2 покладено обовязок з повного та своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та інших обовязкових платежів до бюджетів. Згідно реєстраційних документів за період з 01.06.2010 року по 01.10.2011 року основним видом діяльності ТОВ «ТД «Автотранс»були перевезення автомобільним вантажним транспортом, посередництво у торгівлі сільгоспсировиною, вирощування зернових та технічних культур.

Дослідчою перевіркою встановлено, що в період часу з 01.06.2010 року по 01.10.2011 року, при здійсненні фінансово господарської діяльності директор ТОВ «ТД «Автотранс»ОСОБА_2 складав угоди з підприємствами ПП «Житниця - 09»(код ЄДРПОУ 36605706), ТОВ «Євротурбіна»(код ЄДРПОУ 35070857), ТОВ «Доміно-2010»(код ЄДРПОУ 37367946), ТОВ «ОСОБА_2 і К»(код ЄДРПОУ 37189154), ТОВ «Агропульсар»(код ЄДРПОУ 37173338), ТОВ «Гігапрон»(код ЄДРПОУ 36017108), ТОВ «ВКФ ОСОБА_3»(код ЄДРПОУ 37458027), ТОВ «Діапазон Сервіс»(код ЄДРПОУ 37173317) на придбання паливно-мастильних матеріалів, автозапчастин, сільськогосподарської продукції, інших товарів (робіт, послуг).

Проведеною дослідчою перевіркою встановлено, що підприємства ПП «Житниця 09», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Доміно-2010», ТОВ «ОСОБА_2 і К», ТОВ «Агропульсар», ТОВ «Гігапрон», ТОВ «ВКФ ОСОБА_3», ТОВ «Діапазон Сервіс»не знаходяться за юридичними адресами, в них відсутні власні та орендовані засоби виробництва, наймані працівники, виробничі та складські приміщення.

Директором ПП «Житниця09»згідно реєстраційних документів в липні серпні 2010 року (коли нібито були взаємовідносини з ТОВ «ТД «Автотранс») був ОСОБА_4 Згідно наданих пояснень колишнього директора ПП «Житниця-09»ОСОБА_4, у вересні 2009 року він особисто зареєстрував ПП «Житниця-09»у всіх контролюючих органах, після чого в грудні 2009 року передав своїм знайомим, анкетних даних яких не знає, реєстраційні документи, печатку ПП «Житниця-09», а також підписав чисті бланки чекової книжки на отримання готівкових коштів. Після цього він фінансово-господарську діяльність не здійснював, ніяких документів не складав та не підписував, й нікому не доручав. Про рух коштів на розрахунковому рахунку ПП «Житниця-09», використання готівки, ОСОБА_4 нічого не знає.

Директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Євротурбіна»(коли нібито були взаємовідносини з ТОВ «ТД «Автотранс») згідно реєстраційних документів в листопаді 2010 року січні 2011 року був ОСОБА_5

Директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Доміно-2010»(коли нібито були взаємовідносини з ТОВ «ТД «Автотранс») згідно реєстраційних документів у лютому-березні 2011 року був ОСОБА_5

Директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Агропульсар»(коли нібито були взаємовідносини з ТОВ «ТД «Автотранс») згідно реєстраційних документів у червні-липні 2011 року був ОСОБА_6

Директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «ОСОБА_2 і К»(коли нібито були взаємовідносини з ТОВ «ТД «Автотранс») згідно реєстраційних документів у вересні 2011 року був ОСОБА_5

Директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Діапазон Сервіс»(коли нібито були взаємовідносини з ТОВ «ТД «Автотранс») згідно реєстраційних документів у вересні 2010 року був ОСОБА_7

Директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «ВКФ ОСОБА_3»(коли нібито були взаємовідносини з ТОВ «ТД «Автотранс») згідно реєстраційних документів у березні-травні 2011 року був ОСОБА_8

Згідно обвинувального висновку по кримінальній справі №361009 встановлено, що ОСОБА_5, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 обвинувачуються за ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.366, ч.1 ст.366 КК України у фіктивному підприємництві, тобто створенні й придбанні у складі злочинної організованої групи в період з січня 2008 року по листопад 2011 року субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) -ТОВ «Євротурбіна»(код ЄДРПОУ 35070857), ТОВ «Доміно-2010»(код ЄДРПОУ 37367946), ТОВ «Агропульсар»(код ЄДРПОУ 37173338), ТОВ «ВКФ ОСОБА_3»(код ЄДРПОУ 37458027), ТОВ «Діапазон Сервіс»(код ЄДРПОУ 37173317) з метою прикриття незаконної діяльності, скоєне повторно, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі.

Притягнутий до кримінальної відповідальності і допитаний в якості обвинуваченого по ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.366, ч.1 ст.366 КК України ОСОБА_5 свою провину визнав в повному обсязі й пояснив, що він з січня 2008 року по листопад 2011 року разом з ОСОБА_9 і ОСОБА_10 займався фіктивним підприємництвом на території Запорізької області шляхом використання реєстраційних документів та рахунків створених ним підприємств ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Доміно-2010», ТОВ «ВКФ ОСОБА_3», ТОВ «Діапазон Сервіс», ТОВ «Агропульсар», кожне з яких входило до складу створеного ним конвертаційного центру. Він від імені вказаних підприємств, без мети здійснення законної господарської діяльності, підшукував разом з ОСОБА_9 і ОСОБА_10 клієнтів, бажаючих здійснити незаконне конвертування безготівкових коштів в готівкові, яким надалі, після видачі готівки, виписували підроблені документи про нібито поставлені на їх адресу товари (роботи, послуги), чого в дійсності не було.

Згідно наданих пояснень директора ТОВ «Агропульсар»ОСОБА_6, встановлено, що він особисто у вересні 2010 року зареєстрував ТОВ «Агропульсар»у всіх контролюючих органах, після чого через місяць віддав ОСОБА_5 печатку та всі реєстраційні документи підприємства. Після реєстрації він фінансово-господарську діяльність не здійснював, ніяких документів не складав та не підписував, й нікому не доручав.

Згідно висновку судово-почеркознавчого дослідження від 30.09.2011р. підписи в копіях фінансово господарських документів ТОВ «Агропульсар»по взаємовідносинам з ТОВ «ТД «Автотранс»від імені директора ТОВ «Агропульсар»виконані не ОСОБА_6, а іншими особами.

Допитані у якості свідків по кримінальній справі, порушеної у відношенні ОСОБА_5 за фактом здійснення фіктивного підприємництва, громадяни ОСОБА_11 та ОСОБА_12, які згідно відомостей 1-ДФ рахуються працівниками ТОВ «Доміно-2010», пояснили, що про ТОВ «Доміно-2010»чують вперше, будь-якої діяльності на даному підприємстві не здійснювали, заробітну плату не отримували.

Допитаний у якості свідка по кримінальній справі, порушеній у відношенні ОСОБА_5 за фактом здійснення фіктивного підприємництва, громадянин ОСОБА_7 пояснив, що він ніколи не мав відношення до підприємства ТОВ «Діапазон Сервіс», яким чином його призначили там директором йому невідомо. Фінансово-господарську діяльність від імені ТОВ «Діапазон Сервіс»не здійснював, ніяких документів не складав та не підписував, й нікому не доручав.

Згідно висновку судово-почеркознавчого дослідження №220 від 07.07.2011р. підписи від імені ОСОБА_8 у звітності ТОВ «ПКФ «ОСОБА_3 трейд»в податковій декларації за травень 2011р. виконані не ОСОБА_8, а іншими особами.

Директором ТОВ «Гігапрон»згідно реєстраційних документів у жовтні-листопаді 2010 року (коли нібито були взаємовідносини з ТОВ «ТД «Автотранс») був ОСОБА_13 Згідно наданих пояснень ОСОБА_13 ніколи не мав відношення до підприємства ТОВ «Гігапрон», яким чином його призначили там директором йому невідомо. Фінансово-господарську діяльність ТОВ «Гігапрон»не здійснював, ніяких документів не складав та не підписував, й нікому не доручав.

Враховуючи матеріали дослідчої перевірки, операції ПП «Житниця 09», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Доміно-2010», ТОВ «ОСОБА_2 і К», ТОВ «Агропульсар», ТОВ «Гігапрон», ТОВ «ВКФ ОСОБА_3», ТОВ «Діапазон Сервіс»на користь ТОВ «ТД «Автотранс»з реалізації паливно-мастильних матеріалів, автозапчастин, сільськогосподарської продукції, інших товарів (робіт, послуг) мали не реальний характер, фактично не здійснювались і оформлювались лише на папері. Вказані підприємства акумулювали на собі зобовязання зі сплати податків, які ніколи не будуть сплачені до бюджету.

Тобто, діяльність директора ТОВ «ТД «Автотранс»ОСОБА_2 була спрямована на здійснення операцій, повязаних з отриманням податкової вигоди, з метою мінімізації і ухилення від сплати податків, шляхом псевдопридбання товарів (робіт, послуг), а отже завідомо суперечить інтересам держави і суспільства. Перерахування ТОВ «ТД «Автотранс» безготівкових коштів на користь ПП «Житниця 09», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Доміно-2010», ТОВ «ОСОБА_2 і К», ТОВ «Агропульсар», ТОВ «Гігапрон», ТОВ «ВКФ ОСОБА_3», ТОВ «Діапазон Сервіс»можна охарактеризувати, як переведення грошових коштів до тіньового сектора економіки. ОСОБА_2, усвідомлюючи, що у звітних періодах червні 2010р. вересні 2011р. за наслідками фінансово-господарської діяльності виникають податкові зобовязання з ПДВ, діючи умисно, з метою ухилення від сплати ПДВ до бюджету, при складанні податкових декларацій з ПДВ й визначенні податкового кредиту, в порушення вимог пп.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168\97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами і доповненнями), п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами і доповненнями), безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ в сумі 1 140 686 грн. в результаті укладення нікчемних угод з ПП «Житниця 09», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Доміно-2010», ТОВ «ОСОБА_2 і К», ТОВ «Агропульсар», ТОВ «Гігапрон», ТОВ «ВКФ ОСОБА_3», ТОВ «Діапазон Сервіс», що призвело до заниження ПДВ в період червня 2010р. вересня 2011р. на загальну суму 1 140 686 грн.

Крім того, директор ТОВ «ТД «Автотранс»ОСОБА_2, діючи умисно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток підприємств, в період часу з 01.06.2010 року по 01.10.2011 року, в порушення вимог п.5.1 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№ 334/94-ВР від 28.12.1994р., п.138.1 ст.138 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами і доповненнями), в результаті укладання нікчемних угод з ПП «Житниця 09», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Доміно-2010», ТОВ «ОСОБА_2 і К», ТОВ «Агропульсар», ТОВ «Гігапрон», ТОВ «ВКФ ОСОБА_3», ТОВ «Діапазон Сервіс», безпідставно завищив валові витрати на суму 5 372 532,90 грн., що призвело до заниження податку на прибуток підприємств на загальну суму 1 380 009 грн.

Таким чином, в результаті злочинних дій директора ТОВ «ТД «Автотранс»ОСОБА_2, до бюджету фактично не надійшли кошти в особливо великих розмірах на суму 2 520 695 грн., що більш ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Враховуючи вимоги ст.22 КПК України, щодо повноти та всебічності дослідження всіх обставин справи, у слідства виникла необхідність в підтвердженні фактів перерахування грошових коштів ТОВ «ТД «Автотранс»(код 36097953) на рахунки ПП «Житниця 09», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Доміно-2010», ТОВ «ОСОБА_2 і К», ТОВ «Агропульсар», ТОВ «Гігапрон», ТОВ «ВКФ ОСОБА_3», ТОВ «Діапазон Сервіс», а також встановлення всього кола осіб, які мали право розпоряджатися грошовими коштами, які надходили на розрахункові рахунки ТОВ «ТД «Автотранс»(код 36097953), .

Додатково встановлено, що ТОВ «ТД «Автотранс»(код 36097953) має банківські рахунки №26003210147480, №26058210147480, які відкрито в АТ «Прокредит Банк»(МФО 320984) м. Київ, пр-т Перемоги, 107/А.

Відповідно з положеннями Закону України «Про банки та банківську діяльність»(зі змінами та доповненнями) інформація про діяльність та фінансову спроможність клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або третіми особами при наданні послуг банком, являється банківською таємницею.

Відповідно до ст.178 КПК України, виїмка документів, що становлять матеріальних носіїв секретної інформації та/або банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді і в порядку, погодженому з керівником відповідної установи.

Таким чином, надане суду подання та матеріали кримінальної справи дають достатньо підстав вважати, що необхідно проведення виїмки роздруківок руху грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по рахункам №26003210147480, №26058210147480, які належать ТОВ «ТД «Автотранс»(код 36097953), відкриті в АТ «Прокредит Банк»(МФО 320984) м. Київ, пр-т Перемоги, 107/А, за період з 21.05.2010р. по дату надання відповіді, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції, а також оригінали наступних документів:

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунків в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпорядження) про призначення директорів та інших посадових осіб;

-довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки про рух коштів по рахунках;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли протягом періоду часу з моменту відкриття рахунків, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

Керуючись ст.30 Конституції України,ст.178 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:

1. Провести виїмку виїмки роздруківок руху грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по рахункам №26003210147480, №26058210147480, які належать ТОВ «ТД «Автотранс»(код 36097953), відкриті в АТ «Прокредит Банк»(МФО 320984) м. Київ, пр-т Перемоги, 107/А, за період з 21.05.2010р. по дату надання відповіді, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції, а також оригінали наступних документів:

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунків в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпорядження) про призначення директорів та інших посадових осіб;

-довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки про рух коштів по рахунках;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли протягом періоду часу з 21.05.2010 р моменту відкриття рахунків, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

2. Проведення виїмки доручити працівникам податкової міліції.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя : Підпис

Згідно з оригіналом:

Суддя: