Рішення № 24129868, 05.03.2012, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу: 05.03.2012

Справа № 0818/1302/2012

Номер провадження 2-о/0818/52/2012

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 березня 2012 року Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Леусенко В.М., при секретарі Смишляк О.Ю., розглянувши у судовому засіданні в м.Запоріжжя справу за заявою Державної податкової інспекції у Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя про розкриття банківської таємниці відносно клієнта Філії ,,Запорізьке РУ"АТ,,Банк,,Фінанси та Кредит" -Приватне Підприємство ПП "Компанія "Пантеон-Плюс", -

ВСТАНОВИВ:

ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя звернулася до суду із заявою про розкриття банківської таємниці відносно клієнта Філії ,,Запорізьке РУ"АТ,,Банк,,Фінанси та Кредит" -Приватне Підприємство ПП "Компанія "Пантеон-Плюс". В обґрунтування заявлених вимог вказує, що відповідно до Свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності, виданого Запорізькою міською радою, м. Запоріжжя, 28.11.2008р. Відділом Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зареєстровано Приватне Підприємство ПП "Компанія "Пантеон-Плюс" (код ЄДРПОУ 36276832), директор та засновник - ОСОБА_1, юридична адреса: 69005, м. Запоріжжя, вул. Гагаріна, буд.5. Відділом податкової міліції державної податкової інспекції у Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя здійснюється дослідча перевірка відповідно до ст. 97 КПК України по матеріалам КОЗП № 130 від 07.09.2011р. з метою отримання від директора ПП "Компанія "Пантеон-Плюс" (код ЄДРПОУ 36276832) ОСОБА_1 пояснень та документів фінансової і податкової звітності, стосовно його фінансово-господарської діяльності був здійсненний вихід за юридичною адресою: 69005, м. Запоріжжя, вул. Гагаріна, буд. 5, підприємства ПП "Компанія "Пантеон-Плюс" (код ЄДРПОУ 36276832), було з'ясовано, що дане підприємство за юридичною адресою не знаходиться про що була виписана довідка. Для всебічної перевірки фінансово-господарських операцій та законності формування податкового кредиту з ПДВ ПП "Компанія "Пантеон-Плюс" (код ЄДРПОУ 36276832), особисто був вручений запит № 618/26-34 від 18.01.2012р. директору ПП "Компанія "Пантеон-Плюс", щодо надання пояснень та копій підтверджуючих документів по взаємовідносинам з його контрагентами. У відповідь на запит директором ПП "Компанія "Пантеон-Плюс" ОСОБА_1 було надано письмову відповідь від 18.01.2012р. згідно якої він відмовився надати пояснення та документальні підтвердження щодо фінансово-господарських взаємовідносин з його контрагентами, спираючись на ст. 63 Конституції України.

Заявник просить суд зобов'язати Філію ,,Запорізьке РУ"АТ,,Банк,,Фінанси та Кредит", МФО 313731 надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 26000193792101 за період з 02.02.2009р. по 04.11.2010р., який належить ПП "Компанія "Пантеон-Плюс" (код ЄДРПОУ 36276832) із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, завірені копії чеків на отримання готівкових коштів з рахунку з 02.02.2009р. по 04.11.2010р., картки із зразками підписів осіб, які мали право користуватися рахунком ПП "Компанія "Пантеон-Плюс" (код ЄДРПОУ 36276832), а також інформацію щодо встановлення системи "клієнт-банк" договори та інші документи (у копіях).

Представник заявника, представники філії ,,Запорізьке РУ"АТ,,Банк,,Фінанси та Кредит", ПП "Компанія "Пантеон-Плюс", у судове засідання не з'явилися, про час і місце розгляду заяви повідомлялися судом належним чином, причини неявки суду не повідомили, будь-яких заперечень проти заяви не подавали.

Відповідно до п. 2 ст. 289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

Суд, вважає можливим, у відповідності до п. 2 ст. 289 ЦПК України, розглянути заяву без участі особи, що до якої вимагається розкриття банківської таємниці та представника банку, оскільки наявних в справі матеріалів достатньо для розгляду її по суті.

Дослідивши матеріали справи, всебічно та повно з'ясувавши обставини справи, об'єктивно оцінивши в сукупності докази, які мають значення для розгляду справи, надавши їм оцінку у сукупності з оголошеними та дослідженими матеріалами справи, суд вважає, що вимоги заявника підлягають задоволенню в повному обсязі.

Судом встановлено, відповідно до Свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності, виданого Запорізькою міською радою, м. Запоріжжя, 28.11.2008р. Відділом Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зареєстровано Приватне Підприємство ПП "Компанія "Пантеон-Плюс" (код ЄДРПОУ 36276832), директор та засновник - ОСОБА_1, юридична адреса: 69005, м. Запоріжжя, вул. Гагаріна, буд. 5. Відділом податкової міліції державної податкової інспекції у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя здійснюється дослідча перевірка відповідно до ст. 97 КПК України по матеріалам КОЗП № 130 від 07.09.2011р. з метою отримання від директора ПП "Компанія "Пантеон-Плюс" (код ЄДРПОУ 36276832) ОСОБА_1 пояснень та документів фінансової і податкової звітності, стосовно його фінансово-господарської діяльності був здійсненний вихід за юридичною адресою: 69005, м. Запоріжжя, вул. Гагаріна, буд. 5, підприємства ПП "Компанія "Пантеон-Плюс" (код ЄДРПОУ 36276832), було з'ясовано, що дане підприємство за юридичною адресою не знаходиться про що була виписана довідка. Для всебічної перевірки фінансово-господарських операцій та законності формування податкового кредиту з ПДВ ПП "Компанія "Пантеон-Плюс" (код ЄДРПОУ 36276832), особисто був вручений запит № 618/26-34 від 18.01.2012р. директору ПП "Компанія "Пантеон-Плюс", щодо надання пояснень та копій підтверджуючих документів по взаємовідносинам з його контрагентами. У відповідь на запит директором ПП "Компанія "Пантеон-Плюс" ОСОБА_1 було надано письмову відповідь від 18.01.2012р. згідно якої він відмовився надати пояснення та документальні підтвердження щодо фінансово-господарських взаємовідносин з його контрагентами, спираючись на ст. 63 Конституції України.

Відповідно до п. 73.3 ст. 73 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право звернутися до платників податків та інших суб'єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про подання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій, завдань, та її документального підтвердження.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" № 509-ХП від 04.12.1990 р. зі змінами та доповненнями, відображено, що органи податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності. На підставі юридичних приписів ч. 2 ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" № 2121-111 від 07.12.2000 р. зі змінами та доповненнями інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" від 07 грудня 2000 № 2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту , є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

У відповідності з п. 4 ст. 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу і питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

У відповідності з нормами ст. 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Згідно зі ст. 288 ЦПК України, у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено, обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання .

На підставі вищезазначеного, суд прийшов до висновку, що заява ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки органам податкової служби така інформація потрібна для виконання покладених на нею функцій.

Керуючись ст. ст. 60, 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" № 2121-Ш від 07.12.2000 р. зі змінами та доповненнями, п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509-ХІІ від 04,12.1990 р. зі змінами та доповненнями, ст. ст. 209, 287, 288, 289, 290 ЦПК України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя - задовольнити.

Зобов'язати філію ,,Запорізьке РУ"АТ,,Банк,,Фінанси та Кредит", МФО 313731 надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 26000193792101 за період з 02.02.2009р. по 04.11.2010р., який належить ПП "Компанія "Пантеон-Плюс" (код ЄДРПОУ 36276832) із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, завірені копії чеків на отримання готівкових коштів з рахунку з 02.02.2009р. по 04.11.2010р., картки із зразками підписів осіб, які мали право користуватися рахунком ПП "Компанія "Пантеон-Плюс" (код ЄДРПОУ 36276832), а також інформацію щодо встановлення системи "клієнт-банк" договори та інші документи (у копіях).

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції, шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: В.М.Леусенко