Постанова № 24078525, 07.05.2012, Донецький окружний адміністративний суд

Україна ДОНЕЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 травня 2012 р. Справа № 2а/0570/3802/2012

Приміщення суду за адресою: 83052, м.Донецьк, вул. 50-ої Гвардійської дивізії, 17

час прийняття постанови: 12 год. 30 хв.

Донецький окружний адміністративний суд в складі:

головуючого судді Тарасенко І.М.

при секретарі Бебешко Ю.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду адміністративну справу за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до Приватного акціонерного товариства «Зуївський енергомеханічний завод» про продовження дії спеціальної санкції тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності,-

В С Т А Н О В И В:

Міністерства економічного розвитку і торгівлі України звернулось до Донецького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до Приватного акціонерного товариства «Зуївський енергомеханічний завод» про продовження дії спеціальної санкції тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

В обґрунтування позовних вимог зазначив, що згідно з поданням Державної податкової інспекції України субєктом зовнішньоекономічної діяльності України ПРАТ «Зуєвський енергомеханічний завод» при виконанні зовнішньоекономічних контрктів від 10.02.2010 року №100210 та від 02.03.2010 року №020310 укладених з фірмою Savalla Limited (Сейшельські острови) було порушено статтю 2 Закону України «про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (в редакції, що діє з 11.02.2010 року).

Державною податковою інспекцією у Будьонівському районі м. Донецька при проведенні документальної планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства «Зуївський енергомеханічний завод» з питань дотримання валютного законодавства за період з 01.01.2009 року по 30.09.2010 року встановлено порушення строків розрахунків по імпортних операціях за зовнішньоекономічними контрактами від 10.02.2010 року №100210 та від 02.03.2010 року №020310 укладеними між Приватним акціонерним товариством «Зуєвський енергомеханічний завод» та фірмою Savalla Limited (Сейшельські острови).

Також, податковим органом при проведенні перевірки встановлено, що Приватне акціонерне товариство «Зуївський енергомеханічний завод» при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 10.02.2010 року №100210 перерахувало у період з лютого по квітень грошові кошти в загальній сумі 155 864 058,00 рос. руб. на рахунок фірми Savalla Limited (Сейшельські острови) та при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 02.03.2010 року №020310 перерахувало у період з 03.03.2010 року по 15.03.2010 року грошові кошти в загальній сумі 242 000,00 дол. США на рахунок фірми Savalla Limited (Сейшельські острови).

Водночас, оплачений товар за зовнішньоекономічними контрактами від 10.02.2010 №100210 та від 02.03.2010 року № 020310, укладеними з фірмою Savalla Limited (Сейшельські острови), від останнього на митну територію України у 180 денний строк, на загальну суму 155 864 058,00 рос. руб. та 242 000,00 дол. США не надійшов.

Отже, станом на день перевіряємого періоду 14.03.2011 року сума простроченої дебіторської заборгованості Приватного акціонерного товариства «Зуївський енергомеханічний завод» при виконанні зовнішньоекономічних контрактів від 10.02.2010 №100210 та від 02.03.2010 року № 020310 було порушено статтю 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

Міністерство економіки наказом від 27.05.2011 року № 466 «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до субєктів зовнішньоекономічної діяльності України» застосувало за порушення вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» до Приватного акціонерного товариства «Зуївський енергомеханічний завод» спеціальну санкцію тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Оскільки, субєктом зовнішньоекономічної діяльності України Приватне акціонерне товариство «Зуєвський енергомеханічний завод» не усунуто порушення вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» позивач вважає за доцільне подовжити дію спеціальної санкції тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосованої до Приватного акціонерного товариства «Зуєвський енергомеханічний завод» на термін до усунення порушення.

Таким чином, позивач просив продовжити дію спеціальної санкції тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Приватного акціонерного товариства «Зуєвський енергомеханічний завод» наказом Міністерства економіки України від 27.05.2011 року №466 на термін до усунення Приватним акціонерним товариством «Зуєвський енергомеханічний завод» порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» допущеного при виконанні зовнішньоекономічних контрактів 10.02.2010 №100210 та від 02.03.2010 року № 020310, укладених між Приватним акціонерним товариством «Зуївський енергомеханічний завод» та фірмою Savalla Limited (Сейшельські острови) до погашення простроченої заборгованості.

Представник позивача в судове засіданні не зявився про дату час, та місце судового розгляду був повідомлений належним чином. 07.05.2012 року через канцелярію суду надав заяву за №2432-04/218, відповідно до якої просить суд розглянути справу без його участі.

Представник відповідача у судове засідання не зявився про дату час, та місце судового розгляду був повідомлений належним чином, причину неявки суду не повідомив.

Розглянувши подані документи і матеріали, всебічно і повно зясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, обєктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд встановив наступне.

Так, судом встановлено, що Приватне акціонерне товариство «Зуївський енергомеханічний завод» зареєстровано як юридична особа, включено до Єдиного державного реєстру за номером 34359707 та перебуває на податковому обліку в Державній податковій інспекції у Будьонівському районі м. Донецька Донецької області Державної податкової служби.

Відповідно до частини 4 пункту 5 статті 50 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що юридичні особи, які не є суб'єктами владних повноважень, можуть бути відповідачами лише за адміністративним позовом суб'єкта владних повноважень в інших випадках, встановлених законом.

Спеціальним законодавством, а саме Законом України «Про зовнішньоекономічну діяльність» встановлено випадки, за наявності яких юридична особа може виступати у якості відповідача в адміністративній справі.

Згідно довідки ДПІ у Будьонівському районі м. Донецька Донецької області Державної податкової служби від 14.03.2011 року №220/23-211/34359707 про результати документальної планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства «Зуївський енергомеханічний завод», код ЄДРПОУ 34359707 з питань дотримання вимог валютного законодавства за період з 01.01.2009 року по 30.09.2010 року встановлено, що у період, який перевірявся, Приватним акціонерним товариством «Зуївський енергомеханічний завод» здійснювались імпортні та експорті операції з нерезидентом фірмою Savalla Limited (Сейшельські острови), згідно укладених контрактів 10.02.2010 №100210 та від 02.03.2010 року № 020310.

Також, зазначеною довідкою перевірки встановлено, що відповідно до контракту №020310 від 02.03.2010 року Приватним акціонерним товариством «Зуївський енергомеханічний завод» було перераховано кошти на адресу фірми Savalla Limited (Сейшельські острови) всього на загальну суму 242 000,00 дол. США та відповідно до контракту №100210 від 10.02.2010 року Приватним акціонерним товариством «Зуївський енергомеханічний завод» було перераховано кошти на адресу фірми Savalla Limited (Сейшельські острови) всього на загальну суму 155 864 058,00 рос. руб.

Перевіркою дотримання вимог валютного законодавства при зовнішньоекономічних операцій за період з 01.01.2009 р. по 30.09.2010 р. встановлено порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» №185/94-ВР від 23.09.1994р. (зі змінами та доповненнями), що в свою чергу призвело до ненадходження товару від нерезидента фірми Savalla Limited (м. Має Сейшельські острови), а саме:

- за контрактом №020310 від 02.03.2010 року Приватне акціонерне товариство «Зуївський енергомеханічний завод» було перераховано у березні 2010 року 242 000,00 дол. США на адресу фірми Savalla Limited (м. Має Сейшельські острови), товар у рахунок перерахованих передплат не надійшов, перераховані передплати на рахунок Приватного акціонерного товариства «Зуївський енергомеханічний завод» повернуті не були (граничний термін надходження товару 31.08.10 р.).

- за контрактом №100210 від 10.02.2010 року Приватне акціонерне товариство «Зуївський енергомеханічний завод» було перераховано за період з лютого по квітень 2010 року 155 864 058,00 рос. руб. на адресу фірми Savalla Limited (м. Має Сейшельські острови), товар у рахунок перерахованих передплат не надійшов, перераховані передплати на рахунок Приватного акціонерного товариства «Зуївський енергомеханічний завод» повернуті не були (граничний термін надходження товару 12.08.2010 р.).

Приватне акціонерне товариство «Зуївський енергомеханічний завод» звернулося до Господарського суду Донецької області стосовно стягнення попередньої оплати з нерезидента фірми Savalla Limited (м. Має Сейшельські острови). Рішеннями Господарського суду Донецької області по справам № 22/203 від 11.08.2010 року та №22/191 від 28.07.2010 року позовні заяви Приватного акціонерного товариства «Зуївський енергомеханічний завод» стосовно стягнення попередньої оплати з нерезидента фірми Savalla Limited (м. Має Сейшельські острови) задоволені у повному обсязі.

Станом на день перевіряємого періоду 14.03.2011 року з 01.01.2009 по 30.09.2010 роки, дебіторська заборгованість Приватного акціонерного товариства «Зуївський енергомеханічний завод» згідно контракту №020310 від 02.03.2010 року 242 000,00 дол. США, згідно контракту №100210 від 10.02.2010 року 155 864 058,00 рос. руб. укладених з нерезидентом фірмою Savalla Limited (м. Має Сейшельські острови).

Відповідно до ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» передбачено, що за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності може бути застосовано, зокрема, тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки (спеціальна санкція).

Санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Відповідно до п.1.1 Наказу Міністерства економіки України від 17 квітня 2000 року №52, який зареєстрований в Міністерстві юстиції України 05 травня 2000р. за №260/4481 (далі за текстом Наказ), спеціальні санкції індивідуальний режим ліцензування або тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосовуються Міністерством економіки України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.

Згідно з п.1.2 Наказу, санкції застосовуються Міністерством економіки України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, що порушили Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» та пов'язані з ним закони України, зокрема в разі порушення суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності валютного, митного, податкового, іншого законодавства, що встановлює певні заборони, обмеження або порядок здійснення зовнішньоекономічних операцій, та в разі проведення ними дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Відповідно до п.1.3 Наказу, санкції можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Згідно з пунктами 1.5 та 1.6 Наказу, субєкти господарювання, до яких, у встановленому порядку, застосована спеціальна санкція тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, не мають права укладати правочини, що передбачають проведення зовнішньоекономічних операцій іншими особами або на користь інших осіб за дорученням чи передачу майна у строкове користування з метою проведення зовнішньоекономічної діяльності, а також правочини, що передбачають проведення зовнішньоекономічних операцій іншими особами чи на користь інших осіб за дорученням або передачу майна у строкове користування з метою проведення зовнішньоекономічної діяльності в Україні чи з товарами українського походження.

Відповідно до п.1.7 Наказу, дія спеціальних санкцій тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності та індивідуального режиму ліцензування, що застосовуються до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, поширюється на всі види зовнішньоекономічної діяльності, зазначені у статті 4 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», операції за якими здійснюються українськими суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб'єктами господарської діяльності.

Пунктом 3.1 Наказу передбачено, що тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності щодо українських суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб'єктів господарської діяльності означає позбавлення права займатися всіма видами зовнішньоекономічної діяльності, передбаченими статтею 4 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», за винятком: завершення розрахунків за зовнішньоекономічними операціями, при яких з боку українських суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності були перераховані кошти до застосування цієї санкції; завершення розрахунків за зовнішньоекономічними операціями за продукцію, що була відправлена за межі України українськими суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності або відправлена в Україну іноземними суб'єктами господарської діяльності до застосування цієї санкції.

Для завершення таких операцій українському суб'єктові зовнішньоекономічної діяльності необхідно у встановленому порядку отримати разову (індивідуальну) ліцензію Міністерства економічного розвитку і торгівлі України..

Також, статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» передбачено, що тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики.

Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Відповідно до ч.9 ст.37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. При цьому, суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Митні органи, реалізуючи митну політику України, виконують такі завдання, як у тому числі виконання та контроль за додержанням законодавства України з питань митної справи; здійснення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, удосконалення форм і методів їх здійснення; боротьба з контрабандою та порушеннями митних правил.

У відповідності до статті 2 закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (в редакції, що діяла з 11.02.2010 року) імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Таким чином, з урахуванням вищевикладеного, суд дійшов висновку, що підприємством було допущено порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (в редакції, що діяла з 11.02.2010 року), за що до підприємства слід застосувати спеціальну санкцію тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Оскільки на підставі подання Державної податкової адміністрації України від 26.04.2011 року №5067/5/22-6016, Міністерство економіки України наказом від 27.05.2011 року №466 до Приватного акціонерного товариства «Зуївський енергомеханічний завод» було застосовано спеціальну санкцію тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті (в редакції, що діяла з 11.02.2010 року), при цьому вказані порушення на теперішній час не усунуті, суд вважає необхідним продовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до Приватного акціонерного товариства «Зуївський енергомеханічний завод».

Згідно ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до пп. 1, 2 ч.3 ст. 2 КАС України, у справах щодо оскарження рішень, дій чи бездіяльності субєктів владних повноважень адміністративні суди перевіряють, чи прийняті (вчинені) вони на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України; з використанням повноваження з метою, з якою повноваження надано.

Крім того, згідно ч.1 ст. 9 КАС України, суд при вирішенні справи керується принципом законності, відповідно до якого органи державної влади, органи місцевого самоврядування, їхні посадові і службові особи зобовязані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ч. 1 ст. 71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення.

Таким чином, враховуючи вищенаведені правові норми та досліджені обставин в їх сукупності, суд вважає, що позивачем у судовому засіданні доведено необхідність продовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності відповідача, у звязку з чим позовні вимоги є обґрунтованими та такими, що підлягають задоволенню в повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.2-15, 17-18, 41-42, 47-51, 56-59, 69-71, 79, 86, 87, 94, 99, 104-107, 110-111, 121, 122-143, 151-154, 158, 162, 163, 167, 185-186, 254 Кодексу адміністративного судочинства України,

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до Приватного акціонерного товариства «Зуївський енергомеханічний завод» про продовження дії спеціальної санкції тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності задовольнити повністю.

Продовжити дію спеціальної санкції тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Приватного акціонерного товариства «Зуївський енергомеханічний завод» наказом Міністерства економіки України від 27.05.2011 року №466 на термін до усунення Приватним акціонерним товариством «Зуївський енергомеханічний завод» порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» допущеного при виконанні зовнішньоекономічних контрактів 10.02.2010 №100210 та від 02.03.2010 року № 020310, укладених між Приватним акціонерним товариством «Зуєвський енергомеханічний завод» та фірмою Savalla Limited (Сейшельські острови) до погашення простроченої заборгованості.

Постанова виготовлена у нарадчій кімнаті та проголошена її вступна та резолютивна частини у судовому засіданні 07 травня 2012 року.

Повний текст постанови складений 11 травня 2012 року.

Апеляційна скарга подається до Донецького апеляційного адміністративного суду через Донецький окружний адміністративний суд з одночасним надісланням апеляційної скарги особою, яка її подає до Донецького апеляційного адміністративного суду. Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі складання постанови в повному обсязі відповідно до статті 160 Кодексу адміністративного судочинства України, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Суддя Тарасенко І.М.