Постанова № 24026229, 22.11.2011, Бориспільський міськрайонний суд Київської області

Справа № 1-267/2011р.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 листопада 2011р. Бориспільський міськрайонний суд Київської області в складі:

головуючого судді Мельника О.О.

при секретарі Швачко О.О.

за участю прокурора Прокоф"євої Н.О.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Бориспіль кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Львів, мешканця АДРЕСА_1, зареєстрованого в АДРЕСА_2, українця, громадянина України, з вищою освітою, військовозобов"язанного, працюючого директором ТОВ „БК ЮСГ, раніше не судимого,

за ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_2, будучи, на підставі рішення № 2 засновника ТОВ «БК ЮСГ»від 19.11.2009р. та наказу № 8-К від 24.11.2009р., призначеним на посаду директора ТОВ «БК ЮСГ»(код ЄДРПОУ 35602730), зареєстрованого 06.12.2007 року виконавчим комітетом Бориспільської міської ради Київської області, за юридичною адресою: Київська область, м. Бориспіль, вул. Київський шлях, 79, взятого на податковий облік Бориспільською об'єднаною державною податковою інспекцією в Київській області 07.12.2007р. та являючись службовою особи суб'єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, а тому зобов'язаний: відповідно до ст. 67 Конституції України п.п. 3,6 ст. 8, п.8 ст.9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.1999р., п. 1-3 ст.9, ст. 11 Закону України „Про систему оподаткування" № 77/97-ВР від 18.02.1997р., п. 10.2 ст. 10 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. № 168/97-ВР сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами, подавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до вищевказаних Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням та сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законом терміни, а також нести відповідальність: за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних, за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання законів про оподаткування, відповідати за достовірність і своєчасність визначення сум податку, а також за повноту та своєчасність внесення його до бюджету відповідно до закону, в порушення п.п. 7.3.1, 7.3, 7.4.5, 7.4 ст. 7 вищевказаного Закону України „Про податок на додану вартість", яким передбачено, що не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними, а у разі, коли на момент перевірки платника податку органом державної податкової служби суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються непідтвердженими зазначеними цим підпунктом документами, платник податку несе відповідальність у вигляді фінансових санкцій, установлених законодавством, нарахованих на суму податкового кредиту, не підтверджену зазначеними цим підпунктом документами, датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше, або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку,

достовірно знаючи та будучи зобов"язаним знати зазначені вимоги Закону, з метою умисного ухилення від сплати податків, в невстановлений слідством час, перебуваючи у невстановленому слідством місці, за попередньою змовою з невстановленими особами, провадження по справі відносно яких виділено в окреме, на виконання заздалегідь розробленого плану отримав від вказаних невстановлених осіб реквізити ТОВ „БВК „Будівельник" та ТОВ „БФО „Експерт" як суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, платників податку на додану вартість, які мають ліцензії на проведення будівельних робіт, які зареєстровані в Шевченківській районній у м. Києві державній адміністрації, але за місцем реєстрації не звітують, офісних та складських приміщень, штатних працівників не мають та за юридичною і фактичною адресами не знаходяться і керівники яких до діяльності товариства відношення немають, печатку підприємства не отримували, підприємницьку діяльність від імені товариства не здійснювали, фінансово-господарські документи та податкову звітність підприємства не складали, не підписували та не подавали її до ДПІ, а також нікого не уповноважували на проведення таких дій, з метою мінімізації податкових зобов'язань ТОВ „БК ЮСГ" з податку на додану вартість, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, по фінансово-господарським операціям, які в дійсності виконуватись не будуть, за рахунок таких суб'єктів підприємницької діяльності -юридичних осіб та відображення його в звітних податкових деклараціях ТОВ „БК ЮСГ".

Після чого, подовжуючи свою злочинну діяльність підсудний, знаючи суму податку на додану вартість ТОВ „БК ЮСГ", яку необхідно сплатити до державного бюджету, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах та бажаючи їх настання, будучи обізнаним, що: ТОВ „БВК „Будівельник" та ТОВ „БФО „Експерт" лише імітують підприємницьку діяльність, яка передбачена їх статутами, створюючи видимість такої діяльності і створені з метою прикриття незаконної діяльності, не надавали жодних послуг, не поставляли ніяких товарів та не будуть надавати послуги і поставляти товари для ТОВ „БК ЮСГ", не маючи первинних фінансово-господарських документів, а також податкових накладних, що підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ „БК ЮСГ" та ТОВ „БВК „Будівельник" і ТОВ „БФО „Експерт", які надають право на внесення сум податкового кредиту з податку на додану вартість до податкової звітності підприємства, перебуваючи в невстановленому слідством місці в м. Києві у невстановлений слідством час приблизно з 01.12.2009 року по 20.01.2010 року, умисно незаконно сформував податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок ТОВ „БВК „Будівельник" в сумі -720 733, 31 грн., а за рахунок ТОВ „БФО „Експерт" в сумі -903 046, 66 грн., всього на суму 1 623 779 грн., та вніс вказані завідомо неправдимі відомості до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ „БК ЮСГ" та розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів товариства за грудень 2009 року, за формою затвердженою наказом ДПА України № 166 від 30.05.1997р., а саме: в рядок 6 (індивідуальний номер ТОВ „Будівельник" розділу ІІ (Податковий кредит) в колонку „4" вніс суму -3 603 666 грн. 66 коп., замість фактичної суми - 0 грн., в колонку „5" вніс суму -720 733,31 грн., замість фактичної суми - 0 грн., в рядок 8 (індивідуальний номер „ТОВ „БФО „Експерт" розділу ІІ в колонку „4" вніс суму -4 515 233,34 грн., замість фактичної суми - 0 грн., в колонку „5" вніс суму -903 046,66 грн., замість фактичної суми - 0 грн., в рядок 10.1 „Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" розділу ІІ в колонку „А" вніс суму -8 664 947 грн., замість фактичної суми - 546 050 грн., в колонку „Б" вніс суму -1 732 989 грн., замість фактичної суми -109 210 грн., в рядок 17„Усього податкового кредиту..." розділу ІІ вніс суму - 1 732 989 грн., замість фактичної суми - 109 210 грн, а в рядки 18.1,20 та 27 розділу ІІІ (розрахунки з бюджетом за звітний період) вніс суму - 688 грн., замість фактичної суми - 1 624 467 грн., які скріпив своїм підписом та печаткою товариства і 20.01.2010р. надав до Бориспільської ОДПІ в Київській області за вхідними номерами, відповідно: № 61622, № 61623, тим самим умисно ухилившись від сплати податку на додану вартість в сумі 1 623 779 грн., що більш ніж в 3000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який на момент скоєння злочину встановлений на рівні податкової соціальної пільги в сумі 434,50 грн., чим спричинив шкоду державі у великих розмірах та є тяжкими наслідками у вигляді ненадходження до бюджету податків в сумі 1 623 779 грн.

Таким чином, своїми умисними діяннями в ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів, за попередньою змовою рупою осіб, у великих розмірах підсудний ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України.

Крім того, своїми умисними діями, які виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складанні та видачі завідомо неправдивх документів, що спричинило тяжкі наслідки, підсудний ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачний ст. 366 ч.2 КК України.

Відповідно до п."є" ст.1 Закону України «Про амністію»від 08.07.2011р. особи, які на день набрання чинності цим Законом мають одного чи обох батьків, які досягли 70-ти річного віку, за умови, що в цих батьків немає інших працездатних дітей, підлягають звільненню від кримінальної відповідальності, у разі скоєння такими особами умисного злочину, який не є тяжким відповідно до ст.12 КК України, і не є особами, на яких амністія не поширюється відповідно до ст.7 вищезазначеного закону.

Суд, заслухавши учасників судового розгляду, підсудного, який просить застосувати до нього акт амністії та думку прокурора, який вважає за можливе звільнити підсудного від кримінальної відповідальності на підставі акту амністії, дослідивши інші матеріали справи, прийшов до висновку, що підсудного слід звільнити від кримінальної відповідальності на підставі п.„є" ст.1 вищезазначеного Закону, який передбачає звільнення особи від кримінальної відповідальності з таких підстав, закривши провадження по даній кримінальній справі внаслідок акту амністії в порядку п.4 ст.6 КПК України.

Керуючись ст.1 п."є" Закону України „Про амністію" від 08.07.2011р., ст.44 КК України, п.4 ст.6 КПК України,

суд,

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі п."є" ст.1 Закону України «Про амністію»від 08.07.2011р.

Кримінальну справу № 1-267/2011р. по обвинуваченню ОСОБА_2 в скоєні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2 КК України - закрити.

Запобіжний захід, обвинуваченому, до вступу вироку в законну силу, залишити - підписку про невиїзд з місця постійного проживання.

Речові докази по справі: реєстраційні, установчі та інші документи ТОВ „БВК „Будівельник", ТОВ „БК ЮСГ" та ТОВ „БФО „Експерт", чисті аркуші паперу з відбитками печатки ТОВ „БВК „Будівельник" та ТОВ „БФО „Експерт" - залишити при справі, ноутбук „Тошиба", мобільні телефони „Нокія" 1208, 6020, 2610 та 6300, а також кошти в сумі 49 700 грн. повернути обвинуваченому ОСОБА_2

Постанова може бути оскаржена в апеляційний суд Київської області через Бориспільський міськрайсуд протягм 15 діб з дня оголошення.

Суддя О.О.Мельник

дата документу :