Вирок № 23916306, 28.09.2011, Тернівський районний суд м. Кривого Рогу

Дело № 1-392/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28.09.2011 Терновский районный суд г. Кривого Рога

в составе: председательствующего судьи - Быканова И.Р.

при секретаре - Бескровной Т.А.

с участием прокурора - Кривдюка С.В.

защитника подсудимых - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Кривого Рога, Днепропетровской области, украинки, гражданки Украины, образование среднее специальное, замужней, работающей: бухгалтером, КП «ЖЕО №14»г. Кривого Рога, проживающей: АДРЕСА_1, ранее судимой:

- 04.07.2000 г. Терновским районным судом г. Кривого Рога, по ст. 148-2 ч. 2 УК Украины, уголовное дело прекращено по ст.1,10 ЗУ «Об амнистии», по ст. 6 п. 4 УПК Украины,

- 03.02.2004 г. Терновским районным судом г. Кривого Рога, по ст. 364. ч. 2 УК Украины, уголовное дело прекращено 03.02.2004 года на основании ст. 7 УПК Украины,

по ст. 212 ч.3 УК Украины,-

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки с. Капустино, Шполянского района, Черкасской области, украинки, гражданки Украины, образование среднее специальное, замужней, пенсионерки, ранее судимой:

- Терновским районным судом г. Кривого Рога, по ст. 364 ч. 2 УК Украины, уголовное дело прекращено 03.02.2004 года на основании ст. 7 УПК Украины, проживающей: АДРЕСА_2,

по ст. 212 ч.3 УК Украины,-

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_8, уроженки с. Трудолюбовка, Магдалиновского района, Днепропетровской области, украинки, гражданки Украины, образование высшее, незамужней, работающей: заместителем директора КП «ЖЕО №14»г. Кривого Рога, проживающей: АДРЕСА_3, ранее судимой:

- 20.08.2009 г. Терновским районным судом г. Кривого Рога, по ст. 365 ч. 1 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины назначено наказание в виде штрафа в размере 550 грн.

- 24.01.2011 г._Терновским районным судом г. Кривого Рога, по ст. 365 ч. 1 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины назначено наказание в виде штрафа в размере 680 грн.,

по ст. 212 ч.2 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, на основании приказа № 15-к от 17.04.1998 года, работая главным бухгалтером Коммунального предприятия «Жилищно-коммунальная контора № 23» (код 25519430) г. Кривого Рога (далее КП «ЖКК № 23»), расположенного в г. Кривом Роге, ул. Щорса 22, зарегистрированного 11.03.1998 года распоряжением исполнительного комитета Криворожского городского Совета народных депутатов, зарегистрированного, как плательщик налога на добавленную стоимость в Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в г. Кривом Роге (далее Северная МГНИ в г. Кривом Роге), расположенной по адресу: г. Кривой Рог, ул. Кремлевская 4, являясь служебным лицом предприятия, в обязанности, которой входит правильность начисления, полнота и своевременность перечисления общегосударственных налогов в бюджет, по предварительному сговору с начальником КП «ЖКК № 23»ОСОБА_3, будучи ответственными за организацию работы бухгалтерии предприятия, соблюдение налогового законодательства и других законов Украины, своевременное перечисление и уплату налогов в бюджет государства, в период с 01.01.2003 г. по 08.02.2007 г., умышленно уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 550 915,54 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств на общую сумму 550 915,54 грн.

Так, в период с 01.01.2003 г. по 08.02.2007 г., главный бухгалтер КП «ЖКК № 23»ОСОБА_2 и начальник этого предприятия ОСОБА_3, выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, получив на расчетный счет предприятия средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги, исчислили из полученных средств и отразили в налоговых декларациях по НДС с 01.01.2003 г. по 08.02.2007 г. налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащие перечислению в бюджет на общую сумму 672 087,00 грн., которые подлежали перечислению в бюджет в полном объеме в установленные законом сроки.

Также, ОСОБА_2, в период с 01.01.2003 г. по 08.02.2007 г., выполняя свои обязанности главного бухгалтера КП «ЖКК № 23», умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, заведомо зная, что средств поступающих от населения достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, совместно, по предварительному сговору с начальником этого предприятия ОСОБА_3 не уплатили в полном объеме исчисленный и подлежащий уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, для избежания материальных затрат предприятия.

ОСОБА_2 выполняя свою роль в преступлении, действуя согласно предварительной договоренности с ОСОБА_3, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в бюджет, в период с 01.01.2003 г. по 08.02.2007 г., отвечая за полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, достоверно зная, что согласно п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№2181 от 21.12.2000 г., плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, определенную в поданной им налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответственного граничного строка, предусмотренного Законом для подачи налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму закона, в нарушение ст. 67 Конституции Украины, а также требований пп. 3 п. 1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-XII от 25.06.1991 г. и добровольно по предварительному сговору с начальником КП «ЖКК № 23»ОСОБА_3, умышленно не осуществили перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объеме, перечислив в бюджет 121171,46 грн., вместо фактически подлежащих уплате и задекларированных 672 087,00 грн., а оставшиеся средства в размере 550915,54 грн. совместно с ОСОБА_3 незаконно распределили на хозяйственные нужды предприятия, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 550 915,54 грн.:

- в феврале 2003 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за январь 2003 года 6594,57 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2003 года в размере 16198,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 9603,43 грн. (16198,00-6594,57 = 9603,43);

- в марте 2003 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за февраль 2003 года 2000 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2003 года в размере 52404 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 50404,00 грн. (52404,00-2000,00 = 50404,00);

- в апреле 2003 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за март 2003 года 8209,25 грн. налога на добавленную стоимость, а также внесли уточнения в ранее поданные налоговые декларации по НДС в размере 2029 грн., что привело к уменьшению задекларированных сумм на 2029 грн.

- в мае 2003 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за апрель 2003 года 2823,82 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2003 года в размере 7158 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4334,18 грн. (7158,00-2823,82 = 4334,18);

- в июне 2003 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за май 2003 года 1925,34 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2003 года в размере 6070 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4144,66 грн. (6070 -1925,34 = 4144,66);

- в июле 2003 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за июнь 2003 года4650 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2003 года в размере 7950 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 3300 грн. (7950-4650 = 3300);

- в августе 2003 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за июль 2003 года 3750,66 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2003 года в размере 6766 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 3015,34 грн. (6766 -3750,66 = 3015,34);

- в сентябре 2003 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за август 2003 года 3926,40 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2003 года в размере 13472 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 9545,60 грн. (13472-3926,40 = 9545,60);

- в октябре 2003 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за сентябрь 2003 года 4150 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2003 года в размере 8419 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4269 грн. (8419 -4150 = 4269);

- в ноябре 2003 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за октябрь 2003 года 4473,57 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2003 года в размере 8992 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4518,43 грн. (8992 -4473,57 = 4518,43);

- в декабре 2003 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за ноябрь 2003 года 3000 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2003 года в размере 7502 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4502 грн. (7502 -3000 = 4502);

- в январе 2004 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за декабрь 2003 года 4000 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2003 года в размере 13047 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 9047 грн. (13047 -4000 = 9047);

- в феврале 2004 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за январь 2004 года 4723,57 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2004 года в размере 5849 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 1125,43 грн. (5849 -4723,57 = 1125,43);

- в марте 2004 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за февраль 2004 года 4900 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2004 года в размере 10508 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 5608 грн. (10508 -4900 = 5608);

- в апреле 2004 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за март 2004 года 3100 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за март 2004 года в размере 8840 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 5740 грн. (8840 -3100 = 5740);

- в мае 2004 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за апрель 2004 года 3123,57 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2004 года в размере 7169 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4045,43 грн. (7169 -3123,57 = 4045,43);

- в июне 2004 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за май 2004 года 2500 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2004 года в размере 11582 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 9082 грн. (11582 -2500 = 9082);

- в июле 2004 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за июнь 2004 года 1700 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2004 года в размере 11231 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 9531 грн. (11231-1700 = 9531);

- в августе 2004 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за июль 2004 года 3123,57 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2004 года в размере 10638 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7514,43 грн. (10638 -3123,57 = 7514,43);

- в сентябре 2004 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за август 2004 года 2400 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2004 года в размере 12109 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 9709 грн. (12109 -2400 = 9709);

- в октябре 2004 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за сентябрь 2004 года 4400 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2004 года в размере 12018 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7618 грн. (12018 -4400 = 7618);

- в ноябре 2004 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за октябрь 2004 года 3423,57 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2004 года в размере 9372 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 5948,43 грн. (9372 -3423,57 = 5948,43);

- в декабре 2004 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за ноябрь 2004 года 2200 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2004 года в размере 10438 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 8238 грн. (10438 -2200 = 8238);

- в январе 2005 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за декабрь 2004 года 2300 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2004 года в размере 8852 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 6552 грн. (8852 -2300 = 6552);

- в феврале 2005 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за январь 2005 года 1800 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2005 года в размере 9956 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 8156 грн. (9956 -1800 = 8156);

- в марте 2005 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за февраль 2005 года 4223,57 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2005 года в размере 11020 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 6796,43 грн. (11020 -4223,57 = 6796,43);

- в апреле 2005 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за март 2005 года 1800 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за март 2005 года в размере 9221 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7421 грн. (9221 -1800 = 7421);

- в мае 2005 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за апрель 2005 года1500 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2005 года в размере 10261 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 8761 грн. (10261-1500 = 8761);

- в июне 2005 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за май 2005 года2800 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2005 года в размере 14304 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 11504 грн. (14304 -2800 = 11504);

- в июле 2005 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за июнь 2005 года 3700 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2005 года в размере 14354 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 10654 грн. (14354 -3700 = 10654);

- в августе 2005 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за июль 2005 года 2750 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2005 года в размере 12601 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 9851 грн. (12601-2750 = 9851);

- в сентябре 2005 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за август 2005 года 1800 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2005 года в размере 16399 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 14599 грн. (16399 -1800 = 14599);

- в октябре 2005 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за сентябрь 2005 года 900 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2005 года в размере 15413 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 14513 грн. (15413 -900 = 14513);

- в ноябре 2005 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, не перечислили в государственный бюджет за октябрь 2005 года налог на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2005 года в размере 16097 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 16097 грн. (16097 -0 = 16097);

- в декабре 2005 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, не перечислили в государственный бюджет за ноябрь 2005 года налог на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2005 года в размере 41578 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 41578 грн. (41578 -0 = 41578);

- в январе 2006 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за декабрь 2005 года 200 грн. налога на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2005 года в размере 15122 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 14922 грн. (15122 -200 = 14922);

- в феврале 2006 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, не перечислили в государственный бюджет за январь 2006 года налог на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2006 года в размере 11572 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 11572 грн. (11572 -0 = 11572);

- в марте 2006 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за февраль 2006 года 200 грн. налога на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2006 года в размере 18215 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 18015 грн. (18215 -200 = 18015);

- в апреле 2006 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за март 2006 года 100 грн. налога на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за март 2006 года в размере 18147 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 18047 грн. (18147 -100 = 18047);

- в мае 2006 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, не перечислили в государственный бюджет за апрель 2006 года налог на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2006 года в размере 15315 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 15315 грн. (15315 -0 = 15315);

- в июне 2006 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, не перечислили в государственный бюджет за май 2006 года налог на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2006 года в размере 15965 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 15965 грн. (15965 -0 = 15965);

- в июле 2006 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, не перечислили в государственный бюджет за июнь 2006 года налог на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2006 года в размере 19502 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 19502 грн. (19502 -0 = 19502);

- в августе 2006 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, не перечислили в государственный бюджет за июль 2006 года налог на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2006 года в размере 14916 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 14916 грн. (14916 -0 = 14916);

- в сентябре 2006 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, не перечислили в государственный бюджет за август 2006 года налог на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2006 года в размере 15107 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 15107 грн. (15107 -0 = 15107);

- в октябре 2006 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, не перечислили в государственный бюджет за сентябрь 2006 года налог на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2006 года в размере 16659 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 16659 грн. (16659 -0 = 16659);

- в ноябре 2006 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, не перечислили в государственный бюджет за октябрь 2006 года налог на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2006 года в размере 15342 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 15342 грн. (15342 -0 = 15342);

- в декабре 2006 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, не перечислили в государственный бюджет за ноябрь 2006 года налог на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2006 года в размере 32461 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 32461 грн. (32461 -0 = 32461);

- в январе 2007 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, перечислили в государственный бюджет за декабрь 2006 года 12000 грн. налога на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2006 года в размере 28005 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 16005 грн. (28005 -12000 = 16005).

Таким образом, умышленные действия главного бухгалтера КП «ЖКК № 23» ОСОБА_2 выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, совершенного по предварительному сговору с начальником этого предприятия ОСОБА_3, привели к фактическому непоступлению в государственный бюджет Украины за период с 01.01.2003 г. по 08.02.2007 г. налога на добавленную стоимость в сумме 550 915,54 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, в период с 09.02.2007 г. по 22.10.2009 г., работая в должности главного бухгалтера КП «ЖКК № 23», продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, являясь служебным лицом предприятия, в обязанности которой входит правильность начисления, полнота и своевременность перечисления общегосударственных налогов в бюджет, по предварительному сговору с начальником КП «ЖКК № 23»ОСОБА_4, будучи ответственными за организацию работы бухгалтерии предприятия, соблюдения налогового законодательства и других законов Украины, своевременное перечисление и уплату налогов в бюджет государства, умышленно уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 476 458,33 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств на общую сумму 476 458,33 грн.

Так, в период с 09.02.2007 г. по 22.10.2009 г., главный бухгалтер КП «ЖКК № 23»ОСОБА_2 и начальник этого предприятия ОСОБА_4, выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, получив на расчетный счет предприятия средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги, исчислили из полученных средств и отразили в налоговых декларациях по НДС с 09.02.2007 г. по 22.10.2009 г. налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащие перечислению в бюджет на общую сумму 775 921 грн., которые подлежали перечислению в бюджет в полном объеме в установленные законом сроки.

Также, ОСОБА_2, в период с 09.02.2007 г. по 22.10.2009 г., выполняя свои обязанности главного бухгалтера КП «ЖКК № 23», умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, заведомо зная, что средств поступающих от населения достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, совместно по предварительному сговору с начальником ОСОБА_4 не уплатили в полном объеме исчисленный и подлежащий уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, для избежания материальных затрат предприятия.

ОСОБА_2 выполняя свою роль в преступлении, действуя согласно предварительной договоренности с ОСОБА_4, реализуя единый преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов в бюджет, в период с 09.02.2007 г. по 22.10.2009 г., отвечая за полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, достоверно зная, что согласно п.5.3.1 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№2181 от 21.12.2000 г., плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, определенную в поданной им налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответственного граничного строка, предусмотренного Законом для подачи налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму закона, в нарушение ст. 67 Конституции Украины, а также требований пп.3 п. 1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-XII от 25.06.1991 г. и добровольно по предварительному сговору с начальником КП «ЖКК № 23»ОСОБА_4, умышленно не осуществили перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объеме, перечислив в бюджет 299 462,67 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в размере 775 921 грн., а оставшиеся средства в размере 476 458,33 грн совместно с ОСОБА_4 незаконно распределили на хозяйственные нужды предприятия, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 476 458,33 грн, так:

- в феврале 2007 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за январь 2007 года 4900 грн. налога на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2007 года в размере 23348 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 18448 грн. (23348 -4900 = 18448);

- в марте 2007 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за февраль 2007 года 10000 грн. налога на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2007 года в размере 17409 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7409 грн. (17409 -10000 = 7409);

- в апреле 2007 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за март 2007 года 10000 грн. налога на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за март 2007 года в размере 23425 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 13425 грн. (23425 -10000 = 13425);

- в мае 2007 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за апрель 2007 года 9000 грн. налога на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2007 года в размере 12959 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 3959 грн. (12959 -9000 = 3959);

- в июне 2007 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за май 2007 года 3400 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2007 года в размере 17408 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 14008 грн. (17408 -3400 = 14008);

- в июле 2007 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за июнь 2007 года 13000 грн. налога на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2007 года в размере 20852 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7852 грн. (20852 -13000 = 7852);

- в августе 2007 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за июль 2007 года 12000 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2007 года в размере 23925 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 11925 грн. (23925 -12000 = 11925);

- в сентябре 2007 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за август 2007 года 12000 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2007 года в размере 23259 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 11259 грн. (23259 -12000 = 11259);

- в октябре 2007 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за сентябрь 2007 года 15000 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2007 года в размере 22515 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7515 грн. (22515 -15000 = 7515);

- в ноябре 2007 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за октябрь 2007 года 6681,67 грн. налога на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2007 года в размере 23190 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 16508,33 грн. (23190 -6681,67 = 16508,33);

- в декабре 2007 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за ноябрь 2007 года 16600 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2007 года в размере 26557 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 9957 грн. (26557 -16600 = 9957);

- в январе 2008 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за декабрь 2007 года 10000 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2007 года в размере 27421 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 17421 грн. (27421 -10000 = 17421);

- в феврале 2008 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за январь 2008 года 10530,00 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2008 года в размере 21269,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 10739,00 грн. (21269,00-10530,00= 10739,00);

- в марте 2008 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за февраль 2008 года 7000 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2008 года в размере 24468 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 17468 грн. (24468 -7000 = 17468);

- в апреле 2008 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за март 2008 года 9370 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за март 2008 года в размере 28369 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 18999 грн. (28369 -9370 = 18999);

- в мае 2008 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за апрель 2008 года 3625 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2008 года в размере 41224 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 37599 грн. (41224 -3625 = 37599);

- в июне 2008 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за май 2008 года 12390 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2008 года в размере 35009 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 22619 грн. (35009 -12390 = 22619);

- в июле 2008 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за июнь 2008 года 19300 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2008 года в размере 33034 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 13734 грн. (33034 -19300 = 13734);

- в августе 2008 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за июль 2008 года 11966 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2008 года в размере 35731 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 23765 грн. (35731 -11966 = 23765);

- в сентябре 2008 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за август 2008 года7200 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2008 года в размере 31274 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 24074 грн. (31274 -7200 = 24074);

- в октябре 2008 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за сентябрь 2008 года 5300 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2008 года в размере 38737 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 33437 грн. (38737 -5300 = 33437);

- в ноябре 2008 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за октябрь 2008 года 13500 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2008 года в размере 40556 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 27056 грн. (40556 -13500 = 27056);

- в декабре 2008 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за ноябрь 2008 года 19500 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2008 года в размере 37640 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 18140 грн. (37640 -19500 = 18140);

- в январе 2009 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за февраль 2008 года 26000 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2008 года в размере 39062 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 13062 грн. (39062 -26000 = 13062);

- в феврале 2009 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за январь 2009 года 13000 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2009 года в размере 51634 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 38634 грн. (51634 -13000 = 38634);

- в марте 2009 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за февраль 2009 года 7900 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2009 года в размере 41335 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 33435 грн. (41335 -7900 = 33435);

- в апреле 2009 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за март 2009 года 1000 грн. налога на добавленную стоимость, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за март 2009 года в размере 4710 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 3710 грн. (4710 -1000 = 3710);

- в мае 2009 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за апрель 2009 года 1000 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2009 года в размере 9122 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 8122 грн. (9122 -1000 = 8122);

- в июне 2009 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за май 2009 года 2500 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2009 года в размере 10913 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 8413 грн. (10913 -2500 = 8413);

- в июле 2009 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за июнь 2009 года 1000 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2009 года в размере 6933 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 5933 грн. (6933 -1000 = 5933);

- в августе 2009 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за июль 2009 года 3000 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2009 года в размере 4526 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 1526 грн. (4526 -3000 = 1526);

- в сентябре 2009 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за август 2009 года 1500 грн. налога на добавленную стоимость, а также внесли уточнения в ранее поданные налоговые декларации по НДС в размере 23572 грн., что привело к уменьшению задекларированных сумм на 23572 грн.

- в октябре 2009 года, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_4, перечислили в государственный бюджет за сентябрь 2009 года 300 грн. налога на добавленную стоимость вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2009 года в размере 1679 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 1379 грн. (1679 -300 = 1379).

Таким образом, умышленные действия главного бухгалтера КП «ЖКК № 23» ОСОБА_2 выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, совершенного по предварительному сговору с директором этого предприятия ОСОБА_4, привели к фактическому непоступлению в государственный бюджет Украины за период с 09.02.2007 г. по 22.10.2009 г. налога на добавленную стоимость в сумме 476 458,33 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, в период с 22.10.2009 г. по 20.02.2010 г., работая в должности главного бухгалтера КП «ЖКК № 23», продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, являясь служебным лицом предприятия, в обязанности которой входит правильность начисления, полнота и своевременность перечисления общегосударственных налогов в бюджет, соблюдение налогового законодательства и других законов Украины, своевременное перечисление и уплату налогов в бюджет государства, умышленно с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, заведомо зная, что средств поступающих от населения достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, незаконно распределила на хозяйственные нужды предприятия средства, не уплатила в полном объеме исчисленный и подлежащий уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме 3681 грн.

Так, ОСОБА_2, в период с 22.10.2009 г. по 20.02.2010 г. перечислила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 3200 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС в размере 6881 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 3681 грн. (6881 -3200 = 3681).

Всего, в результате умышленных действий главного бухгалтера КП «ЖКК № 23»ОСОБА_2 направленных на уклонение от уплаты налогов, совершенных в период с 01.01.2003 г. по 08.02.2007 г. по предварительному сговору с начальником КП «ЖКК № 23»ОСОБА_3, в период с 09.02.2007 г. по 22.10.2009 г. по предварительному сговору с начальником КП «ЖКК № 23»ОСОБА_4, а также в период с 22.10.2009 года по 20.02.2010 года, в государственный бюджет Украины за период 01.01.2003 г. по 20.02.2010 г. фактически не поступило средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 031 054,87 грн., что в 9490,5 раза превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Подсудимая ОСОБА_2 вину признала частично, пояснила, что умысла, направленного на неуплату налогов она не имела, а также никакого сговора между нею и начальниками КП «ЖКК №23»ОСОБА_4 и ОСОБА_3, направленного на уклонение от уплаты налогов, у нее не было. Суммы налоговых обязательств по НДС отражались в налоговой отчетности главным бухгалтером в полном объеме на основании бухгалтерских и первичных документов. Уплата налогов осуществлялась предприятием по мере поступления денежных средств на счета. Несвоевременная и частичная уплата начисленных налогов была вызвана исключительно нехваткой денежных средств предприятия в связи с несвоевременной и неполной оплатой жилищно-коммунальных услуг населением и юридическими лицами, и наличием других обязательных платежей, за нарушение сроков уплаты которых, также наступает уголовная ответственность. Предприятие должно было также оплачивать другие первоочередные платежи, начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам и начисления на нее, другие бюджетные платежи, по которым у предприятия не существовало и не существует никакой недоимки. КП «ЖКК №23»вынуждено постоянно нести расходы, связанные устранением аварийных ситуаций, плановыми и внеплановыми ремонтами обслуживаемого жилого фонда, подготовкой к отопительному сезону, а также, как исполнитель жилищно-коммунальных услуг было обязано обеспечивать своевременность и соответствующее качество жилищно-коммунальных услуг согласно законодательства и условиям договора, осуществлять контроль за техническим состоянием инженерного оборудования домов, квартир, своевременно проводить подготовку жилого дома и его технического оборудования к эксплуатации в осенне-зимний период; рассматривать в определенный законодательством срок претензии и жалобы потребителей и проводить соответствующий пересчет размера платы за жилищно-коммунальные услуги в случае их непредставления или предоставления не в полном объеме, снижения их качества; содержать в должном техническом состоянии, осуществлять техническое обслуживание и ремонт внутридомовых сетей, принимать меры относительно ликвидации аварийных ситуаций, устранения нарушений качества услуг в сроки, установленные договором и законодательством; своевременно за собственный счет производить работы из устранения обнаруженных неполадок, связанных с получением жилищно-коммунальных услуг, возникших по его вине. Таким образом, необходимость расходования средств на содержание жилого фонда, обязательность устранения аварий по жалобам и обращениям граждан также определена законом и в случае невыполнения указанных обязанностей тоже влекла уголовную ответственность. Согласно ст. 115 КЗоТ Украины, ст. 24 Закона Украины «Об оплате труда»заработная плата выплачивается работникам регулярно в рабочие дни в сроки, установленные в коллективном договоре, но не реже двух раз в месяц через промежуток времени, который не превышает шестнадцать календарных дней. За нарушение указанных сроков выплаты заработной платы более чем на месяц наступает уголовная ответственность, поэтому с целью недопущения нарушения трудовых прав граждан предприятие было обязано своевременно выплачивать заработную плата, выплата которой была возможна только после полного перечисления в бюджет обязательных взносов и платежей на заработную плату. Предприятие, как плательщик налогов, в своих отчетных документах правильно отображало и начисляло свои налоговые обязательства, своевременно подавало налоговую отчетность, однако в связи с отсутствием достаточного количества финансовых средств на расчетном счету налоговые обязательства погашались не в полном объеме, а частично. Считает, что их действия, направленные на частичное погашение налоговых обязательств являются подтверждением отсутствия умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей. Кроме того, с суммой она не согласна, так как согласно главной книги сумма задолженности по НДС по состоянию на 01.03.2009 года составляла 896 529,11 грн. Это тот период времени, до которого она работала в КП «ЖКК№23»на должности главного бухгалтера. С 20.02.2009 года, она работает в КП «ЖЕО №14»бухгалтером, а также по гражданско-правовому договору в КП «ЖКК №23»бухгалтером. Просит не лишать ее свободы и права на работу, иск Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в г.Кривом Роге о взыскании с нее, ОСОБА_4 и ОСОБА_3 убытков в сумме 1031014,50 грн. не признает, так как ущерб причиненный неполной выплатой налогов возмещается в настоящее время ликвидатором КП «ЖКК № 23»в лице арбитражного управляющего ОСОБА_5 Умысла на умышленную неуплату налогов и никакой выгоды от неуплаты налогов она не имела.

Подсудимая ОСОБА_3 вину признала частично, суду пояснила, что умысла, направленного на неуплату налогов она не имела. Суммы налоговых обязательств по НДС отражались в налоговой отчетности главным бухгалтером в полном объеме на основании бухгалтерских и первичных документов. Уплата налогов осуществлялась предприятием по мере поступления денежных средств на счета КП «ЖКК №23». Никаких указаний не перечислять налоги в бюджет она никому не давала. Жесткого контроля с ее стороны за поступлением средств и перечислением налогов не было, так как она в этом вопросе доверяла главному бухгалтеру. Несвоевременная и частичная уплата начисленных налогов была вызвана исключительно нехваткой денежных средств предприятия в связи с несвоевременной и неполной оплатой жилищно-коммунальных услуг населением и юридическими лицами, низким тарифом на оплату услуг, а также наличием других обязательных платежей, за нарушение сроков уплаты которых, также наступает уголовная ответственность. Предприятие должно было также оплачивать другие первоочередные платежи, начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам КП «ЖКК №23»и начисления на нее, другие бюджетные платежи, по которым у предприятия не существовало и не существует никакой недоимки. КП «ЖКК № 23»вынуждено постоянно нести расходы, связанные устранением аварийных ситуаций, плановыми и внеплановыми ремонтами обслуживаемого жилого фонда, подготовкой к отопительному сезону. Согласно Закона Украины «О жилищно-коммунальных услугах»КП «ЖКК №23», как исполнитель жилищно-коммунальных услуг было обязано обеспечивать своевременность и соответствующее качество жилищно-коммунальных услуг согласно законодательству и условиям договора, осуществлять контроль за техническим состоянием инженерного оборудования домов, квартир, своевременно проводить подготовку жилого дома и его технического оборудования к эксплуатации в осенне-зимний период; рассматривать в определенный законодательством срок претензии и жалобы потребителей и проводить соответствующий пересчет размера платы за жилищно-коммунальные услуги в случае их непредоставления или предоставления не в полном объеме, снижения их качества; содержать в должном техническом состоянии, осуществлять техническое обслуживание и ремонт внутридомовых сетей, принимать меры относительно ликвидации аварийных ситуаций, устранения нарушений качества услуг в сроки, установленные договором и законодательством; своевременно за собственный счет производить работы из устранения обнаруженных неполадок, связанных с получением жилищно-коммунальных услуг, возникших по его вине. Таким образом, необходимость расходования средств на содержание жилого фонда, обязательность устранения аварий по жалобам и обращениям граждан также определена законом и в случае невыполнения указанных обязанностей тоже влекла уголовную ответственность. Согласно ст. 115 КЗоТ Украины, ст. 24 Закона Украины «Об оплате труда»заработная плата выплачивается работникам регулярно в рабочие дни в сроки, установленные в коллективном договоре, но не реже двух раз в месяц через промежуток времени, который не превышает шестнадцать календарных дней. За нарушение указанных сроков выплаты заработной платы более чем на месяц наступает уголовная ответственность, поэтому с целью недопущения нарушения трудовых прав граждан предприятие было обязано своевременно выплачивать заработную плата, выплата которой был возможно только после полного перечисления в бюджет налога на доходы и обязательных взносов в Пенсионный фонд Украины. Начисление налоговых обязательств по НДС с квартплаты осуществляется по кассовому методу. При этом в отношении других доходов, кроме квартплаты, услуг по арендной плате, эксплуатационных расходов, услуг по диспетчеризации и др., обязательства по НДС формируются предприятием по первому событию, т.е. суммы НДС включаются в декларацию по факту оказания услуг, однако оплачиваются эти услуги несвоевременно, в связи с чем постоянно существует задолженность перед КП «ЖКК №23». Предприятие, как плательщик налогов, в своих отчетных документах правильно отображало и начисляло свои налоговые обязательства, своевременно подавало налоговую отчетность, однако в связи с отсутствием достаточного количества финансовых средств на расчетном счету налоговые обязательства погашались не в полном объеме, а частично. Она полагает, что действия, направленные на частичное погашение налоговых обязательств являются подтверждением отсутствия умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей. Согласно Устава КП «ЖКК №23»создано собственником имущества -Криворожским городским советом. Предприятие подчинено и подотчетно Управлению жилищно-коммунального хозяйства исполкома горсовета (далее по тексту УЖКХ). Доходная часть предприятия состоит из оплаты жильцами за представленные жилищно-коммунальные услуги согласно п. 6.5. Устава предприятия. Плановая рентабельность на жилищно-коммунальные услуги не предусмотрена ни последним решением №823 от 26.11.2008 года, ни предыдущими решениями, равна «0»и не начисляется, что уже само по себе определяет убыточную производственную деятельность и отсутствие средств на обновление материально-технической базы, соответственно предприятие является не коммерческим. Затраты на выполненные работы предъявлялись потребителям жилищно-коммунальных услуг. Если бы услуги оплачивались на 100 %, то и предприятие имело бы возможность и было бы обязано в полном объеме рассчитываться со своими работниками, оплачивать обязательные платежи в бюджет и выполнять все работы по содержанию домов и придомовых территорий с оплатой материалов, услуг, подрядных организаций, энергоносителей и прочих затрат. Но, к сожалению, оплата населения составляла от 65% до 85% от начислений. При этом выполняя требования законодательства, в первую очередь оплачивалась заработная плата и взносы в пенсионный фонд в полном объеме. Для оплаты налогов и на содержание домов и придомовых территорий на расчетном счету финансовых средств оставалось недостаточно. Если бы все эти средства направлялись на полное погашение налоговых обязательств, то жилые дома оставались бы без энергоносителей, без выполнения текущего ремонта и обслуживания. Игнорировать обязанность предоставления жилищно-коммунальных услуг она не имела права, так как их невыполнение влечет за собой не меньшую ответственность, чем за неоплату налогов. К сожалению, средств на выполнение планово-предупредительных работ у предприятия не было, выполнялись только аварийные работы и работы первой необходимости, так как оставались не оплаченными в полном объеме обязательные платежи в бюджет. Сумма задолженности КП «ЖКК №23»по обязательным платежам в бюджет и финансовых обязательств перед другими кредиторами была равна сумме дебиторской задолженности населения, и с ростом дебиторской задолженности соответственно возрастала и кредиторская задолженность предприятия. Их предприятием велась работа по взысканию задолженности с населения. Направлялись письма к руководителям крупных предприятий района с просьбой провести работу с сотрудниками их предприятий по увеличению сумм перечисления квартплаты через бухгалтерию предприятий и «Нова-ком». Постоянно поднимались эти вопросы на оперативных совещаниях в Терновском райисполкоме, УЖКХ. Подавались предложения о регулировании ситуации по продаже квартир с долгами, но они не нашли поддержки у руководства. Указанные обстоятельства объективно препятствовали полной уплате задекларированных налоговых обязательств по НДС, в чем ее умысла никакого не было.

Просит не лишать ее свободы, иск Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в г.Кривом Роге о взыскании с нее, ОСОБА_4 и ОСОБА_2 убытков в сумме 1031014,50 грн. не признает, так как ущерб причиненный неполной выплатой налогов возмещается в настоящее время ликвидатором КП «ЖКК № 23»в лице арбитражного управляющего ОСОБА_5 Умысла на умышленную неуплату налогов и никакой выгоды от неуплаты налогов она не имела.

Подсудимая ОСОБА_4 вину признала частично суду пояснила, что умысла, направленного на неуплату налогов она не имела. Никакого сговора между нею и главным бухгалтером КП «ЖКК №23»не было. Суммы налоговых обязательств по НДС отражались в налоговой отчетности главным бухгалтером в полном объеме на основании бухгалтерских и первичных документов. Уплата налогов осуществлялась предприятием по мере поступления денежных средств. Никаких указаний не перечислять налоги в бюджет она никому не давала. Несвоевременная и частичная уплата начисленных налогов была вызвана исключительно нехваткой денежных средств предприятия в связи с несвоевременной и неполной оплатой жилищно-коммунальных услуг населением и наличием других обязательных платежей, за не уплату которых также наступает уголовная ответственность. Также предприятие вынуждено постоянно нести расходы, связанные устранением аварийных ситуаций, плановыми и внеплановыми ремонтами обслуживаемого жилого фонда, подготовкой к отопительному сезону. Предприятие, как плательщик налогов, в своих отчетных документах правильно отображало и начисляло свои налоговые обязательства, своевременно подавало налоговую отчетность, однако в связи с отсутствием достаточного количества финансовых средств на расчетном счету налоговые обязательства погашались не в полном объеме, а частично. Она полагает, что действия, направленные на частичное погашение налоговых обязательств являются подтверждением отсутствия умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС. Если бы все эти средства направлялись на полное погашение налоговых обязательств, то жилые дома оставались бы в неудовлетворительном техническом состоянии и угрожали жизни людей и их санитарному состоянию.

Просит не лишать ее свободы и права на работу, иск Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в г.Кривом Роге о взыскании с нее, ОСОБА_2 и ОСОБА_3 убытков в сумме 1031014,50 грн. не признает, так как ущерб причиненный неполной выплатой налогов возмещается в настоящее время ликвидатором КП «ЖКК № 23»в лице арбитражного управляющего ОСОБА_5 Умысла на умышленную неуплату налогов и никакой выгоды от неуплаты налогов она не имела.

Представитель Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в г.Кривом Роге поддержал измененный иск, указал что за время проведения досудебного и судебного следствия КП «ЖКК № 23»частично погасило долг в сумме 40,37 грн., остаток долга в сумме 10310114,50 грн. подлежит взысканию с ответчиков. Он не возражает, если исковые суммы будут взысканы с ликвидатора - арбитражного управляющего КП «ЖКК № 23».

Ликвидатором КП «ЖКК № 23»в период досудебного и судебного следствия уплачено более 40000 грн. задолженности по иску, однако указанные суммы зачислены в счет оплаты более раннего периода задолженности.

Арбитражный управляющий КП «ЖКК № 23»ОСОБА_5, суду пояснил, что он был назначен ликвидатором КЖП № 23 с конца 2010 года. В стадии банкротства вся сумма которая указана в гражданском иске занесена в третью очередь реестра кредиторов, и он занимаются ее погашением. Со стороны подсудимых умысла на причинение убытков государству не было, выплаты проводились на оплату заработной платы, обслуживание домов при аварийных ситуациях. Считает, что исковые суммы должны быть взысканы с него -ликвидатора арбитражного управляющего КП «ЖКК № 23».

Вина подсудимых подтверждается также письменными материалами дела:

- актом проверки, Северной МГНИ г. Кривого Рога, от 02.09.2010 года № 72/231/25519430 «О результатах внеплановой выездной проверки Коммунального предприятия "ЖКК №23", код ЕГРПОУ 25519430 по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.07.07 г. по 31.05.2010 г., валютного и другого законодательства за период 01.07.07 г. по 31.05.2010 г.», в ходе проведения которой установлено, что служебные лица предприятия в период с 01.07.07 г. по 31.05.2010 г., при наличии на своих расчетных счетах денежных средств, не перечисляли в государственный бюджет Украины налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, что в свою очередь привело к увеличению налогового долга предприятия и непоступлению денежных средств в бюджет -л.д.4-50, том № 1;

- служебной запиской №36/19-027 Северной МГНИ в г. Кривом Роге о результатах проведения анализа своевременности и полноты уплаты налога на добавленную стоимость КП «ЖКК № 23»за 2003-2010 г., указывающей, что должностными лицами предприятия за отчетные налоговые периоды за период с 01.01.2003 г. по 20.02.2010 г., не перечислено в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 1 031 054,87 грн. -80-81, том № 1;

- заключением специалиста «О начисленных и фактически уплаченных суммах по налогу на добавленную стоимость за период с 01.02.2003 года по 31.10.2010 года согласно лицевого счета КП «ЖКК № 23»(ЕГРПОУ 25519430)» б/н от 22.11.2010 года, указывающим, что должностными лицами предприятия за отчетные налоговые периоды за период с 01.01.2003 г. по 20.02.2010 г., не перечислено в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 1 031 054,87 грн. -л.д.78-79, том № 1;

- протоколом выемки от 12.04.2011 года у должностных лиц ООО «БОКО-КР»г. Кривого Рога первичных бухгалтерских документов в копиях (накладных, актов приема выполненных работ), а также договоров по финансово-хозяйственным взаимоотношениям КП «ЖКК № 23»с ООО «БОКО-КР»за период 2008 г., и всей имеющейся переписки об исполнении обязательств по заключенным договорам, за тот же период, подтверждающих факт взаимоотношений КП «ЖКК № 23»с ООО «БОКО-КР»и перечисления коммунальным предприятием в указанный период времени предоплаты в адрес ООО «БОКО-КР»в рамках договоров на оказание услуг, что подтверждает наличие финансовых средств у коммунального предприятия и возможности уплачивать должностными лицами КП «ЖКК № 23»общегосударственные налоги в полном объеме -л.д.151-156, том № 3;

- протоколом выемки от 13.04.2011 года у должностных лиц КП по ОЖФ «Послуга»г. Кривого Рога первичных бухгалтерских документов (накладных, налоговых накладных, счетов, счет - фактуры, расходных накладных, актов приема выполненных работ), а также договоров по финансово-хозяйственным взаимоотношениям КП «ЖКК № 23» с КП по ОЖФ «Послуга»за период 2007-2009 г.г., и всей имеющейся переписки об исполнении обязательств по заключенным договорам, за тот же период, подтверждающих факт взаимоотношений КП «ЖКК № 23» с КП по ОЖФ «Послуга»и перечисления коммунальным предприятием в указанный период времени предоплат в адрес КП по ОЖФ «Послуга»в рамках договоров на оказание услуг, что подтверждает наличие финансовых средств у коммунального предприятия и реальной возможности уплачивать должностными лицами КП «ЖКК № 23»общегосударственные налоги в полном объеме -л.д.157-198, том № 3;

- протоколом выемки от 07.04.2011 года у должностных лиц ООО «Нова-Ком»г. Кривого Рога информации о суммах денежных средств, перечисленных населением за жилищно-коммунальные услуги, предоставленных КП «ЖКК № 23»за период с 01.01.2003 г. по 02.09.2010 г., а также договоров и дополнительных соглашений, заключенных между ООО «Нова-Ком»и КП «ЖКК № 23», на предмет принятия и обработки информации о суммах платежей принятых от населения в адрес КП «ЖКК № 23», подтверждающим факт зачисления на счета КП «ЖКК № 23»в указанный период денежных средств от обслуживаемого жилого фонда КП «ЖКК № 23»и наличие реальной возможности своевременно и в полном объеме уплачивать налог на добавленную стоимость, задекларированный в налоговых декларациях л.д. 152-246, том № 2, л.д. 1-130, том № 3;

- протоколом выемки от 26.04.2011 года у СПД ОСОБА_6 (идентификационный код НОМЕР_1) г. Кривого Рога первичных бухгалтерских документов (накладных, налоговых накладных, счетов, счет - фактуры, расходных накладных, актов приема выполненных работ), а также договоров по финансово-хозяйственным взаимоотношениям КП «ЖКК № 23»с СПД ОСОБА_6 за период 2005-2007 г.г., и всей имеющейся переписки об исполнении обязательств по заключенным договорам, за тот же период, подтверждающих факт взаимоотношений КП «ЖКК № 23»с СПД ОСОБА_6 и перечисления коммунальным предприятием в указанный период времени предоплаты в адрес СПД ОСОБА_6 в рамках договоров на оказание услуг, что подтверждает наличие финансовых средств у коммунального предприятия и реальной возможности уплачивать должностными лицами КП «ЖКК № 23»общегосударственные налоги в полном объеме - л.д.104-194, том № 4;

- протоколом выемки от 13.04.2011 года у должностных лиц Криворожского управления ДРД АО «УкрСиббанк», МФО 351005 - документов содержащих банковскую тайну по счету КП «ЖКК № 23»№26003035185800 за период с 01.01.2003 г. по 02.09.2010 г., подтверждающих факт зачисления на счета КП «ЖКК № 23»в период с 01.01.2003 г. по 02.09.2010 г. денежных средств от обслуживаемого жилого фонда КП «ЖКК № 23» и использования их на иные второстепенные потребности предприятия, что повлекло в вышеуказанный период времени к неперечислению в бюджет государства в полном объеме налога на добавленную стоимость - л.д.3-55, том № 3;

- протоколом выемки от 15.04.2011 года у должностных лиц КП «ЖКК № 23»г. Кривого Рога первичных бухгалтерских документов, за период 2003-2009 г.г. и всей имеющейся переписки об исполнении обязательств по заключенным договорам, подтверждающих факт умышленного не полного перечисления налоговых обязательств должностными лицами КП «ЖКК № 23»- л.д.59-94, том № 4;

- протоколом выемки от 29.04.2011 года у должностных лиц Криворожского филиала ПАО «ПРИВАТБАНК», Днепропетровской области МФО 305750 документов содержащих банковскую тайну по счетам КП «ЖКК №23»№26000151383001, №26009151383080, №26024151383076, №26042151383069, №26059151383029 за период с 01.01.2003 г. по 02.09.2010 г., подтверждающих факт зачисления на счета КП «ЖКК № 23» в период с 01.01.2003 г. по 02.09.2010г. денежных средств от обслуживаемого жилого фонда КП «ЖКК № 23»и использование их, в том числе за счет неполного перечисления налогов в бюджет, при наличии реальной возможности уплачивать налоги, на хозяйственные нужды предприятия, что повлекло в вышеуказанный период времени к неперечислению в бюджет государства в полном объеме налога на добавленную стоимость -л.д.6-89, том № 5;

- протоколами производственных заседаний рабочих групп от 12.01.2006 года, 20.11.2006 года, 15.12.2006 года, 24.01.2007 года, 11.04.2007 года, 08.05.2007 года, 24.05.2007 года, 16.09.2009 года оперативного штаба Северной МГНИ в г. Кривом Роге, согласно которых начальнику КП «ЖКК № 23» ОСОБА_3, ОСОБА_4 и главному бухгалтеру КП «ЖКК № 23»ОСОБА_2 неоднократно разъяснялись их обязанности по оплате налога на добавленную стоимость, и уменьшению возникшего налогового долга - л.д.82-90, том № 2;

- графиками погашения налоговой задолженности за январь 2003 года, март 2003 года, за апрель 2003 года, за май-июнь 2003 года, за июнь-июль 2003 года, за август 2003 года, за 1-й квартал 2005 года, за 2005 год, за 2006 год, за 2007 год подписанными начальником и главным бухгалтером КП «ЖКК № 23»и предоставленными в Северную МГНИ г. Кривого Рога, указывающими на неполное погашение налогового долга - л.д.53-58, 63, 65,67,76,78-79, том № 2,

- свидетельством о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности, указывающим, что КП «ЖКК № 23»с 11.03.1998 года является юридическим лицом -субъектом предпринимательской деятельности - л.д. 60, том № 4;

- уставом КП «ЖКК № 23», согласно п.3.6 которого -«предприятие обеспечивает своевременную уплату налогов и других отчислений» - л.д. 64-71, том № 4;

- свидетельством №04986430 указывающим, что с 14.01.2005 года КП «ЖКК № 23»зарегистрировано, как плательщик налога на добавленную стоимость -л.д. 104, том № 2;

- приказом от 11.03.1999 года №23 о назначении на должность главного бухгалтера предприятия КП «ЖКК № 23» ОСОБА_2 - л.д. 91, том № 4;

- распоряжением от 14.10.2002 года №479-р, распоряжением от 21.10.2005 года №609-р о заключении контракта с ОСОБА_3 о приеме на работу на должность начальника КП «ЖКК № 23»- л.д. 43,44, том № 2;

- распоряжением от 14.03.2007 года №151-р, распоряжением от 28.02.2008 года №108-р о заключении контракта с ОСОБА_4 о приеме на работу на должность начальника КП «ЖКК № 23»- л.д. 46,47, том № 2;

- контрактом №10 с начальником КП «ЖКК № 23»ОСОБА_3, указывающим, что в ее непосредственные обязанности входил - контроль всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия -л.д.77-82, том № 4;

- контрактом № 7 с начальником КП «ЖКК № 23»ОСОБА_4, указывающим, что в ее непосредственные обязанности входил - контроль всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия - л.д.83-88, том № 4;

- должностной инструкцией главного бухгалтера предприятия КП «ЖКК № 23»ОСОБА_2, указывающей, что в ее непосредственные обязанности входит - составление бухгалтерской отчетности и своевременное предоставление ее, ответственным органам в установленные сроки - л.д. 94, том № 4.

Судом также проанализированы:

- постановление хозяйственного суда Днепропетровской области от 19.08.2010 года, согласно которого КП «ЖКК № 23»признано банкротом, ОСОБА_5 назначен ликвидатором КП «ЖКК № 23»;

- реестр требований кредиторов КП «ЖКК №23», согласно которого выплата обязательств перед Северной межрайонной государственной инспекцией в г.Кривом Роге по оплате налогов и сборов (обязательных платежей) внесена в третью очередь реестра кредиторов.

Анализируя собранные по делу доказательства, суд считает, что:

- подсудимая ОСОБА_3 виновна в совершении преступления предусмотренного:

- ст. 212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах;

- подсудимая ОСОБА_2 виновна в совершении преступления предусмотренного:

- ст. 212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах;

- подсудимая ОСОБА_4 виновна в совершении преступления предусмотренного:

- ст. 212 ч.2 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в значительных размерах.

При назначении наказания суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимых и иные обстоятельства дела: подсудимые вину признали в содеянном раскаялись, характеризуются положительно, подсудимые ОСОБА_2 и ОСОБА_4 работают, подсудимая ОСОБА_3 -пенсионер и полагает необходимым и достаточным для исправления подсудимых назначить им наказание в виде лишения свободы с испытательным сроком с лишением права занимать должности: ОСОБА_2 и ОСОБА_3 -связанные с организационно-разпорядительной деятельностью, ОСОБА_4 -связанные с материальной ответственностью.

Подсудимые имеют постоянное место жительство поэтому суд считает возможным не вменять им в обязанность периодически являться для регистрации в органы судебно-исполнительной системы.

Судьбу вещественных доказательств следует разрешить в порядке ст.81 УПК Украины.

Подсудимых следует исключить из числа ответчиков по гражданскому ненадлежащих ответчиков, гражданский иск Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в г. Кривом Роге Днепропетровской области на сумму 1031054,87 грн. подлежит удовлетворению в полном объеме, взыскание следует производить с арбитражного управляющего -ликвидатора КП «ЖКК №23»ОСОБА_5

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновной по ст. 212 ч.3 УК Украины и назначить наказание в виде пяти лет лишения свободы в уголовно-исполнительном учреждении с лишением права на один год занимать должности связанные с организационно-распорядительной деятельностью.

В силу ст. 75 УК Украины освободить осужденную от назначенного наказания с испытательным сроком на один год.

В силу ст. 76 УК Украины обязать осужденную без уведомления органов, ведающих отбытием наказания не выезжать за пределы Украины, сообщать в указанные органы об изменении места работы, учебы, проживания.

ОСОБА_3 признать виновной по ст. 212 ч.3 УК Украины и назначить наказание в виде пяти лет лишения свободы в уголовно-исполнительном учреждении с лишением права на один год занимать должности связанные с организационно-распорядительной деятельностью.

В силу ст. 75 УК Украины освободить осужденную от назначенного наказания с испытательным сроком на один год.

В силу ст. 76 УК Украины обязать осужденную без уведомления органов, ведающих отбытием наказания не выезжать за пределы Украины, сообщать в указанные органы об изменении места работы, учебы, проживания.

ОСОБА_4 признать виновной по ст. 212 ч.2 УК Украины и назначить наказание в виде штрафа в доход государства в размере 8500 грн. с лишением права на один год занимать должности связанные с материальной ответственностью.

Меру пресечения осужденным оставить подписку о невыезде, после вступления приговора в законную силу -меру пресечения отменить.

Гражданский иск Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в г. Кривом Роге Днепропетровской области на сумму 1031054,87 грн. удовлетворить в полном объеме, взыскать с арбитражного управляющего -ликвидатора КП «ЖКК №23»ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_12, служебный адрес: АДРЕСА_4 в пользу Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в г. Кривом Роге Днепропетровской области - 1031054,87 грн.

Вещественные доказательства -документы:

- документы по взаимоотношениям с контрагентами, налоговую отчетность и информацию о движении денежных средств по счетам КП «ЖКК № 23»хранящиеся в материалах уголовного дела -хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд через районный суд в течение 15 суток со дня оглашения.

СУДЬЯ: