Вирок № 23888973, 01.05.2012, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Дело № 1-1126/2011 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

23 декабря 2011 года Ленинский районный суд г. Луганска в составе:

председательствующей судьи Поповой Е.М.,

при секретаре Ждановой Ю.П.,

с участием прокурора: Ганжа А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Луганске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1,ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Украины, русского, уроженца г. Луганска, образование среднее, ранее в силу ст.89 УК Украины не судимого, холостого, временно не работающего, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1, фактически проживающего по адресу: АДРЕСА_2,

в совершении преступления, предусмотренного ст.27 ч.2 ст.205 ч.1 УК Украины,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, гражданина Украины, русского, уроженца г. Луганска, образование среднее техническое, ранее не судимого, женатого, работающего директором ЧП «Лугпостачпром», зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_3,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.15 ч.2 ст.191 ч.4, ст.15 ч.2 ст.191 ч.2, ст.366 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_1, примерно в марте 2007 года познакомился с неустановленным в ходе следствия лицом по имени «ОСОБА_4», которое предложило ОСОБА_1 зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности в организационно - правовой форме частного предприятия ЧП «Союз-Трейд-В», в котором ОСОБА_1 должен стать директором за материальное вознаграждение. При этом «ОСОБА_4»разъяснил ОСОБА_1, что обязательным условием после открытия и регистрации на его имя ЧП «Союз-Трейд-В»будет то, что он, ОСОБА_1, к финансово - хозяйственной деятельности предприятия отношения иметь не будет, а также должен передать печать и штамп предприятия, все учредительные документы «ОСОБА_4»для фактического руководства ЧП «Союз-Трейд-В». Подсудимый ОСОБА_1, действуя умышленно, осознавая, что действует с целью прикрытия незаконной деятельности ЧП «Союз-Трейд-В», реальное руководство которым осуществляет «ОСОБА_4», по корыстным мотивам, согласился зарегистрировать ЧП «Союз-Трейд-В»на свое имя.

Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_1, примерно во второй половине марта 2007 года, в первой половине дня пришел к государственному регистратору исполнительного комитета Луганского городского совета, которому предоставил пакет необходимых для регистрации юридического лица документов. После этого, 23 марта 2007 года ОСОБА_1 было выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии А01 № -017822 ЧП «Союз-Трейд-В»(код 35024659), проведена регистрация устава ЧП «Союз-Трейд-В»(код 35024659), утвержденного собственником, ОСОБА_1 Затем, 3 мая 2007 года, находясь в Ленинской МГНИ в г. Луганске, кв. Шевченко, 38а, ОСОБА_1 подал регистрационное заявление плательщика НДС, а 8 мая 2007 года получил свидетельство о регистрации плательщика НДС ЧП «Союз-Трейд-В»(код 35024659) № 100039561, бланк серии НБ № 010335.

Таким образом, ОСОБА_1, действуя умышленно, совершил действия, которые нарушают публичный порядок создания и государственной регистрации субъектов хозяйствования и занятия предпринимательской деятельностью, предусмотренной законодательством, при этом осознавал, что ЧП «Сою-Трейд-В»никакой реальной финансово -хозяйственной деятельности вести не будет, а «ОСОБА_4»будет использовать его реквизиты для осуществления незаконной деятельности.

В результате данных действий ОСОБА_1 ЧП «Союз-Трейд-В» незаконно приобрело гражданские права и обязанности юридического лица, так как в нарушение порядка его создания фактически являлось фиктивным предприятием.

ОСОБА_1, имея единый преступный умысел с «Андреем», в период осуществления незаконной деятельности ЧП «Союз-Трейд-В»(код 35024659) в правоохранительные органы не сообщил, а продолжал оставаться номинальным директором фиктивного предприятия ЧП «Союз-Трейд-В», создавая видимость законной деятельности предприятия, тем самым прикрывая финансово -хозяйственную деятельность лиц фактически контролирующих ЧП «Союз-Трейд-В»(код 35024659), получал за это денежное вознаграждение.

Все необходимые для осуществления финансово -хозяйственной деятельности ЧП «Союз-Трейд-В»(код 35024659) документы, ОСОБА_1 передал «ОСОБА_4».

Своими умышленными действиями, которые выразились в фиктивном предпринимательстве, то есть создании субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, ОСОБА_1 совершил преступление, предусмотренное ч.2 ст.27 ч.1 ст.205 УК Украины.

Подсудимый ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Лугпостачпром»и должностным лицом, из корыстных мотивов, направленных на завладение чужим имуществом -денежными средствами, зачисленными в бюджет в виде НДС, примерно в первой половине дня 1 сентября 2011 года, находясь по месту своего проживания по адресу: АДРЕСА_3, составил заведомо ложный официальный документ: налоговую декларацию по НДС ЧП «Лугпостачпром»за октябрь 2010 года, в которой в разделе ІІ «Налоговый кредит»в графе 10.1 «Объемы приобретения (без налога на добавленную стоимость)», которые подлежат налогообложению по основной ставке и нулевой ставке внес значение 842365 грн.; в графе 10.1 «Разрешенный налоговый кредит», который подлежит налогообложению по основной ставке и нулевой ставке внес значение 168473 грн.; в графе 17 «Всего налогового кредита»внес значение 168473 грн., в разделе ІІІ «Расчеты с бюджетом за отчетный период» в графе 23 «Сумма, которая подлежит бюджетному возмещению»внес значение налога на добавленную стоимость в размере 168473 грн., которые являются недостоверными и не соответствует действительности. Вышеуказанные значения ОСОБА_2 сформировал в счет якобы осуществленных финансово -хозяйственный операций с ЧП «Союз-Трейд-В»при их фактическом отсутствии. В данной декларации ОСОБА_2 в графе «Руководитель»поставил свою подпись и оттиск печати ЧП «Лугпостачпром». Составленный заведомо ложный официальный документ -декларацию по НДС ЧП «Лугпостачпром»за октябрь 2010 года, ОСОБА_2 1 сентября 2011 года примерно в первой половине дня из не установленного в ходе досудебного следствия места, по почте отправил в Ленинскую МГНИ в г. Луганске.

Таким образом, ОСОБА_2 создал условия для незаконного возмещения НДС путем уменьшения налоговых обязательств следующих отчетных (налоговых) периодов.

Однако преступление до конца доведено не было по причинам, не зависящим от его воли, поскольку заместителем начальника Ленинской МГНИ г. Луганска ОСОБА_3 по результатам проведенной камеральной проверки вынесено налоговое уведомление -решение формы «В1»от 2 сентября 2011 года № НОМЕР_1, которым ЧП «Лугпостачпром»уменьшено бюджетное возмещение в сумме 168473 грн.

Проверкой данных, задекларированных в налоговой отчетности по НДС, проведенной специалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске установлено, что ОСОБА_2 безосновательно завышена сумма, которая подлежит бюджетному возмещению путем уменьшения налоговых обязательств по НДС следующих отчетных периодов на сумму 168473 грн., заявленных в налоговой декларации по НДС за октябрь 2010 года.

Сумма, незаконно заявленная к бюджетному возмещению НДС путем уменьшения налоговых обязательств по НДС следующих отчетных периодов за октябрь 2010 года, в 250 и более раз превышает социальную налоговую льготу, установленную на 2011 год вследствие чего, противоправное деяние квалифицируется как совершенное в крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Лугпостачпром»и должностным лицом, примерно в первой половине дня 1 сентября 2011 года, находясь по месту своего проживания по адресу АДРЕСА_3, являясь директором ЧП «Лугпостачпром»и должностным лицом, имея умысел на завладение денежными средствами, зачисленными в государственный бюджет в качестве НДС в сумме 168473 грн., составил заведомо ложный официальный документ: налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Лугпостачпром»за октябрь 2010 года, которую изготовил с помощью своего персонального компьютера и принтера, в которой в разделе ІІ «Налоговый кредит»в графе 10.1 «Объемы приобретения (без налога на добавленную стоимость)», которые подлежат налогообложению по основной ставке и нулевой ставке внес значение 842365 грн.; в графе 10.1 «Разрешенный налоговый кредит», который подлежит налогообложению по основной ставке и нулевой ставке внес значение 168473 грн.; в графе 17 «Всего налогового кредита»внес значение 168473 грн., в разделе ІІІ «Расчеты с бюджетом за отчетный период»в графе 23 «Сумма, которая подлежит бюджетному возмещению», внес недостоверные сведения относительно значение налога на добавленную стоимость в размере 168473 грн. Вышеуказанные значения ОСОБА_2 сформировал в счет якобы осуществленных финансово -хозяйственный операций с ЧП «Союз-Трейд-В»при их фактическом отсутствии. В данной декларации ОСОБА_2 в графе «Руководитель»поставил свою подпись шариковой ручкой с чернилами черного цвета и оттиск печати ЧП «Лугпостачпром»синего цвета. Составленный заведомо ложный официальный документ -декларацию по НДС ЧП «Лугпостачпром»за октябрь 2010 года, ОСОБА_2 1 сентября 2011 года примерно в первой половине дня из не установленного в ходе досудебного следствия места на территории г. Луганска, по почте отправил в Ленинскую МГНИ в г. Луганске, то есть выдал заведомо ложный официальный документ.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Лугпостачпром»и должностным лицом, руководствуясь корыстным мотивом, направленным на завладение чужим имуществом - денежными средствами, зачисленными в бюджет в виде НДС, примерно в первой половине дня 1 сентября 2011 года, находясь по месту своего проживания по адресу АДРЕСА_3, составил заведомо ложный официальный документ: налоговую декларацию по НДС ЧП «Лугпостачпром»за сентябрь 2010 года, в которой в разделе II «Налоговый кредит»в графе 10.1 «Объемы приобретения (без налога на добавленную стоимость)», которые подлежат налогообложению по основной ставке и нулевой ставке внес значение 866225 грн.; в графе 10.1 «Разрешенный налоговый кредит», ставке внес значение 173245 грн.; в графе 17 «Всего налогового кредита»внес значение 173245 грн., в разделе III «Расчеты с бюджетом за отчетный период»в графе 23 «Сумма, которая подлежит бюджетному возмещению»внес значение налога на добавленную стоимость в размере 173245 грн., которые являются недостоверными и не соответствуют действительности. Вышеуказанные значения ОСОБА_2 сформировал в счет якобы осуществленных финансово - хозяйственный операций с ЧП «Вояж Восток - 08» при их фактическом отсутствии. В данной декларации ОСОБА_2 в графе «Руководитель»поставил свою подпись и оттиск печати ЧП «Лугпостачпром». Составленный заведомо ложный официальный документ - декларацию по НДС ЧП «Лугпостачпром»за сентябрь 2010 года, ОСОБА_2 1 сентября 2011 года примерно в первой половине дня по почте отправил в Ленинскую МГНИ в г. Луганске.

Таким образом, ОСОБА_2 создал условия для незаконного возмещения НДС путем уменьшения налоговых обязательств по НДС следующих отчетных (налоговых) периодов.

Однако преступление до конца доведено не было по причинам, прямо не зависящим от его воли, поскольку заместителем начальника Ленинской МГНИ г. Луганска ОСОБА_3 по результатам проведенной камеральной проверки вынесено налоговое уведомление - решение формы «В4»от 2 сентября 2011 года № 0008401600, которым ЧП «Лугпостачпром»уменьшено бюджетное возмещение в сумме 173245 грн.

Проверкой данных, задекларированных в налоговой отчетности по НДС, проведенной специалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске установлено, что ОСОБА_2 безосновательно сформирован налоговый кредит в сентябре 2010 г. на сумму НДС 173245 грн., то есть завышено отрицательное значение по НДС и завышена сумма, которая подлежит бюджетному возмещению в уменьшение налоговых обязательств по НДС следующих отчетных периодов на сумму 173245 грн., заявленная в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2010 года.

Сумма, незаконно заявленная к бюджетному возмещению НДС путем уменьшения налоговых обязательств по НДС следующих отчетных периодов за сентябрь 2010 года, в 250 и более раз превышает социальную льготу, установленную на 2011 год вследствие чего, противоправное деяние квалифицируется как совершенное в крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Лугпостачпром»и должностным лицом, примерно в первой половине дня 1 сентября 2011 года, находясь по месту своего проживания по вышеуказанному адресу, имея умысел на завладение денежными средствами, зачисленными в бюджет в качестве НДС в сумме 173245 грн., составил заведомо ложный официальный документ: налоговую декларацию по НДС ЧП «Лугпостачпром»за сентябрь 2010 года, которую изготовил с помощью своего персонального компьютера и принтера, в которой в разделе II «Налоговый кредит»в графе 10.1 «Объемы приобретения (без налога на добавленную стоимость)», которые подлежат налогообложению по основной ставке и нулевой ставке внес значение 866225 грн.; в графе 10.1 «Разрешенный налоговый кредит», который подлежит налогообложению по основной ставке и нулевой ставке внес значение 173245 грн.; в графе 17 «Всего налогового кредита»внес значение 173245 грн., в разделе III «Расчеты с бюджетом за отчетный период»в графе 23 «Сумма, которая подлежит бюджетному возмещению», внес недостоверные сведения относительно значение налога на добавленную стоимость в размере 173245 грн. Вышеуказанные значения ОСОБА_2 сформировал в счет якобы осуществленных финансово - хозяйственный операций с ЧП «Вояж - Восток - 08»при их фактическом отсутствии. В данной декларации ОСОБА_2 в графе «Руководитель»поставил свою подпись шариковой ручкой с чернилами черного цвета и оттиск печати ЧП «Лугпостачпром» синего цвета. Составленный заведомо ложный официальный документ -декларацию по НДС ЧП «Лугпостачпром»за сентябрь 2010 года, ОСОБА_2 1 сентября 2011 года примерно в первой половине дня по почте отправил в Ленинскую МГНИ в г. Луганске, то есть выдал заведомо ложный официальный документ.

Кроме того, ОСОБА_2 будучи с 12.05.2010 года и по настоящее время директором и учредителем частного предприятия "Леком - Рудмет", перерегистрированного на его имя 12.05.2010 года Управлением государственной регистрации и городского реестра Луганского городского Совета по юридическому адресу: 91055, г. Луганск, ул.Почтовая, дом №26, а так же являясь с 22.03.2010 года и по настоящее время директором и учредителем частного предприятия "Лугпостачпром", зарегистрированного на его имя 29.03.2010 года Управлением государственной регистрации и городского реестра Луганского городского Совета, по юридическому адресу: г. Луганск, ул.365 Шахтерской дивизии, 14/3, а так же фактически выполнял функции главного бухгалтера на предприятиях ЧП "Леком - Рудмет" и ЧП «Лугпостачпром».

Таким образом, ОСОБА_2 являясь единственным официальным должностным лицом указанных предприятий, в силу занимаемой должности, связанной с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, будучи наделен правами и обязанностями по руководству и деятельностью предприятия, единственным распорядителем денежных средств в банке, и единственным лицом, которое должно осуществлять контроль за деятельностью принадлежащих ему предприятий.

При этом, ОСОБА_2, умышленно и противоправно, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, примерно в период 2010 года находясь в г. Луганске (более точную дату и место в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным) не занимался составлением бухгалтерского и налогового учета и соответственно не сдавал налоговую отчётность в налоговые органы, имея целью незаконное получение экономической выгоды в виде сумм неуплаченных налогов, путем неподачи налоговых деклараций умышленно, противоправно занизил НДС и налог на прибыль по финансово-хозяйственным операциям ЧП "Леком - Рудмет" и ЧП " Лугпостачпром", за налоговые периоды 2010 года в общей сумме 2 885 884 грн.

Так, ОСОБА_2, являясь директором ЧП "Леком-Рудмет", имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, примерно в период 2010 года (точное место и время досудебным следствием не установлено), за период с 01.04.2010 г. по 30.09.2010 г. по результатам финансово-хозяйственной деятельности, в налоговой отчетности по прибыли предприятия не задекларировал валовый доход по операциям по продаже товаров, работ и услуг на общую сумму 2 276 085,0 грн., в т.ч. по периодам: за 2-й квартал 2010 года в сумме 1 440 601 грн., за 3-й квартал 2010 года в сумме 835 484 грн., а также валовые расходы. В последующем ОСОБА_2 не были предоставлены декларации по налогу на прибыль за 1-ое полугодие и за 9 месяцев 2010 г.

Таким образом, за период с 01.04.2010 г. по 30.09.2010 г. ОСОБА_2 не задекларирован и не уплачен налог на прибыль предприятия на общую сумму 569 021 грн.: за 2-й квартал 2010 года - в сумме 360 150 грн.; за 3-й квартал 2010 года - в сумме 208 871 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь директором ЧП "Леком-Рудмет", за период с 01.06.2010 г. по 30.09.2010 г. путем неподачи налоговой отчетности не задекларировал и не оплатил в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 406 124 грн., в т.ч. по отчетным периодам: за июнь 2010 г. в сумме 288 120 грн., за июль 2010 г. в сумме 114 119 грн., за август 2010 г. в сумме 3 885 грн.

Указанные нарушения налогового законодательства были выявлены специалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске и отражены в акте документальной невыездной проверки ЧП "Леком-Рудмет" №17/23-34641653 от 25.01.2011 г. по вопросам полноты начисления и своевременности уплаты налога на прибыль за период с 01.04.2010 г. по 30.09.2010 г. и НДС за период с 01.06.2010 года по 30.09.10 года.

В результате умышленных и противоправных действий ОСОБА_2, выразившихся в умышленном уклонении от уплаты налогов, путем не составления налоговой отчётности ЧП "Леком-Рудмет" и не подачи её в налоговый орган, и не включения налогового обязательства по НДС, которые не подтверждены налоговыми накладными, за налоговый период 2-3 квартала 2010 года, июнь - август 2010 года, в бюджет в указанный отчетный период фактически не поступило налогов в общей сумме 975 145 грн. (569 021,0 грн.+ 406 124,0 грн.).

Кроме того, ОСОБА_2, являясь директором ЧП Лугпостачпром", продолжая свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, за период 2010 года, в налоговой отчетности ЧП "Лугпостачпром" путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по прибыли предприятия за 1-е полугодие 2010 г. № 83600 от 09.08.2010 г. занизил валовой доход по операциям, связанным с продажей товаров, работ и услуг, т.к. задекларировал валовой доход на общую сумму 62000 грн., а необходимо было: за 1-е полугодие 2010 г. -720361 грн., т.е. занизил на сумму 658361 грн. (720361 грн. -62000 грн.).

Так же, ОСОБА_2 в налоговый орган по месту регистрации не была предоставлена декларация по налогу на прибыль: за 9 месяцев 2010 года, чем занижен валовой доход в сумме 4249204,0 грн.

Тем самым, ОСОБА_2 занижен налог на прибыль за 2-й квартал 2010 года в сумме 179470 грн., и не задекларирован налог на прибыль за 3-й квартал 2010 года в сумме 882211 грн.

Таким образом, ОСОБА_2 являясь директором ЧП "Лугпостачпром" действуя в нарушение требований Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятия", которым определенно, что "Не входят в состав валовых расходов никакие расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими документами, обязательность ведения и хранение которых предусмотрена правилами ведения налогового учета" не начислил и не уплатил в бюджет налог по прибыли предприятия на добавленную стоимость за период 2010 года на общую сумму 1061681 грн. (179470 грн. + 882211 грн.).

Кроме того, ОСОБА_2 продолжая свой преступный умысел направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, являясь единственным должностным лицом ЧП "Лугпостачпром", за отчетные периоды 2010 г. внес заведомо ложные сведения в декларации по НДС, а именно: за май 2010 г. в сумме 41541 грн., за июнь 2010 г. в сумме 101748 грн., за июль 2010 г. в сумме 436754 грн.

В последующем указанные декларации по НДС были предоставлены в ГНИ по месту регистрации, где они были приняты к оперативному учету.

При этом, за август, сентябрь 2010 года декларации предоставлены не были, чем был занижен НДС в сумме: 269015, грн., а именно - за август 2010 года в сумме 240150,0 грн., -за сентябрь 2010 года в сумме 28865,0 грн.

Таким образом, ОСОБА_2 являясь директором ЧП "Лугпостачпром" действуя в нарушение требований Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» за период с мая 2010 года по сентябрь 2010 не исчислил и не уплатил НДС в общей сумме 849 058 грн.

Указанные нарушения налогового законодательства были выявлены специалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске и отражены в акте документальной невыездной проверки ЧП "Лугпостачпром" № 18/23-37057073 от 25.01.2011 г. по вопросам полноты начисления и своевременности уплаты в бюджет налога на прибыль за период с 01.04.2010 года по 30.09.2010 года и налогу на добавленную стоимость за период с 01.05.2010 года по 30.09.10 года.

В результате умышленных и противоправных действий ОСОБА_2, выразившихся в умышленном уклонении от уплаты налогов, путем не составления налоговой отчётности и не подачи её в налоговый орган, и не включения налогового обязательства по НДС, которые не подтверждены налоговыми накладными, а так же путем внесения заведомо ложных сведений, за налоговый период 2-3 квартала 2010 года, май - сентябрь 2010 года в бюджет в указанный отчетный период фактически не поступило налогов в обшей сумме 1910739 грн. (1061681 грн. + 849058 грн.).

Таким образом, ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Лском-Рудмет»и ЧП «Лугпостачпром», в 2010 г. умышленно уклонился от уплаты налогов в бюджет на общую сумму 2885884 грн.. (975145 грн. +1910739 грн.), что является особо крупным ущербом, так как сумма непоступивших в бюджет денежных средств в пять тысяч и более превышает социальную налоговую льготу, установленную законодательством на момент совершения преступления.

Своими действиями ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ч.З ст.212, УК Украины по признакам уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного должностным лицом предприятия, приведшими к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

Тем самым, ОСОБА_2 путем составления ложных документов обязательной налоговой отчетности, действуя в нарушение требований Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятия" от 28.12.1994 г. № 334/94-ВР в редакции от 22.05.1997р № 283/97-ВР с изменениями и дополнениями не начислил и не уплатил в бюджет налог по прибыли предприятия за 1 -ое полугодие 2010 года на общую сумму 179 470,0 грн., а так же действуя в нарушение п.п.7.4.1. п.п.7.4.5. п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. с изменениями и дополнениями, не начислил и не уплатил в бюджет налог на добавленную стоимость за май, июнь, июль 2010 года на общую сумму 568 426 грн.

В результате внесения заведомо ложных сведений в налоговую отчетность предприятия охраняемым законом интересам государства был причинен ущерб в сумме 747 896 грн. (179 470,0 грн. + 568 426,0 грн.), сумма не уплаченного директором ЧП «Лугпостачпром»ОСОБА_2 в бюджет налога на прибыль предприятия и налога на добавленную стоимость за период 2010 года, более чем в 250 раз превышает социальную налоговую льготу, то есть 50% от минимальной заработной платы, установленной законодательством Украины, что повлекло тяжкие последствия.

Допрошенные в судебном заседании подсудимые свою вину признали полностью, дали суду аналогичные показания об обстоятельствах совершенных преступлений, согласились с фактическими обстоятельствами совершенных преступлений. В содеянном чистосердечно раскаялись.

В судебном заседании подсудимым были разъяснены положения ст. 299 УПК Украины и в порядке ч.3 ст. 299 УПК Украины, с учетом мнения участников процесса было признано нецелесообразным исследование доказательств в отношении фактических обстоятельств дела. Судом были исследованы письменные доказательства, касающиеся данных о личности подсудимых.

На основании изложенного суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_1 по ч.2 ст.ст. 27 ч.2 ст.205 ч.1 УК Украины, по признаку фиктивного предпринимательство, то есть создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности.

Действия подсудимого ОСОБА_2 суд квалифицирует по ст.15 ч.2, 191 ч.2 УК Украины по признакам оконченного покушения на завладение должностным лицом чужим имуществом путем злоупотребления служебным положением; по ст.15 ч.2, 191 ч.4 УК Украины по признакам оконченного покушения на завладение должностным лицом чужим имуществом путем злоупотребления служебным положением, совершенного в крупных размерах; по ст.212 ч.3 УК Украины по признакам уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного должностным лицом предприятия, которое привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах; по ст.366 ч.2 УК Украины по признаку внесения в официальные документы заведомо ложных сведений, составления и выдачи заведомо ложных официальных документов, повлекших тяжкие последствия.

При назначении наказания, суд, руководствуясь ст.65 УК Украины, учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений и личности подсудимых. Так, подсудимый ОСОБА_2 свою вину признал полностью и чистосердечно раскаялся в содеянном, активно содействовал раскрытию преступления, что расценивается судом как обстоятельства, смягчающие наказание подсудимого ОСОБА_2 По месту жительства и работы ОСОБА_2 характеризуется положительно, на учете у нарколога и психиатра не состоит, ранее не судим. Учитывая наличие нескольких смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным применить ст.69 УК Украины при назначении наказания ОСОБА_2, назначив наказание ниже низшего предела, предусмотренного санкциями вменяемых статей, без применения дополнительных наказаний. Подсудимый ОСОБА_1 вину признал полностью и чистосердечно раскаялся в содеянном, что является смягчающим его наказание обстоятельством, характеризуется положительно, ранее не судим. Отягчающих наказание подсудимых обстоятельств суд не усматривает.

Учитывая изложенное, а также данные, характеризующие личность подсудимых, суд считает возможным при назначении наказания обоим подсудимым применить положения ст.75 УК Украины, освободив подсудимых от наказания с установлением испытательного срока, возложив на них обязанности, предусмотренные п.п. 2, 3, 4 ст.76 УК Украины.

Гражданский иск по делу оставить без рассмотрения в виду неявки представителя гражданского истца.

Судебных издержек по делу нет.

Вещественные доказательства по делу -документы, находящиеся в материалах уголовного дела, следует оставить в уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 81, 93, 323, 324, 328 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.15 ч.2, ст. 191 ч.4, ст. 366 ч.2, ст. 212 ч.3, ст. 15 ч.2 ст. 191 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание:

по ст. 15 ч.2 ст.191 ч.4 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организаторско-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на 2 года;

по ст. 191 ч.2 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организаторско-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на 1 год;

по ст. 212 ч.3 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организаторско-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей без конфискации имущества;

по ст. 366 ч.2 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы без штрафа с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организаторско-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на 1 год.

В соответствии со ст. 70 УК Украины определить окончательную меру наказания ОСОБА_2 путем поглощения менее строгих наказаний более строгим и назначить наказание в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организаторско-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на 2 года.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбывания назначенного наказания, если он в течение испытательного срока -2 года -не совершит нового преступления.

В соответствии со ст. 76 п. 2, 3 УК Украины обязать ОСОБА_2 в пределах испытательного срока не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органов уголовно-исполнительной системы, сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства, работы, периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы. .

Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежнюю до вступления приговора в законную силу -подписку о невыезде.

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 205 ч.1 УК Украины и назначить ему наказание в виде 2 лет ограничения свободы.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания назначенного наказания, если он в течение испытательного срока -1 год -не совершит нового преступления.

В соответствии со ст. 76 п. 2, 3 УК Украины обязать ОСОБА_1 в пределах испытательного срока не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органов уголовно-исполнительной системы, сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства, работы, периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежнюю до вступления приговора в законную силу -подписку о невыезде.

Вещественные доказательства по делу -документы, находящиеся в материалах уголовного дела, следует оставить в уголовном деле.

Приговор может быть обжалован и на него принесено апелляционное представление прокурора в апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г. Луганска в 15-дневный срок со дня провозглашения приговора.

Судья ______ Е.М. Попова