Вирок № 23878060, 26.03.2012, Солом'янський районний суд міста Києва

Дата ухвалення
26.03.2012
Номер справи
1-772/11
Номер документу
23878060
Форма судочинства
Кримінальне
Державний герб України

Справа № 1-42/2012

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 березня 2012 року Солом'янський районний суд м. Києва

в складі: головуючого судді - А.М. ПЕДЕНКО

при секретарі - А.А. Бусленко

з участю прокурора - І. А. Рибалко

захисників - ОСОБА_1, ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві справу по обвинуваченню

ОСОБА_3 ,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Беюк, Мазра -

Варденінського району (республіка Вірменія) ,

азербайджанця, громадянина України, освіта

вища, одруженого, має на утриманні трьох

неповнолітніх дітей, працює директором фірми

«Агросервіс-2007», зареєстрованого в АДРЕСА_2, проживаючого

в АДРЕСА_1,

раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 27 п. 3, 205 ч. 2, 212 ч. 3, 366 ч. 2, 27 п. 3, 358 ч. 2, 358 ч .3, 200 ч. 2 КК України -

в с т а н о в и в :

Підсудний вчинив злочини при таких обставинах.

В період часу з вересня 2006 року по лютий 2008 року, підсудний ОСОБА_3, діючи з метою прикриття власної незаконної діяльності та залучивши до вчинення інших учасників злочину, які діяли під його керівництвом, вчинив фіктивне підприємництво, тобто повторне створення та повторне придбання суб'єктів підприємницької діяльності, а саме ТОВ «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», TOВ «СКЛОСЕРВІС», TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Незважаючи на те, що TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», TOB «СКЛОСЕРВІС», TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»були зареєстровані в державних органах влади як суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи, ОСОБА_3 організував їх створення, повторне створення та придбання із залученням інших осіб - учасників вказаного злочину, не з метою здійснення господарської діяльності, пов'язаної з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, як передбачено статутами зазначених підприємств, а з метою прикриття власної незаконної діяльності, як організатор вчинення даного злочину, за наступних обставин.

Так, приблизно в першій половині вересня 2006 року, ОСОБА_3, маючи намір повторно створити та придбати декілька суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття власної незаконної діяльності, за невстановлених обставин, у невстановленому місці, вступив у змову із невстановленими слідством особами на ім'я ОСОБА_5, ОСОБА_41, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_9.

В ході змови, яка відбулася між ОСОБА_3 та вказаними особами, згідно розподілу ролей між ними у вчиненні задуманого ними злочину, вищевказані невстановлені слідством особи отримали вказівку від ОСОБА_3 підшукати осіб із кола їх знайомих, які б погодилися за грошову винагороду виступити засновниками та директорами вищевказаних товариств без мети здійснення господарської діяльності на вказаних підприємствах.

При цьому, ОСОБА_3 наказав іншим учасникам злочину, після отримання згоди від таких осіб шляхом виплати їм грошової винагороди, витребувати у вказаних осіб копії паспортів та довідок про присвоєння ідентифікаційних кодів для складання статутних документів підприємств, і під час їх складання, вказувати неправдиві відомості про формування засновниками таких підприємств статутних фондів.

Далі, під безпосереднім наглядом інших учасників злочину, а саме невстановлених слідством осіб на ім'я ОСОБА_5, ОСОБА_41, ОСОБА_7 та ОСОБА_9, засновники повинні відвідати нотаріуса для їх засвідчені нотаріально, після чого проводиться державна реєстрація в державних органах. Після цього, разом із вказаними особами, учасники злочину повинні відкрити банківські рахунки підприємств, виготовити для них печатки та поставити підприємства на податковий облік.

Досягнувши взаємної згоди у вчинені вказаного злочину та діючи за наказом ОСОБА_3, з метою досягнення єдиної злочинної мети, направленої на створення, повторне створення та придбання фіктивних підприємств, згідно вищевказаного розподілу ролей, ОСОБА_3 особисто, а також невстановлені слідством особи на ім'я ОСОБА_5, ОСОБА_41, ОСОБА_7 та ОСОБА_9 підшукали в м. Києві та інших регіонах України знайомих їм осіб, які погодилися виступити засновниками TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», TOB «СКЛОСЕРВІС», TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», без мети ведення господарської діяльності на вказаних підприємствах, за обіцяну їм грошову винагороду, яку повинен був сплачувати ОСОБА_3 з частини отриманих ним доходів від незаконної діяльності на вказаних підприємствах.

Так, приблизно в першій половині вересня 2006 року, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_5, перебуваючи поблизу приватного будинку в АДРЕСА_3, в денний час доби, діючи за попередньою домовленістю із ОСОБА_3 та іншою невстановленою особою на ім'я ОСОБА_41, згідно розподілу між ними ролей у вчиненні фіктивного підприємництва, запропонувала своїй знайомій - громадянці ОСОБА_8 (кримінальна справа відносно якої закрита на підставі ст. 49 КК України ) створити та зареєструвати в органах державної влади на її ім'я суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», пообіцявши виплачувати їй за це грошову винагороду у розмірі 500 грн. щомісяця.

Не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих їй як майбутнього засновника та власника вказаного підприємства, що мали виразитися в прикритті незаконної діяльності ОСОБА_3 та інших осіб, бажаючи отримати в якості винагороди запропоновані їй грошові кошти, ОСОБА_8 погодилася на цю пропозицію.

Отримавши згоду від ОСОБА_8 на участь у фіктивному підприємництві, виконуючи вказівки ОСОБА_3, ОСОБА_5 витребувала у ОСОБА_8 її особисті дані, необхідні для складання статутних документів TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», які надала іншій невстановленій слідством особі на ім'я ОСОБА_41.

14 вересня 2006 року, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_41, реалізуючи спільний із ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_8 злочинний намір, направлений на створення фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності, при невстановлених слідством обставинах, на підставі отриманих від ОСОБА_8 її особистих даних, виготовила статут TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»в редакції від 14.09.2006 року, протокол №1 Загальних зборів засновників TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»від 14.09.2006 року, згідно яких громадянка ОСОБА_8 виступила як єдиний засновник та власник цього підприємства.

Крім того, з метою надання спільним із ОСОБА_3 злочинним діям при створенні TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»зовнішнього вигляду правомірних дій, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_41, при складанні статуту TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»зазначила завідомо неправдиві дані про те, що статутний фонд створений за рахунок майнового вкладу учасника товариства ОСОБА_8, що виражається у гривнях та становить 37 500 грн., що є 100% статутного фонду даного товариства.

Фактично, ОСОБА_8 будь-яких майнових чи грошових вкладів до статутного фонду TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»не вносила.

14 вересня 2006 року, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_41 та ОСОБА_8, продовжуючи спільну із ОСОБА_3 злочинну діяльність, направлену на створення фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності та виконуючи відведені ОСОБА_3 їм ролі у скоєнні даного злочину, разом відвідали Шосту Київську нотаріальну контору, в м. Києві, вул. Інститутська, 13-А, з метою нотаріального посвідчення статутних документів TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», що і зробила Державний нотаріус ОСОБА_7, вчинивши відповідний запис в журналі реєстрації нотаріальних дій за №11 - 6320 від 14.09.2006 року.

В той самий день, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_41, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_3 забрала у ОСОБА_9 підписані нею статутні документи TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»для подальшої передачі вказаних документів ОСОБА_3.

Через декілька днів невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_5, виконуючи наказ ОСОБА_3, згідно розподілу між ними ролей у вчиненні фіктивного підприємництва при створенні TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», організувала йому зустріч із ОСОБА_8 у кафе, що розташоване в м. Києві. по вул. Костюка. Під час зазначеної зустрічі ОСОБА_3 особисто вказав ОСОБА_8 на спільну з нею мету створення TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» та визначив її подальшу участь у вчиненні вказаного злочину, та наказав їй як номінальному директору відкрити поточні рахунки в банківських установах м. Києва, хоча попередив її про те, що вся подальша діяльність на вищевказаному товаристві від її імені буде здійснюватися ним особисто. Також ОСОБА_3 запевнив ОСОБА_8 у намірі сплачувати їй грошову винагороду по 500 грн. щомісяця з результатів ведення ним незаконної діяльності на TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»за участь останньої у створенні вказаного товариства.

Впродовж другої половини вересня 2006 року, за невстановлених слідством обставин, невстановлені слідством особи, продовжуючи здійснювати їх спільну із ОСОБА_3 злочинну діяльність, направлену на створення фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності та виконуючи відведену їм роль у скоєнні даного злочину, використовуючи попередньо отримані від ОСОБА_8 її особисті дані, склали реєстраційну картку №1 на проведення державної реєстрації TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»шляхом її заснування, де ОСОБА_8 вказана як єдиний власник та засновник підприємства та подали до Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації.

18 вересня 2006 року Шевченківською районною в м. Києві державною адміністрацією було зареєстровано TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»як юридичну особу (номер запису 10741020000019625), засновником та власником якої стала ОСОБА_8 В Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»був присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності - 34618032.

19 вересня 2006 року, відразу після отримання свідоцтва про державну реєстрацію TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», невстановлені слідством особи зареєстрували в Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Києва TOB як платника податку.

Крім того, TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», на підставі поданої заяви платника податку на додану вартість форми №1-ПДВ, було зареєстровано в ДГО у Шевченківському районі м.Києва платником податку на додану вартість. Також невстановлені слідством особи, діючи за попередньою домовленістю із ОСОБА_3, зареєстрували TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»в управлінні статистики, у фондах соціального страхування та виготовили печатку для вказаного товариства.

27 листопада 2006 року, ОСОБА_8, разом із невстановленою слідством особою на ім'я ОСОБА_41, продовжуючи виконувати відведену їй ОСОБА_3 роль засновника і директора фіктивного підприємства у скоєнні даного злочину, відвідала ЗАТ «ДОНГОРБАНК» в м. Києві, вул. Золотоворітська,13-А, де підписала пакет документів щодо відкриття поточного рахунку для TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»№ 26005040298100, що був необхідний ОСОБА_3 та його посібникам у скоєні даного злочину для зарахування на нього грошових коштів від незаконної діяльності.

29 квітня 2007 року, ОСОБА_8, продовжуючи виконувати відведену їй роль у вчиненні вказаного злочину, виконуючи вказівку ОСОБА_3 та діючи як директор TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», разом із невстановленою слідством особою на ім'я ОСОБА_41 відвідала ЗАТ «ДОНГОРБАНК», де відкрила інший банківський рахунок TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»№26002450298000, що також був необхідний ОСОБА_3 для зарахування на нього грошових коштів від незаконної діяльності.

Продовжуючи діяти за попередньою домовленістю із ОСОБА_3, виконуючи відведену роль у вчиненні злочину, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_41 , реєстраційні документи, печатку TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», електронні ключі до користування поточним рахунком вказаного підприємства через дистанційну систему управління рахунком «клієнт-банк», за невстановлених слідством обставин, передала організаторові вчинення злочину ОСОБА_3.

Після цього, впродовж грудня 2006 року - травня 2008 року, ОСОБА_3, під час зустрічей із ОСОБА_8В, що проходили у м.Києві поблизу місця проживання останньої, сплачував їй раніше обумовлену грошову винагороду за участь у створенні та забезпеченні діяльності фіктивного підприємства у розмірі 500 грн. щомісяця.

Крім того, приблизно на початку 2008 року, ОСОБА_10 (який звільнений судом від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію»), не будучи посвідченим у злочинні наміри ОСОБА_3, направлені на створення TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної із несплатою податків, виконуючи вказівки останнього, орендував на власне ім'я за грошові кошти, видані йому ОСОБА_3, в приміщенні відділення TOB «УКРПРОМБАНК»у м. Києві, пр-т. Повітрофлотський,34/1, дві банківські скриньки НОМЕР_2 та НОМЕР_3.

У скриньку НОМЕР_3 ОСОБА_10 були поміщені для зберігання статутні документи TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»передані йому ОСОБА_3 з метою ускладнення з боку правоохоронних органів викриття останнього у вчиненні злочину зі створення даного фіктивного підприємства.

У скринці НОМЕР_2 ОСОБА_10, за наказом ОСОБА_3, зберігав печатку TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», попередньо отриману ним від вказаної особи, яку, виконуючи вказівки останнього, впродовж 2006-2008 років використовував для складання первинних документів даного підприємства, власником якого він на той час вважав ОСОБА_3.

Впродовж 2008 року всі операції із зарахування і перерахування грошових коштів через поточний рахунок TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»№26002450298000, що був відкритий ОСОБА_8 у ЗАТ «ДОНГОРБАНК»проводилися одним із найнятих ОСОБА_3 працівником офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007»ОСОБА_11, яка виконувала обов'язки бухгалтера, однак офіційно не працювала на TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» на посаді бухгалтера чи на будь-якій іншій посаді. Не будучи посвідченою ОСОБА_3 у його злочинні наміри щодо ведення незаконної діяльності під прикриттям даного підприємства, була впевнена в тому, що той є фактичним власником як TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», так і TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», що діють легально.

ОСОБА_12, користуючись дистанційною системою користування поточними рахунками «клієнт-банк», діючи виключно на виконання вказівок ОСОБА_3, проводила переведення коштів з вказаного рахунку TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», у день їх надходження, на поточний рахунок TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»№26005002074101, відкритий в КРД АКБ «Європейський»з призначенням платежів «Оплата за послуги».

В день надходження зазначених грошових коштів на вказаний рахунок TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»ОСОБА_10, виконуючи вказівки ОСОБА_3, відвідував приміщення 10-го відділення КРД АКБ «Європейський», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Почайнинська, 38/44, де, знімав із рахунку зазначеного підприємства по грошовим чекам, попередньо виданим йому ОСОБА_3, готівкові кошти, які на той час знаходилися на вказаному рахунку, із призначенням платежів «Фінансова допомога надана ОСОБА_10 підприємством TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», розуміючи при цьому, що грошові чеки є підробленими і що повертати йому вказані кошти в адресу TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»не потрібно.

Отримавши готівкові кошти за таких обставин, ОСОБА_10, діючи за попередньої змови із ОСОБА_3 і невстановленою особою на ім'я ОСОБА_6, кожного разу передавав вказані грошові кошти або безпосередньо ОСОБА_3 в офісі TOB «АГРОСЕРВІС-2007», або невстановленій слідством особі на ім'я ОСОБА_6 для подальшої передачі цих коштів ОСОБА_3.

15 червня 2010 року в кафе-столовій «Кум-Кума», в м. Києві, вул.Солом'янська, 3, де знаходився офіс та всі первинні документи TOB «АГРОСЕРВІС-2007»працівниками податкової міліції в ході обшуку було вилучено печатку TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», яку ОСОБА_3 отримав від невстановленої слідством особи на ім'я ОСОБА_41 і_використовував у своїй незаконній діяльності.

Крім того, приблизно на початку лютого 2007 року, директор TOB «АГРОСЕРВІС-2007» ОСОБА_3, перебуваючи в приміщенні офісу товариства в м. Києві, вул. Волинська, 60, в денний час доби, маючи на меті повторно вчинити фіктивне підприємництво при придбанні у третіх осіб підприємства TOB «СКЛОСЕРВІС»з метою прикриття власної незаконної діяльності, запропонував одному із найманих ним працівників TOB «АГРОСЕРВІС-2007»- кур'єру вказаного підприємства ОСОБА_10, придбати та перереєструвати в органах державної влади на власне ім'я суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу TOB «СКЛОСЕРВІС».

Не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, зафіксовану в статутних документах TOB «СКЛОСЕРВІС», усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому ОСОБА_3 дій як майбутнього учасника та власника вказаного підприємства, що мали виразитися в прикритті незаконної діяльності ОСОБА_3 та інших осіб, не бажаючи втратити посаду кур'єра TOB АГРОСЕРВІС-2007», ОСОБА_10 погодився на цю пропозицію. ОСОБА_3, знаючи, що власник TOB «СКЛОСЕРВІС»ОСОБА_13 має намір продати належний їй на праві власності суб'єкт підприємницької діяльності - TOB «СКЛОСЕРВІС», за невстановлених слідством обставин отримав згоду від вказаної особи передати належне їй право власності на вказане підприємство ОСОБА_10 разом із статутними, реєстраційними документами, необхідними даними про доступ до банківського рахунку вказаного підприємства №26007300003028, що був відкритий 24 листопада 2005 року у ПАТ «ФІНЕКСБАНК», м. Київ, та печаткою TOB «СКЛОСЕРВІС».

09 лютого 2007 року, ОСОБА_3, реалізуючи спільний із ОСОБА_10 злочинний намір, направлений на придбання фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності, при невстановлених обставинах, надав вказівку невстановленій слідством особі на ім'я ОСОБА_41 виготовити статут TOB «СКЛОСЕРВІС»в новій редакції від 09.02.2007 року, в якому ОСОБА_10 повинен був бути вказаний як новий власник цього підприємства.

В той же день, за невстановлених слідством обставин невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_41, реалізуючи спільний із ОСОБА_3 та ОСОБА_10 злочинний намір, виготовила статут TOB «СКЛОСЕРВІС»в новій редакції від 09.02.2007 року, де новим учасником товариства був зазначений ОСОБА_10, а також зазначила завідомо неправдиві дані про те, що статутний капітал TOB «СКЛОСЕРВІС»у розмірі 12 000 грн. сформовано за рахунок грошового внеску учасника товариства ОСОБА_10, що становить 100% статутного капіталу. Фактично, ОСОБА_10 будь-яких грошових вкладів до статутного капіталу TOB «СКЛОСЕРВІС»не вносив.

ОСОБА_3 наказав ОСОБА_10 підписати статутні документи у Шостій Київській державній нотаріальній конторі, що розташована у м. Києві, вул. Інститутська, 13-А.

16 лютого 2007 року, ОСОБА_10 та невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_41, продовжуючи спільну із ОСОБА_3 злочинну діяльність, виконуючи відведені їм останнім ролі у скоєнні даного злочину, відвідали разом Шосту Київську нотаріальну контору, де державний нотаріус ОСОБА_14 нотаріально посвідчила надані їй ОСОБА_10 статутні документи даного підприємства в новій редакції від 09.02.2007 року, вчинивши відповідний запис в журналі реєстрації нотаріальних дій за № 6 - 707 від 16.02.2007 року.

22 лютого 2007 року Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією зареєстровані статутні документи TOB «СКЛОСЕРВІС», згідно якого новим власником вказаного підприємства став ОСОБА_10

06.04.2007р. ОСОБА_3 та ОСОБА_10 зареєстрували зміни власника в ДПІ Шевченківського району м. Києва.

Продовжуючи діяти за попередньою змовою із ОСОБА_3, виконуючи відведену роль у вчиненні злочину, ОСОБА_10, реєстраційні документи TOB «СКЛОСЕРВІС», електронний ключ до користування поточним рахунком вказаного підприємства через дистанційну систему управління рахунком «клієнт-банк», в приміщенні офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007»по вул. Волинській, 60, передав організаторові вчинення вказаного злочину ОСОБА_3.

Приблизно в другій половині травня 2008 року, ОСОБА_3, перебуваючи в приміщенні офісу TOB «Агросервіс-2007», в м. Києві, вул. Виборзька, 38/19, кв. 6, наказав ОСОБА_10 про необхідність відкриття ним, як директором TOB «СКЛОСЕРВІС», поточного рахунку в ВАТ «ЕРДЕ БАНК», що був необхідний ОСОБА_3 для прикриття його незаконної діяльності. 28 травня 2008 року, ОСОБА_10, діючи за наказом ОСОБА_3, продовжуючи виконувати відведену йому роль номінального засновника і директора фіктивного підприємства, з метою забезпечення незаконної діяльності TOB «СКЛОСЕРВІС», відвідав ВАТ «ЕРДЕ БАНК»за адресою: Київська область, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Кришталева, 3, де підписав пакет необхідних документів щодо відкриття поточного рахунку.

В період часу із серпня 2008 року по січень 2009 року операції із зарахування і перерахування грошових коштів через поточний рахунок TOB «СКЛОСЕРВІС»№26007300003028, у ПАТ «ФІНЕКСБАНК», м. Київ, МФО 380311, проводилися одним із найнятих ОСОБА_3 працівником офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007»ОСОБА_11, що виконувала обов'язки бухгалтера і знаходячись в м. Києві, вул. Антонова, 2/32, к. 3, кв. 27, через дистанційну систему користування поточними рахунками, діючи на виконання вказівок ОСОБА_3, проводила переведення коштів з вказаного рахунку TOB «СКЛОСЕРВІС», у день їх надходження, на поточний рахунок TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»№26005002074101, відкритий в КРД АКБ «Європейський».

В день надходження зазначених грошових коштів на вказаний рахунок TOB «АГРОТЕХМЕТ-Інвест» ОСОБА_10, виконуючи вказівки ОСОБА_3, відвідував 10 відділення КРД АКБ «Європейський»в м. Києві, вул. Почайнинська.З8/44, де, знімав із рахунку зазначеного підприємства по грошовим чекам, виданим йому ОСОБА_3, готівкові кошти, із призначенням платежів «Фінансова допомога надана ОСОБА_10 підприємством TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», розуміючи при цьому, що грошові чеки є підробленими і гроші він не збирався повертати.

Отримавши готівкові кошти ОСОБА_10, діючи за попередньої змови із ОСОБА_3 і невстановленою особою на ім'я ОСОБА_6, передавав їх або безпосередньо ОСОБА_3 в офісі TOB «АГРОСЕРВІС-2007»в м. Києві, вул. Антонова, 2/32, корпус 3, кв. 27, або невстановленій особі на ім'я ОСОБА_6 в приміщенні вказаної банківської установи для подальшої передачі цих безпосередньо ОСОБА_3.

Крім того, приблизно на початку серпня 2007 року, ОСОБА_3, маючи на меті вчинити фіктивне підприємництво при створенні іншого підприємства - TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з метою прикриття власної незаконної діяльності, за невстановлених слідством обставин запропонував невстановленим слідством особам умовити гр. ОСОБА_15, створити з метою прикриття його незаконної діяльності та зареєструвати в органах державної влади на її ім'я суб'єкт підприєміницької діяльності - юридичну особу TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ».

Не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_3 дій, невстановлені слідством особи за невстановлених слідством обставин запропонували ОСОБА_15 прийняти участь у створенні TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»на власне ім'я без мети ведення на вказаному підприємстві господарської діяльності, на що остання надала свою згоду.

6 серпня 2007 року, невстановлені слідством особи, реалізуючи спільний із ОСОБА_3 злочинний намір, направлений на створення фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності при невстановлених слідством обставинах, виготовили від її імені статут TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»в редакції від 06.08.2007 року, протокол №1 установчих зборів засновників TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»від 06.08.2007 року, згідно яких громадянка ОСОБА_15 виступила єдиним засновником та власником цього підприємства.

Крім того, з метою надання спільним із ОСОБА_3 злочинним діям при створенні TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»зовнішнього вигляду правомірних дій, невстановлені слідством особи у статуті зазначили завідомо неправдиві дані про те, що статутний капітал TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»створено за рахунок майна учасника товариства ОСОБА_15, що виражається у гривнях та становить 45 280 грн., що є 100% статутного капіталу даного товариства. Фактично, ОСОБА_15 будь-яких майнових чи грошових вкладів до статутного капіталу TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»не вносила.

6 серпня 2007 року невстановлені слідством особи, виконуючи відведені їм ОСОБА_3 ролі у скоєнні даного злочину, разом із ОСОБА_15, відвідали нотаріальну контору приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 в м. Києві, вул. Гмирі, 1-А/4, кв.1, де ОСОБА_15, нотаріально посвідчила власні підписи в статутних документах TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»в редакції від 06.08.2007 року під реєстраційним номером за №9728 від 06.08.2007 року.

Наступного дня, за невстановлених слідством обставин, невстановлені слідством особи, склали реєстраційну картку №1 на проведення державної реєстрації юридичної особи TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»шляхом її заснування, де ОСОБА_15 вказана як єдиний власник та засновник підприємства, яку разом із статутом TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»в редакції від 06.08.2007 року подали до Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації.

В той же день, Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією було зареєстровано TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»як юридичну особу (номер реєстраційного запису 10741020000026402), засновником та власником якої стала ОСОБА_15

В єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»був присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності - 35331745.

10 серпня 2007 року, відразу після отримання свідоцтва про державну реєстрацію TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»в Шевченківській районній у м. Києві державній адміністрації, вказані вище невстановлені слідством особи зареєстрували в Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м.Києва TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»як платника податків. Крім цього, невстановлені слідством особи за попередньої домовленості із ОСОБА_3, зареєстрували TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»в управлінні статистики, у фондах соціального страхування та виготовили печатку для вказаного товариства.

17 серпня 2007 року, з метою отримання в ДПІ у Шевченківському районі м.Києва свідоцтва платника податку на додану вартість, що надає платникові податків право на складання і видачу податкових накладних, необхідних для формування податкового кредиту іншим підприємствам, невстановленими слідством особами, за попередньої змови із ОСОБА_3, згідно розподілу ролей між вказаними особами, було складено від імені ОСОБА_15 та подано до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва реєстраційну заяву платника податку на додану вартість форми №1-пдв.

22 серпня 2007 року, вказаними невстановленими слідством особами в приміщенні КРД АКБ Європейський»у м. Києві, вул. Почайнинська, 38/44, на виконання вказівки ОСОБА_3, було відкрито поточний рахунок для TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» № 26006001471801, що був необхідний ОСОБА_3 у скоєні даного злочину.

23 серпня 2007 року TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», на підставі поданої заяви платника податку на додану вартість форми №1-ПДВ від 17.08.2007 року, було зареєстровано в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва платником податку на додану вартість.

Продовжуючи діяти за попередньою домовленістю із ОСОБА_3, невстановлені слідством особи, печатку TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», електронні ключі до користування поточним рахунком вказаного підприємства через систему «клієнт-банк», за невстановлених слідством обставин, передали ОСОБА_3.

Крім того, приблизно в другій половині січня 2008 року, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_9, перебуваючи у м. Краматорську Донецької області, діючи за попередньої домовленості із ОСОБА_3, згідно розподілу між ними ролей у повторному вчиненні фіктивного підприємництва при створенні суб'єкту підприємницької діяльності TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», запропонувала ОСОБА_16 створити та зареєструвати в органах державної влади на власне ім'я суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу: TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», пообіцявши виплачувати йому за це грошову винагороду у розмірі від 50 до 90 доларів США щомісяця.

Не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій як майбутнього засновника та власника вказаного підприємства, що мали виразитися в прикритті незаконної діяльності ОСОБА_3 та інших осіб, бажаючи отримати в якості винагороди запропоновані йому грошові кошти, ОСОБА_16 погодився на цю пропозицію.

Отримавши згоду від ОСОБА_16 на участь у фіктивному підприємництві, виконуючи вказівки ОСОБА_3, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_16 витребувала у ОСОБА_16 його особисті дані, необхідні для подальшого складання статутних документів TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ».

22 січня 2008 року, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_16, реалізуючи спільний із ОСОБА_3 та ОСОБА_16 злочинний намір, направлений на створення фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності, при невстановлених слідством обставинах, виготовила статут TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»в редакції від 22.01.2008 року та протокол №1 установчих зборів засновників TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ» від 22.01.2008 року, згідно яких гр. ОСОБА_16 виступив як єдиний засновник та власник цього підприємства.

Крім того, з метою надання спільним із ОСОБА_3 злочинним діям при створенні TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»зовнішнього вигляду правомірних дій, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_16, при складанні статуту TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»в редакції від 22.01.2008 року, в п.7.1 ст.7 «Статутний капітал товариства»зазначила завідомо неправдиві дані про те, що статутний капітал товариства створений за рахунок майна учасника товариства ОСОБА_16, його розмір виражається у гривнях та становить 57 441 грн., що є 100% статутного капіталу даного товариства.

Фактично, ОСОБА_16 будь-яких майнових чи грошових внесків до статутного капіталу ТOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»не вносив.

22 січня 2008 року, перебуваючи у м. Краматорську Донецької області, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_16 та ОСОБА_16, продовжуючи спільну із ОСОБА_3 злочинну діяльність, направлену на створення фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності та виконуючи відведені їм ОСОБА_3 ролі у скоєнні даного злочину, знаходячись у нотаріальній конторі приватного нотаріуса Краматорського міського нотаріального округу ОСОБА_17, розташованої за адресою: м. Краматорськ, вул. Вознесенського,31, нотаріально посвідчили статутні документи TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»в редакції від 22.01.2008 року. Вказані статутні документи добровільно підписані ОСОБА_16, як засновником даного товариства, та засвідчені печаткою нотаріуса і записані в журналі реєстрації нотаріальних дій за .N»182 від 22.01.2008 року.

В той самий день, ОСОБА_16, в приміщенні нотаріальної контори віддав статутні документи TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»невстановленій слідством особі на ім'я ОСОБА_16, за що остання виплатила йому грошові кошти у розмірі 50 доларів США як частину грошової винагороди за участь у створенні вказаного фіктивного підприємства.

28 січня 2008 року, за невстановлених слідством обставин, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_16, продовжуючи здійснювати спільну із ОСОБА_3 і ОСОБА_16 злочинну діяльність, направлену на створення фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності, склала реєстраційну картку №1 від 21.01-2008 року на проведення державної реєстрації юридичної особи TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»шляхом її заснування, де ОСОБА_16 був вказаний як єдиний власник та засновник підприємства, після чого разом із статутом TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»подала до Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації.

В той же день, на підставі статутних документів, Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією було зареєстровано TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»як юридичну особу (номер запису 10741020000028578), єдиним засновником та власником якої став ОСОБА_16 В єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»був присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності - 35649297.

29 січня 2008 року, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_16 зареєструвала в Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Києва TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»як платника податків, а також в управлінні статистики, у фондах соціального страхування та виготовила печатку для вказаного товариства.

22 лютого 2008 року, ОСОБА_16 разом із невстановленою слідством особою на ім'я ОСОБА_16, продовжуючи виконувати відведену йому ОСОБА_3 роль у скоєнні даного злочину, відвідав КРД АКБ «Європейський»в м. Києві, по вул. Почайнинська, 38/44, де, виконуючи вказівки ОСОБА_16, підписав документи щодо відкриття поточного рахунку для TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»№ 26005002074101, що був необхідний ОСОБА_3 для забезпечення ведення власної незаконної діяльності.

7 квітня 2008 року невстановленою слідством особою на ім'я ОСОБА_16 було складено від імені ОСОБА_16 та подано до ДПІ у Шевченківському районі м.Києва реєстраційну заяву платника податку на додану вартість форми №1-ПДВ і 11 квітня 2008 року TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»було зареєстровано в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва платником податку на додану вартість.

Крім того, приблизно на початку серпня 2008 року, ОСОБА_3, продовжуючи діяти організатором вчинення даного злочину, діючи з метою прикриття власної незаконної діяльності, пов'язаної із переведенням безготівкових коштів у готівку, за невстановлених слідством обставин наказав невстановленим слідством особам на ім'я ОСОБА_6 та ОСОБА_16 про необхідність підписання ОСОБА_16 порожніх чекових книжок TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ».

Діючи на виконання наказу ОСОБА_3, приблизно на початку серпня 2008 року, ОСОБА_16 прибув до м. Києва, де разом із невстановленою слідством особою на ім'я ОСОБА_6 відвідав 10-те відділення КРД АКБ «ЄВРОПЕЙСЬКИЙ», за адресою: м. Київ, вул. Почайнинська, 38/44, де підписав в графі «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»... Заплатить»як директор вказаного підприємства грошові чеки, що містилися у двох чекових книжках, при чому не зазначив особисті дані про особу, яка повинна була отримати по даних чеках грошові кошти, не вказав ціль грошової виплати підприємством із власного рахунку коштів та розміри таких виплат.

Підписанні ОСОБА_16 чекові книжки в подальшому були передані ОСОБА_3 невстановленою слідством особою на ім'я ОСОБА_6.

Продовжуючи діяти за попередньою домовленістю із ОСОБА_3, невстановлені слідством особи на ім'я ОСОБА_16 та ОСОБА_6, статутні документи підприємства, обидві чекові книжки TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», печатку TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», електронні ключі доступу до користування поточним рахунком вказаного підприємства, за невстановлених слідством обставин, передали вказані предмети і документи організаторові вчинення злочину ОСОБА_3, за що впродовж всього 2008 року отримували від останнього обумовлену між ними грошову винагороду за участь у створенні та забезпеченні діяльності фіктивного підприємства TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», частину з якої у розмірі приблизно від 50 до 90 доларів США щомісяця сплачували ОСОБА_16

Впродовж 2008 року та січня 2009 року всі операції із зарахування і перерахування грошових коштів через вищевказаний поточний рахунок TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»№ 26005002074101, що був відкритий ОСОБА_16 в КРД АКБ «ЄВРОПЕЙСЬКИЙ», проводилися виключно ОСОБА_3 в офісі TOB «АГРОСЕРВІС-2007»за допомогою дистанційної системи користування поточним рахунком «клієнт-банк».

Приблизно в другій половині червня 2008 року, ОСОБА_10, виконуючи обов'язки кур'єра ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007», діючи за вказівкою директора вказаного підприємства ОСОБА_3, орендував на власне ім'я за грошові кошти, видані йому ОСОБА_3, в приміщенні відділення TOB «УКРПРОМБАНК»у м. Києві, розташованому за адресою: м. Київ, проспект Повітрофлотський, 34/1, дві банківські скриньки НОМЕР_2 та НОМЕР_3.

У скриньку НОМЕР_3 ОСОБА_10 були поміщені для зберігання статутні документи TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»в редакції від 22.01.2008 року, попередньо передані йому ОСОБА_3 з метою ускладнення з боку правоохоронних органів викриття останнього у вчиненні злочину з організації створення даного фіктивного суб'єкту підприємницької'діяльності.

У скринці НОМЕР_2 ОСОБА_10, за вказівкою ОСОБА_3. зберігав печатку TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»та вищевказані дві чекові книжки вказаного підприємства з підписами ОСОБА_16, попередньо отримані ним від ОСОБА_3, на грошових чеках яких, виконуючи подальші накази ОСОБА_3, в день отримання ним готівки з рахунку TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»№26005002074101 проставляв відбиток печатки вказаного підприємства.

В день надходження грошових коштів на вказаний рахунок TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»ОСОБА_10, виконуючи вказівки ОСОБА_3, відвідував 10 відділення КРД АКБ «Європейський»в м.Києві, вул.Почайнинська, 38/44, де, в касі відділення, знімав із рахунку зазначеного підприємства по грошовим чекам, попередньо виданим йому ОСОБА_3. готівкові кошти, що знаходилися на вказаному рахунку, із призначенням платежів «Фінансова допомога надана ОСОБА_10 підприємством TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», розуміючи при цьому, що грошові чеки є підробленими і що повертати йому вказані кошти в адресу TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»не потрібно.

Отримавши готівкові кошти за таких обставин, ОСОБА_10, діючи за попередньої змови із ОСОБА_3 і невстановленою особою на ім'я ОСОБА_6, кожного разу передавав вказані грошові кошти або безпосередньо ОСОБА_3 в офісі TOB «АГРОСЕРВІС-2007», або невстановленій слідством особі на ім'я ОСОБА_6 для подальшої передачі цих коштів ОСОБА_3.

Крім того, 22 січня 2008 року, ОСОБА_16, перебуваючи у м. Краматорську Донецької області, поблизу нотаріальної контори приватного нотаріуса Краматорського міського нотаріального округу ОСОБА_17, розташованої за адресою: м. Краматорськ, вул. Вознесенського,31, отримав від невстановленої слідством особи на ім'я ОСОБА_16, що діяла за попередньої домовленості із ОСОБА_3, пропозицію підшукати особу із кола своїх знайомих, яка б погодилася придбати та перереєструвати в органах державної влади на власне ім'я фіктивний суб'єкт підприємницької діяльності - TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_3.

В той самий день, ОСОБА_16, діючи за попередньою змовою із невстановленою слідством особою на ім'я ОСОБА_16, запропонував своєму знайомому ОСОБА_5, придбати та перереєструвати в органах державної влади на власне ім'я TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», з метою прикриття незаконної діяльності третіх осіб, пообіцявши сплачувати йому за такі дії грошову винагороду 30 доларів США щомісяця.

Не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства та усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, ОСОБА_18 погодився на цю пропозицію.

16 лютого 2008 року, ОСОБА_5 разом із ОСОБА_16, прибули до м. Києва, де їх зустріла невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_16, після чого вказані особи разом пройшли в кафе, розташоване поряд із Центральним залізничним вокзалом в м. Києві.

ОСОБА_5 не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому ОСОБА_16 та невстановленою слідством особою на ім'я ОСОБА_16 дій як майбутнього учасника та власника TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», бажаючи отримати в якості винагороди грошові кошти, підтвердив свою згоду на придбання фіктивного підприємства у раніше невідомої йому особи на ім'я ОСОБА_15 та передав невстановленій слідством особі на ім'я ОСОБА_16 власні документи, що необхідні для складання нової редакції статутних документів вказаного підприємства.

Невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_16, достовірно знаючи про те, що незаконну діяльність від імені засновника і директора фіктивного підприємства TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_15 здійснює особисто ОСОБА_3, отримав від останнього наказ документально переоформити право власності на TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»на ім'я ОСОБА_5

16 лютого 2008 року, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_16 виготовив статут TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»в новій реадкції від 16.02.2008 року, в якому ОСОБА_5 був вказаний як новий власник цього підприємства.

В той же день, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_16, також склала протокол НОМЕР_2 від 16.02.2008 року загальних зборів засновників TOB «КРАЙ ФРЕШ Фрукт », згідно якого власник товариства ОСОБА_15 вийшла зі складу учасників, а ОСОБА_5 було включено до складу учасників вказаного товариства. І належна частка в статутному фонді була також передана остатньому у нотаріальній конторі приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_19, яка знаходиться за адресою: м.Київ. вул. Льва Толстого, 8. офіс 20.

Крім того, з метою надання своїм злочинним діям при придбанні TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»зовнішнього вигляду правомірних дій, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_16 зазначила завідомо неправдиві дані про те, що частка у статутному капіталі TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»у розмірі 45 280.00 грн., що становить 100% статутного капіталу, належить новому учаснику ОСОБА_5, хоча будь-яких грошових вкладів до статутного капіталу він ніколи не вносив, від попереднього учасника товариства в особі ОСОБА_15 вказаних коштів чи майна не отримував.

16.02.2008 року, ОСОБА_5, виконуючи відведену йому роль у скоєнні злочину, діючи за попередньою домовленістю із ОСОБА_16 та вказаною особою, що діяли за наказом ОСОБА_3 приїхали до нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського округу ОСОБА_19 на вул. Л. Толстого, 8. офіс 20, де нотаріально посвідчили статут TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»в новій редакції від 16.02.2008 року та підписаний ОСОБА_15 протокол НОМЕР_2 від 16.02.2008 року загальних зборів засновників ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», відповідно до якого ОСОБА_5 було включено до зановників вказаного товариства, що було засвідчено нотаріусом. _

Після цього, підписані ним статутні документи TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»в новій редакції від 16.02.2008 року, ОСОБА_5 передав статутні документи невстановленій слідством особі, за що отримав від ОСОБА_16 передані йому невстановленою слідством особою на ім'я ОСОБА_16 грошові кошти у розмірі 30 доларів США грошової винагороди за участь у придбанні вказаного фіктивного підприємства.

06 березня 2008 року за невстановлених слідством обставин, невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_16 склав реєстраційну картку №3 на проведення державної реєстрації змін до установчих документів TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» та разом з іншими документами подав до Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації, яка 03 квітня 2008 року зареєструвала нову редакцію статуту TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»від 16.02.2008 року, згідно якого новим власником став громадянин ОСОБА_5

Також невстановленою слідством особою на ім'я ОСОБА_16 були зареєстровані зміни власника підприємства в Державній податковій інспекції Шевченківського району м. Києва, а також в управлінні державної статистики м. Києва.

Невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_16, отримавши за вищеописаних обставин статутні документи TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»в новій редакції передав їх для подальшого використання у незаконній діяльності організаторові вчинення даного злочину ОСОБА_3, за що впродовж 2008 року, за невстановлених слідством обставин, отримувала від останнього грошову винагороду за участь у придбанні та забезпеченні діяльності фіктивного підприємства TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», частину з якої у розмірі приблизно 150 грн. сплачувала щомісяця ОСОБА_5

Протягом 2008 року, під час зустрічей, які відбувалися у м. Києві, м. Краматорську Донецької області між ОСОБА_5, ОСОБА_16 та невстановленою слідством особою, остання видавала грошову винагороду за участь у придбанні та забезпеченні діяльності фіктивних підприємств, а ОСОБА_5, діючи за домовленістю підписував від імені директора підприємства TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»чисті аркуші паперу з проставленими на них відбитками печатки вказаного тевариства, які в подальшому були використані ОСОБА_3 для складання підроблених документів TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з метою прикриття власної незаконної діяльності, пов'язаної із несплатою податків до бюджету.

В продовж 2008 року операції із зарахування і перерахування грошових коштів через поточний рахунок TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»№26006001471801, відкритий у КРД АКБ «Європейський», проводилсь одним із найнятих ОСОБА_3 працівником офісу TOB «АГРО СЕРВІС» ОСОБА_20, що виконувала обов'язки бухгалтера товариства, не будучи посвідченою ОСОБА_3 в його злочинні наміри щодо ведення незаконної діяльності під прикриттям даного підприємства, використовуючи дистанційну систему користування поточними рахунками «клієнт-банк», діючи виключно на виконання вказівок ОСОБА_3, проводила ведення коштів з вказаного рахунку TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», у день їх надходження, на поточний рахунок TOB «АЕРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»№2600500207410, відкритий в КРД АКБ «Європейський»з призначенням платежів «Оплата за продукти харчування».

В день надходження зазначених грошових коштів на вказаний рахунок кур'єр ТОВ «Агро сервіс-2007» ОСОБА_10, виконуючи вказівки ОСОБА_3 відвідував 10-е відділення КРД АКБ «Європейський», в м. Києві, вул. Почайнинська, 38/44, де в касі відділення, знімав із рахунку підприємства по грошовим чекам, попередньо виданим йому ОСОБА_3, готівкові кошти, які на той час знаходилися на вказаному рахунку із призначенням платежів «Фінансова допомога надана ОСОБА_10 підприємством TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», розуміючи при цьому, що грошові чеки є підробленими і що повертати йому вказані кошти в адресу TOB «АЕРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»не потрібно.

Отримавши готівкові кошти ОСОБА_10, кожного разу передавав вказані грошові кошти або безпосередньо ОСОБА_3 в офісі TOB «АЕРОСЕРВІС-2007»в м. Київ, вул. Антонова, 2/32, корпус 3, кв. 27, або невстановленій слідством особі на ім'я ОСОБА_6 в приміщенні вказаної банківської установи для подальшої передачі їх безпосередньо ОСОБА_3.

Крім того, всі первинні документи TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»на продаж фруктово-овочевої продукції, в тому числі податкові накладні вказаного підприємства, що видавалися покупцям товару з метою створення видимості господарських операцій, складалися і видавалися невстановленими сждством особам з числа працівників офісу TOB «АЕРОСЕРВІС-2007», що діяли за наказом ОСОБА_3, під його особистим контролем.

Відповідно до судово-почеркознавчої експертизи № 510\ТДД ВІД 24.11.2010, підписи директора TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_15 в договорі №26 від 15.12.2007 року та видаткових і податкових накладних TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за березень-квітень 2008 року до вказаного договору та підписи директора TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_5 у видаткових і податкових накладних TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за травень-серпень 2008 року, договору №26 від 15.12.2007 року - підписи, виконані від імені ОСОБА_15 та ОСОБА_5 у зазначених документах, виконані не вказаними особами, а іншими особами.

Податкові декларації з податку на додану вартість TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»складались невстановленими особами з числа працівників офісу TOB «АЕРОСЕРВІС-2007» і до них вносились неправдиві відомості про результати господарської діяльності TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»і під видом справжніх були подані до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Судово-почеркознавчою експертизою № 6\тдд від 21.01.2011 р. встановлено ,що підписи директора TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_15 в податкових деклараціях вказаного підприємства та додатках до них за березень-квітень 2008 року та підписів директора TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_5 в деклараціях вказаного підприємства та додатках до них за травень-серпень 2008 року, виконані від імені ОСОБА_15 та ОСОБА_5 не вказаними особами, а іншими особами.

Створення, повторне створення та повторне придбання вказаних підприємств, їх подальша реєстрація статутних документів на ім'я осіб, що виступили їх засновниками, дозволило ОСОБА_3 отримати необхідні реквізити цих суб'єктів підприємницької діяльності - назву, адресу, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість та печатку, що дало йому можливість, прикриваючись фактом державної реєстрації TOB «АГРОTEXMET ІНВЕСТ», TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», TOB «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОСПАНІЯ», TOB «СКЛОСЕРВІС», здійснювати незаконну діяльність на зазначених підприємствах,

Використовуючи вказані підприємства в якості прикриття, ОСОБА_3 позбувся контролю за діяльністю зі сторони податкових органів, завдяки чому отримав можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні документи первинного бухгалтерського обліку, в тому числі і при взаємовідносинах між TOB «АЕРОСЕРВІС-2007», директором якого він являється, та TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», що мали місце в 2008 році з приводу купівлі-продажу фруктово-овочевої продукції, в яких вказували такі ціни на товари, роботи чи послуги, які дозволяють занижувати необхідні до сплати суми податків.

Крім того, ОСОБА_3, з 30 липня 2007 року обіймає посаду директора ТОВ «АГРОСЕРВІС - 2007», код за ЄДРПОУ 35391888, яке було зареєстровано рішенням Шевченківської районної державної адміністрації м. Києва за № 1 074 102 0000 026699 від 03.09.2007 року за юридичною адресою: м. Київ, вул.Мельникова, 12. Вказане підприємство було внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України під номером 35391888.

Відповідно до службових обов'язків та повноважень директора TOB «АГРОСЕРВІС - 2007», визначені статутом товариства на ОСОБА_3 покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування здійснення всіх господарських операцій та зобов'язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку.

Отже, ОСОБА_3 прийняв на себе та виконував організаційно- розпорядчі та адміністративно- господарські обов'язки керівника підприємства - директора, є службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату у повному обсязі податків та обов'язкових зборів в державний бюджет України.

Однак, ОСОБА_3, ігноруючи, як нормативні акти, що визначають правильність бухгалтерського та податкового обліків, так і свої обов'язки службової особи TOB «АГРОСЕРВІС - 2007», умисно, із корисливих спонукань, шляхом заниження об'єкту оподаткування - необгрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з березня 2008 по серпень 2008 року при документальному оформленні безтоварних операцій під виглядом придбання фруктово-овочевої продукції у TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», ухилився від сплати податку на додану вартість за вказаний період часу у великих розмірах.

Так, 15 грудня 2007 року, ОСОБА_3, перебуваючи на посаді директора TOB «АГРОСЕРВІС - 2007», знаходячись в приміщенні офісу, розташованого на той час за у м. Києві, вул. Виборзька, 38/19, кв. 6, бажаючи в продовж 2008 року здійснювати господарську діяльність підприємства, пов'язану із гуртовим постачанням до продовольчих магазинів фруктово-овочевої продукції, із отриманих прибутків від якої мав намір не сплачувати встановлені законом податки, одноособово вирішив укласти фіктивний договір поставки товару №26 від 15.12.2007 року для TOB «АГРОСЕРВІС -2007»із мнимим постачальником даного товару TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ».

Згідно умов вказаного договору, укладеного зі сторони продавця нібито в особі директора TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_15, а зі сторони покупця в особі директора TOB «АГРОСЕРВІС-2007»ОСОБА_3, продавець зобов'язується передавати покупцю у власність належний TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»на праві власності товар в кількості, асортименті і за цінами, зазначеними у видаткових накладних.

Хоча підприємство TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»у серпні 2007 року було створено та зареєстровано в органах державної влади на ім'я ОСОБА_15 за вказівкою ОСОБА_3 третіми особами за вищевказаних обставин з метою прикриття його незаконної діяльності, пов'язаної із видачею підроблених первинних документів даного підприємства для TOB «АГРОСЕРВІС - 2007»для маскування операцій із незаконного переведення безготівкових коштів у готівку під виглядом справжніх господарських операцій.

Після його створення, реєстрації як суб'єкта підприємницької діяльності в органах державної влади на ім'я ОСОБА_15, в тому числі в податкових органах, виготовлення печатки та відкриття банківського рахунку даного підприємства, тобто, з моменту отримання незаконного доступу до реквізитів вказаного товариства, всі операції із зарахування і перерахування грошових коштів у безготівковій формі через поточний рахунок TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»№26006001471801, відкритому у Київській філії АКБ «Європейський», у тому числі і операції із отримання коштів від TOB «АГРОСЕРВІС 2007», проводилися одним із найнятих ОСОБА_3 працівником на ім'я ОСОБА_11

Крім того, всі первинні документи TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»на продаж фруктово-овочевої продукції, в тому числі податкові накладні вказаного підприємства, що видавалися покупцям товару з метою створення видимості господарських операцій, складалися і видавалися невстановленими слідством особам, що діяли під керівництвом ОСОБА_3, виключно на виконання вказівок останнього та під його особистим контролем.

Також, податкові декларації з податку на додану вартість TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»складалися невстановленими слідством особами з числа працівників офісу TOB «АГРО СЕРВІС- 2007», яких прийняв на роботу ОСОБА_3, в приміщенні вказаного офісу. У вказані декларації зазначеними особами, за попередньої змови із ОСОБА_3 щодо їх підроблення, вносилися неправдиві відомості про результати господарської діяльності TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з приводу постачання продуктів харчування в адресу TOB «АГРОСЕРВІС-2007»з метою надання права останньому на завищення власного податкового кредиту по вказаним взаємовідносинах. Частина податкових декларацій TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за 2008 рік, на виконання вказівок ОСОБА_3, була підписана від імені директора TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_15 працівником офісу офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007»ОСОБА_22 (кримінальна справа відносно якої закрита внаслідок акту амністії), яка не маючи спеціальної економічної освіти та навиків ведення бухгалтерського обліку, підробила вказані підписи від імені ОСОБА_15, не будучи посвідченою у злочинні наміри ОСОБА_3, направлені на ухилення від сплати податків .

Підробленні податкові декларації TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за 2008 рік, на виконання вказівок ОСОБА_3, були видані невстановленими слідством особами із числа працівниками офісу під виглядом справжніх до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Крім того, наприкінці 2007 року, ОСОБА_3, перебуваючи в приміщенні офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007», розташованому в м. Києві, вул. Виборзька, 38/19, кв. 6, передав ОСОБА_23, який виконував обов'язки кур'єра на TOB «АГРОСЕРВІС-2007», печатку TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»для подальшого проставляння на підроблених первинних документах і податкових деклараціях вказаного товариства відбитків печатки вказаного підприємства з метою надання їм остаточного вигляду справжніх документів.

Таким чином, 15 грудня 2007 року, ОСОБА_3, маючи намір впродовж березня -серпня 2008 року ухилитися від сплати податку на додану вартість у великих розмірах, з метою створення за весь цей час документальної видимості постачання від TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»фруктово-овочевої продукції, та з метою здійснення ним розрахунків у готівковій формі із фактичними постачальниками цієї продукції, перебуваючи в офісному приміщенні, розташованому за адресою: м.Київ, вул. Виборзька, 8/19, кв. 6, склав та підписав в графі «Покупець: директор TOB «АГРОСЕРВІС -2007»підроблений договір №26 від 15.12.2007р. на постачання товарів - продуктів харчування. В подальшому, на виконання умов вказаного договору, всі поставки товарів, що повинні були відбутися у наступному році в адресу TOB «АГРОСЕРВІС - 2007»від постачальників, які не мали жодного відношення до господарської діяльності TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», документально оформлялися ОСОБА_3 як поставки товарів від імені постачальника в особі підконтрольного йому в своїй діяльності фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності - TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ».

Так, впродовж березня 2008 року - серпня 2008 року, ОСОБА_3, продовжуючи здійснювати свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість у великих розмірах, з метою надання зовні законного вигляду безтоварним операціям з постачання фруктово-овочевої продукції, нібито виконаним TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», кожен раз, отримавши замовлення на поставку такої продукції до продовольчих магазинів, придбавав необхідну йому партію товару за невстановлених обставин у невстановлених слідством осіб, які не мали відношення до діяльності TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», не оформляючи із вказаними особами офіційних первинних документів на придбання товару.

Грошові кошти, що надходили від замовників овочево-фруктової продукції на поточний рахунок TOB «АГРОСЕРВІС - 2007»№260030105410 відкритий в ЗАТ «ПРОКРЕДИТ БАНК», м. Київ, були необхідні ОСОБА_3 у готівковій формі для проведення розрахунків за фактично поставлений йому товар третіми особами, які не мали відношення до діяльності TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ».

З цією метою, протягом березня-серпня 2008 року, вказані грошові кошти у повному обсязі були перераховані з рахунку TOB «АГРОСЕРВІС - 2007»№260030105410 на поточний рахунок підконтрольного ОСОБА_3 TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»№26006001471801, відкритому у КРД АКБ «Європейський», м. Київ, з призначенням платежів «Оплата за сухофрукти згідно договору №26 від 15.12.2007 року»помісячно за березень 2008 року в сумі 1 109 710 грн., за квітень 2008 року в сумі 8 820 260 грн., за травень 2008 року в сумі 1 806 600 грн., за червень 2008 року в сумі 1 254 000 грн., за липень 2008 року в сумі 949 700 грн., за серпень 2008 року в сумі 864 000 грн., а всього на загальну суму 7 921 644 грн.

Вказані грошові кошти, з метою переведення їх у готівкову форму, в день їх надходження на рахунок TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»незаконно переводилися ОСОБА_3 з призначенням платежів «За продукти харчування»на поточний рахунок TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», яке попередньо, в січні 2008 року, було створено та зареєстровано в органах державної влади на ім'я ОСОБА_16 за вказівкою ОСОБА_3 третіми особами з метою прикриття незаконної діяльності останнього та його посібників, пов'язаної із видачею підроблених первинних документів для маскування операцій із незаконного переведення безготівкових коштів у готівку під виглядом справжніх господарських операцій.

Операції із зарахування і перерахування грошових коштів через поточний рахунок TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»№26006001471801, відкритий у КРД АКБ «Європейський», у тому числі і операції із надходження коштів від TOB «АГРОСЕРВІС 2007», впродовж 2008 року проводилися одним із найнятих ОСОБА_3 працівником офісу ОСОБА_11, що виконувала обов'язки бухгалтера. Вказана особа офіційно не працювала на TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»на посаді бухгалтера чи на будь-якій іншій посаді, однак, не будучи посвідченою ОСОБА_3 у його злочинні наміри, направлені на ухилення від сплати податків, була впевнена в тому, що ОСОБА_3 є власником як TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», так само і TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», які діють легально. Використовуючи у своїй роботі встановлену у офісі TOB «АГРОСЕРВІС 2007»на її робочому місці дистанційну систему користування рахунком «клієнт-банк», діючи виключно на виконання вказівок ОСОБА_3, проводила переведення коштів з вказаного рахунку TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», у день їх надходження, на поточний рахунок TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»№26005002074101, відкритий в КРД АКБ «Європейський»з призначенням платежів «За продукти харчування».

В день надходження зазначених грошових коштів на вказаний рахунок TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»ОСОБА_10, виконуючи прямі вказівки ОСОБА_3, відвідував 10-е відділення КРД АКБ «Європейський», де у касі відділення, знімав із рахунку підприємства по грошовим чекам, попередньо виданим йому ОСОБА_3, кошти, які на той час знаходилися на вказаному рахунку, із призначенням платежів «Фінансова допомога надана ОСОБА_24 підприємством TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», розуміючи при цьому, що грошові чеки є підробленими і що повертати йому вказані кошти в адресу TOB «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»не потрібно.

Отримавши за таких обставин грошові кошти, ОСОБА_10, кожного разу передавав їх або ОСОБА_3 в офісі TOB «АГРОСЕРВІС-2007», або невстановленій слідством особі на ім'я ОСОБА_22 для подальшої передачі коштів ОСОБА_3.

Крім того, впродовж березня-квітня 2008 року, приблизно в той час, в який грошові кошти з призначенням платежів «Оплата за сухофрукти згідно договору №26 від 15.12.2007 року» за вищеописаних обставин надходили від TOB «АГРОСЕРВІС - 2007» на поточний рахунок TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», працівниками офісу TOB «АГРОСЕРВІС - 2007», за вказівкою ОСОБА_3, в приміщенні вказаного офісу, розташованого в період часу з грудня 2007 року по червень 2008 року за адресою: м.Київ, вул. Виборзька, 38/19, кв. 6, а з липня 2008 року по січень 2009 року за іншою адресою: м. Київ, вул. Антонова, 2/32, корпус, 3, кв. 27, кожного разу складалися від імені директора підприємства TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_15, а в період часу з травня по серпень 2008 року - від імені нового директора ОСОБА_5, первинні документи (видаткові та податкові накладні) на поставку на адресу покупця TOB «АГРОСЕРВІС - 2007»визначеної партії фруктово-овочевої продукції. У цих документах зазначені особи, на підставі попередньо наданих їм ОСОБА_3 даних, вказували таку кількість товару, його асортимент та ціну із врахуванням податку на додану вартість, які були визначені ОСОБА_3 з метою незаконного формування податкового кредиту у TOB «АГРОСЕРВІС-2007»за кожен окремий звітний податковий період його діяльності у 2008 році, та у спосіб, що призводив у свою чергу до безпідставного завищення дійсно понесених ОСОБА_3 витрат на придбання товару за готівкові кошти у третіх осіб, які не мали жодного відношення до діяльності з постачання продукції від TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ».

Після складання зазначених первинних документів TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»на поставки товарів для TOB «АГРОСЕРВІС-2007»вказані документи, на виконання вказівки ОСОБА_3, передавалися невстановленими слідством особами із числа працівників офісу ОСОБА_10 для проставляння на них відбитку печатки TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»та надання вказаним підробленим документам остаточного вигляду справжніх документів.

Приблизно в другій половині червня 2008 року, ОСОБА_10, виконуючи обов'язки кур'єра TOB «АГРОСЕРВІС-2007», не будучи посвідченим у злочинні наміри ОСОБА_3, направлені на ухилення від сплати податків, виконуючи вказівки останнього, орендував на отримані від останнього грошові кошти на власне ім'я в приміщенні відділення TOB «УКРПРОМБАНК»у м. Києві, пр-т Повітрофлотський, 34/1, банківську скриньку НОМЕР_2, в якій зберігав печатку TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», попередньо отриману ним від ОСОБА_3 для складання первинних документів вказаного підприємства, власником якого він на той час вважав ОСОБА_3.

Протягом червня-серпня 2008 року, за обставин, наведених вище, отримуючи від працівників офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007»кожного разу підроблені ними первинні документи TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»на відпуск товару для TOB «АГРОСЕРВІС-2007», перебуваючи у відділенні TOB «УКРПРОМБАНК»у м. Києві, пр-т Повітрофлотьський, 34/1, ОСОБА_10, будучи впевненим у тому, що зазначені документи є справжніми, проставляв на них відбиток печатки TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», після чого повертав їх до офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007»для їх відображення у бухгалтерському і податковому обліках TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»та TOB «АГРОСЕРВІС-2007»іншими найманими ОСОБА_3 працівниками.

Відповідно до неправдивих даних про результати нібито здійснених господарських операцій TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з постачання продуктів харчування в адресу TOB «АГРОСЕРВІС-2007», які працівниками офісу TOB «АЕРОСЕРВІС-2007», діючи за попередньої змови із ОСОБА_3, засвідчували у первинних документах TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»виданих TOB «АГРОСЕРВІС-2007»вказані товари фактично були поставлені невстановленими слідством особами, які не мали відношення до офіційної господарської діяльності TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», та були оформлені особами із числа підлеглих ОСОБА_3 по роботі, за попередньою змовою із ним, як поставки товарів, нібито проведені безпосередньо постачальником товару в особі TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ».

Всі зазначені документи, які були складені від імені TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», мали зовнішньо законний вигляд, однак за своїм змістом не відповідали фактичним обставинам господарської діяльності TOB «АГРОСЕРВІС-2007», а саме містили неправдиві свідчення про нібито поставлені TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» продукти харчування - овочі та фрукти.

Відповідно до вимог пп.7.4.5 п.7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»(із змінами та доповненнями) №168/97-ВР від 03.04.1997 року, не включаються до складу податкового кредиту суб'єкту господарювання витрати зі сплати даного податку, що не підтверджені відповідними податковими накладними.

Таким чином, ОСОБА_3, достовірно знаючи, що TOB «АГРОСЕРВІС-2007»не мало господарських відносин з TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», а тому не має права на податковий кредит з податку на додану вартість згідно податкових накладних TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», та знаючи про те, що податкова накладна постачальника товарів (робіт, послуг) TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»надає формальне право для TOB «АЕРОСЕРВІС-2007»на збільшення податкового кредиту відповідного звітного періоду, діючи умисно та бажаючи ухилитися від сплати податку на додану вартість шляхом штучного заниження об'єкту оподаткування, приймав вказані податкові накладні до податкового обліку підприємства.

В податковому обліку TOB «АГРОСЕРВІС-2007» вказані господарські операції з мнимого постачання продуктів харчування підприємством TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», ОСОБА_3 були документально відображені відповідно до податкових накладних, виписаних TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»на адресу покупця TOB «АГРОСЕРВІС-2007»на загальну суму 7 921 644 грн., в тому числі ПДВ - 1 320 274 грн., що було зроблено в порушення пп.7.4.5 п.7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»(із змінами та доповненнями) №168/97-ВР від 03.04.1997 року.

За результатами проведення судово-почеркознавчої експертизи підписів директора TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_15 в договорі №26 від 15.12.2007 року та видаткових і податкових накладних TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за березень-квітень 2008 року до вказаного договору, які видані для TOB «АГРОСЕРВІС-2007», та підписів директора TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» ОСОБА_5 в видаткових і податкових накладних TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за травень-серпень 2008 року до договору №26 від 15.12.2007 року, встановлено висновком №510/тдд від 24.11.2010 року, що підписи, виконані від імені ОСОБА_15 та ОСОБА_5 у зазначених документах, виконані не вказаними особами, а іншими особами.

Відповідно висновків акту № 10\23-80\35391888 від 14.12.2010 р. про результати документальної невиїзної перевірки з питань правильності визначення податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету TOB «АГРОСЕРВІС-2007»при взаємовідносинах з TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» за період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року у підприємства було встановлено порушення п.п. 7.4.5. пункту 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість у періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 320 274 грн., в тому числі за березень 2008 року на 301085 грн., за квітень 2008 року на 342741 грн., за травень 2008 року на 267 485 грн., за червень 2008 року на 186 355 грн.. за липень 2008 року на 121911 грн. та за серпень 2088 року на 100697 грн.

Вказане порушення податкового законодавства сталося внаслідок невиконання з боку постачальника продуктів харчування в особі TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»умов договору №26 від 15.12.2007 року на поставку товарів для TOB «АГРОСЕРВІС-2007», а також необгрунтованого формування TOB «АГРОСЕРВІС-2007»податкового кредиту в період з березня 2008 року по серпень 2008 року на підставі підроблених податкових накладних TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», складених виданих для TOB «АГРОСЕРВІС-2007»за наказом ОСОБА_3 за вищевказаним договором.

Таким чином, директор TOB «АГРОСЕРВІС-2007»ОСОБА_3 порушив вимоги пп.7.4.5 п.7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168\97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, і шляхом штучного заниження об'єкту оподаткування - необгрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з березня 2008 року по серпень 2008 року при документальному оформленні безтоварних операцій під виглядом поставок продуктів харчування від TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», із корисливих спонукань, в строк до 20.09.2008 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 320 274 грн.

Своїми діями ОСОБА_3 спричинив державі шкоду, яка в п'ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

Крім того, ОСОБА_3, в період часу виконуючи з 30 липня 2007 року організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки керівника підприємства -директора TOB «АГРОСЕРВІС-2007», будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в період часу з 15 грудня 2007 року по 19 вересня 2008 року скоїв службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

Діючи з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом заниження об'єкту оподаткування- необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з березня 2008 року по серпень 2008 року при документальному оформленні безтоварних операцій під виглядом поставок продуктів харчування від ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» в період часу з 15.12.2007 по 29.08.2008 р. склав завідомо неправдиві договір поставки товару № 26 від 15.12.2007 року для ТОВ «АГРО СЕРВІС-2007»із мнимим постачальником товару ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» та видаткові накладні до вказаного договору.

Також, ОСОБА_3 в період часу з 18.04.2008 по 19.09.2008 р. склав офіційні документи ТОВ «Агросервіс-2007»податкові декларації з податку на додану вартість, які були офіційно подані підприємством до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва як звітні документи, що визначають фінансові результати по сплаті зазначеного податку, що містили неправдиві відомості.

15.12.2007 р. ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «АГРО СЕРВІС-2007», знаходячись в офісі підприємства по вул. Виборзькій, 38\19 кв. 6 в м. Києві і маючи намір впродовж березня -серпня 2008 року ухилитись від сплати податку на додану вартість, з метою створення документальної видимості постачання від ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»фруктово-овочевої продукції та з метою здійснення ним розрахунків у готівковій формі із фактичними постачальниками цієї продукції , одноособово склав та підписав договір № 26 від 15.12.2007 р., в який ним було внесено завідомо неправдиві відомості про нібито поставки товарів -продуктів харчування в адресу ТОВ «АГРО СЕРВІС-2007».

У вказаному договорі від імені продавця стояв підпис нібито від директора ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_25, хоча вказане товариство було зареєстовано третіми особами на вказівку ОСОБА_3 з метою прикриття спільної незаконної діяльності, пов'язаної із видачею підроблених первинних документів для маскування операцій із незаконного переведення безготівкових коштів у готівку під виглядом справжніх господарських операцій.

ОСОБА_3 мав повний доступ до реквізитів ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», які були необхідні йому для складання підроблених документів та контролю за всіма операціями із зарахуванням і перерахуванням грошових коштів через поточний рахунок ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», відкритий у Київській філії АКБ «Європейський».

Таким чином, під прикриттям умов вказаного договору № 26 від 15.12.2007 р., поставки товарів, які повинні були відбутись у наступному році для ТОВ «АГРО СЕРВІС-2007»від його справжніх постачальників, які не мали жодного відношення до господарської діяльності ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»документально оформлялись підсудним ОСОБА_3 як поставки товарів від цього товариства, повністю підконтрольного йому у своїй незаконній діяльності.

Крмі цього, впродовж березня-квітня 2008 року, ОСОБА_3 продовжуючи здійснювати свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, з метою складаня завідомо неправдивих офіційних документів для надання зовні законного вигляду безтоварним операціям з постачанням фруктово-овочевої продукції від ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», кожного разу, в день перерахування ним грошей з призначенням платежів «оплата за сухофрукти згідно договору № 26 від 15.12.2007 р. з рахунку ТОВ «АГРО СЕРВІС-2007»на поточний рахунок ТОВ «Край Фреш Фрукт», надавав невстановленим слідством особам із числа працівників офісу ТОВ «АГРО СЕРВІС-2007» складати та підписувати від імені директора ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» ОСОБА_15, а в період з травня по серпень 2008 року від імені ОСОБА_18 необхідні йому первинні документи (видаткові та податкові) накладні на поставку в адресу свого підприємтсва визначеної партії фруктово-овочевої продукції, достовірно знаючи про те, що товар за цими документами постачатися не буде.

У вказаних документах зазначені особи, на підставі попередньо наданих їм ОСОБА_3 реквізитів TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»та інших необхідних даних, діючи у змові із ним, вказували ту кількість товару, його асортимент та ціну із врахуванням ПДВ, які попередньо були визначені підсудним з метою незаконного формування податкового кредиту у TOB «АГРОСЕРВІС-2007»за кожен окремий звітний податковий період його діяльності у 2008 році, та у спосіб, що призводив до безпідставного завищення понесених витрат на придбання ним товару за готівкові кошти у третіх осіб, які не мали жодного відношення до діяльності TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ». Після складання зазначених документів їх особисто підписував ОСОБА_3.

Таким чином, за вищеописаних обставин, в приміщенні офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007», ОСОБА_3, розташованого в період часу з грудня 2007 року по червень 2008 року за адресою: м. Київ, вул. Виборзька, 38/19, кв. 6, а з липня 2008 року по січень 2009 року за адресою: м. Київ, вул. Антонова, 2/32, корпус, 3, кв. 27, була підписана частина підроблених за його наказом первинних документів між TOB «АГРОСЕРВІС-2007»та TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», який достовірно знав про неправдивість свідчень, відображених в даних документах, а саме:

видаткова накладна №кф-000309 від 28.03.2008 року, видаткова накладна №кф-000308 від 24.03.2008 року, видаткова накладна №кф-000307 від 20.03.2008 року, видаткова накладна №кф-000306 від 15.03.2008 року, видаткова накладна №кф-000304 від 10.03.2008 року, видаткова накладна №кф-000285/1 від 2008 року, видаткова накладна №кф-000280/1 від 01.03.2008 року, видаткова накладна №кф-00385/1 від 01.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000384/1 від 01.04.2008 року, видаткова навкладна №кф-000383/1 від 01.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000388/1 від 02.04.2008 року, шлаткова накладна №кф-000390/1 від 03.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000390/2 від "15.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000392/4 від 07.04.2008 року, видаткова накладна №кф-Ш0392/3 від 07.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000392/2 від 07.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000392/1 від 07.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000393/1 від 08.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000393/2 від 08.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000393/3 від Р.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000394/3 від 10.04.2008 року, видаткова накладна №кф-від 10.04.2008 року, видаткова накладна №кф-()00396/1 від 10.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000396/2 від 11.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000397/1 від 15.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000398/1 від 18.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000399/1 від 24.04..2008 року, видаткова накладна №кф-000400/1 від 28.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000417/1 від 01.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000418/1 від 01.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000421/1 від 05.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000422/2 від 12.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000422/1 від 12.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000423/1 від 13.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000424/1 від 14.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000425\ 1 від 16.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000425/2 від 16.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000427/1 від 17.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000428/1 від 21.05.2008 року; видаткова накладна №кф-000429/1 від 22.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000430/1 від 24.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000431/1 від 24.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000432\1 від 28.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000455 від 06.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000454 від 04.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000462 від 25.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000461 від 23.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000460 від 21.06.2008 року. видаткова накладна №кф-000459 від 19.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000458 від 16.06.2008 р, видаткова накладна №кф-000456 від 09.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000464 від 30.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000463 від 27.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000469 від 01.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000470 від 01.07.2008 року, видаткова накладна №кф-00471 від 02.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000472 від 03.07.2008 року, видаткова накладна№ кф-000473 від 04.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000474 від 07.07.2008 року, видаткова накладна № кф-000475 від 08.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000476 від 09.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000477 від 10.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000478 від 11.07.2008 , видаткова накладна №кф-000479 від 14.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000480 від 15.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000481 від 16.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000482 від 17.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000483 від 19.07.2008 року, видаткова накладна №кф000484 віл 21.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000485 від 22.07.2008 року, видаткова накладна № кф-000486 від 23.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000487 від 24.07.2008 року, видаткова накладна № кф-000488 від 26.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000489 від 28.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000490 від 29.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000494 від 04.08.2008 року, видаткова накладна № кф-000492 від 02.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000491 від 01.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000506 від 26.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000505 від 23.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000504 від 21.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000503 від 19.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000502 від 18.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000501 від 16.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000500 від 14.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000499 від 13.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000498 від 11.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000497 від 09.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000496 від 07.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000495 від 06.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000508 від 29.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000507 від 27.08.2008 року.

Після підписання видаткових накладних ОСОБА_3, вказані документи разом із податковими накладними TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», передавалися за наказом ОСОБА_3 особами із числа невстановлених слідством працівників офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007»кур'єру вказаного підприємства ОСОБА_10 для проставляння на них відбитку печатки TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»та надання вказаним підробленим документам остаточного вигляду справжніх документів.

15 грудня 2007 року, ОСОБА_10, отримавши від одного із невстановлених слідством працівника офісу ОСОБА_3 підроблений договір №26 від 15.12.2007 року, що нібито був укладений між TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»та ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»на поставку товару, поставив на вказаному документі відбиток печатки TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», яку отримав від підсудного.

Крім того, протягом березня-серпня 2008 року, отримуючи від працівників офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007»кожного разу підроблені ними первинні податкові накладні TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»на відпуск товару для TOB «АГРОСЕРВІС-2007», перебуваючи в приміщенні відділення TOB «УКРПРОМБАНК», в м. Києві, пр-т Повітрофлотьський, 34/1, ОСОБА_10, проставляв на них відбиток печатки TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», після чого, за наказом ОСОБА_3, повертав зазначені документи останньому, який відображав їх в податковому обліку TOB «АГРОСЕРВІС-2007».

Договір поставки №26 від 15.12.2007 року та первинні документи до даного договору (видаткові і податкові накладні) мали зовнішньо законний вигляд, однак за своїм змістом не відповідали фактичним обставинам господарської діяльності TOB «АГРОСЕРВІС-2007», так як містили в собі неправдиві свідчення про нібито постачання продуктів харчування TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»для TOB «АГРОСЕРВІС-2007».

Судово-почеркознавчою експертизою №510/тдд від 24.11.2010 року встановлено, що підписи, виконані від імені директорів вищевказаних підприємств ОСОБА_15 та ОСОБА_5 у зазначених документах, виконані не вказаними особами, а іншими.

Крім того, ОСОБА_3, діючи умисно та бажаючи ухилитися від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи про те, що податкова накладна постачальника товарів дає право TOB «АГРОСЕРВІС-2007»на збільшення податкового кредиту відповідного звітного періоду підроблені видаткові та податкові накладні TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з внесеними в них завідомо неправдивими відомостями, прийняв до податкового обліку підприємства.

18 квітня 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007»в м. Києві, вул. Виборзька, 18/19, кв. 6, в робочий час дня, підсудний власноручно склав офіційний звітний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість TOB «АГРОСЕРВІС - 2007»за березень 2008 року. При цьому, ОСОБА_3 вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість TOB «АГРОСЕРВІС-2007» за березень 2008 року неправдиві відомості про поставлені від TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»товари, а саме: в рядках 10.1 та 17 колонки «Б» розділу II «Податковий кредит» було завищено податковий кредит на суму 301 085 грн., також засвідчив дану декларацію власним підписом та відбитком печатки TOB «АГРОСЕРВІС-2007».

В цей же день податкова декларація з податку на додану вартість TOB «АГРОСЕРВІС-2007»за березень 2008 року, в якості офіційного звітного документа була видана ОСОБА_3 до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Крім того, 19 травня 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007» в м. Києві, вул. Виборзька, 38/19, кв. 6, в робочий час дня, підсудний власноручно склав офіційний звітний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість TOB «АГРОСЕРВІС - 2007»за квітень 2008 року, в яку вніс неправдиві відомості про поставлені від TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»товари, а саме: в рядках 10.1 та 17 колонки «Б»розділу II «Податковий кредит»було незаконно завищено податковий кредит на суму 342 741 грн., засвідчив дану декларацію власним підписом та відбитком печатки свого товариства.

Після цього вказана податкова декларація з податку на додану вартість TOB «АГРОСЕРВІС-2007»за квітень 2008 року, в якості офіційного звітного документа була видана ОСОБА_3 до ДПІ у Шевченківському районі м.Києва.

20 червня 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007»за вищевказаною адресою, підсудний власноручно склав офіційний звітний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість TOB «АГРОСЕРВІС - 2007» за травень 2008 року, при цьому маючи намір на ухилення від сплати податків, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість TOB «АГРОСЕРВІС-2007» неправдиві відомості про поставлені від TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»товари, а саме: в рядках 10.1 та 17 колонки «Б»розділу II «Податковий кредит»було незаконно завищено податковий кредит на суму 267 485 грн., а також засвідчив дану декларацію власним підписом та відбитком печатки TOB «АГРОСЕРВІС-2007». В той же день податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2008 року, в якості офіційного звітного документа була видана ОСОБА_3 до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Крім того, 18 липня 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007» в м. Києві, вул. Антонова. 2/32, корпус 3, кв.27, в робочий час дня, підсудний власноручно склав звітний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість TOB «АГРО СЕРВІС -2007»за червень 2008 року і маючи намір на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»не мало господарських відносин з TOB «АГРОСЕРВІС-2007»вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість товариства за червень 2008 року неправдиві відомості про поставлені від TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»товари, а саме: в рядках 10.1 та 17 колонки «Б»розділу II «Податковий кредит»було незаконно завищено податковий кредит на суму 186 355 грн. та засвідчив дану декларацію власним підписом та відбитком печатки TOB «АГРОСЕРВІС-2007».

В той же день податкова декларація з податку на додану вартість TOB «АГРОСЕРВІС-2007»за червень 2008 року, в якості офіційного звітного документа була видана ОСОБА_3 до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

19 серпня 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007» в м.Києві, вул. Антонова, 2/32, корпус 3, кв.27, в робочий час дня, підсудний власноручно склав офіційний звітний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість TOB «АГРОСЕРВІС - 2007»за липень 2008 року і маючи намір на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»не мало господарських відносин з TOB «АГРОСЕРВІС-2007», а тому не має права на податковий кредит з податку на додану вартість вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість TOB «АГРОСЕРВІС-2007»за липень 2008 року неправдиві відомості про поставлені від TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»товари: в рядках 10.1. та 17 колонки «Б»розділу II «Податковий кредит»було незаконно завищено податковий кредит на суму 121911 грн. та засвідчив дану декларацію власним підписом та відбитком печатки TOB «АГРОСЕРВІС-2007»,

20 серпня 2008 року вказана податкова декларація з податку на додану вартість TOB «АГРОСЕРВІС-2007»за липень 2008 року, в якості офіційного звітного документа TOB «АГРОСЕРВІС-2007», була видана ОСОБА_3 до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Крім того, 19 вересня 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007»в м.Києві, вул. вул. Антонова, 2/32, корпус 3, кв.27, в робочий час дня, підсудний власноручно склав офіційний звітний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість TOB «АГРОСЕРВІС - 2007»за серпень 2008 року і маючи намір на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»не мало господарських відносин з TOB «АГРОСЕРВІС-2007», а тому не має права на податковий кредит з податку на додану вартість у відповідності до податкових накладних вказаного підприємства , вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість TOB «АГРОСЕРВІС-2007»за серпень 2008 року неправдиві відомості про поставлені від TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»товари : в рядках 10.1 та 17 колонки «Б»розділу II «Податковий кредит»було незаконно завищено податковий кредит на суму 100 697 грн. та засвідчив дану декларацію власним підписом та відбитком печатки TOB «АГРОСЕРВІС-2007», 22 вересня 2008 року вказана податкова декларація з податку на додану вартість TOB «АГРОСЕРВІС-2007»за серпень 2008 року, в якості офіційного звітного документа товариства була видана ОСОБА_3 до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Форма та порядок заповнення податкової декларації з податку на додану вартість затверджена наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 1665, тобто, декларація з податку на додану вартість є офіційним звітним документом TOB «АГРОСЕРВІС-2007», який визначає фінансовий результат по сплаті цього податку або його відшкодування за наслідками господарської діяльності підприємства протягом відповідного звітного періоду.

Відповідно до висновків акту № 10\23-80\35391888 від 14.12.2010 року про результати документальної невиїзної перевірки з питань правильності визначення податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»при взаємовідносинах з ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» за період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року у підприємства було встановлено порушення п.п.7.4.5 пункту 7.4.ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість «,в результаті чого анижено податок на додану вартість у періоді,що перевірявся на загальну суму 1 320 274 грн.

В результатаі внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей ,складання та видачі директором ТОВ «АГРО СЕРВІС-2007» ОСОБА_3 завідомо неправдивих документів, державному бюджету була завдана шкода у вигляді несплати податку на додану вартість в сумі 1 320 274 грн. , що в 250 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян ,тобто відноситься до тяжких наслідків.

Крім того, ОСОБА_3, в період часу з 15 грудня 2007 року по 29 серпня 2008 року, організував підроблення первинних документів ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»,що містили завідомо неправдиві віідомості про господарські відносини із покупцем товару ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007», а саме договору поставки товару № 26 від 15.12.2007 року , податкових та видаткових накладних до вказаного договору , з метою їх використання в податковому обліку ТОВ «АГРО СЕРВІС-2007»для необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість вказаного підприємства із ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ».

Підсудний в період часу з квітня 2008 року по вересень 2008 року, залучивши до вчинення злочину ОСОБА_22 (кримінальна справа відносно якої судом закрита) та невстановлених слідством осіб із числа працівників офісу ТОВ «Агросервіс-2007», організував підроблення офіційних документів ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»- податкових декларацій з податку на додану вартість ,декларацій з податку на прибуток підприємства, що містили завідомо неправдиві відомості про результатаи господарських відносин із покупцем товару ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007», з метою їх використання для необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, 15.12.2007 р. підсудний будучи директором ТОВ «Агро сервіс-2007» ,знаходячись в офісі на вул.Виборзькій,38\19 кв.6 в м. Києві склав та підписав договір № 26 від 15.12.2007 р., в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо поставки продуктів харчування в адресу товариства від ТОВ «Край Фреш Фрукт», хоча достовірно знав про те,що це підприємство було створено та зареєтровано на ім'я ОСОБА_15 за його ж вказівкою з метою прикриття їх спільної незаконної діяльності ,пов»язаною із видачею підроблених первинних документів для маскування операцій із незаконного переведення безготівкових коштів у готівку під виглядом справжніх господарських операцій.

Підсудний мав повний доступ до реквізитів вказаного товариства ,необхідних йому для організації складання підроблених первинних документів та до контролю за всіма операціями із зарахування і перерахування грошових коштів через поточний рахунок ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»№ 26006001471801, відкритий у Київській філії АКБ «Європейський».

Таким чином, під прикриттям умов договору № 26 від 15.12.2007р. поставки товарів, що повинні були відбутися у наступному році для TOB «АГРОСЕРВІС - 2007»від постачальників, які не мали жодного відношення до господарської діяльності TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», документально оформлялися ОСОБА_3 як поставки товарів від TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ».

Крім того, приблизно в першій половині грудня 2007 року, ОСОБА_3, маючи намір організувати підроблення та використання податкових декларацій з ПДВ TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за 2008 рік та підроблених первинних документів вказаного товариства на поставки товарів для TOB «АГРОСЕРВІС-2007»у 2008 році, діючи з метою прикриття власної незаконної діяльності, пов'язаної із незаконним формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з березня 2008р. по серпень 2008 р., за невстановлених обставин, у приміщенні офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007»в м. Києві, вул. Виборзька, 38/19, кв. 60, вступив у змову із ОСОБА_22 та іншими невстановленими слідством особами з числа працівників офісу вказаного підприємства .

ОСОБА_22 та інші невстановлені слідством особи отримали вказівку від ОСОБА_3, складати та підписувати від імені директора підприємства TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_15, а в період часу з травня по серпень 2008 року - від імені ОСОБА_5 необхідні йому первинні документи TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»(видаткові та податкові накладні) на поставку в адресу TOB «АГРОСЕРВІС - 2007»визначеної ним партії фруктово-овочевої продукції, повідомивши вказаних осіб про те, що товар за цими документами постачатися не буде.

Після досягнення згоди з вказаними вище особами у вчиненні злочину, ОСОБА_3, продовжуючи здійснювати свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, з метою організації складання завідомо неправдивих документів ТOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»для надання зовні законного вигляду безтоварним операціям з постачання фруктово-овочевої продукції від вказаного підприємства для TOB «АГРОСЕРВІС-2007», впродовж березня-квітня 2008 р., приблизно в день перерахування ним грошових коштів з призначенням платежів «Оплата за сухофрукти згідно договору №26 від 15.12.2007 року», з рахунку TOB «АГРОСЕРВІС -2007»на поточний рахунок TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», надавав накази невстановленим слідством особам складати та підписувати від імені директорів підприємства TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_15, ОСОБА_5, необхідні йому документи (видаткові та податкові накладні) на поставку в адресу TOB «АГРОСЕРВІС -2007»визначеної партії фруктово-овочевої продукції.

У вказаних документах ці особи, достовірно знаючи про те, що товар постачатися не буде, на підставі наданих їм ОСОБА_3 реквізитів TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» та інших необхідних даних, вказували ту кількість товару, його асортимент та ціну із врахуванням ПДВ, які були визначені ОСОБА_3 з метою незаконного формування податкового кредиту у TOB «АГРОСЕРВІС-2007»за кожен окремий звітний податковий період його діяльності у 2008 році, та у спосіб, що призводив до безпідставного завищення понесених ОСОБА_3 витрат на придбання ним товару за готівкові кошти у третіх осіб, які не мали жодного відношення до діяльності TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ».

Таким чином, в приміщенні офісу TOB «АГРОСЕРВІС-2007», розташованого в період часу з грудня 2007 року по червень 2008 року в м. Києві, вул. Виборзька, 38/19, кв. 6, а з липня 2008 року по січень 2009 року в м. Києві, вул. Антонова, 2/32, корпус, 3, кв. 27, невстановленими особами, повторно, за попередньої змови із ОСОБА_3, було підроблено за наказом останнього від імені директорів TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_15, ОСОБА_5, первинні документи TOB «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», а саме: видаткова накладна №кф-000309 від 28.03.2008 року, видаткова накладна №кф-000308 від 24.03.2008 року, видаткова накладна №кф-000307 від 20.03.2008 року, видаткова накладна №кф-000306 від 15.03.2008 року, видаткова накладна №кф-000304 від 10.03.2008 року, видаткова накладна №кф-000285/1 від 05.03.2008 року, видаткова накладна №кф-000280/1 від 01.03.2008 року, видаткова накладна №кф-000385/1 від 01.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000384/і від 01.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000383/1 від 01.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000388/1 від 02.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000390/1 від 03.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000390\2 від 03.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000392/4 від 07.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000392/3 від 07.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000392/2 від 07.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000392/і від 07.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000393/1 від 08.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000393/2 від 08.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000393/3 від 09.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000394/3 від 10.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000394/1 від 10.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000396/1 від 11.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000396/2 від 11.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000397/1 від 15.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000398/1 від 18.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000399/1 від 24.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000400/1 від 28.04.2008 року, видаткова накладна №кф-000417/1 від 01.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000418/1 від 01.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000421/1 від 05.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000422/2 від 12.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000422/1 від 12.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000423/1 від 13.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000424/1 від 14.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000425/1 від 16.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000425/2 від 16.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000427/1 від 17.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000428/1 від 21.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000429/1 від 22.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000430/1 від 24.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000431/1 від 24.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000432/1 від 28.05.2008 року, видаткова накладна №кф-000455 від 06.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000454 від 04.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000462 від 25.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000461 від 23.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000460 від 21.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000459 від 19.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000458 від 16.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000456 від 09.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000464 від 30.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000463 від 27.06.2008 року, видаткова накладна №кф-000469 від 01.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000470 від 01.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000471 від 02.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000472 від 03.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000473 від 04.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000474 від 07.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000475 від 08.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000476 від 09.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000477 від 10.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000478 від 11.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000479 від 14.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000480 від 15.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000481 від 16.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000482 від 17.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000483 від 19.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000484 від 21.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000485 від 22.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000486 від 23.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000487 від 24.07.2008 р, видаткова накладна №000488 від 26.07.2008 р. , видаткова накладна №кф-000489 від 28.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000490 від 29.07.2008 року, видаткова накладна №кф-000494 від 04.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000492 від 02.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000491 від 01.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000506 від 26.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000505 від 23.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000504 від 21.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000503 від 19.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000502 від 18.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000501 від 16.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000500 від 14.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000499 від 13.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000498 від 11.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000497 від 09.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000496 від 07.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000495 від 06.08.2008 року, видаткова накладна №кф-00508 від 29.08.2008 року, видаткова накладна №кф-000507 від 27.08.2008 року, податкова накладна № 363 від 28.03.2008 року, податкова накладна № 362 від 24.03.2008 р., податкова накладна № 361 від 20.03.2008 року, податкова накладна № 364 від 15.03.2008 року, податкова накладна № 353 від 10.03.2008 року, податкова накладна № 352 від 05.03.2008 року, податкова накладна № 197 від 01.03.2008 року, податкова накладна № 490 від 01.04.2008 року, податкова накладна № 491 від 01.04.2008 року , податкова накладна № 489 від 01.04.2008 року, податкова накладна № 492 від 02.04.2008 року, податкова накладна № 493 від 03.04.2008 року, податкова накладна № 498 від 07.04.2008 року, податкова накладна № 497 від 07.04.2008 року , податкова накладна № 496 від 07.04.2008 року, податкова накладна № 495 від 07.04.2008 року , податкова накладна № 499 від 08.04.2008 року, податкова накладна № 500 від 08.04.2008 року, податкова накладна № 501 від 09.04.2008 року , податкова накладна № 503 від 10.04.2008 року , податкова накладна № 502 від 10.04.2008 року , податкова накладна № 504 від 11.04.2008 року , податкова накладна № 505 від 11.04.2008 року, податкова накладна № 506 від 15.04.2008 року, податкова накладна № 507 від 18.04.2008 року, податкова накладна № 510 від 24.04.2008 року, податкова накладна № 511 від 28.04.2008 року , податкова накладна № 94 від 01.05.2008 року, податкова накладна № 96 від 05.05.2008 року, податкова накладна № 99 від 12.05.2008 року, податкова накладана № 100 від 13.05.2008 року, податкова накладна № 101 від 14.05.2008 року , податкова накладна № 102 від 17.05.2008 року , податкова накладна № 1103 від 21.05.2008 року, податкова накладна № 104 від 22.05.2008 року, податкова накладна № 105 від 24.05.2008 року , податкова накладна № 107 від 28.05.2008 року , податкова накладна № 119 від 06.06.2008 року, податкова накладна № 118 від 04.06.2008 року, податкова накладна № 129 від 30.06.2008 року, податкова накладна № 128 від 27.06.2008 року, податкова накладна № 129 від 30.06.2008 року, податкова накладна № 128 від 27.06.2008 року, податкова накладна № 127 від 25.06.2008 року, податкова накладна № 126 від 23.06.2008 року, податкова накладна № 125 від 21.06.2008 року, податкова накладна № 124 від 19.06.2008 року, податкова накладна № 123 від 16.06.2008 року , податкова накладна № 120 від 09.06.2008 року ,податкова накладна № 140 від 01.07.2008 року , податкова накладна № 141 від 01.07.2008 року, податкова накладна № 142 від 02.07.2008 року, податкова накладна № 143 від 03.07.2008 року, податкова накладна № 144 від 04.07.2008 року, податкова накладна № 145 від 07.07.2008 року ,податкова накладна № 146 від 08.07.2008 року, податкова накладна № 147 від 09.07.2008 року, податкова накладна № 148 від 10.07.2008 року , податкова накладна № 149 від 11.07.2008 року, податкова накладна №150 від 14.07.2008 року ,податкова накладна № 151 від 15.07.2008 року, податкова накладна № 152 від 16.07.2008 року , податкова накладна № 153 від 17.07.2008 року, податкова накладна № 154 від 19.07.2008 року , податкова накладна № 155 від 21.07.2008 року, податкова накладна № 156 від 22.07.2008 року , податкова накладна № 157 від 23.07.2008 року , податкова накладна № 158 від 24.07.2008 року , податкова накладна № 159 від 26.07.2008 року, податкова накладна № 160 від 28.07.2008 року, податкова накладна № 161 від 29.07.2008 року, податкова накладна № 169 від 04.08.2008 року , податкова накладна № 168 від 02.08.2008 року, податкова накладна № 167 від 01.08.2008 року , податкова накладна № 181 від 26.08.2008 року , податкова накладна № 180 від 23.08.2008 року , податкова накладна № 179 від 21.08.2008 року , податкова накладна № 178 від 19.08.2008 року , податкова накладна № 177 від 19.08.2008 року , податкова накладна № 177 від 18.08.2008 року , податкова накладна № 176 від 16.08.2008 року , податкова накладна № 175 від 14.08.2008 року , податкова накладна № 174 від 13.08.2008 року , податкова накладна № 173 від 11.08.2008 року , податкова накладна № 174 від 13.08.2008 року, податкова накладна № 171 від 07.08.2008 року , податкова накладна № 170 від 06.08.2008 року , податкова накладна № 183 від 29.08.2008 року , податкова накладна № 182 від 27.08.2008 року .

Вказані первинні документи за наказом підсудного передавались кур`єру ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»ОСОБА_10, на яких він 15.12.2007 року проставив печатки ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», надаючи підробленим документам остаточного вигляду справжніх документів.

Окрім цього, протягом березня-серпня 2008 року діючи аналогічним способом, ОСОБА_10 знаходячись у відділенні ТОВ «Укрпромбанк»в м. Києві, пр-т Повітрофлотський, 34\1 проставлялв на первинних документах (видаткових і податкових накладних) відбитки печатки ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» та повертав їх ОСОБА_3, а останній відображав їх в податковому обліку ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007».

Також за вказівкою ОСОБА_3 видаткові та податкові накладні ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з внесеними в них завідомо неправдими відомостями невстановленими працівниками офісу ТОВ «АГРОСЕРВІС -2007»приймались до податкового обліку вказаного підприємства.

Таким чином, протягом 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007», в м. Києві. вул. Виборзька, 38/19, кв. 6, а в подальшому в м. Києві, вул. Антонова, 2/32, корпус, 3, кв. 27, в робочий час дня, особами iз числа праціників офісу ТОВ «АГРОСЕРВ1С-2007», за вказівкою ОСОБА_3, було складено: декларації з податку на прибуток підприємства, податкові деклараціі з податку на додану вартість ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»та додатки до них, а саме: декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за 1 квартал 2008 року, податкова декларація ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, податкова декларація ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за вересень 2008 року, податкова декларація ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за серпень 2008 року, податкова декларація ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за липень 2008 року, податкова декларація ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за червень 2008 року, розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в poзрізі контрагента (Додаток 5 до податкової декларації ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за серпень 2008 року), розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ (Додаток №1 до податкової декларації ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» з податку на додану вартість за серпень 2008 року), уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень 2008 року, розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту у poзрізі контрагента (додаток 5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень 2008 року), уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за червень 2008 року, розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту у pозрізі контрагента (додаток 5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за червень 2008 року), розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за липень 2008 року, розшифровка податкових зобов'язань i податкового кредиту в poзрізі контрагента за липень 2008 року (додаток 5 до декларації з ПДВ), розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за червень 2008 року (додаток 5 до декларації), розшифровка податкових зобов'язань i податкового кредиту в розрізі контрагента за червень 2008 року (додаток 5 до декларації з ПДВ), уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість з ПДВ з виправленням самостійно виявлених помилок за травень 2008 року, розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в poзрізі контрагента за липень 2008 року (додаток 5 до Уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість з ПДВ з виправленням самостійно виявлених помилок за травень 2008 року).

При цьому, вказані особи, діючи у змові з підсудним, виконуючи його накази внесли у податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»неправдиві відомості про нібито поставлені для ТОВ «АГРОСЕРВ1С-2007»товари (фрукти, овочі) на суму 1 320 274 грн.

В день складання кожної із вищевказаних податкових декларацій ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»та додатків до них, підписи від імені ОСОБА_27 були підроблені ОСОБА_22, а саме: розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагента за квітень 2008 року (додаток 5 до декларації ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з ПДВ), розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в pозрізі контрагента за березень 2008 року (додаток 5 до декларації ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з ПДВ), податкову декларацію ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за квітень 2008 року, податкову декларацію ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за березень 2008 року, декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за 1 квартал 2008 року.

В іншій частині зазначених податкових декларацій підписи від імені ОСОБА_27 або ОСОБА_5 були підробленів іншими невстановленими особами , які діяли за вказівкою ОСОБА_3.

Податкові декларації та додатки до них були засвідчені відбитком печатки ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»та в якості офіційних звітних документів ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», за наказом ОСОБА_3, в строк до 20 числа наступного після звітного місяця видані до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Крім того, підсудний ОСОБА_3 протягом березня-серпня 2008 року використав в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «АГРОСЕРВІС - 2007»вищевказані завідомо підроблені за його наказаом третіми особами податкові наклдані ТОВ «Край Фреш Фрукт»до договору поставки товару «26 від 15.12.2007 року з метою незаконного отримання права на податковий кредит ТОВ «АГРОСЕРВІС - 2007»з податку ена додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «Край Фреш Фрукт».

Також в період з квітня по вересень 2008 року підсудний використав вказані вище завідомо підроблені за його наказом третіми особами податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Край Фреш Фрукт»,що містили завідомо неправдиві відомості про результати господарських відносин із покупцем товару ТОВ «АГРОСЕРВІС -2007», з метою ухилення від сплати податків шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «АГРОСЕРВІС - 2007» при взаємовідносинах з ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ».

Протягом березня-серпня 2008 року, за обставин, наведених вище, отримуючи від невстановлених слідством ociб iз числа працівників офісу ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»кожного разу підроблені документи ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»на відпуск товару для ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»(податкові накладні), ОСОБА_3, діючи умисно та бажаючи ухилитися від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи про те, що податкова накладна постачальника товарів дає право ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»на збільшення податкового кредиту відповідного звітного періоду, підроблені податкові накладні ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з внесеними в них завідомо неправдивими відомостями, використав в податковому обліку підприємства ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007».

Так, 18 квітня 2008 року, перебуваючи в офісі ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»в м. Києві, вул. Виборзька, 38/19, кв. 6, в робочий час, власноручно склав податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «АГРОСЕРВІС - 2007»за березень 2008 року, використавши при цьому завідомо підроблені податкові накладні ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за вказаний звітний період.

При цьому, ОСОБА_3, маючи намір на ухилення від сплати податків, достові'рно знаючи про те, що ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»не мало господарських відносин з ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007», а тому не має права на податковий кредит з податку на додану вартість вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «АГРОСЕРВ1С-2007»за березень 2008 року неправдиві відомості про поставлені від ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»товари, а саме: в рядках 10.1 та 17 колонки «Б»розділу II «Податковий кредит»було незаконно завищено податковий кредит на суму 301 085 грн.

Kpiм того, 19 травня 2008 року, перебуваючи в офісі ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»в м. Києві, вул. Виборзька, 38/19, кв. 6, в робочий час, власноручно склав офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «АГРОСЕРВ1С - 2007»за квітень 2008 року, використавши при цьому завідомо підроблені документи - податкові накладні ТОВ «КРАИ ФРЕШ ФРУКТ»за вказаний звітний періюд.

При цьому, ОСОБА_3, маючи намір на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»не мало господарських відносин з ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007», а тому не має права на податковий кредит з податку на додану вартість у відповідності до податкових накладних вказаного підприємства , вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «АГРОСЕРВ1С-2007»за квітень 2008 року неправдиві відмості про поставлені від 'ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»товари (фрукти, овочі), а саме: в рядках 10.1 та 17 колонки «Б»роздшу II «Податковий кредит»було незаконно завищено податковий кредит на суму 342 741 грн.

Kpім того, 20 червня 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»в м. Києві, вул. Виборзька, 38/19, кв. 6, в робочий час власноручно склав офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «АГРОСЕРВІС - 2007»за травень 2008 року, використавши її при складанні завідомо підроблені документи - податкові накладні ТОВ «КРАИ ФРЕШ ФРУКТ»за вказаний звітний період.

При цьому, ОСОБА_3, маючи намір на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»не мало господарських відносин з ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007», а тому не має права на податковий кредит з податку на додану вартість у відповідності до податкових накладних вказаного підприємства, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»за травень 2008 року неправдиві відомості про поставлені від ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»товари (фрукти, овочі), а саме: в рядках 10.1 та 17 колонки «Б»розділу 11 «Податковий кредит»було незаконно завищено податковий кредит на суму 267 485 грн.

Kpiм того, 18 липня 2008 року, перебуваючи в офісі ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»в м. Києві, вул. Антонова, 2/32, корпус 3, кв. 27, в робочий час, власноручно склав офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «АГРОСЕРВІС - 2007»за червень 2008 року, використавши при її складанні завідомо підроблені документи -податкові накладні ТОВ «КРАИ ФРЕШ ФРУКТ»за вказаний звітний період.

При цьому, ОСОБА_3, маючи намір на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»не мало господарських відносин з ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007», а тому не має права на податковий кредит з податку на додану вартість у відповідності до податкових накладних вказаного підприємства , вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «АГРОСЕРВ1С-2007»за червень 2008 року неправдиві відомості про поставлені від ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»товари (фрукти, овочі), а саме: в рядках 10.1 та 17 колонки «Б»роздшу II «Податковий кредит»було незаконно завищено податковий кредит на суму 186 355 грн.

Kpiм того, 19 серпня 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»в м.Києві, вул. Антонова, 2/32, корпус 3, кв.27, в робочий час, власноручно склав офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «АГРОСЕРВІС - 2007»за липень 2008 року, використавши при складанні завідомо підроблені документи - податкові накладні ТОВ «КРАИ ФРЕШ ФРУКТ»за вказаний звітний період.

При цьому, ОСОБА_3, маючи намір на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»не мало господарських відносин з ТОВ «АГРОСЕРВ1С-2007», а тому не має права на податковий кредит з податку на додану вартість у відповідності до податкових накладних вказаного підприємства, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»за липень 2008 року неправдиві відомості про поставлені від ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»товари (фрукти, овочі), а саме: в рядках 10.1 та 17 колонки «Б» розділу II «Податковий кредит»було незаконно завищено податковий кредит на суму 121911 грн.

Kpiм того, 19 вересня 2008 року, перебуваючи в офісі ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»в м.Києві, вул. Антонова, 2/32, корпус 3, кв. 27, в робочий час, власноручно склав офіційний документ -податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»за серпень 2008 року, використавши при складанні завідомо підроблені документи -податкові накладні ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за вказаний звітний період.

При цьому, ОСОБА_3, маючи намір на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»не мало господарських відносин з ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007», а тому не має права на податковий кредит з податку на додану вартість у відповідності до податкових накладних вказаного підприємства, вніс у податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «АГРОСЕРВ1С-2007»за серпень 2008 року неправдиві відомості про поставлені від ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»товари (фрукти, oвочі), а саме: в рядках 10.1 та 17 колонки «Б»розділу II «Податковий кредит»було незаконно завищено податковий кредит на суму 100 697 грн.

Kpiм того, ОСОБА_3, діючи умисно та бажаючи ухилитися від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи про те, що податкова накладна постачальника товарів (poбіт, послуг) дає право ТОВ ГPOCEPBIC-2007»на збільшення податкового кредиту відповідного звітного періоду , не будучи службовою особою ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», діючи спільно з невстановленими слідством особами з числа працівників офісу ТОВ ГPOCEPBIC -2007», складені за вищеописаних обставин підроблені видаткові та податкові накладні ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з внесеними в них завідомо неправдивими відомостями, використав в податковому обліку вказаного підприємства.

Таким чином, протягом 2008 року, перебуваючи в офісі ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007», спочатку в м. Києві , вул. Виборзька, 38/19, кв. 6, а в подальшому в м. Києві, вул. Антонова, 2/32, корпус,3, кв. 27, в робочий час, ОСОБА_3 спільно з невстановленими слідством особами з числа працівників офісу ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007», які не є службовими особами ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», було складено - податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»та додатки до них, а саме: податкова декларація ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, податкова декларація ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за вересень 2008 року, податкова декларація ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за серпень 2008 року, податкова декларація ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за липень 2008 року, податкова декларація ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за червень 2008 року, розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в poзрізі контрагента (Додаток 5 до податкової декларації ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за серпень 2008 року), розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ (Додаток №1 до податкової декларації ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»з податку на додану вартість за серпень 2008 року), уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень 2008 року, розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту у poзрізі контрагента (додаток 5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень 2008 року), уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за червень 2008 року, розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту у poзрізі контрагента (додаток 5 до уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостйно виявлених помилок за червень 2008 року), розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» за липень 2008 року, розшифровка податкових зобов'язань i податкового кредиту в poзрізі контрагента за липень 2008 року (додаток 5 до декларації з ПДВ), розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за червень 2008 року (додаток 5 до декларації), розшифровка податкових зобов'язань i податкового кредиту в розрізі контрагента за червень 2008 року (додаток 5 до декларації з ПДВ), уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість з ПДВ з виправленням самостійно виявлених помилок за травень 2008 року, розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в poзрізі контрагента за липень 2008 року (додаток 5 до Уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість з ПДВ з виправленням самостійно виявлених помилок за травень 2008 року).

При цьому, ОСОБА_3, достовірно знаючи про те, що ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»не мало господарських відносин з ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007», а тому не має права на надання останньому податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідності до власних податкових накладних, вніс у податкові декларації ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»неправдиві відомості про нібито поставлені для ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»товари (фрукти, овочі) на суму 1 320 274 грн., використавши завідомо підроблені документи - податкові накладні ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за березень-серпень 2008 року.

Після цього , зазначені податкові декларації та додатки до них були засвідчені відбитком печатки ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»та в якості офіційних звітних документів ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» за наказом ОСОБА_3, в строк до 20 числа наступного після звітного місяця видані до ДПІ у Шевченювському районі м. Києва.

Судово-почеркознавчою експертизою № 6\тдд від 2101.2010 р. встановлено ,що підписи директорів ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_15 в податкових деклараціях вказаного підприємства та у додатках до них за березень-квітень 2008 року та ОСОБА_5 в податкових деклараціях вказаного підприємства та додатках до них за травень-серпень 2008 року виконані не вказаними особами, а іншими особами.

Відповідно висновків акту №10\23-80\35391888 від 14.12.2010 року про результати документальної невиїзної перевірки з питань правильності визначення податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»при взаємовідносинах з ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року у підприємтсва було встановлено порушення п.п. 7.4.5. пункту 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість »№ 168/97-ВР від 03.04.1997 року, результаті чого занижено податок на додану вартють у періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 320 274 грн.

Kpiм того, ОСОБА_3. в період часу з 4 серпня 2008 року по 28 січня 2009 року, з метою ведения незаконної' діяльності, пов'язаної iз переведенням безготівкових коштів у готівку, залучивши до вчинення злочину кур'єра ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»ОСОБА_10, невстановлених слідством ociб на ім`я ОСОБА_16 та ОСОБА_22, діючих в подальшому під його керівництвом, вчинив незаконні дії з документами на переказ до банківських рахунків, тобто повторну за попередньою змовою групою ociб підробку документів на переказ до банківського рахунку ТОВ «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»№26006001471801, відкритому в 10-му відділенні КРД АКБ «Європейський», та до банківського рахунку ОСОБА_10 НОМЕР_1, відкритому в 17-му відділенні КРД АКБ «Свропейський».

Так, приблизно на початку серпня 2008 року, ОСОБА_3, в один iз робочих днів, перебуваючи в офісі ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007», в м. Києві, вул. Антонова, 2/32, корпус 3, кв. 27, маючи намір вчинити незаконні дії з документами на переказ до банківського рахунку з метою прикриття власної незаконної діяльності, пов'язаної із незаконним переведениям безготівкових коштів у готівку, вступив у змову із ОСОБА_10 та невстановленими слідством особами на ім`я ОСОБА_22 та ОСОБА_16.

Вказані особи отримали вказівку від ОСОБА_3 підробляти грошові чеки та заяви на видачу готівки для подальшого незаконного переведення в готівкову форму грошових коштів, що надходили на банківський рахунок ТОВ «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ» № 260050020074101, відкритий в 10 відділенні КРД АКБ «ЄВРОПЕЙСЬКИЙ».

Попередньо, в січні 2008 року, ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT»було створено та зареестровано в органах державної влади на ім'я ОСОБА_16 за вказівкою ОСОБА_3 третіми особами з метою прикриття їх спільної незаконної діяльності, пов'язаної із видачею підроблених первинних документів для маскування операцій iз незаконного переведення безготівкових коштів у готівку під виглядом справжніх господарських операцій.

Kpiм того, 22 лютого 2008 року, ОСОБА_16, діючи з метою сприяння ведення ОСОБА_3 незаконної діяльності під прикриттям ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT», виконуючи відведену у йому роль у вчиненні фіктивного підприємництва, відвідав КРД АКБ «Європейський», в м. Києві, вул. Почайнинська, 38/44, де підписав пакет наданих йому працівниками банку документів щодо відкриття банківського рахунку для ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT»№ 26005002074101 у 10-му відділенні КРД АКБ «ЄВРОПЕЙСЬКИЙ», що був необхідний ОСОБА_3 для незаконного переведениям безготівкових коштів із вказаного рахунку в готівкову форму.

Kpiм того, приблизно на початку серпня 2008 року, ОСОБА_16, перебуваючи в приміщенні операційного залу 10 -го відділення КРД АКБ «ЄВРОПЕЙСЬКИЙ», виконуючи вказівки невстановленої слідством особи на ім'я ОСОБА_22, в присугності ОСОБА_10, з метою сприяння ведення в подальшому ОСОБА_3 незаконної діяльності на

ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT», та не будучи посвідченим вказаними особами у їх спільний із

ОСОБА_3 злочинний намір щодо повторного вчинення незаконних дій з документами на переказ до банківського рахунку, підписав як директор вказаного підприємства надані йому ОСОБА_22 чеки, що у двох чекових книжках ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT».

При цьому, у вказаних грошових чеках на час i'x підписання, не були вказані особисті дані про особу, яка повинна була отримувати по чеках кошти, без зазначення цілей виплати підприємством коштів та розміри таких виплат.

Вказані чекові книжки із підписами ОСОБА_16 передав невстановленій особі на ім`я ОСОБА_22, який в свою чергу, передав ОСОБА_3.

Приблизно в другій половині червня 2008 року, ОСОБА_10, виконуючи обов'язки кур'єра ТОВ «АГРОСЕРВ1С-2007», діючи за вказівкою директора підприємства ОСОБА_3, орендував на власне ім`я за грошові кошти, видані йому підсудним у відділенні ТОВ «УКРПРОМБАНК»у м. Киеві, проспект Повітрофлотський, 34/1, дві банківські скриньки НОМЕР_2 та НОМЕР_3.

У скринці НОМЕР_2 ОСОБА_10, за вказівкою ОСОБА_3, зберігав печатку ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT»та дві чекові книжки вказаного підприємства з підписами ОСОБА_16 та на яких в день отримання ним готівки з рахунку ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT»№26005002074101 проставляв відбиток печатки вказаного підприємства.

Тобто, ОСОБА_3 з метою прикриття незаконної діяльності, отримав повний доступ до реквізитів вказаного товариства, необхідних йому для складання підроблених документів на переказ готівкових коштів iз поточного рахунку ТОВ «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»№26006001471801, відкритий у КРД АКБ «Європейський».

За таких обставин операції із зарахування i перерахування грошових коштів через банківський рахунок ТОВ «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»№26005002074101, відкритий у КРД АКБ «Європейський», у тому числі i операції із надходження коштів від інших підконтрольних у своїй діяльності ОСОБА_3 підприємств, серед яких ТОВ «АГРОСЕРВІС -2007», ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», ТОВ «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», ТОВ «СКЛОСЕРВІС», в період часу приблизно із серпня 2008 року по січень 2009 року, проводилися одним iз найнятих ОСОБА_3 працівником офісу на ім'я ОСОБА_28, що фактично виконувала обов'язки бухгалтера вказаних підприємств.

Вказана особа офіційно не працювала на ТОВ «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ» на пocaді бухгалтера однак, не будучи посвідченою ОСОБА_3 у його злочинні наміри, направлені на ведення незаконної діяльності , пов'язаної із підробленням документів на переказ готівкових коштів, була впевнена в тому, що ОСОБА_3 є власником всіх підприємств , в тому числі і ТОВ «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ», які діють легально, використовуючи у своїй роботі встановлену у о фісі ТОВ «АГРОСЕРВІС- 2007», у м. Києві, вул. Антонова, 2/32, корпус 3, кв. 27, на робочому місці систему дистанційного управління рахунками вказаних підприємств, діючи виключно на виконання вказівок ОСОБА_3, проводила зарахування коштів із рахунків інших підприємств на поточний рахунок ТОВ «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ» №26005002074101, відкритий в КРД АКБ «Європейський»з різними призначенням платежів.

В день зарахування грошових коштів на вказаний рахунок ТОВ «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»ОСОБА_10 та невстановлена слідством особа на ім`я ОСОБА_22 , діючи за вказівкою ОСОБА_3 з метою досягнення єдиної злочинної мети, направленої на ведення незаконної діяльності iз переведения безготівкових коштів у готівкову форму шляхом повторного вчинення незаконних дій з документами на переказ до банківського рахунку, відвідували 10-е відділення КРД АКБ «Європейський»в м. Києві, вул. Почайнинська, 38/44, де, під час кожного візиту в касі відділення ОСОБА_10 знімав із рахунку зазначеного підприємства по вищевказаним грошовим чекам, попередньо виданим йому ОСОБА_3 , готівкові кошти, які на той час надійшли на поточний рахунок ТОВ «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ» №26005002074101 iз призначенням платежу «Фінансова допомога надана ОСОБА_10 підприємством ТОВ «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ».

Таким чином, за вищеописаних обставин, в приміщенні 10-го відділення КРД АКБ «Європейський»в м.Києві, вул. Почайнинська, 38/44, ОСОБА_10, діючи виключно за наказами ОСОБА_3, та отримуючи кожного разу від вказаної особи необхідні відомості про розмір грошових коштів , які він мав отримати із рахунку ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT», та про мниму ціль понесених підприємством ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT»витрат на видачу готівки у якості зворотної фінансової допомоги, вносив до документе на переказ - грошових чеків такі відомості разом із своїми особистими даними як особи, що мала отримати готівкові кошти за чеком.

Склавши подібним чином грошовий чек, ОСОБА_10 власноручно підписував кожен такий чек, надаючи таким чином документу на переказ до банківського рахунку вигляду справжнього, після чого, достовірно знаючи про неправдивість внесених ним за наказом ОСОБА_3 свідчень про нібито надання йому підприємством ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT»грошових коштів в якості зворотної фінансової допомоги, відображених ним в наступних документах, а саме: грошовий чек ЛД 9929479 від 30.09.2008 року на загальну суму 5 000 000 грн., грошовий чек ЛД 9929480 від 26.09.2008 року на загальну суму 890 000 грн., грошовий чек ЛД 9929482 від 29.09.2008 року на загальну суму 2 430 000 грн., грошовий чек ЛД 9930832 від 01.10.2008 року на загальну суму 1 600 000 грн., грошовий чек ЛД 9930833 від 04.10.2008 року на загальну суму 770 000 грн., грошовий чек ЛД 9930834 від 02.10.2008 року на загальну суму 930 000 грн., грошовий чек ЛД 9930776 від 02.10.2008 року на загальну суму 1 400 000 грн., грошовий чек ЛД 9930836 від 03.10.2008 року на загальну суму 530 000 грн., грошовий чек ЛД 9930837 від 03.10.2008 року на загальну суму 1 000 000 грн., грошовий чек ЛД 9930844 від 13.10.2008 року на загальну суму 510 000 грн., грошовий чек ЛД 9930845 від 14.10.2008 року на загальну суму 1 150 000 грн., грошовий чек ЛД 9930838 від 06.10.2008 року на загальну суму 1 450 000 грн., грошовий чек ЛД 9930839 від 07.10.2008 року на загальну суму 2 000 000 грн., грошовий чек ЛД 9930846 від 15.10.2008 року на загальну суму 1 600 000 грн., грошовий чек ЛД 9930847 від 16.10.2008 року на загальну суму 1 850 000 грн., грошовий чек ЛД 9930840 від 08.10.2008 року на загальну суму 2 500 000 грн., грошовий чек ЛД 9930841 від 09.10.2008 року на загальну суму 1 000 000 грн., грошовий чек ЛД 9930848 від 17.10.2008 року на загальну суму 830 000 грн., грошовий чек ЛД 9930809 від 28.10.2008 року на загальну суму 1 500 000 грн., грошовий чек ЛД 9930842 від 10.10.2008 року на загальну суму 1 000 000 грн., грошовий чек ЛД 9930849 від 20.10.2008 року на загальну суму 860 000 грн., грошовий чек ЛД 9930810 від 29.10.2008 року на загальну суму 1 340 000 грн., грошовий чек ЛД 9930801 від 21.10.2008 року на загальну суму 530 000 грн., грошовий чек ЛД 9930811 від 30.10.2008 року на загальну суму 1 350 000 грн., грошовий чек ЛД 9930803 від 22.10.2008 року на загальну суму 1 600 000 грн., грошовий чек ЛД 9930804 від 23.10.2008 року на загальну суму 1 300 000 грн., грошовий чек ЛД 9930810 від 31.10.2008 року на загальну суму 309 000 грн., грошовий чек ЛД 9930806 від 24.10.2008 року на загальну суму 780 000 грн., грошовий чек ЛД 9930813 від 03.11.2008 року на загальну суму 210 000 грн., грошовий чек ЛД 9930807 від 28.10.2008 року на загальну суму 600 000 грн., грошовий чек ЛД 9930932 від 28.11.2008 року на загальну суму 600 000 грн., грошовий чек ЛД 9930814 від 03.11.2008 року на загальну суму 710 000 грн., грошовий чек ЛД 9930933 від 18.11.2008 року на загальну суму 1 160 000 грн., грошовий чек ЛД 9930815 від 04.11.2008 року на загальну суму 680 000 грн., грошовий чек ЛД 9930934 від 24.11.2008 року на загальну суму 500 000 грн., грошовий чек ЛД 9930777 від 27.11.2008 року на загальну суму 2 000 000 грн., грошовий чек ЛД 9930816 від 05.11.2008 року на загальну суму 500 000 грн., грошовий чек ЛД 9930817 від 07.11.2008 року на загальну суму 700 000 грн., грошовий чек ЛД 9930818 від 07.11.2008 року на загальну суму 200 000 грн., грошовий чек ЛД 9930819 від 07.11.2008 року на загальну суму 100 000 грн., грошовий чек ЛД 9930820 від 11.11.2008 року на загальну суму 310 000 грн., грошовий чек ЛД 9930821 від 12.11.2008 року на загальну суму 600 000 грн., грошовий чек ЛД 9930823 від 13.11.2008 року на загальну суму 320 000 грн.. грошовий чек ЛД 9930824 від 13.11.2008 року на загальну суму 800 000 грн., грошовий чек ЛД 9930825 від 14.11.2008 року на загальну суму 440 000 грн., грошовий чек ЛД 9930926 від 14.11.2008 року на загальну суму 260 000 грн.. грошовий чек ЛД 9930927 від 17.11.2008 року на загальну суму 800 000 грн., грошовий чек ЛД 9930930 від 19.11.2008 року на загальну суму 410 000 грн., грошовий чек ЛД 9930931 від 20.11.2008 року на загальну суму 390 000 грн., грошовий чек ЛД 9930944 від 12.12.2008 року на загальну суму 500 000 грн., грошовий чек ЛД 9930786 від 16.12.2008 року на загальну суму 249 000 грн., грошовий чек ЛД 9930787 від 16.12.2008 року на загальну суму 450 000 грн., грошовий чек ЛД 9930788 від 17.12.2008 року на загальну суму 1 060 грн., грошовий чек ЛД 9930789 від 18.12.2008 року на загальну суму 440 000 грн., грошовий чек ЛД 9930790 від 22.12.2008 року на загальну суму 1 200 000 грн., грошовий чек ЛД 9930791 від 23.12.2008 року на загальну суму 660 000 грн.,'грошовий чек ЛД 9930943 від 19.12.2008 року на загальну суму 480 000 грн., грошовий чек ЛД 9930945 від 24.12.2008 року на загальну суму 750 000 грн., грошовий чек ЛД 9930877 від 15.01.2009 року на загальну суму 332 000 грн., грошовий чек ЛД 9930878 від 16.01.2009 року на загальну суму 618 000 грн., грошовий чек ЛД 9930879 від 19.01.2009 року на загальну суму 318 000 грн., грошовий чек ЛД 9930880 від 20.01.2009 року на загальну суму 349 000 грн., грошовий чек ЛД 9930881 від 23.01.2009 року на загальну суму 444 000 грн., грошовий чек ЛД 9930882 від 27.01.2009 року на загальну суму 410 000 грн., грошовий чек ЛД 9930883 від 28.01.2009 року на загальну суму 1 500 000 грн., грошовий чек ЛД 9930778 від

01.12.2008 року на загальну суму 420 000 грн., грошовий чек ЛД 9930779 від 02.12.2008 року на загальну суму 360 000 грн., грошовий чек ЛД 9930781 від 02.12.2008 року на загальну суму 270 000 грн., грошовий чек ЛД 9930935 від 03.12.2008 року на загальну суму 500 000 грн., грошовий чек ЛД 9930938 від 03.12.2008 року на загальну суму 130 000 грн., грошовий чек ЛД 9930782 від 04.12.2008 року на загальну суму 430 000 грн., грошовий чек ЛД 9930783 від 05.12.2008 року на загальну суму 700 000 грн., грошовий чек ЛД 9930936 від 08.12.2008 року на загальну суму 1 040 000 грн., грошовий чек ЛД 9930939 від 10.12.2008 року на загальну суму 800 000 грн., грошовий чек ЛД 9930940 від 09.12.2008 року на загальну суму 130 000 грн., грошовий чек ЛД 9930941 від 11.12.2008 року на загальну суму 189 000 грн., грошовий чек ЛД 9930942 від 15.12.2008 року на загальну суму 690 000 грн. , подавав ці документи працівникам каси вказаного віддішення банку під виглядом справжніх документів на переказ до банківського рахунку ТОВ «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»№26005002074101.

Працівники каси відділення банку, не будучи посвідченими у наміри ОСОБА_10.і невстановлених слідством осіб, направлений на ведення незаконної діяльності iз переведення безготівкових коштів у готівкову форму шляхом повторного вчинення незаконних дій з документами на переказ до банківського рахунку, за кожним із вищевказаних грошових чеків видавали через касу банку грошові кошти ОСОБА_10 в рахунку ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT»№26005002074101, згідно суми, проставленої у кожному вказаному чеку.

ОСОБА_10, розуміючи, що подані ним до каси відділення грошові чеки є підробленими i що повертати йому вказані грошові кошти в адресу ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT»не потрібно, отримавши їх кожного разу передавав або невстановленій особі на ім`я ОСОБА_22 або безпосередньо ОСОБА_3 в офісі ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»в м. Києві вул. Антонова, 2/32, корпус 3, кв. 27.

Kpiм того, за подібних обставин, вказаними особами, за наказом ОСОБА_3, були підроблені з метою незаконного переведення коштів у готівкову форму з рахунку ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT»№26005002074101 наступні документи на переказ коштів, а саме: грошовий чек ЛВ 6895251 від 04.08.2008 року на загальну суму 800 000 грн., грошовий чек ЛВ 6895253 від 04.08.2008 року на загальну суму 1 220 000 грн., грошовий чек ЛВ 6895254 від 05.08.2008 року на загальну суму 317 000 грн., грошовий чек ЛВ 6895256 від 05.12.2008 року на загальну суму 2 990 000 грн., грошовий чек ЛВ 6895258 від 06.08.2008 року на загальну суму 1 580 000 грн., грошовий чек ЛВ 6895259 від 06.08.2008 року на загальну суму 890 000 грн., грошовий чек ЛВ 6895277 від 08.08.2008 року на загальну суму 400 000 грн., грошовий чек ЛВ 6895260 від 07.08.2008 року на загальну суму 1 480 000 грн.

У вищевказаних документах вказаними особами були зазначені особисті дані засновника ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT»ОСОБА_16, який, не будучи обізнаним про злочинний намір щодо незаконного переведения в готівку грошових коштів шляхом підроблення документа на переказ, тимчасово передав вказаним особам за невстановлених слідством обставин його паспорт громадянина України.

Грошові кошти, отримані за вказаними підробленими документами на переказ до банківського рахунку від працівників каси 10-го відділення КРД АКБ «ЄВРОПЕЙСЬКИЙ», які не були посвідчені у злочинний намір вказаних oci6, які діяли за наказом ОСОБА_3, у повному обсязі були передані ОСОБА_3.

Kpім того, 25.12.2008 року, ОСОБА_10, діючи за наказом ОСОБА_3 відкрив у 17-му відділенні КРД АКБ «ЄВРОПЕЙСЬКИЙ»в м. Києві, бул. І. Лепсе, 51/16, поточний рахунок НОМЕР_1 у гривні на власне ім'я як фізична особа.

Після цього, приблизно протягом 30 хвилин, ОСОБА_3, перебуваючи в офісі ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007», де була попередньо встановлена дистанційна система користування рахунком ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT»№26005002074101 «клієнт-банк», підробив документ на переказ до банківського рахунку ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT», а саме платіжне доручення № 562 від 25.12.2008 року з призначенням платежу «Зворотна фінансова допомога ОСОБА_10 згідно договору №25/12 від 25.12.2008 року (без ПДВ)», незаконно перерахувавши грошові кошти одним загальним платежем на суму 825 000 грн. на поточний рахунок ОСОБА_10 НОМЕР_1 під виглядом фінансової допомоги останньому.

Того ж дня, ОСОБА_10, отримавши попередньо наказ від ОСОБА_3 на зняття готівки з відкритого рахунку, шляхом підроблення документів на переказ до банківського рахунку - заяв на видачу готівки ,діючи за допомогою працівника банку ОСОБА_30, яка не була посвідчена у наміри ОСОБА_3 i ОСОБА_10, склав i підписав дві заяви на видачу готівки за №130592 від 25.12.2008 року на загальну суму 150 000 грн. та за №131644 від 25.12.2008 року на загальну суму 670 000 грн.

Складені таким чином документи на переказ до власного банківського рахунку, з внесеними до них завідомо неправдивими даними щодо мети отримання коштів ОСОБА_10 були подані під виглядом справжніх разом із власним паспортом до каси відділення банку, після чого касир відділення, не будучи посвідченою про наміри цих оciб, видала ОСОБА_10 зазначені у заявах готівкові кошти.

ОСОБА_10, розуміючи, що подані ним до каси банку документи на переказ до банківського рахунку є підробленими i що повертати їх не потрібно, діючи за вказівкою з ОСОБА_3 та іншою невстановленою слідством особою на ім'я ОСОБА_16, яка приїхала на власному автомобілі для супроводження ОСОБА_10 iз грошовими коштами до ОСОБА_3, передав отримані ним кошти особисто підсудному в офісі TOB «АГРОСЕРВІС-2007»в м. Києві вул.Антонова, 2/32, корпус 3, кв. 27.

Kpiм того, протягом грудня 2008 року -січня 2009 року, за аналогічних обставин, ОСОБА_10 повторно чотири рази відвідав 17-е відділення КРД АКБ «ЄВРОПЕЙСЬКИЙ», в м. Києві бул. I. JIence, 51/16, де, підробив та подав до каси банку документи на переказ готівкових коштів із внесеними до них завідомо неправдивими відомостями щодо призначення зазначених коштів, а саме: заяву на видачу готівки №137901 від 26.12.2008 року на загальну суму 602 787 грн., заяву на видачу готівки №170730 від 29.12.2008 року на загальну суму 402 975 грн., заяву на видачу готівки №223798 від 30.12.2008 року на загальну суму 1 596 400 грн., заяву на видачу готівки №241000 від 06.01.2009 року на загальну суму 894 750 грн.

В день візиту ОСОБА_10 до вказаної банківської установи з метою зняття ним готівки за підробленими документами на переказ до власного банківського рахунку, ОСОБА_3, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «АГРОСЕРВ1С-2007», використовуючи при цьому дистанційну систему управління рахунком вказаного підприємства №26005002074101 «клієнт-банк», підробив документи на переказ до банківського рахунку ТОВ «АГРОТЕХМЕТ IHBECT», а саме платіжні доручення з призначенням платежу «Зворотна фінансова допомога ОСОБА_10 згідно договору №25/12 від 25.12.2008 року (без ПДВ)»на перерахування безготівкових коштів № 564 від 26.12.2008 року на загальну суму 603 000 грн., №567 від 29.12.2008 року на загальну суму 63 000 грн., №566 від 29.12.2008 року на загальну суму 342 000 грн., №568 від 29.12.2008 року на загальну суму 398 000 грн., №570 від 30.12.2008 року на загальну суму 250 000 грн., №571 від 30.12.2008 року на загальну суму 280 000 грн., №569 від 30.12.2008 року на загальну суму 317 000 грн., №572 від 30.12.2008 року на загальну суму 357 000 грн., №578 від 06.01.2009 року на загальну суму 897 900 грн., внаслідок чого вказаною особою було здійснено незаконне переведения грошових коштів iз банківського рахунку ТОВ «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ»на поточний рахунок ОСОБА_10 НОМЕР_1 під виглядом фінансової допомоги останньому.

Розуміючи, що подані до каси банку документи на переказ до банківського рахунку ОСОБА_10 є підробленими i що повертати вказані грошові кошти не потрібно, діючи за попередньою змовою із власником вказаного рахунку - ОСОБА_10 та невстановленою слідством особою на ім`я ОСОБА_16, ОСОБА_3 отримував від вказаних ociб в офісі ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»в м. Києві, вул. Антонова, 2/32, корпус 3, кв. 27, вказані грошові кошти.

Діяльність ОСОБА_3 та невстановлених слідством ociб здійснювалась в порушення пункту 17.1, пункту 17.2 статті 17 Закону України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»№2346-14, згідно яких визначено порядок оформления документів на переказ до банківського рахунку, форми документів на переказ, передбачено вимоги до засобів формування i обробки таких документів, встановлені Національним банком України.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 повністю визнав себе винним у вчиненні злочинів при обставинах, вказаних вище.

Підтвердив в суді, що він будучи директором ТОВ «Агосервіс-2007»за попередньою змовою з різними особами вчинив фіктивне підприємництво, а саме він має безпосереднє відношення до створення та придбання таких товариств як ТОВ «АГРОТЕХМЕТ-ІНВЕСТ», ТОВ «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», ТОВ «СКЛОСЕРВІС», ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ».

На його прохання та за його власні кошти він домовлявся з різними особами, які займались юридичним оформленням підприємств і останні підшукували різних осіб, які за винагороду виступали засновниками та учасниками вищевказаних товариств, хоча насправді не займались підприємницькою діяльністю.

Так, підсудний підтвердив, що у 2006 році ОСОБА_8 було запропоновано за грошову винагороду бути засновником та директором ТОВ «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» без фактичної участі в діяльності даного підприємства, на що та погодилась. За участю ОСОБА_8, були оформлені всі необхідні документи по всім правилам - з відвідуванням нотаріуса, державних установ по реєстрації та банківські установи для відкриття рахунків. В статут цієї компанії були внесені його особисті гроші. Всі уставні, реєстраційні документи, печатка підприємства та електронні ключі для користування рахунком підприємства були передані йому, а в подальшому він передав їх кур`єру його підприємства ОСОБА_10 для того щоб він їх помістив до банківських ячейок , відкритих також на його кошти.

Потім за його вказівкою бухгалтери, яких він наймав для виконання деяких робіт проводили переказ грошових коштів з рахунку ТОВ «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»на рахунки іншої фіктивної компанії ТОВ «АГРОТЕХМЕТ-ІНВЕСТ». В подальшому ОСОБА_10 по чекам, які йому він видавав, знімав готівкові кошти з рахунку і передав йому.

Також підсудний підтвердив, що у 2007 році під його керівництвом була створена фіктивна компанія ТОВ «Скло сервіс»і на його пропозицію ОСОБА_10 погодився виступити засновником та директором цього підприємства, без фактичної участі в діяльності компанії. ОСОБА_10 погодився та аналогічним способом, як вказано вище була проведена процедура оформлення документів та відкриття банківських рахунків. В статут цієї компанії він також вкладав свої особисті гроші. Також підсудний підтвердив, що всі статутні, реєстраційні документи, печатка підприємства та електронний ключ до рахунку був переданий особисто йому. Також із рахунку цього підприємства його бухгалтери, які не були обізнанні про незаконність дій, переводили готівкові кошти на рахунок ТОВ «АГРОТЕХМЕТ-ІНВЕСТ», з яких ОСОБА_10 знімав готівкові кошти та передав особисто йому.

Визнав підсудний також свою причетність до фіктивного створення у 2007 році підприємства ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»засновником та директором цього підприємства стала ОСОБА_15, яка також не здійснювала господарську діяльність підприємства. Створення та реєстрація цього підприємства відбувалась аналогічним способом і займались його знайомі із числа юристів. Гроші в уставний фонд підприємства були вкладені ним особисто. Всі статутні, реєстраційні документи, печатка підприємства та електронні-ключі банківських рахунків були передані йому.

В подальшому дана фірма була перереєстрована на ОСОБА_18 аналогічним способом, який також діяв за грошову винагороду .

Підсудний ОСОБА_3 в суді також визнав свою причетність до створення фіктивного підприємства ТОВ «АГРОТЕХМЕТ-ІНВЕСТ» у 2008 році.

Був підшуканий гр. ОСОБА_16, який за грошову винагороду рахувався засновником та директором цього підприємства, без здійснення господарської діяльності підприємства. Документи були оформлені аналогічним способом, його особисті кошти були внесені в статут. В подальшому всі документи, печатка та електронні ключі до банківського рахунку були передані йому. Також вказана особа підписала чекові книжки .

Всі вище вказані документи зберігались в банківськиї ячейках, куди їх вносив за його вказівкою ОСОБА_10

Також підсудний визнав свою вину в тому, що він як директор ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007» умисно ухилився від сплати податку в період з 01.01.2008 по 31.12.2008 року на загальну суму 1320 274 гривні при викладених в обвинуваченні обставинах.

Визнав свою вину підсудний у вчиненні ним службового підроблення, тобто внесенні до офіційних документів, а саме видаткових накладних, договорів поставки товару, оскільки були проведені безтоварні операції під виглядом постаовок продуктів харчування від ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»для ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007». Товар фактично був придбаний на ринках м. Києва і всі ці дії проводились для ухилення від сплати податків.

Також підсудний не заперечував свою участь як організатора у вчиненні підробленні документів та в подальшому їх використанні, а саме податкових накладних від імені директора ТОВ «Край Фреш Фрукт»ОСОБА_15, а потім і ОСОБА_18

Підсудний в суді також визнав свою вину в тому, що в період з серпня 2008 року по січень 2009 року для переведення безготівкових коштів у готівку, він залучив до цих дій кур`єра ТОВ «АГРОСЕРВІС -2007»ОСОБА_10 та ще декількох осіб, які в АКБ «Європейський» знімали готівкові кошти на значні суми з рахунку ТОВ «АГРОТЕХМЕТ-ІНВЕСТ».

Гроші передавлись йому особисто та в подальшому використувались ним для ведення господарської діяльності свого підприємства.

У вчиненому підсудний щиро розкаявся.

Крім повного визнання своєї вини підсудним, суд прийшов до висновку, що його винність знайшла своє повне підтвердження зібраними по справі доказами.

ОСОБА_8 допитана в якості підсудної в суді (справа відносно неї закрита постановою суду від 17.01.2012 у зв'язку із закінченням строків давності) пояснила, що в 2006 році вона познайомилась із жінкою на ім'я ОСОБА_18 і яка як вона потім дізналась діяла від імені ОСОБА_3. Ця жінка запропонувала їй за грошову винагороду стати директором ТОВ «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ». Її одразу попередили, що їй нічого не потрібно робити, тільки підписати документи в різних державних закладах. Разом з нею по цим закладам ходила жінка на ім'я ОСОБА_41, якій вона і передала всі документи на фірму.

Вона отримувала щомісяця по 500 гривень винагогороди, які отримувала від ОСОБА_18.

Коли відносно неї порушили кримінальну справу, то вона зустрічалась з ОСОБА_3, який цікавився ходом слідства та запевняв її, що залагодить всі питання. Вона розуміла, що фактично компанія належить саме ОСОБА_3.

ОСОБА_22 допитана в якості підсудної в суді (кримінальна справа відносно неї закрита 29.02.2012 р. на підставі Закону України «Про амністію» ) пояснила, що вона працювала в ТОВ «АГРОСЕРВІС -2007»менеджером і безпосереднім її керівником був ОСОБА_3.

Кур'єр підприємства ОСОБА_10 привозив їй для оформлення накладані від підприємства «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»і вона в них ставила підписи від імені директора цього підприємства ОСОБА_25 Саму ОСОБА_15 вона не бачила , тільки копію її паспорта.

Вона робила це за вказівкою ОСОБА_32, яка була директором фірми «Аудиткомплекс»і яку вона сприймала як довірену особу ОСОБА_3. Також зі слів цієї особи, ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»належало також ОСОБА_3.

За роботу вона отримувала гроші особисто від ОСОБА_3 в конверті і тому виконувала всі його вказівки.

ОСОБА_10 допитаний в суді в якості підсудного (справа відносно нього закрита постановою суду від 29.02.2012 р. на підставі закону України «Про амністію») пояснив, що в 2006 році він влаштувався на роботу в якості кур'єра в ТОВ «АГРОСЕРВІС -2007», де його директором був ОСОБА_3.

В його обов'язки входило розвозити по різним підприємствам документи.

В 2007 році ОСОБА_3 запропонував йому стати директором ТОВ «СКЛОСЕРВІС», але тільки по документам і пообіцяв, щоб буде йому доплачувати до заробітної плати приблизно 20-30 доларів щомісячно. Він погодився та разом з жінкою, яку йому направив ОСОБА_3 вони оформили всі необхідні документи в державних установах, а також відкрили рахунки в банку.

Він розумів, що ОСОБА_3 є власником підприємства і всі документи ТОВ «СКЛОСЕРВІС»були покладені до банківської ячейки на збереження. Він не знає якою саме діяльністю займалось дане підприємство, бо до його функціонування не мав відношення, як і було домовлено з ОСОБА_3.

Також підтвердив, що по вказівкам ОСОБА_3 знімав по чекам, які той йому і давав значні суми готівкою в банку «Європейський», які передав як ОСОБА_3 особисто, так і через чоловіка на ім'я ОСОБА_22. Ці дії він вчиняв до січня 2009 року.

Свідок ОСОБА_33 в суді пояснила, що працювала бухгалтером на фірмі «СКЛОСЕРВІС», в яку її особисто приймав ОСОБА_3 і вона вважала його власником даного підприємства.

Вона займалась обробкою первинних бухгалтерських документів. Також вона із документів знала про те, що у ОСОБА_3 були інші фірми, зокрема «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», по яким вона по вказівкам ОСОБА_3 готувала бухгалтерські документи.

Вона познайомилась з ОСОБА_10, і знала, що він працює кур'єром, але по-документам він був директором ТОВ «СКЛОСЕРВІС», підписував документи, хоча їй ніяких вказівок по підприємству не давав, а всім керував ОСОБА_3.

Також свідок підтвердила,що їй відомо, що ОСОБА_10 декілька разів їздив до банку, де знімав готівкові кошти.

Крім того, свідок в суді підтвердила, що їй відомо що всі документи на фірму та печатку зберігались в банківській ячейці і ОСОБА_10 їздив до банку, де і проставлял печатки на необхідних документах.

Свідок ОСОБА_25 в суді пояснила, що в 2007 році вона зареєструвала фірму «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», бо на той час мала бажання займатись підприємницькою діяльністю, зокрема реалізацією овочів та фруктів.

В подальшому вона не змогла займатись цією діяльністю і попросила свого знайомого перереєструвати підприємство, для чого віддала йому всі документи. Більше вона не цікавилась даним підприємством і ніколи не зустрічалась з ОСОБА_3 та не знає чи він має відношення до цієї фірми.

Свідок ОСОБА_34 в суді пояснила, що вона знайома із ОСОБА_3 і на прохання останнього надавала йому послуги як бухгалтер, без офіційного працевлаштування. Декілька разів на тиждень вона приходила до офісу спочатку на вул. Солом'янську, а потім на Рейтарську в м. Києві, де вела бухгалтерський облік по ТОВ «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ»,ТОВ «АГРОСЕРВІС -2007 » та ще по іншим. За роботу їй особисто сплачував ОСОБА_3.

Свідок ОСОБА_35 в суді пояснила, що з 2006 по 2009 рік працювала в АКБ «Європейський» в якості спеціаліста по обслуговуванню фізичних осіб.

На той час в банку був відкритий рахунок на ім'я ОСОБА_10 і який декілька разів знімав готівкові кошти.

Свідок ОСОБА_36 в суді пояснила, що з 2006 по 2009 рік працювала директором 17-го відділення АКБ «Європейський».

Вона підтверджує, що в банку був відкритий особистий рахунок на ім'я ОСОБА_10 і він не рідко знімав значні суми готівкою.

Свідок ОСОБА_37 підтвердила в суді, що вона працювала касиром АКБ «Європейський»в період з 2006 по 2009 рік. Пам'ятає, що клієнтом банку було ТОВ «АГРОТЕХМЕТ-ІНВЕСТ» і з його рахунку знімались значні грошові кошти.

Свідок ОСОБА_38 показав на досудовому слідстві, що в лютому 2008 року на прохання свого знайомого на ім'я ОСОБА_34 він виступив засновником ТОВ «АГРОТЕХМЕТ-ІНВЕСТ» за грошову винагороду. Фактично займатись діяльністю на даному підприємству він не збирався. Документи та печатку підприємства він передав ОСОБА_34. Також ним були підписані незаповнені чекові книжки.

Також він запропонував ОСОБА_34 долучити до реєстрації підприємств і свого знайомого ОСОБА_18 (а.с. 160-161, т.1 ).

Письмовою заявою до суду свідок підтвердив свої показання. (а.с. 52, т. 10).

Свідок ОСОБА_5 показав на досудовому слідстві, що в лютому 2008 року його знайомий ОСОБА_16 запропонував йому заробити гроші, а саме виступити засновником і директором ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»за грошову винагороду в сумі 30 доларів США. Він погодився на це і поїхав до м. Києва, де його зустрів чоловік на ім'я ОСОБА_16, який відвіз його до нотаріальної контори, де він підписав якісь папери. Всі підписані документи він передав ОСОБА_16 і дільністю підприємства не займався. Ще декілька разів він приїзжав до м. Києва, де підписував документи та чисті аркуші (а.с. 160-161 , т. 1).

Письмовою заявою до суду свідок підтвердив свої показання(а.с. 53 , т. 10).

Свідок ОСОБА_11 на досудовому слідстві пояснила, що вона працювала неофіційно у ОСОБА_3 в якості секретаря-операціоніста в період з 2007 по 2009 рік.

Вона працювала в офісі по вул. Виборзькій в м. Києві, а потім на вулиці Солом'янській.

Вона виконувала вказівки ОСОБА_3 щодо роздруківки виписок по поточним рахункам ТОВ «АГРОТЕХМЕТ-ІНВЕСТ», ТОВ «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»,ТОВ «СКЛОСЕРВІС» та іншим.

Вона доповідала ОСОБА_3 про кількість грошових коштів на рахунках цих фірм і також по його вказівкам робила перекази грошових коштів по цим підприємствам. Вона вважала власником вказаних підприємств саме ОСОБА_3, бо фактично він розпоряджався грошовими коштами, що надходили на рахунки

Також свідок вказувала, що була знайома з ОСОБА_10, який рахувався директором ТОВ «СКЛОСЕРВІС», але виконував обов'язки кур'єра (а.с. 128-132, т. 1).

Свідок письмовою заявою до суду підтвердила свої показання ( а.с. 54, т. 10).

Відповідно до протоколів пред'явлення фотознімків для впізнання ОСОБА_10, ОСОБА_8, ОСОБА_22 вказали на фотокартку, де зображений ОСОБА_3 як на особу за вказівками якого вони виступали директорами фіктивних підприємств та підроблювали первинні документи (а.с. 405 ,43-44,107 т. 2).

Відповідно до висновків акту № 10\23-80\35391888 від 14.12.2010 року про результати проведення документальної невиїзної перевірки з питань правильності визначення податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007» встановлено заниження податку на додану вартість за період з 01.01.2008 по 31.12.2008 року на загальну суму 1 320 274 грн. (а.с. 14-26, т. 3).

Висновком почеркознавчої експертизи № 1915\11-11 від 24.02.2011 р. встановлено, що підписи ОСОБА_39 в статутних документах ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»виконані самою ОСОБА_15 (а.с. 116, т. 3 ).

Відповідно до висновків експертизи № 510\тдд від 24.11.2010 р. підписи директора ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_25 .в договорі № 26 від 15.12.2007 р. та видаткових і податкових накладних та підписи директора ОСОБА_18 виконані не вказаними особами, а іншими. (а.с. 66-72, т. 3).

Згідно висновку експертизи № 6\ від 21.01.2011 р. підписи директорів ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ»ОСОБА_15 в податкових деклараціях та додатках до неї за березень-квітень 2008 та ОСОБА_40 в деклараціях та додатках за травень-серпень 2008 року виконані не вказаними особами, а іншими (а.с. 87-102, т. 3).

Згідно висновку експерта № 154-2010 від 14.10.2010 р., жорсткі диски вилучені в офісі ТОВ «АГРОСЕРВІС-2007»двох блоків містять в собі в електронному вигляді документи, що стосуються господраської діяльності ТОВ «АГРОСЕРВІС - 2007»по взаємовідносинах з ТОВ «АГРОТЕХМЕТ-ІНВЕСТ»(а.с. 35-50, т. 3).

Відповідно до протоколу обшуку від 15.06.2010 р. в кафе «Кум-Кума», розташованому в м. Києві, вул. Соломянська, 3 в якому фактично знаходився офіс ТОВ «АГРОСЕРВІС - 2007» було виявлено та вилучено первинні документи обліку господарських операцій ТОВ «АГРОСЕРВІС - 2007»по взаємовідносинах із ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ», печатка ТОВ «МУНІЦИПАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» (а.с. 48-62, т. 7).

Вироком Дніпровського районного суду м. Києва від 02.08.2011 р. ОСОБА_16 було засуджено за ст.ст. 205 ч. 1, 27 п.4 ,ст. 205 ч. 2 КК України на 4 роки позбавлення волі, на підставі ст. 75 КК України звільнений від відбуття покарання з випробуванням-іспитовим строком на 2 роки за вчинення фіктивного підприємництва по ТОВ «АГРОТЕХМЕТ-ІНВЕСТ»(а.с. 145, т. 10).

Постановою Дніпровського районного суду м. Києва від 02.08.2011 р. ОСОБА_18 був звільнений від кримінальної відповідальної за ст. 205 ч. 2 КК України на підставі Закону України «Про амністію» за вчинення фіктивного підприємництва по ТОВ «КРАЙ ФРЕШ ФРУКТ» (а.с. 149-155 , т. 10).

Аналіз наведених доказів приводить суд до висновку про винність підсудного ОСОБА_3 як організатора вчинення злочинів, який керуючи їх підготовкою та вчиненням, вчинив фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Його дії суд кваліфікує за ст. 27 п.3 , 205 ч. 2 КК України.

Також суд визнає ОСОБА_3 винним у вчиненні умисних дій, що вразились в ухиленні від сплати податків, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Його дії суд кваліфікує за ч.3 ст. 212 К К України.

Суд також визнає ОСОБА_3 винним у вчиненні службового підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

Дії підсудного суд кваліфікує за ст. 366 ч. 2 КК України.

Судом ОСОБА_3 визнається винним у вчиненні умисних дій, що виразились в незаконних діях з документами на переказ до банківського рахунку, тобто підробку документів на переказ до банківського рахунку, вчинену повторно, за попередньою змовою групою ociб.

Дії ОСОБА_3 суд кваліфікує за ст. 200 ч. 2 КК України.

Судом ОСОБА_3 визнається винним у вчиненні умисних дій, що виразились у використанні завідомо підробленого документа.

Його дії судом кваліфікуються за ст. 358 ч. 3 КК України.

Суд визнає ОСОБА_3 винним в тому,що він діючи як організатор вчинення злочину і керуючи підготовкою та вчиненням, вчинив підроблення документа, який видається та посвідчується підприємством і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою, вчиненими повторно за попередньою змовою групою осіб.

Його дії суд кваліфікує за ст. 27 п. 3, 358 ч. 2 КК України.

Призначаючи підсудному покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого -відповідно до ст.12 КК України злочини ним вчинені віднесені до тяжких, середньої та невеликої тяжкості і вважає що він заслуговує на покарання за ст.ст.212 ч.3, 200 ч. 2, 27 п. 3, 205 ч. 2 - у виді штрафу з позбавленням права займати посади, пов'язані з організаційно -розпорядчими та адміністративно -господраськими фукціями на певний термін і яке підлягає самостійному виконанню;

-за ст. 366 ч. 2, 358 ч. 2 КК України - у виді позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов'язані з організаційно - розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на певний строк.

Однак, суд враховує обставини, що помякушують покарання підсудному - щире розкаяння у вчиненому, наявність на утриманні 3-х малолітніх дітей, те, що він раніше не судимий і вважає, що він може бути звільнений від відбуття покарання у виді позбавлення волі з випробуванням - іспитовим строком на певний строк на підставі ст. 75 КК України .

Оскільки суд прийшов до висновку про застосування до покарання ст. 75 КК України , то додаткове покарання у виді конфіскації майна не застосовується у відповідності до вимог ст. 77 КК України.

Також враховуючи , що злочинии, які кваліфіковані за ст. 27 п.3,358 ч. 2 КК України були вчинені ОСОБА_3 в період 2007- 2008 року і пройшло більше ніж 3 роки, то на підставі ст. 49, 74 КК України він підлягає звільненню від відбуття покарання в зв'язку із сплином строку давності .

Питання щодо розстрочки виплати штрафу підсудним суд не вирішує, оскільки підсудним не було надано доказів щодо його майнового стану і дане питання можливо розглянути в порядку виконання вироку.

Керуючись ст.ст. 323 ,324 КПК України суд,

З а с у д и в :

ОСОБА_3 визнати винним за ст.ст. 212 ч.3, 27 п. 3, 205 ч. 2, 366 ч. 2, 27 п.3, 358 ч. 2, 358 ч. 3, 200 ч. 2 КК України і призначити йому покарання:

-за ст. 212 ч. 3 КК України -у виді штрафу у розмірі 77 664 неоподаткованих мінімумів доходів громадян на користь держави, що становить 1 320 288 гривень, з позбавленням права займати посади, пов'язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями строком на 3 роки,

-за ст. 27 п. 3,205 ч. 2 КК України - у виді штрафу у розмірі 4000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян на користь держави, що становить 68 000 гривень,

-за ст. 200 ч. 2 КК України- у виді штрафу у розмірі 6000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян на користь держави, що становить 102 000 гривень ,

-за ст. 366 ч. 2 КК України - у виді позбавлення волі на 3 роки з позбавленням права займати посади, пов'язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями строком на 2 роки ,

- за ст. 358 ч. 3 КК України -у виді позбавлення волі строком на 2 роки,

-за ст. 27 п. 3, 358 ч. 2 - у виді штрафу у розмірі 50 неоподаткованих мінімумів доходів громадян на користь держави, що становить 850 гривень та на підставі ст.ст. 49,74 КК України звільнити ОСОБА_3 від призначеного покарання за даною статтею в зв'язку із сплином строку давності.

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів остаточне покарання призначити шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим:

-за ст.ст. 212 ч. 3, 200 ч. 2, 27 п 3,205 ч. 2 КК України - у виді штрафу у розмірі 77 664 неоподаткованих мінімумів доходів громадян на користь держави, що становить 1 320 288 гривень, з позбавленням права займати посади, пов'язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями строком на 3 роки;

-за ст.ст. 366 ч. 2, 358 ч. 3 КК України - у виді 3 років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов'язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями строком на 2 роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_3 від відбуття покарання у виді позбавлення волі з випробуванням - іспитовим строком на 3 роки.

Згідно ст. 76 КК України зобов'язати засудженого не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти про зміну місця проживання та роботи , періодично зявлятись на реєстрацію в ці органи.

Покарання призначене за сукупністю злочинів за ст.ст. 212 ч. 3, 200 ч. 2, 27 п. 3, 205 ч. 2 КК України у виді штрафу підлягає самостійному виконанню.

Міру запобіжного заходу засудженому до набрання вироком чинності залишити без змін у виді підписки про невиїзд з постійного місця проживання.

Речові докази - документи вилучені протоколами виїмки -залишити на збереженні в матеріалах справи (а.с. 5-77 , 78-79, 87-162 , 176-211 , 218-257 т. 5 ; а.с. 1-191 т. 8 ; а.с. 39-40 , 47-85 ,96-147 ,156-232 , 239-265т. 6 ; а.с. 63-272 , 273-274, 9-36 т. 7; а.с. 2, 3-21 , 110, 29-195 , 202-280 т. 4 ; а.с. 167 , 171-172 ,177 т. 3) ;два системні блока, жорсткі диски, печатку ТОВ «Муніципальна Будівельна компанія»- знищити (а.с. 55-56, т. 3; а.с. 60-62 т. 7).

Стягнути із ОСОБА_3 на користь НДЕКЦ при ГУ МВС України в м. Києві 2616 грн. 30 коп. за проведення експертизи № 6\тдд від 21.01.2010 р.; за проведення експертизи № 505\ дд від 24.11.2010 р. -1255 грн. 82 коп.; за проведення експертизи № 1915\11-11 від 24.02.2011 р. -989 грн. (а.с.65, 86, 114 т. 3).

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.

СУДДЯ :

Попередній документ : 23878059
Наступний документ : 23878065