Вирок № 23836421, 07.05.2012, Ізмаїльський міськрайонний суд Одеської області

Дело № 1510/2615/12

Производство № 1-п/1510/52/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И НЫ

07.05.2012 Измаильский горрайонный суд Одесской области в составе:

головуючого - суддя Волков Ю.Р.,

при секретарі - Крипаковій К.Т.,

за участю прокурора - Купцова І.П.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Ізмаїлі матеріали кримінальної справи з постановою про звільнення від кримінальної відповідальності відповідно до ст. 212 ч. 4 КК України відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця АДРЕСА_1 громадянина України, з вищою освітою, одруженого, голови правління ПрАТ «Ізмаїльський винзавод», що мешкаю за адресою АДРЕСА_2, раніше не судимого

УСТАНОВИЛ:

Ст. СОГ СУ ДПС в Одеській області ОСОБА_2 спрямував до Ізмаїльського міськрайонного суду Одеської області матеріали кримінальної справи з постановою про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 в порядку ст. 212 ч. 4 КК України, посилаючись на те, що ОСОБА_1 своїми умисними діями вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, проте до пред'явлення обвинувачення та притягнення до кримінальної відповідальності він сплатив шкоду заподіяну державі, у вигляді ненадходження грошових коштів у повному обсязі, крім того злочин ОСОБА_1 скоїв вперше, до кримінальної відповідальності раніше не притягувався.

Постанова про направлення кримінальної справи до суду для вирішення питання щодо звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності узгоджена з прокурором Одеської області.

Дослідивши матеріали кримінальної справи, заслухавши обвинуваченого, який наполягає на звільненні його від кримінальної відповідальності у порядку ст. 212 ч. 4 КК України, прокурора, який згоден, що постанова про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності обґрунтована, суд вважає, що ОСОБА_1 може бути звільнений від кримінальної відповідальності, а провадження по справі закритим.

При цьому суд виходить з наступного.

Згідно матеріалів кримінальної справи, 19.09.2007 року протоколом загальних зборів засновників ОСОБА_1 призначений головою правління ЗАТ «Ізмаїльський винзавод». Будучи посадовою особою суб'єкта підприємницької діяльності виконував організаціонно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції.

01.10.2009 року, здійснюючи організацію фінансово-господарської

діяльності ЗАТ "Ізмаїльський винзавод", голова правління ОСОБА_1 уклав з ТОВ «Євросектор» (код ЄДРПОУ 36611395) договір купівлі-продажу винограду №01/10 від 01.10.09р., відповідно до якого продавець ТОВ «Євросектор» зобов'язується передати у власність покупця ЗАТ «Ізмаїльський винзавод» виноград. Товар поставляється на умовах ЕХW згідно Інкотермс 2000 - «продавець вважається таким, що виконав свої зобов'язання щодо поставки, в момент, коли він надав товар у розпорядження покупця на площах свого підприємства чи в іншому названому місці».

02.10.2009р. голова правління ЗАТ "Ізмаїльський винзавод" ОСОБА_1 уклав з ТОВ «Євросектор» договір поставки комплектуючих для виробництва вин №12/09-09 від 02.10.09р., відповідно якого ТОВ «Євросектор» власними силами та за свій рахунок зобов'язується передати у власність покупця комплектуючі для виробництва вин, передача товару здійснюється на території підприємства покупця за адресою: Одеська область, місто Ізмаїл, вулиця Гагаріна, 44.

18.06.2010 року голова правління ЗАТ "Ізмаїльський винзавод" ОСОБА_1 уклав з ТОВ «Євросектор» договір купівлі-продажу винограду №02-06/18 від 18.06.2010р., відповідно якого ТОВ «Євросектор» зобов'язується передати у власність покупця ЗАТ «Ізмаїльський винзавод» виноград. Товар поставляється на умовах ЕХW згідно Інкотермс 2000.

У серпні 2010 року у голови правління ЗАТ "Ізмаїльський винзавод" ОСОБА_1, при організації фінансово-господарської діяльності підприємства, виник злочинний намір на ухилення від сплати податків, у зв'язку з чим, він розробив план своїх протиправних дій.

Усвідомлюючи покладену на себе відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи намір ухилення від сплати податків, у серпні 2010 року директор ЗАТ "Ізмаїльський винзавод" ОСОБА_1 сформував документи з завідомо недостовірними даними щодо придбання у серпні 2010 року товарів у ТОВ «Євросектор», в тому числі:

податкові накладні:

· № 0110 від 01.10.09р., на суму ПДВ 10908, придбання винограду «сорт суміш червона» у кількості 50500кг.

· № 0210 від 02.10.09р. на суму ПДВ 20841,8грн., придбання винограду « сорт суміш червона» у кількості 96490кг.

· № 2210 від 22.10.09р. на суму ПДВ 59613,26грн., придбання винограду Ізабелла, Сапераві, Каберне, Одеський чорний, у кількості 224110кг.

· № 3110 від 31.10.09р. на суму ПДВ 68008,22грн., придбання винограду Сапераві, Каберне, Одеський чорний, у кількості 255670кг.

· № 0211 від 02.11.09р. на суму ПДВ 115394грн., придбання винограду Ркацителлі, Рислінг в кількості 291000кг.

· № 0311 від 03.11.09р. на суму ПДВ 116566грн., придбання винограду Рислінг в кількості 349000кг.

· № 0611 від 06.11.09р. на суму ПДВ 89424грн., придбання винограду Красний гібрид у кількості 414000кг.

· № 0711 від 07.11.09р. на суму ПДВ 108000грн., придбання винограду Красний гібрид у кількості 500000кг.

· № 0911/1 від 09.11.09р. на суму ПДВ 46666,67грн., придбання винограду Ркацителлі, у кількості 140000кг.

· № 1011 від 10.11.09р. на суму ПДВ 155052грн., придбання винограду Ркацителлі в кількості 262800кг.

· № 1011/1 від 10.11.09р. на суму ПДВ 63228,5грн., придбання винограду «Суміш білих мускатних сортів», Ркацителлі в кількості 426790кг.

· № 3108 від 31.08.10р. на суму ПДВ 892500грн., придбання винограду «Суміш білих європейських сортів» у кількості 1530000кг.

· № 89 від 31.08.10р. на суму ПДВ 609400грн., придбання пляшок, пюр-пак, гофроящиків, вуглекислоти, поліетиленових пробок, мюзле, етикеток, клею, фільтрів.

товарно-транспортні накладні:

· серії 10 ААБ 667722 від 24.10.2010, на перевезення винограду Ркацителлі у кількості 19420 кг;

· серії 10 ААБ 667723 від 24.10.2010, на перевезення винограду Ркацителлі у кількості 19260 кг;

· серії 10 ААБ 667724 від 24.10.2010, на перевезення винограду Ркацителлі у кількості 18810 кг;

· серії 10 ААБ 667725 від 24.10.2010, на перевезення винограду Ркацителлі у кількості 16530 кг;

· серії 10 ААБ 667726 від 24.10.2010, на перевезення винограду Ркацителлі у кількості 10100 кг;

· серії 10 ААБ 667707 від 23.10.2010, на перевезення винограду Сапераві;

· серії 10 ААБ 667708 від 23.10.2010, на перевезення винограду Каберне у кількості 15300 кг;

· серії 10 ААБ 667709 від 24.10.2010, на перевезення винограду Каберне у кількості 19700 кг;

· серії 10 ААБ 667718 від 24.10.2010, на перевезення винограду Совіньон у кількості 5000 кг;

· серії 10 ААБ 667719 від 24.10.2010, на перевезення винограду суміш мускатних сортів у кількості 6330 кг;

· серії 10 ААБ 667720 від 24.10.2010, на перевезення винограду Ркацителлі у кількості 19070 кг;

· серії 10 ААБ 667721 від 24.10.2010, на перевезення винограду Ркацителлі у кількості 19380 кг.

Встановлено, що водії і власники автомобілів, інформація про які відображена в товарно-транспортних накладних, заперечують факт перевезення винограду з ТОВ «Євросектор» на ЗАТ "Ізмаїльський винзавод"; товарно-транспортні накладні виписані раніше, ніж були реалізовані з торгових мереж; їх бланки складені з порушеннями та не відповідають вимогам наказу №488, а саме: в накладних не вказана назва автопідприємства, номер подорожного листа, назва замовника, адреса пункту навантаження та пункту розвантаження; посада, прізвище, ім'я, по батькові і підписи: особи, яка дозволила відпуск і здала вантаж, яка одержала вантаж; не заповнений розділ «вантажно-розвантажувальні операції» - графи 15-23 - способи, час, години, хвилини прибуття, вибуття та відповідні підписи.

Згідно п.1 «Правил перевезення вантажів автомобільним транспортом в Україні», затверджених наказом Міністерства транспорту України від 14.10.97р. № 363 зі змінами та доповненнями, «товарно-транспортна накладна - єдиний для всіх учасників транспортного процесу юридичний документ призначений для списання товарно-матеріальних цінностей, обліку на шляху їх переміщення, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, а також для розрахунків за перевезення вантажу та обліку виконаних робіт». Наказом Міністерства транспорту України та Міністерства статистики України № 488/3469 від 29.12.95р. затверджено типові форми первинного обліку роботи вантажного автомобіля, в тому числі товарно-транспортної накладної. Проведення будь-якої господарської операції підприємства фіксується та підтверджується первинними документами, на основі яких і ведеться бухгалтерська звітність. В свою чергу у відповідності до ч. 2 статті 6 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99р. № 996-ХІV на даних бухгалтерської звітності базується фінансова, податкова та інші звітності, тобто документи первинного обліку є основою для податкового кредиту.

Згідно договорів, ЗАТ «Ізмаїльський винзавод» доставку товару від ТОВ «Євросектор» мав здійснювати власними силами, але вказані в товарно-транспортних накладних транспортні засоби не належать ні одному з цих підприємств, також відсутні документи, які б підтверджували трудові або цивільно-правові відносини з водіями.

Крім того встановлено, що ТОВ «Євросектор» не являється землевласником чи користувачем земельних ділянок, не сплачує податок на землю. У підприємства відсутні основні засоби (в тому числі транспортні), власні складські приміщення для закупівлі, зберігання транспортування вищезазначених товарів. Постановою господарського суду Одеської області від 22.12.2010 по справі №1/124-10-4975 ТОВ «Євросектор» визнано банкрутом.

Реалізовуючи свій злочинний задум, достовірно знаючи, що ніякого

винограду та іншого товару від ТОВ «Євросектор» підприємство ЗАТ

"Ізмаїльський винзавод" у серпні 2010 року не отримувало, а товарно-

транспортні і податкові накладні не відповідають дійсності, діючи навмисно, всупереч покладених на нього службових обов'язків, щодо своєчасного

нарахування та сплати податків до бюджету держави, з метою ухилення від сплати податку, в порушення п.п.7.3.1, 7.4.1, 7.4.5, 7.5.1, п.7.5 ст.7 Закону України«Про податок на додану вартість» №168/97 ВР від 03.04.1997р.,голова правління ЗАТ "Ізмаїльський винзавод" ОСОБА_1 склав,підписав та подав до Ізмаїльської ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2010 року (вхідний №15134 від 20.09.10) у якій безпідставно завищив податковий кредит на суму 1 508 789,00 грн., який підлягав сплати до бюджету.

Внаслідок умисних дій голови правління ЗАТ «Ізмаїльський винзавод» ОСОБА_1, вчинених 20.09.2010, Державному бюджету України заподіяні збитки у великому розмірі, загальна сума яких складає 1508789,00 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в три тисячі разів.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, - умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

При цьому встановлено, що даний злочин ОСОБА_1 скоїв вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, за місцем роботи характеризується позитивно. А шкода заподіяна державі, у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 1508789,00 грн., відшкодована у повному обсязі до пред'явлення обвинувачення та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями:

· № 2 від 09.12.2011 року на суму 40 000 грн.;

· № 23 від 09.12.2011 року на суму 60 000 грн.;

· № 38 від 20.01.2012 року на суму 100 000 грн.;

· № 105 від 31.01.2012 року на суму 200 000 грн.;

· № 130 від 01.02.2012 року на суму 400 000 грн.;

· № 116 від 01.03.2012 року на суму 100 000 грн.;

· № 130 від 02.03.2012 року на суму 100 000 грн.;

· № 46 від 20.03.2012 року на суму 20 000 грн.;

· № 92 від 23.03.2012 року на суму 100 000 грн.;

· № 94 від 23.03.2012 року на суму 130 000 грн.;

· № 95 від 23.03.2012 року на суму 130 000 грн.;

· № 99 від 26.03.2012 року на суму 30 000 грн.;

· № 100 від 26.03.2012 року на суму 98 789 грн.

Керуючись ст.ст. 44 ч. 2, 212 ч. 4 КК України, суд

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.2 КК України.

Кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_1 у скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 2 КК України закрити на підставі ст. 212 ч. 4 КК України.

Запобіжний захід у вигляді підписці про невиїзд відносно ОСОБА_1 - скасувати.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Одеської області протягом 7 діб з моменту її проголошення.

Судья Ю. Р. Волков