Постанова № 23830933, 10.04.2012, Залізничний районний суд м. Сімферополя

№ 4-0107/453/2012

Постоянный номер дела 0107/3574/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

10 апреля 2012 года Железнодорожный районный суд г. Симферополя Автономной Республики Крым в составе:

председательствующего, судьи Уржумовой Н.В.

с участием прокурора Чернышевского П.В.

рассмотрев в судебном заседании в зале суда в г. Симферополе представление старшего следователя по ОВД СУ ГНС в АР Крым, капитана налоговой милиции Самородова М.В., согласованное с заместителем прокурора АР Крым Домниковым А.М. о раскрытии банковской тайны и производстве выемки банковских документов по уголовному делу № 12012004080002, -

у с т а н о в и л:

Старший следователь по ОВД СУ ГНС в АР Крым, капитан налоговой милиции Самородов М.В. обратился в суд с представлением о раскрытии банковской тайны и производстве выемки в ПАО «Марфин Банк» МФО 328168, Одесская обл., г. Ильичевск, ул. Ленина 28, заверенных в установленном порядке копий документов: карточки с образцами подписей и оттиска печати, приказов о назначении должностных лиц, договоров, доверенностей, кассовых чеков, платежных поручений, внутренних приказов и распоряжений банка, оригинала выписки (информации) банка о движении денежных средств с расшифровкой назначения платежа и контрагентов (названия предприятия, кода ЕГРПОУ, номер счета и др), указания суммы по счетам №261093227811, №261063227812, №261033227813, №261023227810, №261003227814, №26159322782, №26150322781, №26107322789, №26008322781 в ПАО «Марфин Банк» МФО 328168, и этом же банке счета №26109322787, №26108322788, №26105322781, №26104322782, №26103322783, №26102322784, №26101322785, №26100322786, №26008322781 открытые ранее в ФОАО «МТБ» МФО 348748, на бумажном и электронном (магнитном) носителе, за период с 01.01.2010г. по 31.12.2011г.

Представление мотивировано тем, что в производстве СУ ГНС в АР Крым находится уголовное дело №12012004080002 возбужденное по факту умышленного уклонения от уплаты налогов должностными лицами ЧП «Югагропродукт» по признакам преступления предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.

В ходе расследования уголовного дела установлено, ОСОБА_3, являясь директором ЧП «Югагропродукт» (приказ о назначении на должность № 1 от 03.12.2009г.) будучи персонально ответственным за соблюдением порядка ведения и достоверность бухгалтерского и налогового учета предприятия, в период с 01.01.10 по 30.12.11 умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение пп.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 от 03.04.97г. (с изменениями и дополнениями), п.198.3, п.198.6 ст.198 Налогового Кодекса Украины от 02.12.10 №2755-VI, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 2889731,00грн., при следующих обстоятельствах: ОСОБА_3 являясь директором ЧП «Югагропродукт» (ЕГРПОУ 36869135 юридический адрес г.Симферополь, ул.Кечкеметская д.97 кв.96) в период времени с 01.01.10 по 30.12.11 на основании заключенных договоров осуществлял реализацию продуктов питания, сельскохозяйственную продукцию в адрес различных предприятий Украины, таких как: «Санаторий «Нижняя Ореанда», ООО «Стайтер», ООО «Новус Украина», ДП «Маркет-Плазо», ЦМР «Судак», МРЦ «Сокол» МВД Украины, ПАО «Пансионат «Зоряный», ООО «ТД «Роза Ветров», МРЦ МВД Украины «Буревесник», ООО «Санаторный Комплекс «Саки» и др. По бухгалтерскому и налоговому учету ЧП «Югагропродукт» приобретение реализованной продукции ОСОБА_3 документально оформлял как приобретенную, на основании заключенных договоров купли-продажи с ЧП «Мега Микс» (ЕГРПОУ 36496260 г.Днепропетровск) договор №2 от.01.01.10, ЧП «Чирма Ангелина» (ЕГРПОУ 23943773 г.Днепропетровск) договор №2 от 01.01.10, ЧП «Приматекс» (ЕГРПОУ 47149588 г.Днепропетровск) договор №32 от 01.08.10, ЧП «Топран» (ЕГРПОУ 36440045 г.Днепропетровск) договор №1 от 01.01.10, ЧП «А-Прайм» (ЕГРПОУ 37212675 г.Днепропетровск) договор №30 от 01.10.10, ЧП «Протор» (ЕГРПОУ 37211425 г.Днепропетровск), ЧП «Нисса - Холдинг 7» (ЕГРПОУ 37626533 г.Днепропетровск) договор №17 от 01.10.11, ООО ТД «Лайнер» (ЕГРПОУ 33184456 г.Днепропетровск) договор №12 от 01.05.11, ООО «Днепропаксервис» (ЕГРПОУ 34734098 г.Днепропетровск) договор №10 от 01.04.11. Фактически в период времени с 01.01.10 по 30.12.11 ОСОБА_3 являясь директором ЧП «Югагропродукт» реализованные продукты питания, сельскохозяйственную продукцию приобретал на рынке «Крымский Привоз» в г.Симферополе с получением экспертного заключения на конкретный вид продукции.

Согласно Автоматизированной системе сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита на уровне ГНА Украины за период 01.01.10 по 30.12.11 в налоговом кредите ЧП «Югагропродукт» предприятие «Крымский Привоз» отсутствует.

Таким образом, ОСОБА_3 являясь директором ЧП «Югагропродукт» действуя умышленно, в период времени с 01.01.2010г. по 30.12.2011г. достоверно зная о бестоварности операции ЧП «Югагропродукт» с ЧП «Мега Микс», ЧП «Фирма Ангелина», ЧП «Приматекс», ЧП «Топран», ЧП «А-Прайм», ЧП «Протор», ЧП «Нисса - Холдинг 7», ООО ТД «Лайнер», ООО «Днепропаксервис» на общую сумму 17338386,00грн. по фиктивным договорам купли-продажи, в нарушение пп.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 от 03.04.97г. (с изменениями и дополнениями), п.198.3, п.198.6 ст.198 Налогового Кодекса Украины от 02.12.10 №2755-VI путем занижения объекта налогообложения - необоснованного завышения валовых расходов и налогового кредита по НДС, незаконно включил в состав налогового кредита предприятия сумму НДС от указанных операций в размере 2889731,00ргн., что повлекло к фактическому не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость сумма которого в 5000 и более, раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размерам.

ЧП «Югагропродукт» (ЕГРПОУ 36869135) на налоговом учете состоит в ГНИ в г.Симферополе, состоит на общей системе налогообложения, является плательщиком налога на добавленную стоимость. Юридический фактический адрес: г. Симферополь, ул. Кечкеметская д.97 кв.96. Директор ОСОБА_3.

Согласно данных ГНИ в г. Симферополе ЧП «Югагропродукт» (ЕГРПОУ 36869135) имеет счета №261093227811, №261063227812, №261033227813, №261023227810, №261003227814, №26159322782, №26150322781, №26107322789, №26008322781 в ПАО «Марфин Банк» МФО 328168, и этом же банке счета №26109322787, №26108322788, №26105322781, №26104322782, №26103322783, №26102322784, №26101322785, №26100322786, №26008322781 открытые ранее в ФОАО «МТБ» МФО 348748.

Согласно полученной информации ОАО «МТБ» МФО 348748 переименован в ПАО «Марфин Банк» МФО 328168, тем самым стал правопреемником клиентов.

Рассмотрев представление, изучив материалы уголовного дела № 12012004080002, выслушав мнение прокурора, поддержавшего представление, по основаниям, изложенным в нем, суд пришел к выводу о том, что в целях установления объективной истины по делу, представление подлежит удовлетворению, поскольку в ПАО «Марфин Банк» МФО 328168, Одесская обл., г. Ильичевск, ул. Ленина 28, может находиться информация, содержащая банковскую тайну и имеющая доказательное значение для расследования данного уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 14-1, 178 УПК Украины, ст. 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», суд,-

п о с т а н о в и л:

Представление - удовлетворить.

Раскрыть для Государственной налоговой службы в АР Крым банковскую тайну относительно ПАО «Марфин Банк» МФО 328168, Одесская обл., г. Ильичевск, ул. Ленина 28.

Произвести выемку в ПАО «Марфин Банк» МФО 328168, Одесская обл., г. Ильичевск, ул. Ленина 28, заверенных в установленном порядке копий документов: карточки с образцами подписей и оттиска печати, приказов о назначении должностных лиц, договоров, доверенностей, кассовых чеков, платежных поручений, внутренних приказов и распоряжений банка, оригинала выписки (информации) банка о движении денежных средств с расшифровкой назначения платежа и контрагентов (названия предприятия, кода ЕГРПОУ, номер счета и др), указания суммы по счетам №261093227811, №261063227812, №261033227813, №261023227810, №261003227814, №26159322782, №26150322781, №26107322789, №26008322781 в ПАО «Марфин Банк» МФО 328168, и этом же банке счета №26109322787, №26108322788, №26105322781, №26104322782, №26103322783, №26102322784, №26101322785, №26100322786, №26008322781 открытые ранее в ФОАО «МТБ» МФО 348748, на бумажном и электронном (магнитном) носителе, за период с 01.01.2010г. по 31.12.2011г.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья