Вирок № 23808645, 19.03.2012, Оріхівський районний суд Запорізької області

Справа № 1-395/2011(1-31/2012)

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19.03.2012 м.Оріхів

Оріхівський районний суд Запорізької області у складі судді Плечищевої О.В. при секретарі Свириденко О.С. за участю прокурора Асауленко І.О. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженка с.Новосолошине Оріхівського району Запорізької області, українка, громадянка України, має вищу освіту, розлучена, працює завідувачем сектору контрольно-перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб ДПІ в Оріхівському районі, раніше не судима, мешкає АДРЕСА_1.-

- у скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст.364, ч.1 ст.366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до наказу начальника Державної податкової інспекції у Оріхівському районі №5-0 від 04.02.2005 ОСОБА_1 призначено на посаду завідуючої сектором документальних перевірок відділу оподаткування фізичних осіб. Згідно посадових інструкцій завідувача сектору документальних перевірок відділу оподаткування фізичних осіб Державної податкової інспекції в Оріхівському районі на ОСОБА_1 покладено обов'язок здійснення документальних перевірок суб'єктів підприємницької діяльності -фізичних осіб, оформлення результатів документальних перевірок, забезпечення застосування фінансових санкцій і адміністративних стягнень до порушників податкового законодавства, ОСОБА_1 повинна з повагою відноситися до платників податків, не допускати дій і вчинків, які можуть зашкодити інтересам держави, податкової служби чи негативно вплинути на репутацію державного службовця.

Згідно з п.п. 21.1.2, 21.1.4 ст. 21 Податкового кодексу України посадові особи контролюючого органу зобов'язані забезпечувати сумлінне виконання покладених на контролюючі органи функцій, не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій.

У відповідності до направлення № 266 від 06.12.2010 року, виданого начальником ДПІ у Оріхівському районі, згідно плану-графіка проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання, затвердженого розпорядженням керівника ДПІ у Оріхівському районі № 58-р від 25.11.2010 року, завідувачем сектору контрольно -перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб ДПІ у Оріхівському районі ОСОБА_1, протягом грудня 2010 року та січня 2011 року проводилася планова документальна перевірка дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства СПД - фізичної особи ОСОБА_2.

18 січня 2011 року завідувач сектору контрольно-перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб Державної податкової інспекції у Оріхівському районі ОСОБА_1, перебуваючи в кабінеті №210 Державної податкової інспекції у Оріхівському районі, яка розташована за адресою Запорізька область м. Оріхів, вул. Запорізька, 36, діючи умисно, шляхом зловживання службовим становищем, в порушення вимог Податкового кодексу України, в особистих інтересах, у гонитві за нарощуванням статистичних показників в роботі, всупереч інтересам служби надала приватному підприємцю ОСОБА_2 податкове повідомлення-рішення №0000111701/0/7 від 18.01.2011 про збільшення грошового зобов'язання у сумі 20093,6 грн. основного платежу та 5023,4 грн. фінансових санкцій за нібито виявлені під час планової документальної перевірки порушення вимог чинного законодавства, що виразились у завищенні суму податкового кредиту за травень 2009 року на суму 4624,00 грн. у зв'язку з не підтвердженням раніше задекларованого податкового кредиту по взаємовідносинам з ПП ОСОБА_3, за січень 2009 року на суму 6219,00 грн. у зв'язку з не підтвердженням раніше задекларованого податкового кредиту по взаємовідносинам з ВАТ «Дніпрошина», за червень 2010 року на суму 9250,02 грн у зв'язку з не підтвердженням раніше задекларованого податкового кредиту по взаємовідносинам з ВАТ «Дніпропетровський металургійний завод ім. Комінтерну»,та вмовила останнього сплатити зазначені кошти до бюджету, в результаті чого приватний підприємець ОСОБА_2 28.01.2011 сплатив грошові кошти у сумі 20093,6 грн. основного платежу та 5023,4 фінансових санкцій до бюджету.

У березні 2011 року завідувач сектору контрольно-перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб Державної податкової інспекції у Оріхівському районі ОСОБА_1, перебуваючи в кабінеті №210 Державної податкової інспекції у Оріхівському районі, яка розташована за адресою Запорізька область м. Оріхів, вул. Запорізька, 36, діючи умисно внесла неправдиві свідчення до офіційного документу - акту планової документальної перевірки ПП ОСОБА_2 № 64/1702-2842317715 від 04.01.2011 року про неіснуючі порушення з боку приватного підприємця ОСОБА_2 діючого податкового законодавства, а саме щодо відсутності податкових накладних:

1. № 43727 від 20.05.2009 року ВАТ «Дніпрошина»на загальну суму 37314,00 грн., в т.ч. ПДВ 6219,00 грн.;

2. № 9001153690 від 17.03.2010 року ВАТ «Дніпропетровський металургійний завод ім. Комінтерну»на загальну суму 55500,00 грн., в т.ч. ПДВ 9250,00 грн.;

3. № 105 від 18.05.2009 року ПП ОСОБА_3 на загальну суму 27747,48 грн. в т.ч. ПДВ 4624,58 грн.

В результаті протиправних дій завідувача сектору контрольно-перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб Державної податкової інспекції у Оріхівському районі ОСОБА_1 спричинено матеріальну шкоду ОСОБА_2, на загальну суму 25117 грн. та заподіяно істотну шкоду державним інтересам у вигляді підриву авторитету та престижу органів державної податкової служби України.

Відповідно до наказу начальника Державної податкової інспекції у Оріхівському районі №5-0 від 04.02.2005 ОСОБА_1 призначено на посаду завідуючої сектором документальних перевірок відділу оподаткування фізичних осіб. Згідно посадових інструкцій завідувача сектору документальних перевірок відділу оподаткування фізичних осіб ДПІ у Оріхівському районі на ОСОБА_1 покладено обов'язок здійснення документальних перевірок суб'єктів підприємницької діяльності -фізичних осіб, оформлення результатів документальних перевірок, забезпечення застосування фінансових санкцій і адміністративних стягнень до порушників податкового законодавства. Крім того, ОСОБА_1 повинна з повагою відноситися до платників податків, не допускати дій і вчинків, які можуть зашкодити інтересам держави, податкової служби чи негативно вплинути на репутацію державного службовця.

Згідно з п.п. 21.1.2, 21.1.4 ст. 21 Податкового кодексу України посадові особи контролюючого органу зобов'язані забезпечувати сумлінне виконання покладених на контролюючі органи функцій, не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій.

Відповідно до направлення №128 від 05.07.2010 року, виданого начальником ДПІ у Оріхівському районі, згідно плану-графіка проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання, затвердженого розпорядженням керівника ДПІ у Оріхівському районі № 33-р від 21.06.2010 року, завідувачем сектору контрольно-перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб ДПІ у Оріхівському районі ОСОБА_1, протягом періоду з 05.07.2010 року по 16.07.2010 року проводилася планова документальна перевірка дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства СПД - фізичної особи ОСОБА_4.

У липні 2010 року завідувач сектору контрольно-перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб ДПІ у Оріхівському районі ОСОБА_1, перебуваючи в кабінеті №210 Державної податкової інспекції у Оріхівському районі, яка розташована за адресою Запорізька область м. Оріхів, вул. Запорізька, 36, діючи умисно, шляхом зловживання службовим становищем, в порушення вимог Податкового кодексу України, в особистих інтересах, у гонитві за нарощуванням статистичних показників в роботі, всупереч інтересам служби надала СПД-фізичній особі ОСОБА_4 податкове повідомлення-рішення № 0024761701/0/714 від 27.07.2010 року про донарахування основного платежу з податку на доходи фізичних осіб у сумі 2500 гривень та штрафних санкцій у сумі 5000 грн. за нібито виявлені під час планової документальної перевірки порушення вимог чинного законодавства, що виразились у не утриманні податоку з доходів фізичних осіб в сумі 2500 грн. по акту виконаних робіт та цивільно-правовій угоді від 24.09.2008 року з ОСОБА_5 за ремонт приміщення, та вмовила останню сплатити зазначені кошти до бюджету, в результаті чого, СПД-фізична особа ОСОБА_4 06.08.2010 року сплатила донараховане їй податкове зобов'язання у сумі 7500 грн. до бюджету.

У березні 2011 року завідувач сектору контрольно-перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб ДПІ у Оріхівському районі ОСОБА_1, перебуваючи в кабінеті №210 Державної податкової інспекції у Оріхівському районі, яка розташована за адресою Запорізька область м. Оріхів, вул. Запорізька, 36, діючи умисно, внесла неправдиві свідчення до офіційного документу - акту планової документальної перевірки СПД-ФО ОСОБА_4 № 37\1702-2508418326 від 19.07.2010 року про неіснуючі порушення з боку СПД-ФО ОСОБА_4 діючого податкового законодавства. У п.п.2.4. акту перевірки ОСОБА_1 вказала, що СПДФО ОСОБА_4 виплачено у вересні місяці 2008 року дохід фізичній особі ОСОБА_6 по акут виконаних робіт та цивільно -правовій угоді без номеру від 24.09.2008 року за ремонт приміщення в сумі 16600,00 грн. При виплаті коштів, податок з доходів фізичних осіб не утримано. За результатами перевірки встановлено порушення пп.4.2.1. п.4.2. ст.4. пп.8.1.1. п.8.1. ст.8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»№ 889 від 22.05.2003 року та донараховано з виплаченого доходу фізичній особі ОСОБА_6 в сумі 16600 грн. податок з доходів фізичних осіб в сумі 2500 грн.

В результаті протиправних дій завідувача сектору контрольно-перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб ДПІ у Оріхівському районі ОСОБА_1 спричинено матеріальну шкоду ОСОБА_4, на загальну суму 7500 грн. та заподіяно істотну шкоду державним інтересам у вигляді підриву авторитету та престижу органів державної податкової служби України.

Також, відповідно до наказу начальника Державної податкової інспекції у Оріхівському районі №5-0 від 04.02.2005 ОСОБА_1 призначено на посаду завідуючої сектором документальних перевірок відділу оподаткування фізичних осіб. Згідно посадових інструкцій завідувача сектору документальних перевірок відділу оподаткування фізичних осіб Державної податкової інспекції в Оріхівському районі на ОСОБА_1 покладено обов'язок здійснення документальних перевірок суб'єктів підприємницької діяльності -фізичних осіб, оформлення результатів документальних перевірок, забезпечення застосування фінансових санкцій і адміністративних стягнень до порушників податкового законодавства, ОСОБА_1 повинна з повагою відноситися до платників податків, не допускати дій і вчинків, які можуть зашкодити інтересам держави, податкової служби чи негативно вплинути на репутацію державного службовця.

У відповідності до направлення № 109 від 03.06.2010 року, виданого начальником ДПІ у Оріхівському районі, згідно плану-графіка проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання, затвердженого розпорядженням керівника ДПІ у Оріхівському районі № 27-р від 21.05.2010 року, завідувачем сектору контрольно -перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб ДПІ у Оріхівському районі ОСОБА_1, з 03.06.2010 по 16.06.2010 проводилася планова документальна перевірка дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства СПД - фізичної особи ОСОБА_7

28 червня 2010 року завідувач сектору контрольно-перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб Державної податкової інспекції у Оріхівському районі ОСОБА_1, перебуваючи в кабінеті № 210 Державної податкової інспекції у Оріхівському районі, яка розташована за адресою Запорізька область м. Оріхів, вул. Запорізька, 36, діючи умисно, шляхом зловживання службовим становищем, в особистих інтересах, у гонитві за нарощуванням статистичних показників в роботі, всупереч інтересам служби надала приватному підприємцю ОСОБА_7 податкове повідомлення-рішення № 0024521701/0/437 про збільшення грошового зобов'язання у сумі 10734,36 грн. основного платежу та 5367,18 грн. фінансових санкцій за нібито виявлені під час планової документальної перевірки порушення вимог чинного законодавства, та вмовила останнього сплатити зазначені кошти до бюджету, в результаті чого приватний підприємець ОСОБА_7 08.07.2010 погасив донараховані зобов'язання за рахунок переплати по ПДВ яка виникла раніше на суму 16101,54 грн.

16 червня 2010 року завідувач сектору контрольно-перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб Державної податкової інспекції у Оріхівському районі ОСОБА_1, перебуваючи в кабінеті №210 Державної податкової інспекції у Оріхівському районі, яка розташована за адресою Запорізька область м. Оріхів, вул. Запорізька, 36, діючи умисно внесла неправдиві відомості до офіційного документу - акту планової документальної перевірки ПП ОСОБА_7 № 34/1702-2911121014 від 16.06.2010 про неіснуючі порушення з боку приватного підприємця ОСОБА_7 діючого податкового законодавства щодо завищення суми податкового кредиту за квітень 2009 року на суму 8619,36 грн., за березень 2009 року по уточненій декларації ПДВ за березень 2008 року на суму 2115 грн., а саме:

СГД - фізичною особою ОСОБА_7 відображено в реєстрі отриманих податкових накладних та включено до складу податкового кредиту з ПДВ за квітень 2009 року податкову накладну отриману від ТОВ «Росія»№ 450004 від 27.12.2006 на загальну суму 51716,17 грн. а тому числі ПДВ 8619,36 грн.

СГД - фізичною особою ОСОБА_7 відображено в реєстрі отриманих податкових накладних та включено до складу податкового кредиту уточнюючої податкової декларації з ПДВ за березень 2008 року, поданої 17.03.2009 податкову накладну отриману від СГД -фізичної особи ОСОБА_8 № 450004 від 07.03.2008 на загальну суму 12690,00 грн. в тому числі ПДВ 2115,00 грн.

В результаті протиправних дій завідувача сектору контрольно-перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб Державної податкової інспекції у Оріхівському районі ОСОБА_1 спричинено матеріальну шкоду ОСОБА_7 на загальну суму 16101,54 грн. та заподіяно істотну шкоду державним інтересам у вигляді підриву авторитету та престижу органів державної податкової служби України.

В судовому засіданні підсудна ОСОБА_1 свою вину визнала повністю, щиро розкаялася та пояснила, що відповідно до розпорядження керівника ДПІ у Оріхівському районі № 37-р від 27.07.2010 року «Про проведення планових документальних перевірок», направлення на проведення перевірки № 266 від 06.12.2010 року нею було здійснено планову документальну перевірку ПП ОСОБА_2 за період з 01.10.2009 року по 30.09.2010 року. Перевірка здійснювалась у службовому кабінеті № 210 ДПІ у Оріхівському районі.

За наслідками перевірки нею було складено акт перевірки № 64/1702-2842317715 від 04.01.2011 року, в якому було вказано, що в порушення пп. 7.4.5 п. 7.4.ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168 від 03.04.1997 року ПП ОСОБА_2 завищено суму податкового кредиту за травень 2009 року на суму 4624,00 грн., за січень 2009 року на суму 6219,00 грн., за червень 2010 року на суму 9250,02 грн. Зазначене порушення приватним підприємцем було допущено внаслідок не підтвердження податкового кредиту податковими накладними. Так, ПП ОСОБА_2 згідно з додатком № 5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2009 року відображено та включено до складу податкового кредиту податкову накладну отриману від ВАТ «Дніпрошина»№ 43727 від 20.05.2009 року на загальну суму 37314,00 грн. в т.ч. ПДВ 6219,00 грн. Сама податкова накладна для проведення документальної перевірки надана не була. Крім того, ПП ОСОБА_2 відображено у додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2010 року та включено до складу податкового кредиту податкову накладну отриману від ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод Мінкомінтерну»№ НОМЕР_1 від 17.03.2010 року на загальну суму 55500 грн. в т.ч. ПДВ 9250,00 грн. Сама податкова накладна для проведення документальної перевірки надана не була. Також, ПП ОСОБА_2 відображено у реєстрі отриманих податкових накладних та включено до складу податкового кредиту податкової декларації з ПДВ за травень 2009 року податкову накладну отриману від ПП ОСОБА_3 № 105 від 18.05.2009 року на загальну суму 27747,48 грн. в т.ч. ПДВ 4624,58 грн. Сама податкова накладна для проведення документальної перевірки надана не була.

В ході податкової перевірки, зазначений податковий кредит, який виник у ПП ОСОБА_2 в наслідок взаємовідносин з ПП ОСОБА_9, ВАТ «Дніпрошина», ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод Мінкомінтерну»за вищевказаними податковими накладними, визнаний непідтвердженим.

18.01.2011 року нею було підготовлено рішення повідомлення №0000111701/0/7 згідно якого ПП ОСОБА_2 збільшено податкове зобов'язання по ПДВ на суму 20093,60 грн. та застосовано штрафну санкцію у сумі 5023,40 грн. Рішення повідомлення вона того ж дня вручила ПП ОСОБА_2 для оплати.

Акт перевірки № 64/1702-2842317715 від 04.01.2011 року ПП ОСОБА_2 було виготовлено у другій половині березня 2011 року. Зазначений акт перевірки було надано на розгляд керівництва ДПІ у Оріхівському районі у березні 2011 року.

Викладених у акті перевірки № 64/1702-2842317715 від 04.01.2011 року порушень в діяльності ПП ОСОБА_2 насправді не було, з метою виконання потрібних показників в роботі щодо донарахування ПДВ від контрольно-перевірочної роботи вона невірно вказала в акті на завищення ПП ОСОБА_2 сум податкового кредиту за травень 2009 року на суму 4624,00 грн., за січень 2009 року на суму 6219,00 грн., за червень 2010 року на суму 9250,02 грн. та відповідно неправильно донарахувала на дані суми штрафні санкції в розмірі 25% від донарахованих сум - 5023,4 грн. Ці порушення вона не виявляла, а вигадала.

Також, відповідно до розпорядження керівника ДПІ у Оріхівському районі № 33-р від 21.06.2010 року «Про проведення планових документальних перевірок у липні 2010 року» направлення на проведення перевірки № 128 від 05.07.2010 року нею було проведену планову документальну перевірку ПП ОСОБА_4 за період з 01.04.2007 року по 31.03.2010 року. Перевірка здійснювалась у службовому кабінеті №210 ДПІ у Оріхівському районі.

За наслідками перевірки було складено акт перевірки № 37/1702-2508418326 від 19.07.2010 року. Акт перевірки ПП ОСОБА_4 № 37/1702-2508418326 від 19.07.2010 року та податкове повідомлення-рішення № 00224771701/0/715 від 27.07.2010 про донарахування ПП ОСОБА_4 податку з доходів фізичних осіб у сумі 2500 грн. та штрафних санкцій у сумі 5000 грн. нею було виготовлено у другій половині березня 2011 року. Приблизно в цей час вона передала ці документи заступнику ДПІ в Оріхівському районі Кошель І.В. для погодження, а також ознайомила з ними ОСОБА_4

Приблизно 27 липня 2010 року встановлені суми донарахувань були погоджені з ОСОБА_4 та сплачені нею.

В цьому акті перевірки було зазначено, що ПП ОСОБА_4 у вересні 2008 року виплачено дохід фізичній особі ОСОБА_6 по акту виконаних робіт та цивільно-правовій угоді без номеру від 24.09.2008 року за ремонт приміщення у суму 16000 грн. При виплаті коштів податок з доходів фізичних осіб не утримано. Зазначеними діями ПП ОСОБА_4 порушено пп.4.2.1.п.4.2.ст.4 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»№ 889 від 22.05.2003 року та не сплачено податок з доходів фізичних осіб в сумі 2500 грн.

Але насправді цього порушення нею виявлено не було, документів підтверджуючих здійснення вищевказаних робіт та будь-яких документів з цього приводу таж не було, ОСОБА_6 опитано не було, оскільки зазначену особу вона вигадала. Акт перевірки було підписано ОСОБА_4 без заперечень та кошти нею сплачені до бюджету вчасно та у добровільному порядку.

Вищевказане було зроблено з метою виконання показників в роботі щодо донарахування податків від контрольно-перевірочної роботи з власної ініціативи.

Також показала, що відповідно до розпорядження керівника ДПІ у Оріхівському районі № 27-р від 21.05.2010 року «Про проведення планових документальних перевірок у червні 2010 року», направлення на проведення перевірки № 209 від 03.06.2010 року нею було розпочато планову документальну перевірку ПП ОСОБА_7 за період з 01.10.2008 року по 31.03.2010 року. Про початок документальної перевірки було проінформовано ПП ОСОБА_7 листом за вих. № 5261/Ф/1702 від 20.05.2010 року. На початку перевірки вона особисто вручила ОСОБА_7 копію розпорядження про проведення перевірки та направлення. Документи ним було надано до ДПІ, а перевірка здійснювалась у службовому кабінеті № 210 ДПІ у Оріхівському районі.

За наслідками перевірки нею було складено акт перевірки № 34/1702-2911121014 від 16.06.2010 року. В ході перевірки встановлено, що в порушення пп. 7.4.5 п. 7.4.ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168 від 03.04.1997 року ПП ОСОБА_7 завищено суму податкового кредиту за квітень 2009 року на суму 8619,36 грн., за березень 2009 року по уточнюючій декларації по ПДВ за березень 2009 року на суму 2115,00 грн. Зазначене порушення приватним підприємцем було допущено внаслідок не підтвердження податкового кредиту податковими накладними. Так, ПП ОСОБА_7 відображено в реєстрі отриманих податкових накладних та включено до складу податкового кредиту податкової декларації з ПДВ за квітень 2009 року податкову накладну отриману від ТОВ «Росія»(код за ЕДРПОУ 30844921) №450004 від 27.12.2006 року на загальну суму 51716,16 грн. в т.ч. ПДВ 8619,36 грн. Сама податкова накладна для проведення документальної перевірки надана не була. Крім того, ПП ОСОБА_7 відображено в реєстрі отриманих податкових накладних та включено до складу податкового кредиту уточнюючої податкової декларації з ПДВ за березень 2008 року (вх.. № 4374-ДСК поданої 17.03.2009 року) податкову накладну отриману від ПП ОСОБА_8»(і.п.н.НОМЕР_2) №450004 від 07.03.2008 року на загальну суму 12690 грн. в т.ч. ПДВ 2115,00 грн. Сама податкова накладна для проведення документальної перевірки надана не була.

В ході податкової перевірки, зазначений податковий кредит, який виник у ПП ОСОБА_7 в наслідок взаємовідносин з ТОВ «Росія»та ПП ОСОБА_8 за вищевказаними податковими накладними, визнаний непідтвердженим.

Матеріали перевірки та акт був наданий нею особисто для ознайомлення ПП ОСОБА_7, який підписав його без заперечень.

16.06.2010 року акт та інші матеріали документальної перевірки нею був наданий для вивчення першому заступнику начальника ДПІ у Оріхівському районі Кошель І.В. яка, розглянувши матеріали, надала вказівку про підготовку рішення повідомлення та донарахування податків і штрафних санкцій.

28.06.2010 року нею було підготовлено рішення повідомлення № 0024521701/0/437 згідно якого ПП ОСОБА_7 збільшено податкове зобов'язання по ПДВ на суму 10734,36 грн. та застосовано штрафну санкцію у сумі 5367,18 грн. Рішення повідомлення вона надала для перевірки завідувачу юридичного сектору Агаповій А.С. та начальнику відділу оподаткування фізичних осіб ОСОБА_12 Після перевірки правильності його складення, рішення повідомлення було підписане заступником начальника ДПІ у Оріхівському районі Кошель І.В. та того ж дня вручено ПП ОСОБА_7

Викладених у акті перевірки № 34/1702-2911121014 від 16.06.2010 року порушень в діяльності ПП ОСОБА_7 насправді не було, з метою виконання потрібних показників в роботі щодо донарахування ПДВ від контрольно-перевірочної роботи нею невірно були вказані в акті на завищення ПП ОСОБА_7 сум податкового кредиту та відповідно неправильно донараховані на дані суми штрафні санкції. Насправді вищевикладених так званих порушень вона не виявляла, а вигадала.

Від дослідження письмових та інших доказів по справі підсудна ОСОБА_1 відмовилася, повністю визнавши свою вину у пред'явленому обвинуваченні, тому суд визнав недоцільним дослідження тих доказів, стосовно тих фактичних обставин справи, які ніким не оспорюються, з'ясувавши правильне розуміння підсудним та іншими учасниками судового розгляду змісту цих обставин та обмежив дослідження фактичних обставин справи допитом підсудної та дослідженням матеріалів справи, які його характеризують.

З цього приводу підсудній та учасникам судового розгляду судом роз'яснено вимоги ст.299 КПК України про те, що вони позбавлені в апеляційній інстанції права посилатися на докази, які судом не досліджувалися.

Допитавши підсудну, проаналізувавши матеріали справи, суд вважає, що ОСОБА_1 своїми діями, які виразились у зловживанні службовим становищем, тобто умисне, в особистих інтересах, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що завдало істотну шкоду охоронюваним законом державним інтересам, органом досудового слідства правильно кваліфіковані за ч.1 ст.364 КК України та ч.1 ст.366 КК України -службове підроблення, тобто складання та видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів.

Вирішуючи питання про призначення покарання ОСОБА_1, суд у відповідності до ст.65 КК України враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, які відповідно до ст.12 КК України відносяться до категорії невеликої тяжкості, сукупність обставин справи, особу винної, яка раніше не судима, винятково позитивно характеризується за місцем проживання, не перебуває на обліку у лікарів нарколога та психіатра..

Обтяжуючих покарання обставин судом не знайдено.

Обставинами, що пом'якшують покарання підсудної суд визнає її визнання вини у скоєному, щире каяття та активне сприяння розкриттю злочинів.

Зазначені обставини, зокрема, позитивні дані про особу ОСОБА_1 дають суду підстави для призначення покарання у вигляді обмеження волі в межах, передбачених санкціями ч.1 ст.364, ч.1 ст.366 КК України, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, пов»язані з організаційно-розпорядчими функціями і адміністративно-господарською діяльністю без обов»язкового додаткового покарання у вигляді штрафу, оскільки злочин був скоєний до внесення змін до Кримінального кодексу України, згідно Закону України № 3207 від 07.04.2011 року.

На підставі ст.70 КК України визначити остаточне покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим.

Крім того, суд бере також до уваги всі обставини справи, дані про особу підсудної, пом'якшуючі покарання обставини, та приходить до висновку про можливість її виправлення і перевиховання без ізоляції від суспільства, а тому вважає за доцільне на підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування призначеного покарання з випробуванням, поклавши на неї ряд обов'язків, передбачених ст.76 КК України.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1 до вступу вироку в законну силу залишити попередню -підписку про невиїзд.

Речові докази, судові витрати та цивільний позов у справі відсутні.

.Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України і призначити покарання:

- за ч. 1 ст. 364 КК України у виді 1 року 6 місяців обмеження волі з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, пов»язані з організаційно-розпорядчими функціями і адміністративно-господарською діяльністю строком на 1 рік 6 місяців .

- за ч. 1 ст. 366 КК України у виді 1 року обмеження волі з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, пов»язані з організаційно-розпорядчими функціями і адміністративно-господарською діяльністю строком на 1 рік.

На підставі ст.70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення меш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_1 покарання у виді 1 року років 6 (шести) місяців обмеження волі з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, пов»язані з організаційно-розпорядчими функціями і адміністративно-господарською діяльністю строком 1 рік 6 місяців.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування основного покарання з випробуванням і призначити іспитовий строк 1 (один) рік.

Відповідно до ст. 76 КК України покласти на засуджену під час іспитового строку наступні обов'язки:

- не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органів кримінально- виконавчої системи;

- повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання, роботи, або навчання;

- періодично з'являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу залишити попередній - підписку про невиїзд.

На вирок суду може бути подано апеляцію до апеляційного суду Запорізької області протягом п'ятнадцяти діб з моменту проголошення вироку .

Суддя: Плечищева О.В.