Вирок № 23808455, 07.11.2011, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

дата документа 07.11.2011

Дело № 1-38

2011 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

07 ноября 2011 года Мелитопольский горрайонный суд Запорожской области в составе:

председательствующего - судьи Редько А.В.

при секретаре - Фурсовой Л.И.

с участием прокурора - Куцой И.Г.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале Мелитопольского горрайонного суда Запорожской области по адресу ул. Дзержинского, 90, объединенное уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с.Гаммовка, Приазовского района, Запорожской обл., гражданина Украины, украинца, образование среднеспециальное, женатого, имеющего двоих несовершеннолетних детей, не работающего, ранее работающего директором ЧП «Витол-2002», проживающего по АДРЕСА_1, ранее привлекался к уголовной ответственности: 26.12.2008 Мелитопольским горрайонным судом по ст.ст. 15 ч.2, 191 ч.5, 212 ч.3, к 5 годам лишения свободы с отсрочкой на 2 года, с лишением права занимать административные хозяйственные должности на 1 год; в силу ст.89 УК Украины ранее не судим,-

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212 ч.3; 205 ч.2; 209 ч.2 УК Украины;

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки г.Макеевка Донецкой области, гражданки Украины, украинки, образование высшее экономическое, не работающей, замужней, проживающей: АДРЕСА_2, ранее привлекалась к уголовной ответственности: 26.05.2008 года Мелитопольским горрайонныйм судом Запорожской области по ст.28 ч.3, ст.205 ч.2, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2, ст.209 ч.1 УК Украины, к 4 годам лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности организационно-распорядительного характера и бухгалтерскими функциями сроком на 2 года (от отбывания наказания освобождена с испытательным сроком на 2 года; в силу ст.89 УК Украины ранее не судима, -

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.27 ч.3; 212 ч.3; 205 ч.2; 209 ч.2; 358 ч.3 УК Украины;

У С Т А Н О В И Л :

Весной 2008 г. ОСОБА_2. имевшая большой опыт в ведении бухгалтерского и налогового учета, отчетности различных предприятий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая невозможность самостоятельно реализовать данный умысел, а также наличие судимости за совершение фиктивного предпринимательства и легализации денежных средств приобретенных преступным путем, препятствующей созданию и руководству каких-либо предприятий посвятила в детали преступного плана своего родственника ОСОБА_1, который являлся директором (согласно приказа по частному предприятию «Витол-2002»№1 от 09.10.2007 года о назначении на должность и действуя на основании Устава предприятия (зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Мелитопольского городского совета № 02140811Ю001 от 29.07.2002 года, включенного в единый государственный реестр предприятий и организаций Украины 31.07.2002 года, взятого на учет плетельщика налогов 9.08.2002 г. № 3377, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость - свидетельство НОМЕР_2 от 12.08.2002 года, индивидуальный НОМЕР_3), будучи должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, на которого возложены обязанности по обеспечению надлежащего ведения бухгалтерского учета, представлению налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов и иных документов, связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, и являясь ответственным за достоверность учета и результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, полноту, своевременность, достоверность представления учетных документов, полноту и своевременность уплаты в бюджеты и государственные целевые фонды налогов, сборов (обязательных платежей), и по предварительному сговору между собой, путем сокрытия и занижения налоговых обязательств, умышленно уклонились от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость при следующих обстоятельствах:

В период с апреля по июль 2009 г., ОСОБА_2, не являясь служебным лицом предприятия, совместно с директором ЧП «Витол-2002»ОСОБА_1, являясь организатором преступления, и действуя согласно отведенной роли, непосредственно производила поиск предприятий контрагентов, необходимые товарно-материальные ценности для реализации, договаривалась с должностными лицами об обстоятельствах финансовых операций, составляла необходимые первичные документы, после чего ОСОБА_1 подписывал их с целью передачи покупателям.

В результате чего, валовый доход составил: за 2-й квартал 2008 г. в сумме 4 589 541 грн., за 3-й квартал 2008 г. в сумме 1917 грн., а документально-подтвержденные валовые затраты составили «0»грн. И соответственно налоговые обязательства по НДС за указанный период составили на сумму 918291 грн., а документально подтвержденный налоговый кредит составил в сумме «0»грн.

С целью уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_2, которая согласно договоренности между ними должна была составлять налоговую отчетность, не ведя подробного бухгалтерского учета предприятия, совместно с директором ЧП «Витол-2002»ОСОБА_1, в нарушение п.3.1 ст.3, п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5, п.п. 11.2.1 п.11.2, пп. 11.3.1 п 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»283/97-ВР от 22.05.97 г. с изменениями и дополнениями, умышленно не составили и не предоставили в Мелитопольскую ОГНИ ежеквартальные налоговые декларации по прибыли предприятия за 2 и 3 квартал 2008 года, сокрыв тем самым от налогообложения полученный валовый доход на сумму 4 591 458 грн., что привело к неначислению и не уплате налога на прибыль: за 2-й квартал 2008 г. на сумму 1 147 384 грн.; за 3-й квартал 2008 г. на сумму 479 грн., а всего на сумму 1 147 864 грн.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_2, которая согласно договоренности между ними должна была составлять налоговую отчетность, не ведя подробного бухгалтерского учета предприятия, совместно с директором ЧП «Витол-2002»ОСОБА_1, в нарушение п.п.3.1.1 п.3.1, ст.З, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.12 п.7.7 .ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, в представленных в Мелитопольскую ОГНИ налоговых декларациях по НДС за период с апреля по сентябрь 2008 г. умышленно завысили налоговый кредит, не подтвержденный первичными документами на сумму 1 846 647 грн., что с учетом завышенных налоговых обязательств за указанный период на сумму 928 696 грн., повлекло не начисление и неуплату в государственный бюджет налога на добавленную стоимость: за апрель 2008 года на сумму 426 223 грн., за май 2008 года на су мму 183 921 грн., за июнь 2008 года на сумму 307 440 грн., за июль 2008 г. на сумму 370 грн., а всего на сумму 917 854 грн.

Таким образом, в результате преступных действий организатора преступления по уклонению от уплаты налогов ОСОБА_2 и директора ЧП «Витол-2002»ОСОБА_1, в бюджет государства фактически не поступило денежных средств в виде налога на прибыль и налога на добавленную стоимость на общую сумму 2 065 718 грн., что в 5000 и более раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, в конце марта 2007 г. ОСОБА_2., имевшая большой опыт в ведении бухгалтерского и налогового учета, отчетности различных предприятий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, повторно, в целях прикрытия своей незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов и конвертации денежных средств, приобрела субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо)- Частное Предприятие «ОСОБА_4», зарегистрированный по адресу: АДРЕСА_3, директором которого являлся ОСОБА_4 После этого, ОСОБА_2 путем обмана относительно цели осуществленной сделки, не посвящая в свой преступный план директора ОСОБА_4, оказала ему помощь в открытии расчетного счета НОМЕР_4 МФО 313861 в Отделении Филиала Запорожской Дирекции Акционерного Общества «Индустриально-экспортный банк»г.Мелитополь, и получила от него регистрационные, уставные документы, подписанную чековую книжку на снятие наличных денежных средств со счета, а также печать ЧП «ОСОБА_4».

После чего, в период 2-3-го квартала 2008 г. ОСОБА_2., совместно с директором ОСОБА_1, продолжая свои преступные действия, будучи организатором умышленного уклонения от уплаты налогов по ЧП «Витол-2002», осуществляющего торгово-посредническую деятельность по продаже горюче-смазочных материалов и закупающего ТМЦ за наличный расчет и без первичных документов, желая сформировать мнимые затраты предприятию, повторно, прикрывая незаконную деятельность по уклонению от уплаты налогов, провели ряд бестоварных операций между ЧП «Витол- 2002»и ЧП «ОСОБА_4», перечислив безналичные денежные средства с пометкой «за дизельное топливо»на расчетный счет ЧП «ОСОБА_4»на сумму 2 362 842 грн., снимали их в Отделении Филиала Запорожской Дирекции Акционерного Общества «Индустриально-экспортный банк»г.Мелитополь по денежным чекам выписанным на имя директора ОСОБА_4 для дальнейшей закупки товарно-материальных ценностей.

В результате чего ОСОБА_1 совместно с ОСОБА_2, повторно, совершили фиктивное предпринимательство с целью прикрытия умышленного уклонения от уплаты налогов совершенное директором ЧП «Витол-2002»ОСОБА_1 на общую сумму 2 065 718 грн., что является причинением крупного ущерба государству, так как более чем в 1000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, в период 2-го квартала 2008 г. ОСОБА_2., имевшая большой опыт в ведении бухгалтерского и налогового учета, отчетности различных предприятий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, повторно, совместно с директором ЧП «Витол-2002»ОСОБА_1, по предварительному сговору между собой , действуя согласно отведенным им ролям в преступлении, осуществляя фиктивное предпринимательство используя приобретенные документы и печать ЧП «ОСОБА_4», в следствии проведения бестоварных операций от имени указанного предприятия, получили на расчетный счет НОМЕР_4 МФО 313861 в Отделении Филиала Запорожской Дирекции Акционерного Общества «Индустриально- экспортный банк»г.Мелитополь денежные средства, т.е. добытые в следствии совершения общественно опасных противоправных действий, а именно: -за апрель 2008 г. на сумму 1 831 653 грн.; - за май 2008 г. на сумму 193 300 грн.; - за июнь 2008 г. на сумму 337 889 грн. Всего на сумму 2 362 842 грн. Из которых, используя денежные чеки ЧП «ОСОБА_4», обналичили денежные средства в сумме 2 248 639 грн. в наличные.

Кроме того, ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1, осознающим природу происхождения денежных средств, произвели на обналиченные денежные средства закупку горюче-смазочных материалов у неустановленных лиц за наличный расчет без документов. После чего директор ОСОБА_1, согласно его роли, выписал и подписал первичные документы от имени ЧП «Витол-2002», придав тем самым официальный статус имуществу, которое было ими реализовано в адрес предприятий контрагентов, а оплата получена на расчетный счет в ОФЗД АО «Индексбанк» г. Мелитополь.

В результате чего ОСОБА_2, повторно, совместно с ОСОБА_1 действуя единым умыслом, осуществили финансовые операции с денежными средствами, полученными преступным путем, а также действия направленные на сокрытие и маскировку имущества незаконного происхождения, полученные в результате фиктивного предпринимательства по ЧП «ОСОБА_4», которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов на общую на сумму 2 248 639 грн, являющуюся крупным размером, так как более чем в 6000 раз превышает установленный необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

ОСОБА_2, ранее привлекавшаяся к уголовной ответственности по приговору Мелитопольского горрайонного суда Запорожской области от 26.05.2008 года за совершение преступлений, предусмотренных ст.28 ч.3, ст.205 ч.2, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2, ст.209 ч.1 УК Украины совершила аналогичное умышленное преступление при следующих обстоятельствах:

В начале января 2009 г., ОСОБА_2, имевшая большой опыт в ведении бухгалтерского учата и налоговой отчетности различных предприятий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, повторно, в целях прикрытия своей незаконной деятельности по конвертации денежных средств, приобрела субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) - общество с ограниченной ответственностью «Дюкер», зарегистрированный по адресу: Запорожская область, Мелитопольский район, пгт. Мирное, ул. Южная, д. 10 кв.6. При этом, ОСОБА_2, с целью избежания уголовной ответственности, без посвящения в свой преступный план, перерегистрировала данное предприятие на ОСОБА_6, оформив на него уставные документы вышеуказанного субъекта предпринимательской деятельности.

В период с января 2009 года по май 2009 года, ОСОБА_2, продолжая свой преступный умысел, без осуществления сделок, провела ряд фиктивных бестоварных финансовых операций по переводу безналичных денежных средств в наличные, которые поступали на расчетный счет ООО «Дюкер», открытый в отделении банка №1 г. Мелитополя ЗАО «Пумб»г. Запорожья, от других субъектов хозяйствования, с последующей передачей обналиченных денежных средств контрагентам за вычетом 3,5% от суммы сделки за прикрытие незаконной деятельности вышеуказанных субъектов по уклонению от уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей. В результате осуществления ряда бестоварных финансовых операций в вышеуказанный период времени, ОСОБА_2 был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 273 152 гривны, а именно: в феврале 2009 года в сумме 10 492 грнивны, в марте 2009 года в сумме 91 059 гривен, в апреле 2009 года в сумме 109 128 гривен, в мае 2009 года в сумме 62 473 гривны, с учетом завышения в январе 2009 года на сумму 35 гривен, в результате чего государству был причинен материальный ущерб в виде недопоступившей в бюджет суммы налога на добавленную стоимость в общем размере 273117 гривен.

Кроме того, в период времени с января 2009 года по май 2009 года, ОСОБА_2, имея умысел на использование заведомо поддельных документов, с целью сокрытия своих преступных действий по уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость в государственный бюджет в период их совершения, достоверно зная о том, что ООО «Дюкер», зарегистрированный по адресу: Запорожская область, Мелитопольский район, пгт. Мирное, ул. Южная, д. 10 кв.6., в действительности сделок с субъектами предпринимательской деятельности по приобретению товарно-материальных ценностей не осуществляло, умышленно использовала документы от имени ООО «Дюкер»: приходный кассовый ордер, без номера, от 02.01.09г., №60 от 03.02.09г., №61 от 04.02.09г., №62 от 05.02.09г„ №60 от 05.02.09г., №61 от 06.02.09г., №62 от 07.02.09г., №63 от 09.02.09г., №64 от 10.02.09г., №65 от 11.02.09г„ №66 от 12.02.09г„ №67 от 13.02.09г., №68 от 14.02.09г., №69 от 15.02.09г„ №71 от 17.02.09г„ №73 от 18.02.09г., №74 от 19.02.09г„ №75 от 20.02.09г, №63 от 12.02.09г„ №67 от 12.02.09г., №66 от 11.02.09г„ №65 от 10.02.09г., № 50 от 10.02.09г., №51 от 11.02.09г., №52 от 12.02.09г., №53 от 13.02.09г„ №55 от 16.02.09г., №70/1 от 14.02.09г., №70/2 от 16.02.09г„ №50/1 от 11,02.09г., №60 от 27.02.09г., №20/2 от 28.02.09г., №80 от 02.03.09г., №81 от 03.03.09., №66 от 03.03.09г., №67 от 04.03.09г., №68 от 05.03.09г., №80/1 от 09.03.09г., №81/1 от 10.03.09г., №82/1 от 11.03.09г„ №83/1 от 12.03.09г., №84/1 от 13.03.09г., №85/1 от 14.03.09г., №86 от 10.03.09г., №89/1 от 16.03.09г., №90/1 от 17.03.09г., №91/1 от 18.03.09г., квитанции к приходным кассовым ордерам №80/1 от 09.03.09г., №81/1 от 10.03.09г., №82/1 от 11.03.09г., №83/1 от 12.03.09г., №84/1 от 13.03.09г., №85/1 от 14.03.09г., №89/1 от 16.03.09г., №90/1 от 17.03.09г., №91/1 от 18.03.09г., акты приема-сдачи выполенных работ, без номера и даты, №2 от 02.01.09г., №3 от 05.01.09г., без номера от 10.03.09г., без номера от 16.03.09г., расчет №85 от 20.02.09г„ счета №101/1 от 02.04.09г„ №151/1 от 21.04.09г„ №153/1 .от 23.04.09г., №154/1 от 23.04.09г„ накладные №02/1 от 02.01.09г„ без номера от 02.01.09г., №9/1 от 06.01.09г., №11/1 от 15.01.09г., №№19/2 от 18.01,09г„ №7/02 от 19.01.09г., № 4 от 26.01.09г., №9 от 28.01.09г., №20 от 29.01.09г., №82 от 03.02.09г„ №85 от 09.02.09г„ №92/1 от 09.02.09г„ №87 от 10.02.09г., №101 от 14.02.09г., №121/1 от 02.03.09г„ №133/1 от 10.03.09г., №101/1 от 02.04.09г., №100/1 от 07.04.09г., №149/1 от 13.04.09г., №151/1 от 21.04.09г., налоговые накладные №2 от 02.01.09г., №02/1 от 02.01.09г., без номера от 02.01.09г., №3 от 05.01.09г., №9/1 от 06.01.09г., №11/1 от 15.01.09r, №19/2 от 18.01.09г„ №20 от 19.01.09г., №7/02 от 19.01.09г., №18/1 от 21.01.09г, №4 от 26.01.09г, №21/2 от 27.01.09г., №9 от 28.01.09г., №22/2 от 28.01.09г„ №20 от 29.01,09г, №5 от 30.01,09г, № 10 от 30.01,09г, №30 от 31,01.09г., №82 от 03.02.09г, без номера от 04.02.09г, №88/1 от 05.02.09г„ №85 от 09.02.09г„ №82 от 10.02.09г., №87 от 10.02.09г., №90 от 11.02.09г, №101 от 14.02.09г, №81/1 от 27.02.09г., без номера от 27.02.09г, №84/1 от 28.02.09г, №121/1 от 02.03.09r, №99 от 03.03.09г., №92/1 от 09.03.09г., №133/1 от 10.03.09г., №87 от 10.03.09г., №122/2 от 16.03.09г., №101 от 06.04.09г., №104/1 от 06.04.09г., №109 от 06.04.09г., №100/1 от 07.04.09г., №104/2 от 07.04.09г., №106/1 от 08.04.09г., №149/1 от 13.04.09г., №151/1 от 21.04.09г., налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-й месяц 2009 года, за 2-й месяц 2009 года, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 1-й, 2-й, 3-й месяц 2009 года, расчеты суммы страховых вложений на общеобязательное государственное пенсионное страхование за январь, февраль, март 2009 года, уточняющий расчет налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 3-й месяц 2009 года, путем отнесения вышеуказанных документов по бухгалтерскому и налоговому учетам предприятия, на основании которых производится расчет сумм налога на добавленную стоимость, не отвечающие по своему содержанию действительности, которые в вышеуказанный период времени посредством ОСОБА_6, являющегося директором ООО «Дюкер», без посвящения в свой преступный план, пользуясь доверительным отношением со стороны последнего, предоставила в Мелитопольскую ОГНИ Запорожской области, тем самым использовала документы, являющиеся для нее заведомо поддельными

Подсудимый ОСОБА_1 в судебном заседании свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 205 ч.2, 209 ч.2, 212 ч.3 УК Украины, признал полностью, раскаялся и пояснил, что действительно в период с апреля по октябрь 2008 г. являлся директором ЧП «Витол-2002». Предприятие зарегистрировано в Мелитопольской ОГНИ на общей системе налогообложения. Он совместно со своей родственницей ОСОБА_2 занимался торгово-посреднической деятельностью в указанный период в основном это ГСМ и строительные материалы. Она подыскивала клиентов, помогала договариваться о купле-продаже товаров. Они всегда ездили вместе. Согласно договоренности, она составляла первичные документы на отпуск ТМЦ, а он их подписывал. Она же составляла налоговую отчетность - налоговые декларации. А подписав, документы передавал контрагентам, а декларации в ОГНИ. В основном закупка была за наличный расчет, поэтому документов на приобретение нет, а в декларациях он с помощью ОСОБА_2 указывал недействительные суммы обязательств и налогового кредита по НДС. Они действительно с целью уклонения от уплаты налогов, завышали затраты предприятия, желая нарастить денежный оборот предприятия, а потом уже решать уплату текущих платежей в бюджет. Вопросом финансирования их деятельности занималась ОСОБА_2 Изначально наличные денежные средства были ее для закупки товаров. В указанный период времени контрагентами были ООО «Югнафта», ЧП ОСОБА_8, ЧП ОСОБА_9 - что касается реализации ГСМ, а также ЧП «Перун»по строительным материалам.

Закупали за наличный расчет товар, т.к. он был гораздо дешевле, чем с документами и по безналичному расчету. Предприятие имело расчетный счет в «Индексбанке»куда и приходили деньги за поставленные товары. ОСОБА_2 оказывала помощь в работе с расчетным счетом, но право банковской подписи было только у него. Перечислив деньги на счет ЧП «ОСОБА_4»они получали наличные денежные средства, которые обналичив с помощью ОСОБА_2, в дальнейшем использовали для закупки ГСМ у физических лиц, в качестве «левого товара»и без документов. Документами ЧП «ОСОБА_4»владела ОСОБА_2 Самого же директора ОСОБА_4 он видел несколько раз. Ездили к нему в пгт. Веселое для подписи каких-то документов, точно не помню. Идея обналичивать денежные средства ЧП «Витол-2002», пришедшие от покупателей и вновь их влаживать в товар с целью продажи принадлежала ОСОБА_2, а он согласился. Он подписывал банковские документы на перечисление денег на счет ЧП «ОСОБА_4», при этом знал, что никакого товара не будет. Также подписывал документы на реализацию ГСМ приобретенного на обналиченные деньги, в адрес контрагентов.

Также пояснил, что предпринимательской деятельностью уже длительное время не занимается, работает неофициально на стройке.

Подсудимая ОСОБА_2 в судебном заседании свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.205 ч.2, 209 ч.2, ч. 3 ст. 358, 27 ч.3, 212 ч.3 УК Украины, признала полностью, раскаялась и пояснила, что она имея привлечение к уголовной ответственности за фиктивное предпринимательство и легализацию денежных средств, служебный подлог, за конвертацию денежных средств - не могла самостоятельно осуществлять предпринимательскую деятельности. Поэтому она во 2-3-м кварталах 2008 г. оказывала помощь в ведении финансово-хозяйственной деятельности своему троюродному брату ОСОБА_1, который был директором ЧП «Витол-2002». А именно она признает свое участие в поиске клиентов на закупку и реализацию, в участии при переговорах о условиях покупки и поставки товаров, в личной выписке первичных документов, которые подписывал ОСОБА_1, в составлении налоговой отчетности по НДС ЧП «Витол-2002», которую подписывал и сдавал в ГНИ, в завышении налогового кредита без документов, т.к. закупка производилась за наличный расчет и без документов. Действительно завышались валовые затраты и кредит с целью уклонения от уплаты налогов, желали нарастить денежный оборот. В указанный период времени их контрагентами были ООО «Югнафта», ЧП ОСОБА_8, ЧП ОСОБА_9- что касается реализации ГСМ, а также ЧП «Перун»по строительным материалам. Она действительно имела документы ЧП «ОСОБА_4», которое не работало до весны 2008 г., решили чтобы иметь наличные денежные средства, они с ОСОБА_1 (он подписывал банковские документы ЧП «Витол-2002») заняться обналичеванием. Мы перечисляли деньги со счета «Витол-2002»на счет ЧП «ОСОБА_4», а она снимала их по денежным чекам. Эта операция имела двойной смысл: они имели право в декларациях ставить суммы по бестоварным операциям с ЧП «ОСОБА_4»«как затраты»и это подтверждалось банком, и можно было ставить в декларациях эти суммы. Т.е. визуально было все подтверждено. После чего, на эти обналиченные деньги она совместно с ОСОБА_1 закупали ГСМ у физических лиц за наличный расчет без документов. Таких предложений хватает, производители имеют неучтенный бензин и другие материалы и продают их через физических лиц без документов. Приобретенный ГСМ отправляли в основном на ЧП ОСОБА_8 и ООО «Югнафта», но уже со своими документами по ЧП «Витол-2002», т.е. придавали официальное значение этому товару.

Также пояснила, что примерно в декабре 2008 года, она встретила своего знакомого, ОСОБА_6, и предложила последнему оформить на его имя предприятие ООО «Дюкер», которое хотела приобрести в скором времени. Ей было известно, что ОСОБА_6 не разбирается в финансово-хозяйственной деятельности, а тем более в ведении бухгалтерского учета, а на свое имя оформлять предприятие она не хотела, так как ранее в 2008 году она была судима Мелитопольским горрайонным судом за фиктивное предпринимательство, а также согласно приговора, ей запрещалось заниматься предпринимательской деятельностью, в том числе финансово-хозяйственной. В ходе разговора с ОСОБА_6, она сказала последнему, что всеми финансово-хозяйственными операциями предприятия будет заниматься она самостоятельно, а он, в свою очередь будет числиться в должности директора формально и получать за это определенное вознаграждение. На данное ее предложение ОСОБА_6 согласился. Примерно в первых числах января 2009 года на ОСОБА_6 было оформленно предприятие ООО «Дюкер», которое приобреталось у парня по имени ОСОБА_7. Последний передал ей печать ООО «Дюкер», которой она пользовалась в дальнейшем. В середине 2009 года, она вместе с ОСОБА_6 приехали в отделение банка «Пумб», расположенное по ул. Фрунзе, 19 в г. Мелитополе, где на предприятие ООО «Дюкер»был открыт расчетный счет. После оформления ООО «Дюкер»на имя ОСОБА_6 все регистрационные документы, а также печать предприятия, она оставила у ОСОБА_7, которую она в последующем просила составлять первичную бухгалтерскую документацию и направлять предприятию-контрагенту на оплату товара. О бестоварных операциях ОСОБА_7 ничего е знала и она ей по данному поводу ничего рассказывала. В таких случаях ей привозили уже готовые фиктивные документы, на которых уже стояли подписи директоров. Роль ОСОБА_6 заключалась в том, что он подписывал документы, которые должен подписывать директор предприятия, также он отвечал за сдачу отчетной документации в Мелитопольскую ОГНИ в Запорожской области. Действия по укрытию НДС осуществляла она, так как ОСОБА_6 не понимал в бухалтерской деятельности и налоговой отчетности, в ее дела он не вникал и она ему по поводу деятельности ООО «Дюкер»ничего не поясняла, директором предприятия он был формально. В отделении банка «Пумб», расположенного по ул. Фрунзе, 19 в г. Мелитополе, денежные средства, поступавшие на расчетный счет ООО «Дюкер», снимала она. В период времени с момента регистрации вышеуказанного предприятия по настоящее время она работала с различными предприятиями по обналичиванию денежных средств, с какими именно предприятиями она сотрудничала, точно указать не смогла.

Кроме того, подсудимая пояснила, что предпринимательской и бухгалтерской деятельностью уже длительное время не занимается, зарабатывает на жизнь как представитель киевского предприятия по гражданско-правовым договорам.

В связи с тем что подсудимые ОСОБА_2, ОСОБА_1 полностью признали свою вину и гражданский иск, нет сомнений в добровольности и истинности их позиции в судебном заседании в силу ст. 299 УПК Украины, суд ограничился допросом подсудимых, исследовал материалы характеризующие их личности, исследования других доказательств по делу не производилось.

Суд считает что действия подсудимых на досудебном следствии квалифицированы правильно, а именно:

своими умышленными действиями подсудимый ОСОБА_1 совершил преступление предусмотренное ч.3 ст. 212 УК Украины, квалифицируемое как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законном порядке, совершенное должностным лицом предприятия, обязанным их уплачивать, по предварительному сговору группой лиц, что повлекло к фактическому не поступлению в государственный бюджет денежных средств в особо крупных размерах;

своими умышленными действиями ОСОБА_1 совершил преступление предусмотренное ч.2 ст. 205 УК Украины, квалифицируемое как фиктивное предпринимательство, т.е. приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный ущерб государству;

своими умышленными действиями ОСОБА_1 совершил преступление предусмотренное ч.2 ст. 209 УК Украины, квалифицируемое как легализация (отмывание) доходов полученных преступным путем, т.е. совершение финансовых операций с денежными средствами полученными в следствии общественно опасного противоправного действия, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также совершение действий, направленных на прикрытие и маскировку незаконного происхождения таких средств и имущества, совершенное по предварительному сговору группой лиц и в крупном размере;

своими умышленными действиями ОСОБА_2 совершила преступление предусмотренное ст. .27 ч.З, ст. 212 ч.З УК Украины, квалифицируемое как организация умышленного уклонения от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законном порядке, совершенного должностным лицом предприятия, обязанным их уплачивать, по предварительному сговору группой лиц, что повлекло к фактическому не поступлению в государственный бюджет денежных средств в особо крупных размерах;

своими умышленными действиями ОСОБА_2 совершила преступление предусмотренное ст.205 ч.2 УК Украины, квалифицируемое как фиктивное предпринимательство, т.е. приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно, с причинением крупного ущерба государству.

своими умышленными действиями ОСОБА_2 совершила преступление предусмотренное ст. 209 ч.2 УК Украины, квалифицируемое как легализация (отмывание) доходов полученных преступным путем, т.е. совершение финансовых операций с денежными средствами полученными вследствии общественно опасного противоправного действия, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также совершение действий, направленных на прикрытие и маскировку незаконного происхождения таких средств и имущества, совершенное повторно, по предварительному сговору группой лиц и в крупном размере;

своими умышленными действиями ОСОБА_2 совершила преступление, предусмотренное ст.205 ч.2 УК Украины, квалифицируемое как фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) в целях прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно;

своими умышленными действиями ОСОБА_2 совершила преступление, предусмотренное ст.358 ч.З УК Украины, квалифицируемое как использование заведомо поддельного документа.

Назначая наказания подсудимым ОСОБА_2 и ОСОБА_1, суд учитывает все отягчающие и смягчающие наказание обстаятельства.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_1, необходимого и достаточного для его исправления и предупреждения новых преступлений, суд учитывает степень тяжести и общественной опасности совершенных преступлений, характер и степень его участия в совершении преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность.

Вместе с тем, при назначении наказания подсудимому ОСОБА_1, суд принимает во внимание, что он совершил преступление средней тяжести, тяжкое преступление, особо тяжкое преступление, однако, подсудимый признал свою вину, чистосердечно, действенно раскаялся в содеянном, сделал для себя правильные выводы и осудил свое поведение, своими правдивыми и добровольными показаниями способствовал установлению истинны по делу, гражданский иск признал полностью, по месту жительства как личность характеризуется положительно, в силу ст. 89 УК Украины не судим, имеет на иждивении двоих малолетних детей. Поэтому суд, учитывая вышеизложенные обстоятельства, которые смягчают наказание, существенно снижают степень тяжести совершенных преступлений и степень общественной опасности подсудимого, считает возможным, применить к подсудимому ОСОБА_1. ст. 69 УК Украины, и назначить ему наказание ниже низшего придела установленного санкцией ч.3 ст. 212 в виде 4 лет 6 месяцев лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности, связанные с руководством и организационно-распорядительными функциями на предприятиях, в организациях, учреждениях всех форм собственности сроком на 3 года, и ниже низшего придела установленного санкцией ч. 2 ст. 209 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности, связанные с руководством и организационно-распорядительными функциями на предприятиях, в организациях, учреждениях всех форм собственности сроком на 3 года. Также учитывая изложенное, суд, на основании ст. 75 УК Украины пришел к выводу о возможности исправления подсудимого без изоляции от общества с испытательным сроком 3 года.

При назначении наказания подсудимой ОСОБА_2, необходимого и достаточного для ее исправления и предупреждения новых преступлений, суд учитывает степень тяжести и общественной опасности совершенных преступлений, характер и степень ее участия в совершении преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность.

Кроме того, в соответствии с постановлением Приазовского районного суда Запорожской области от 14 июня 2011 года подсудимая ОСОБА_2 освобождена от наказания по приговору Мелитопольского горрайонного суда Запорожской области от 26.05.2008 года по ст.28 ч.3, ст.205 ч.2, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2, ст.209 ч.1 УК Украины. Постановление вступило в законную силу и на момент рассмотрения данного уголовного дела в установленном порядке не отменено, поэтому суд не вправе назначать наказание по совокупности приговоров, а подсудимая ОСОБА_2 в силу ст. 89 УК Украины является не судимой.

Вместе с тем, при назначении наказания подсудимой ОСОБА_2, суд принимает во внимание, что она совершила преступления небольшой и средней тяжести, тяжкое преступление, особо тяжкое преступление, однако, подсудимая признала свою вину, чистосердечно, действенно раскаялась в содеянном, сделала для себя правильные выводы и осудил свое поведение, предпринимательской и бухгалтерской деятельностью не занимается, работает представителем киевского предприятия на основании гражданско-правовых договоров, своими правдивыми и добровольными показаниями способствовала установлению истинны по делу, по месту жительства как личность характеризуется положительно, в силу ст. 89 УК Украины не судима, страдает двумя хроническими заболеваниями. Поэтому суд, учитывая вышеизложенные обстоятельства, которые смягчают наказание, существенно снижают степень тяжести совершенных преступлений и степень общественной опасности подсудимой, считает возможным, применить к подсудимой ОСОБА_2, ст. 69 УК Украины, и назначить ей наказание ниже низшего придела установленного санкцией ч.3 ст. 212 в виде 4 лет 6 месяцев лишения свободы с лишением права заниматься бухгалтерской деятельностью сроком на 3 года, и ниже низшего придела установленного санкцией ч. 2 ст. 209 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишением права заниматься бухгалтерской деятельностью сроком на 3 года. Также учитывая изложенное, суд, на основании ст. 75 УК Украины пришел к выводу о возможности исправления подсудимой без изоляции от общества с испытательным сроком 3 года.

В соответствии со ст. 77 УК Украины при освобождении от отбывания наказания с испытанием дополнительное наказание в виде конфискации имущества не применяется.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст.81 УПК Украины.

Руководствуясь ст. ст. 77, 323, 324, 299 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_1, признать виновным и назначить ему наказание:

по ч. 3 ст. 212 УК Украины -с применением ст. 69 УК Украины в виде 4 лет 6 месяцев лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности, связанные с руководством и организационно-распорядительными функциями на предприятиях, в организациях, учреждениях всех форм собственности сроком на 3 года;

по ч. 2 ст. 205 УК Украины -3 года лишения свободы;

по ч. 2 ст. 209 УК Украины -с применением ст. 69 УК Украины 5 лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности, связанные с руководством и организационно-распорядительными функциями на предприятиях, в организациях, учреждениях всех форм собственности сроком на 3 года.

В соответствии со ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно назначить ОСОБА_1 наказание в виде 5 лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности, связанные с руководством и организационно-распорядительными функциями на предприятиях, в организациях, учреждениях всех форм собственности сроком на 3 года, на основании ст. 77 УК Украины без конфискации.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания наказания с испытательным сроком 3 года.

Дополнительную меру наказания лишение права занимать руководящие должности, связанные с руководством и организационно-распорядительными функциями на предприятиях, в организациях, учреждениях всех форм собственности сроком на 3 года -исполнять самостоятельно.

В соответствии с п. п. 2, 3 ст. 76 УК Украины возложить на ОСОБА_1, обязанности:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;

- уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места проживания, работы или учебы.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде.

ОСОБА_2, признать виновной и назначить ей наказание:

по ч.3 ст.27 УК Украины по ч.3 ст.212 УК Украины -с применением ст. 69 УК Украины в виде 4 лет 6 месяцев лишения свободы с лишением права заниматься бухгалтерской деятельностью сроком на 3 года;

по ч.2 ст.205 УК Украины -3 года 6 месяцев лишения свободы;

по ч.2 ст.209 УК Украины -с применением ст. 69 УК Украины 5 лет лишения свободы с лишением права заниматься бухгалтерской деятельностью сроком на 3 года;

по ч.3 ст. 358 УК Украины -2 года ограничения свободы.

В соответствии со ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно назначить ОСОБА_2 наказание в виде 5 лет лишения свободы, с лишением права заниматься бухгалтерской деятельностью сроком на 3 года на основании ст. 77 УК Украины без конфискации.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбывания основного наказания с испытательным сроком 3 года.

Дополнительную меру наказания лишение права заниматься бухгалтерской деятельностью сроком на 3 года - исполнять самостоятельно.

В соответствии с п. п. 2, 3 ст. 76 УК Украины возложить на ОСОБА_2 обязанности:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;

- уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места проживания, работы или учебы.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Гражданский иск, заявленный Мелитопольской ОГНИ о возмещении ущерба причиненного преступлением в размере 2 065 818 грн., - удовлетворить в полном объеме как полностью подтвержденный материалами дела.

Взыскать с ОСОБА_1 идентификационный код НОМЕР_1, нанесенный государству ущерб в размере 2 065 818 гривен на расчетный счет 31116029600013, получатель Госбюджет г. Мелитополя, код ЕДРПОУ 34676932, банк получателя ГУГКУ в Запорожской области, МФО 813015.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- изъятые регистрационные, налоговые, банковские, а также первичные бухгалтерские и налоговые документы по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Витол-2002»и ЧП «ОСОБА_4»и изъятая налоговая отчётность -оставить в материалах дела.

- заявление на открытие текущего счета от 04.02.2009 года, карточка с образцами подписи ОСОБА_6, печати ООО «Дюкер», договор на открытие и ведение текущего счета в национальной валюте №78/16.2-к2-09 от 17.02.2009 года с приложением 11.6 «Тарифные пакеты в разрезе видов деятельности для сегмента малого и среднего бизнеса», а также денежные чеки, подтверждающие снятие денежных средств с вышеуказанного расчетного счета ЛД 8827401, ЛД 8827402, ЛД 8827404 ЛД 8827405, ЛД 8827406, ЛД 8827407, ЛД 8827408, ЛД 8827409, ЛД 8827410, ЛД 8827412, ЛД 8827413, ЛД 8827414, ЛД 8827415, ЛД 8827416, ЛД 8827417, ЛД 8827418, ЛД 8827419, ЛД 8827420, ЛД 8827421, ЛД 8827422, ЛД 8827423, ЛД 8827424, ЛД 8827425, ЛД 8828126, ЛД 8828127, ЛД 8828128, ЛД 8828129, ЛД 8828130, ЛД 8828131, ЛД 8828132, ЛД 8828133, ЛД 8828134. ЛД 8828135, ЛД 8828136, ЛД 8828137, ЛД 8828138, ЛД 8828139, ЛД 8828140, ЛД 8828141, ЛД 8828142, ЛД 8828143, ЛД 8828144, ЛД 8828145, ЛД 8828146, ЛД 8828147, ЛД 8828148, ЛД 8828149, ЛД 8828150, ЛД 6096801, ЛД 6096802, ЛД 6096803, ЛД 6096804, ЛД 6096805, ЛД 6096806, ЛД 6096808 -оставить в материалах дела.

- документация налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «Дюкер»за период времени с 01.01.2009 года по 31.05.2009 года -оставить в материалах дела.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток с момента его провозглашения, а осужденным в тот же срок с момента вручения ему копии приговора, через Мелитопольский горрайонный суд.

Судья: