Вирок № 23778145, 17.04.2012, Алчевський міський суд Луганської області

17.04.2012

Дело №1- 34

2012 год

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

17 апреля 2012 года Алчевский городской суд Луганской области в составе: председательствующего - судья Колядов В.Ю.

при секретаре Помогаловой И.Е.

с участием прокурора Кравцовой В.Г.

защитникаОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Алчевска уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, военнообязанного, работающего директором ЧП «Ново-Ком», проживающего ІНФОРМАЦІЯ_4, не судимого, по ч.3 ст.212 УК Украины,

у с т а н о в и л:

с 19 мая 2010 года по настоящее время, ОСОБА_2, в период времени с 01.09.2010 года по 31.01.2011 года, являлся директором и главным бухгалтером частного предприятия «Ново-Ком», (далее ЧП «Ново-Ком»), зарегистрированного исполнительным комитетом Алчевского городского совета 19.05.2010 года под №13841020000002527, состоящего на налоговом учете в Алчевской ОГНИ с 20.05.2010 года под №35474, юридический адрес: г. Алчевск, ул. Гагарина-24, офис 406, являясь должностным лицом указанного предприятия, действующего на основании устава предприятия, будучи ответственным за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, соблюдении законов о налогообложении, организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, а также сохранение обработанных документов и отчетности.

ОСОБА_2, являясь должностным лицом ЧП «Ново-Ком», в период времени с 01 сентября 2010 года по 31 января 2011 года, вследствие ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей ввиду недобросовестного к ним отношения, повлекшие тяжкие последствия, при осуществлении финансово- хозяйственных взаимоотношений с ООО «Корн», юридический адрес: г. Херсон, ул. Бучмы-22, совершил должностную халатность, выразившуюся в необоснованном занижении налоговых обязательств по НДС на общую сумму в 3 353 605 грн.

В предъявленном обвинении подсудимый ОСОБА_2, свою вину в инкриминируемом деянии, предусмотренном ч.2 ст.212 УК Украины не признал. Признал свою вину в совершенном преступлении,- должностная халатность. Суду пояснил, что умышленно не уклонялся от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения. Действительно, в период времени с 19 мая 2010 года по настоящее время, работал в должности директора и главным бухгалтером частного предприятия «Ново-Ком». Являясь одновременно директором и главным бухгалтером предприятия, при осуществлении финансово- хозяйственных взаимоотношений с ООО «Корн», не проверил и не убедился в реальном существовании таких предприятий и лиц, действующих от имени предприятия, что в свою очередь привело к занижению налогового обязательства по НДС на общую сумму в 3 353 605 грн. В совершенном раскаивается, просит суд строго его не наказывать.

Кроме признания вины подсудимым ОСОБА_2, его виновность доказана показаниями представителя гражданского истца, свидетелей, материалами уголовного дела, исследованных судом.

Так, согласно показаний представителя гражданского истца ОСОБА_3, ревизором Алчевской ОГНИ ОСОБА_4, был выявлен факт необоснованного занижения налоговых обязательств по НДС на общую сумму в 3 353 605 грн. Директором и главным бухгалтером ЧП «Ново-Ком», являлся ОСОБА_2, который в период времени с 01.09.2010 года по 31.01.2011 года при осуществлении финансово- хозяйственных взаимоотношений с ООО «Корн», г. Херсон, совершил необоснованное занижение налоговых обязательств по НДС на общую сумму в 3 353 605 грн. На строгой мере уголовного наказания ОСОБА_2 не настаивает, заявляет по делу к взысканию гражданский иск с ЧП «Ново-Ком и ОСОБА_2 на общую сумму в 3 353 605 грн.

Показаниями свидетеля ОСОБА_4, согласно которых он работает в должности ревизора Алчевской ОГНИ. При осуществлении проверки финансово- хозяйственной деятельности ЧП «Ново-Ком», был выявлен факт необоснованного занижения налоговых обязательств по НДС на общую сумму в 3 353 605 грн. Директором и главным бухгалтером ЧП «Ново-Ком», являлся ОСОБА_2, который в период времени с 01.09.2010 года по 31.01.2011 года при осуществлении финансово- хозяйственных взаимоотношений с ООО «Корн», совершил необоснованное занижение налоговых обязательств по НДС на общую сумму в 3 353 605 грн. По данному факту был составлен акт проверки.

Актом «О результатах невыездной документальной проверки ЧП «Ново-Ком»от 14.06.2011 года, составленного ревизором Алчевской ОГНИ, согласно которого за период с октября-ноября 2010 года по январь 2011 года предприятием завышен налоговый кредит по НДС в результате чего занижена сумма НДС, подлежащая начислению к уплате в бюджет в размере 3 353 605 грн. (том 1 л.д.4-29)

Актом №756\23-2\14139500 от 16.03.2011 года, составленного ГНИ в г. Херсоне (том 4 л.д.43-60), согласно которого по результатам внеплановой невыездной проверки ООО «Корн»за период времени с 01.09.2010 года по 31.01.2011 года сделок, не направленных на реальное наступление правовых последствий, в результате чего они являются недействительными по цепи поставки до «выгодополучателя».

Заключением эксперта №209 от 14.06.2011 года (том 1 л.д.217-221), согласно выводов которого со стороны ЧП «Ново-Ком»по результатам финансово- хозяйственных отношений с ООО «Корн»за период с 01.09.2010 года по 31.01.2011, имеются нарушения налогового законодательства в части начисления и уплаты налога на добавленную стоимость. В результате завышения налогового кредита ЧП «Ново-Ком», не исчислил и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость при условии осуществления бестоварных операций.

С учетом изложенного, суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_2 по ч.2 ст.367 УК Украины, должностная халатность, то есть ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, причинившее существенный вред охраняемых законом государственным интересам, повлекшие тяжкие последствия.

При этом суд считает неверной правовую квалификацию, органа досудебного следствия, действиям ОСОБА_2, как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленных законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия независимо от формы собственности, которое обязано их уплачивать, которое привело к не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах по ч.3 ст.212 УК Украины, по следующим основаниям.

В процессе досудебного и судебного следствия ОСОБА_2, давал ровные и стабильные показания относительно отсутствия у него умысла на умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах. Осуществлял сделки с частным предприятием ООО «Корн»г. Херсона, но не знал, что они не отчитываются в налоговой инспекции по своим торговым операциям и в свою очередь не платят налоги. Свою вину признает в халатном отношении к выполнению своих служебных обязанностей как директора и главного бухгалтера ЧП «Ново-Ком»по результатам финансово- хозяйственных отношений с ООО «Корн»за период с 01.09.2010 года по 31.01.2011 года.

Согласно выводов заключения эксперта №209 от 14.06.2011 года (том 1 л.д.217-221), со стороны ЧП «Ново-Ком»по результатам финансово- хозяйственных отношений с ООО «Корн»за период с 01.09.2010 года по 31.01.2011, имеются нарушения налогового законодательства в части начисления и уплаты налога на добавленную стоимость. В результате завышения налогового кредита ЧП «Ново-Ком», не исчислил и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость при условии осуществления бестоварных операций.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_2, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность виновного, который ранее не судим, положительно характеризуется по месту жительства и работы, имеет семью, на иждивении двоих несовершеннолетних детей.

Обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание подсудимому ОСОБА_2, суд не усматривает.

Суд считает возможным удовлетворить ходатайство подсудимого и его защитника о применении к нему Закона Украины «Об амнистии в 2001 году», поскольку он является субъектом акта амнистии, так как имеет на иждивении несовершеннолетних детей: ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5 и ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_6. Подсудимый ранее не судим, амнистия к нему ранее не применялась.

Заявленный по делу гражданский иск, суд оставляет без рассмотрения, с правом обращения гражданского истца в суд с гражданским иском в порядке гражданского судопроизводства, по следующим основаниям. Представленное представителем Алчевской ОГНИ исковое заявление на листе дела 281 том 4, нечитаемое.

С учетом изложенного, руководствуясь ст.323,324 УПК Украины, ст.1 п.«В»Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», суд

П р и г о в о р и л:

ОСОБА_2 признать виновным по ч.2 ст.367 УК Украины, назначив наказание 2 (два) года лишения свободы, без штрафа в доход государства и без лишения права занимать должности, связанные с организационно- хозяйственными функциями на предприятиях, независимо от формы собственности.

На основании ст.1 п.«В»Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», осужденного ОСОБА_2, от отбытия наказания в виде лишения свободы освободить.

Меру пресечения в отношении осужденного ОСОБА_2, до вступления приговора в законную силу, оставить прежнюю подписка о невыезде с постоянного места жительства.

Отменить арест на имущество ОСОБА_2, наложенный постановлением следователя СВ НМ Алчевской ОНИ ОСОБА_7, дом №50 в г. Алчевске Луганской области.

В удовлетворении гражданского иска Алчевской ОГНИ отказать за необоснованностью.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Луганской области через Алчевский городской суд в течение 15-и дней с момента его провозглашения.

Председательствующий- судья: