Постанова № 23727233, 04.04.2012, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

4/0538/181/2012 0538/3561/2012

П О С Т А Н О В А

04 квітня 2012 року місто Маріуполь

Суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Гноєвой С.С. розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у м.Маріуполі Щеграцова Р.Г. про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, по кримінальній справі №2012-05-016-0039, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС знаходиться кримінальна справа №2012-05-016-0039, порушена відносно ФОП ОСОБА_3 про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено: Фізична особа - підприємець ОСОБА_3, зареєстрований розпорядженням міського виконавчого комітету м. Маріуполя від 29.05.2007 року за № НОМЕР_1, за адресою: АДРЕСА_1, будучи платником єдиного податку, здійснюючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обов'язки, будучи відповідальним за ведення податкового обліку, подачу в Жовтневу МДПІ м. Маріуполя достовірних податкових звітів, в період 2008-2009 рр.., При здійсненні реалізації припейд-продукції, перевищив у другому кварталі 2008 року ліміт виручки, встановлений для приватних підприємців - фізичних осіб - платників єдиного податку - 500 000 грн., затверджений Указом Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єкта малого підприємництва» від 03.07.1997 року № 727 / 98, і з третього кварталу 2008 року був зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування та зареєструватися в Жовтневої МДПІ м. Маріуполя, як платник ПДВ, отримавши при цьому свідоцтво платника ПДВ.

Однак ФОП ОСОБА_3 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, не перейшов на загальну систему оподаткування, не зареєструвався як платник ПДВ, і в порушення п.2.3, ст.2, п.7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (Зі змінами та доповненнями), в період з липня 2008 р. грудень 2009 р., шляхом приховування об'єктів оподаткування, занизив податкове зобов'язання декларації з ПДВ при здійсненні операцій з реалізації припейд продукції, що спричинило недонарахування до бюджету податку на додану вартість в сумі - 987605,95 грн.

Крім того, СПД ОСОБА_3 в порушення ст. 13 р. IV Декретів Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок громадян» № 13-92 від 26.12.1992 року, за період з 01.04.08 по 31.12.09 року занижено податок на доходи від здійснення підприємницької діяльності всього в сумі 570066,09 грн.

Таким чином, ФОП ОСОБА_3, в період з 01.04.2008 року по 31.12.2009 року, шляхом заниження об'єктів оподаткування, умисно ухилився від сплати податків, що спричинило фактичне не надходження до бюджету податку на додану вартість та податку на доходи від здійснення підприємницької діяльності в загальній сумі 1557672,04 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, що підтверджується висновком експертного дослідження № 2-20/03-2012 від 20.03.2012 року.

Крім того встановлено, що ФО-підприємець ОСОБА_3 в період 2008-2009 р.р. мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Пілігрим ЛТД» (код ЄДРПОУ 19153864 м. Дніпропетровськ).

У ході досудового слідства, з метою повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінальної справи, виникла необхідність в проведенні виїмки у ТОВ «Пілігрим ЛТД» (код ЄДРПОУ 19153864 м. Дніпропетровськ) оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності у по взаємовідносинам з Фізичною Особою-підприємцем ОСОБА_3 (іпн.НОМЕР_2 м. Маріуполь) за період з 01.01.2008р. по 31.12.2009р. - договорів (контрактів), додаткових угод, додатків та специфікацій до них, податкових накладних та коригувань до них, прибуткових накладних на поставлений товар, актів виконаних робіт (наданих послуг), рахунків, сертифікатів якості та технічні умови на поставлену продукцію, документів на транспортування продукції, товаро-транспортних накладних на поставлені товари, документів, актів приймання-передачі, листування та інших документів первинного бухгалтерського та податкового обліку з Фізичною Особою-підприємцем ОСОБА_3

Вказані документи знаходяться у посадових осіб ТОВ «Пілігрим ЛТД» (код ЄДРПОУ 19153864 м. Дніпропетровськ).

04 квітня 2012 року до суду надійшло подання про проведення виїмки у посадових осіб ТОВ «Пілігрим ЛТД» (код ЄДРПОУ 19153864 м. Дніпропетровськ) оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з Фізичною Особою-підприємцем ОСОБА_3 (іпн.НОМЕР_2 м. Маріуполь) за період з 01.01.2008р. по 31.12.2009р. - договорів (контрактів), додаткових угод, додатків та специфікацій до них, податкових накладних та коригувань до них, прибуткових накладних на поставлений товар, актів виконаних робіт (наданих послуг), рахунків, сертифікатів якості та технічні умови на поставлену продукцію, документів на транспортування продукції, товаро-транспортних накладних на поставлені товари, документів, актів приймання-передачі, листування та інших документів первинного бухгалтерського та податкового обліку з Фізичною Особою-підприємцем ОСОБА_3

Ознайомившись з наданими матеріалами, беручи до уваги обставини справи, подання слідчого, враховуючи думку прокурора, який підтримав подання, керуючись ст.178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Дозволити співробітникам СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС, ГВПМ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС та УПМ ДПС у Дніпропетровській області, проведення виїмки у посадових осіб ТОВ «Пілігрим ЛТД» (код ЄДРПОУ 19153864 м. Дніпропетровськ) оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з Фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 (іпн.НОМЕР_2 м. Маріуполь) за період з 01 січня 2008 року по 31 грудня 2009 року - договорів (контрактів), додаткових угод, додатків та специфікацій до них, податкових накладних та коригувань до них, прибуткових накладних на поставлений товар, актів виконаних робіт (наданих послуг), рахунків, сертифікатів якості та технічні умови на поставлену продукцію, документів на транспортування продукції, товаро-транспортних накладних на поставлені товари, документів, актів приймання-передачі, листування та інших документів первинного бухгалтерського та податкового обліку з Фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Гноєвой С. С.