Постанова № 23664919, 23.04.2012, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

Справа № 408/2919/12

Провадження №4/408/135/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"23" квітня 2012 р.

Суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Масалітіна Н. А., розглянувши матеріали, що надійшли подання старшого слідчого СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС майора податкової міліції Птухіна С.П., про отримання дозволу на проведення позапланової документальної ревізії фінансово - господарської діяльності державного підприємства «Східний гірничо-збагачувальний комбінат» (код за ЄДРПОУ - 14309787) за період з 2007-20011 роки.

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС знаходиться, кримінальна справа № 99125803, за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах службовими особами державного підприємства «Східний гірничо-збагачувальний комбінат» за ознаками ч.3 ст. 212 КК України.

Розслідуванням встановлено, що службові особи державного підприємства «Східний гірничо-збагачувальний комбінат» (код за ЄДРПОУ - 14309787) (Далі ДП «СхідГЗК»), розташованого за юридичною адресою: м. Жовті Води вул. Горького, 2, виконуючі свої службові обов'язки, в які, згідно із Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 р., входить своєчасне і правильне складання бухгалтерський и облікових документів, податкової звітності, надання її в органи державної податкової служби, правильне нарахування та своєчасна сплата податків до бюджету держави, відповідаючи за забезпечення фіксації в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, в період здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства з 01.10.2009р. по 30.06.2011р., умисне, з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, ігноруючи вимоги п.1.7 ст.1, п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, ст.7 Закону України від 03.04.1997р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», шляхом завищення сум податкового кредиту з ПДВ ДП «СхідГЗК» від операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Аква-Арт» та ТОВ «НВП «Інтеренерго», умисне ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 2820173 грн.

Крім того, встановлено, що в період 2009-2011 р.р. ДП «СхідГЗК придбавало сировину - сірку грудкову по ланцюгу постачання у пов'язаних осіб. Так, в період з 01.10.09 по 31.12.2010р. ТОВ «СУРП «Еко» здійснювало діяльність з імпорту на митну територію України товару - сірка технічна газова грудкова (ДСТУ 127.1-93 сорт 99,98 99,95) виробництва ТОВ «Тенгізшевройл» (рес-ка Казахстан), від нерезидента компанії «TSKF TRANS LTD» (Limassol, Cyprus) за контрактом №07/10 від 07.10.2009р. у кількості 135 922,75 тон на загальну вартість 65 325 600,61 грн. (480,6 грн/т).

Отриману від нерезидента сірку технічну газову грудкову протягом періоду з 01.10.2009р. по 30.06.2011р. ТОВ «СУРП «Еко» в повному обсягу реалізовало на митній території України підприємству ТОВ «Підприємство матеріально-технічного забезпечення «Буд-Сервіс» (код 31184098) у кількості 135 922,75 тон на загальну суму 79 750 799,80 грн. (586,7 грн/т). В подальшому сірку технічну газову грудкову ТОВ «ПМТЗ «Буд-Сервіс» реалізувало на ТОВ «Торговий Дім «Еко-Сервіс» (код 35935908), яке в свою чергу реалізувало її на ДП «Східний гірничо-збагачувальний комбінат» (код 14309787) на загальну суму 97 048 843,5 грн. (714,0 грн/т).

ТОВ «Торговий Дім «Еко-Сервіс», ДП «Східний гірничо-збагачувальний комбінат», ТОВ «СУРП «Еко» є пов'язаними особами, так як, ДП «Східний гірничо-збагачувальний комбінат» є засновником ТОВ «СУРП «Еко» - заступник генерального директора з забезпечення виробництва ОСОБА_3 уповноважений представляти інтереси підприємства на загальних зборах засновників, та виконувати всі дії передбачені статутом ТОВ «СУРП «Еко». В свою чергу посадові особи ТОВ «СУРП «Еко» є засновниками ТОВ «Торговий Дім «Еко-Сервіс», а ДП «Східний гірничо-збагачувальний комбінат» є засновником ТОВ «СУРП «Еко».

Також, слідством встановлено що в 2009 році ДП «СхідГЗК» на підставі контракту №303/13 від 13.03.2009 року отримувало сірку грудкову напряму від ТОВ «Тенгізшевройл» (рес-ка Казахстан), а в 2008 році на підставі контракту №415/13 від 02.04.2008 р. ДП «СхідГЗК» отримувало сірку грудкову виробництва ТОВ «Тенгізшевройл» (рес-ка Казахстан) від компанії «TSKF TRANS LTD» (Limassol, Cyprus).

Враховуючи вищезазначене, посадові особи ДП «СхідГЗК» були обізнані про наявність виробника сірки (ТОВ «Тенгізшевройл») та мали безпосередньо з ним фінансово-господарські взаємовідносини, тобто підприємства-посередники (ТОВ «Спільне Українсько-Російське підприємство «Еко», ПМТЗ «Буд-Сервіс» та ТОВ «Торговий дім «Еко-Сервіс») були залученні до схеми постачання на ДП «СхідГЗК» сірки грудкової, з метою завищення реальної вартості та заниження податкових зобов'язань ДП «СхідГЗК».

У зв'язку з викладеним виникла необхідність проведення позапланової документальної ревізії фінансово - господарської діяльності державного підприємства «Східний гірничо-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ - 14309787) за період з 2007-20011 роки в частині фінансово-господарських відносин з суб'єктами підприємницької діяльності: ПП «Підприємство матеріально-технічного забезпечення «Буд-Сервіс» (код ЄДРПОУ 31184098), ТОВ «Спільне українсько-російське підприємство «Еко» (код ЄДРПОУ 14348103) м. Жовті Води, ТОВ «Торговий Дім «Еко-Сервіс» (код ЄДРПОУ 35935908) та нерезидентами ТОВ «Тенгізшевройл» (рес-ка Казахстан), компанією «TSKF TRANS LTD» (Limassol, Cyprus).

Подання про проведення позапланової документальної ревізії фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Східний гірничо-збагачувальний комбінат» погоджено з прокурором м. Кривого Рогу, слідчий подання підтримує.

З метою повного, всебічного та об'єктивного розслідування цього кримінальної справи, керуючись ст.ст. 22, 66 КПК України, ст.2, п.5 ч.5, ч.6, ч.8, ч.11 п.2 ч.14 ст.11, ст.14 Закону України «Про Державну контрольно-ревізійну службу в Україну », -

ПОСТАНОВИВ:

1.Дати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної ревізії фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Східний гірничо-збагачувальний комбінат» (код за ЄДРПОУ - 14309787) за період з 2007-20011 роки в частині фінансово-господарських відносин з суб'єктами підприємницької діяльності: ПП «Підприємство матеріально-технічного забезпечення «Буд-Сервіс» (код ЄДРПОУ 31184098) м. Жовті Води, ТОВ «Спільне українсько-російське підприємство «Еко» (код ЄДРПОУ 14348103) м. Жовті Води, ТОВ «Торговий Дім «Еко-Сервіс» (код ЄДРПОУ 35935908) м. Жовті Води та нерезидентами ТОВ «Тенгізшевройл» (рес-ка Казахстан), компанією «TSKF TRANS LTD» (Limassol, Cyprus).

2.В ході проведення ревізії з'ясувати наступне:

- чи правомірно, в розрізі законодавства України, що регулює державні закупівлі, ДП «Східний ГЗК» придбало в період 2009-2011 р.р. сировину - сірку у ТОВ «Торговий Дім «Еко-Сервіс», (код ЄДРПОУ 35935908);

- у разі встановлення порушень законодавства України, що регулює державні закупівлі, встановити суму збитків, завданих службовими особами ДП «Східний ГЗК» в результаті зазначених порушень.

-чи мало змогу ДП «Східний ГЗК» в період 2009-2011 р.р. придбавати сировину - сірку напряму у нерезидентаів ТОВ «Тенгізшевройл» (рес-ка Казахстан), компанії «TSKF TRANS LTD» (Limassol, Cyprus);

-чи мало змогу ДП «Східний ГЗК» пролонгувати контракти №303/13 від 13.03.2009 р. та №415/13 від 02.04.2008 р. на поставку сірки нерезидентами ТОВ «Тенгізшевройл» (рес-ка Казахстан), компанією «TSKF TRANS LTD» (Limassol, Cyprus), та які заходи для цього вживалися.

3. Проведення документальної ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Дніпропетровській області.

4.Акт документальної ревізії з матеріалами та додатками направити на адресу СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС - за адресою: (м. Кривий Ріг, вул. Каховська 11-а) - для залучення до матеріалів кримінальної справи.

5.Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя:Н. А. Масалітіна