Постанова № 23659192, 17.04.2012, Ніжинський міськрайонний суд Чернігівської області

Справа № 2514/1996/12

Провадження № 1-п/2514/107/12

ПОСТАНОВА

Іменем України

17 квітня 2012 року м.Ніжин

Ніжинський міськрайонний суд Чернігівської області

в складі: головуючої судді Хандоги В.М.

при секретарі Бережняк О.О.

за участю прокурора Данченко О.М.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у попередньому судовому засіданні кримінальну справу про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4 КК України,:

- ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Северодонецька, Луганської області, росіянина, громадянина України, маючого вищу освіту, працюючого директором ТОВ «Контракт-М»та ТОВ «Паритет-К», одруженого, не судимого, маючого на утриманні неповнолітнього сина 2007 року народження, проживаючого за адресою АДРЕСА_1

- ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженку ІНФОРМАЦІЯ_6, українки, маючу вищу освіту, заміжню, маючу на утриманні неповнолітню доньку 1994 року народження, не судиму, працюючу головним бухгалтером ТОВ «Контракт-М», проживаючу за адресою АДРЕСА_2

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника відділення СВ ДПС в Чернігівській області звернувся до суду з постановою, погодженою з прокурором Чернігівської області, для вирішення питання про звільнення ОСОБА_2 та ОСОБА_3, обвинувачуваних за ст. 212 ч.2 КК України від кримінальної відповідальності на підставі частини 4 ст.212 КК України, посилаючись на наступні обставини.

Проведеним досудовим слідством встановлено:

ОСОБА_2, будучи призначеним згідно наказу №29/5-к від 29.05.2009 року директором товариства з обмеженою відповідальністю "Контракт-М" (код 14338139), юридична адреса Чернігівська область, м. Ніжин, вул. Шевченка,111-А, та являючись службовою особою підприємства, на яку згідно п.16.1.4 ст.16, ст.36, ст.38 Податкового кодексу України №2755 від 2.12.2010 року та ст.ст. 8 та 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в країні" № 996-X1V від 16.07.1999 р., зі змінами та доповненнями, покладено відповідальність за фіксування всіх фактів здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства в документах бухгалтерського та податкового обліку, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, з метою ухилення від сплати податків вступив у попередню змову з головним бухгалтером цього товариства ОСОБА_3 та невстановленими в ході досудового слідства особами. При цьому використали первинні бухгалтерські документи суб'єктів господарювання, що мають ознаки фіктивної діяльності, а саме ТОВ «Інтеренерготорг»(ЄДРПОУ 37241355, м. Київ), ТОВ «Мілант-М» ЄДРПОУ 37451126, м. Київ), ТОВ «РПФ Алькор»(ЄДРПОУ 37451131, м. Київ), тим самим в податковій звітності ТОВ «Контракт-М»безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, в результаті чого в період часу з 01.11.2010 року по 31.05.2011 року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 002 305 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_4, будучи директором ТОВ «Контракт-М», за попередньою змовою з головним бухгалтером цього товариства ОСОБА_3 та невстановленими в ході досудового слідства особами, які фактично контролювали незаконну діяльність ТОВ «Інтеренерготорг»(ЄДРПОУ 37241355, м. Київ), ТОВ «Мілант-М»(ЄДРПОУ 37451126, м. Київ), ТОВ «РПФ Алькор»(ЄДРПОУ 37451131, м. Київ), застосували у фінансово-господарській діяльності підпорядкованого підприємства схему ухилення від сплати податків шляхом імітації проведення угод з підприємствами, що мають ознаки фіктивної діяльності з подальшим перерахуванням грошових коштів з рахунків «фіктивних»підприємств на рахунки підконтрольних їм фізичних осіб -підприємців.

Протягом 2010 року, директор ТОВ «Контракт-М»ОСОБА_2 та головний бухгалтер ОСОБА_3, переслідуючи умисел направлений на ухилення від сплати податків у значних розмірах, не повідомляючи про справжні наміри, умовили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, Л., ОСОБА_8, ОСОБА_9 зареєструватись у м. Ніжин Чернігівської області фізичними особами - підприємцями, стати на податковий облік до Ніжинської ОДПІ та відкрити рахунки у банківських установах, а також самі зареєструвались фізичними особами -підприємцями.

В подальшому ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_3, використали первинні бухгалтерські документи суб'єктів господарювання, що мають ознаки фіктивної діяльності, а саме ТОВ «Інтеренерготорг»(ЄДРПОУ 37241355, м. Київ), ТОВ «Мілант-М»(ЄДРПОУ 37451126, м. Київ), ТОВ «РПФ Алькор»(ЄДРПОУ 37451131, м. Київ), забезпечуючи тим самим безпідставне штучне право ТОВ «Контракт-М»на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до заниження об'єкту оподаткування та мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету.

ОСОБА_4, разом з ОСОБА_3, на виконання схеми щодо мінімізації податкових зобов'язань, що виразилась у проведенні неіснуючих операцій, в період часу з 01.1 1.2010 року по 31.05.2011 року в порушення п. 3.1 ст. З, п.п.7.4.1, п.п. 7.4. п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року №168/97-ВР, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у сумі І 002 305 грн. на підставі первинних бухгалтерських документів по операціях, проведених нібито з ТОВ «Інтеренерготорг»(ЄДРПОУ 37241355, м. Київ), ТОВ «Мілант-М»(ЄДРПОУ 37451126, м. Київ), ТОВ «РПФ Алькор»(ЄДРПОУ 37451131, м. Київ).

В подальшому, грошові кошти, отримані на рахунки ТОВ «Інтеренерготорг», ТОВ «Мілант- М», ТОВ «РПФ Алькор» від ТОВ «Контракт-М», за домовленістю ОСОБА_2 з невстановленими особами, які здійснювали незаконну діяльність від імені «фіктивних»підприємств, перераховувались на рахунки фізичних осіб - підприємців ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8., ОСОБА_9., ОСОБА_3 та ОСОБА_2 Після цього, за вказівкою ОСОБА_2. або ОСОБА_3, грошові кошти знімались вказаними підприємцями з банківських рахунків готівкою та передавались до бухгалтерії ТОВ «Контракт-М».

Такі безтоварні операцій ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3 відобразили у додатку №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ("Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів"), що свідчить про завищення податкового кредиту з ПДВ за період з 01.11.2010 року по 31.05.2011 року від вищезазначених підприємств, що мають ознаки фіктивної діяльності, а саме:

за листопад 2010 року ПДВ в сумі - 168 431 грн. внаслідок відображення неіснуючих фінансово -господарських операцій з ТОВ «Інтеренерготорг»;

за грудень 2010 року ПДВ в сумі - 409 594 грн. внаслідок відображення неіснуючих фінансово - господарських операцій з ТОВ «Інтеренерготорг»;

за січень 2011 року ПДВ в сумі - 19 833 грн. внаслідок відображення неіснуючих фінансово - господарських операцій з ТОВ «Інтеренерготорг»;

за лютий 2011 року ПДВ в сумі - 55 843 грн. внаслідок відображення неіснуючих фінансово - господарських операцій з ТОВ «Інтеренерготорг»на суму ПДВ 35 861 грн. та ТОВ «Мілант-М»на суму ПДВ 19 982 грн.;

за березень 2011 року ПДВ в сумі - 138 132 грн. внаслідок відображення неіснуючих фінансово - господарських операцій з ТОВ «Мілант-М»на суму ПДВ 107 637 грн. та ТОВ «РПФ Алькор»на суму ПДВ 30 495 грн.;

за квітень 2011 року ПДВ в сумі - 191 574 грн. внаслідок відображення неіснуючих фінансово І - господарських операцій з ТОВ «Мілант-М»на суму ПДВ 184 343 грн. та ТОВ «РПФ Алькор»на суму ПДВ 7 231 грн.;

за травень 2011 року ПДВ в сумі - 18 897 грн. внаслідок відображення неіснуючих фінансово - господарських операцій з ТОВ «Мілант-М»на суму ПДВ 8 984 грн. та ТОВ «РПФ Алькор»на суму ПДВ 9 913 грн.

ОСОБА_2 та ОСОБА_3 не визнали себе винними у скоєнні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Орган досудового слідства вважає, що своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування і введений у встановленому законом порядку, вчиненими службовими особами підприємства за попередньою змовою групою осіб на загальну суму 1 002 305 грн., яка в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 скоїли злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України. Слідство враховує, що до передачі справи до суду ТОВ "Контракт-М" сплатило до державного бюджету ПДВ в сумі 1 002 305 грн., яка була недоплачена внаслідок умисного ухилення обвинувачуваними від сплати податку, то обвинувачуваних слід звільнити від кримінальної відповідальності, а справу закрити.

В судовому засіданні прокурор підтримав постанову слідчого і вважає необхідним звільнити обвинувачуваних за ст. 212 ч.2 КК України ОСОБА_2, та ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4 КК Україні так як товариство перерахувало суму податку державі.

Адвокат ОСОБА_1, особи, які ухилилися від сплати податків ОСОБА_2 та ОСОБА_3, також просять звільнити їх від кримінальної відповідальності.

Суд, вислухавши прокурора, адвоката, осіб, які ухилилися від сплати податків та, вивчивши матеріали справи, враховує, що ОСОБА_2 та ОСОБА_3 раніше не судимі, відшкодували завдані державі збитки, згодні на закриття справи на підставі ч.4 ст. 212 КК України, і вважає, що їх слід звільнити від кримінальної відповідальності, а провадження по справі закрити.

Керуючись ч.4 ст. 212 КК України, п.12,13 постанови Пленуму ВСУ №12 від 23.12.2005 року «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності», ст. ст.237, 244, 248 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч.2 КК України , ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_5, на підставі ст. 212 ч.4 КК України,

Провадження у справі закрити.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у виді підписки про невиїзд скасувати.

Речові докази:

- ноутбук "Соні № 010799000631205, який зберігається у камері речових доказів УПМ ДПС у Чернігівській області повернути директору ТОВ "Контракт-М" ОСОБА_2;

- документи вилучені у ТОВ "Контракт-М" та у ТОВ "Паритет-К", які були вилучені як речові докази і знаходяться у матеріалах кримінальної справи залишити зберігати у справі, а первинні бухгалтерські документи, які зберігаються у камері зберігання речових доказів УПМ ДПС у Чернігівській області повернути ТОВ "Контракт-М".

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду протягом 7 діб.

Суддя В.М.Хандога