Постанова № 23585434, 05.03.2012, Жовтневий районний суд м. Кривого Рогу

Дело № 0413/553/2012

1/0413/218/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

05.03.2012года г. Кривой Рог

Жовтневый районный суд г. Кривого Рога в составе:

Председательствующего судьи ПУСТОВИТ А.Г.

При секретаре Нестеренко А.Н.

с участием прокурора Пустоварова А.Ю.

Адвокатов ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3

Рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженуи с. Токовское, Апостоловского района, украинки, гражданки Украины, со средне специальным образованием, незамужней, работающейглавным бухгалтером ГП "Токовский гранитный карьер" проживающей: АДРЕСА_1

в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.366, УК Украины,

Установил:

Подсудимой ОСОБА_5, предъявлено обвинение в том, что в период времени с 01 января 2008 года по 25 января 2011 года ОСОБА_5 на основании приказа исполняющего обязанности директора ГП «Токовский гранитный карьер»ОСОБА_6 № 18 от 01.09.2006 года и приказа директора ООО «Горкис гранит»ОСОБА_8 №1-к от 04.09.2006 года работала главным бухгалтером этих предприятий и, постоянно занимая административно-управленческую должность на госпредприятии и в обществе с ограниченной ответственностью, являлась служебным лицом, в функции которого входило выполнение административно-хозяйственные обязанностей, связанных с организацией бухгалтерского учета хозяйственно -финансовой деятельности предприятия, осуществлением учета денежных средств, товароматериальных ценностей и основных средств, своевременное отображать на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением, учетом, затрат производства и оборота, исполнение смет затрат, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно -финансовой деятельности, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, обеспечивать своевременное составление бухгалтерской отчетности на основании данных первичных документов и бухгалтерских записей, подачи ее в установленном порядке в соответствующие органы, что предусмотрено разделом 2 должностных инструкций.

Так, ОСОБА_5, являясь служебным лицом ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета ГП «Токовской гранитный карьер»и ООО «Горкис гранит»по результатам финансово-хозяйственной деятельности, достоверно знала, что на основании заключенного с региональным отделением Фонда государственного имущества Украины по Днепропетровской области договора аренды № 12/02-2582-ОД от 11.08.2006 года, целостный имущественный комплекс ГП «Токовский гранитный карьер», включая нематериальный актив, представляющий из себя право пользования природными ресурсами Токовского гранитного карьера согласно лицензии (специального разрешения) Государственного комитета Украины по геологии и использования недр № 1295 от 31.03.1998 года, аннулированной приказом Министра Министерства охраны окружающей природной среды Украины ОСОБА_9 № 173 от 17.04.2006 г, передан ООО «Горкис гранит»в долгосрочное (сроком на 25 лет) пользование, а также, что ОСОБА_8 с целью организации незаконной деятельности на территории юго-западной части участка «Водопад»Токовского месторождения, имеющего общегосударственное значение и расположенного в 2,5 км северо-западнее с. Токовское Апостоловского района Днепропетровской области, умышленно, из корыстных побуждений, используя своё служебное положение вопреки интересам государства и Украинского народа, совместно с ОСОБА_6 подписал и удостоверил оттиском печати, составленные юристом предприятий гр. ОСОБА_10 заведомо ложные договора № 7 от 01.12.2006 года «О подряде», № 2 от 01.03.2007 года «Об оказании услуг»и № 1 от 01.03.2007 года «О поставке товаров».

Действуя во исполнение преступного плана ОСОБА_8, направленного на организацию незаконной деятельности ООО «Горкис гранит»с целью получения незаконного дохода от якобы легальной продажи гранитных блоков, произведенных из незаконно добытых на территории юго-западной части участка «Водопад»Токовского месторождения, в период с 01.01.2008 года по 25.01.2011 года, ОСОБА_5, являясь служебным лицом, умышленно, в нарушение требований ст.3, ст.4, п.5 ст.8, ст.9 и ст.10 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-XIV от 16 июля 1999 года, Инструкции о применении плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденной Приказом Министерства финансов Украины № 291 от 30.11.1999 г., а также Положения (Стандарты) бухгалтерского учета 1 «Общие требования к финансовой отчетности»2 «Баланс», 3 «Отчет о финансовых результатах», 7 «Основные средства», 9 «Запасы», 10 «Дебиторская задолженность», 11 «Обязательства», 15 «Доходы», 16 «Расходы», 21 «Влияние изменения валютных курсов», 25 «Финансовый отчет субъекта малого предпринимательства», путем составления заведомо ложных первичных бухгалтерских документов -накладных ГП «Токовский гранитный карьер»- о наличии якобы между Обществом и Предприятием взаимоотношений, связанных с предоставлением комплекса услуг по добыче блоков гранитных, в связи с чем производился взаиморасчет поставкой ООО «Горкис гранит»блоков за вычетом 7%, которые поступали в виде денежных средств на расчетный счет госпредприятия для осуществления текущих платежей (погашения кредиторских задолженностей, выплаты заработной платы, внесение налоговый платежей и т.д.), придавала незаконно полученным кондиционным и маломерным гранитным блокам легальное происхождение, оформляя, таким образом, право собственности ООО «Горки гранит».

Так, в период с 01 января 2008 года по 25 января 2011 года, главный бухгалтер ГП «Токовский гранитный карьер»ОСОБА_5, находясь по месту работы в здании 1 по ул.Шоссейной с.Токовское Апостоловского района умышленно, незаконно составила 241 заведомо ложную накладную, в которые внесла сведения о том, что ГП «Токовский гранитный карьер»поставил в адрес ООО «Горкис гранит»блоки гранитные стоимостью 4608191 грн, что не соответствует действительности, поскольку хозяйственная деятельность госпредприятия с целью реорганизации путем присоединения к ООО «Горкис гранит»приостановлена собственником в лице регионального отделения ФГИУ по Днепропетровской области заключением с ООО «Горкис гранит»договора № 12/02-2582-ОД от 11.08.2006 года «Об аренде ЦМК ГП «Токовский гранитный карьер», а также приказом руководителя органа управления -президента Украинской государственной строительной корпорации ОСОБА_11 № 36 от 15.09.2006 года и повторно № 29 от 29.08.2008 года, о чем сделана соответствующая запись государственным регистратором Апостоловской районной государственной администрации в сентябре 2008 года.

Она же, в период с 01.01.2008 по 01.12.2010 года, находясь по месту работы в здании 1 по ул.Шоссейной с.Токовское Апостоловского района, умышленно, составила 301 заведомо ложную накладную об отпуске фирме ОСОБА_12 TWO», расположенной по адресу: ул.Алея Войска Польского 46, 58-150 г. Стчегом, Польша, 368 гранитных блоков, в которых указала сведения о том, что ООО «Горкис гранит»является собственником блоков, что не соответствует действительности, поскольку в указанный период времени ГП «Токовский гранитный карьер»хозяйственную деятельность не вел из-за отсутствия организационных, квалификационных и технологический возможностей для добычи и переработки полезного ископаемого Токовского месторождения: целостный имущественный комплекс и трудовой коллектив на основании заключенного региональным отделение ФГИУ по Днепропетровской области договора № 12/02-2582-ОД от 11.08.2006 года, перешли в пользование ООО «Горкис гранит», а исполняющие обязанности директора ГП «Токовский гранитный карьер»ОСОБА_6 и ОСОБА_13 в свое ведение товарные блоки и услуги ООО «Горкис гранит»по их добыче не получали, поэтому первичные документы бухгалтерского и налогового учета о поставке ООО «Горкис гранит»гранитных блоков и услуги по их добыче от ОСОБА_8 не подписывали и не выдавали.

Кроме того, она же, используя заведомо ложные накладные ООО «Горкис гранит», действуя с целью реализации преступного умысла ОСОБА_8, составила более 300 первичных документов бухгалтерского учета ООО «Горкис гранит»: спецификации, инвойсы, справки о физических объемах, которые выдавала ОСОБА_8 для предоставления в государственные учреждения с целью получения официальных документов государственного образца, необходимых для перемещения гранитных блоков за пределы таможенной границы Украины (геммологическое заключение, сертификат происхождения товаров, экологической декларации, грузовая таможенная декларация) -поставки нерезиденту: фирме «Каменярство»ОСОБА_12 в г.Стчегом республики Польша.

Таким образом, ОСОБА_5, вуалируя незаконную деятельность путем составления заведомо ложных первичных документов ГП «Токовский гранитный карьер», незаконным использованием их в бухгалтерском учёте создавала иллюзию якобы легальной производственной деятельности ООО «Горкис гранит»и ГП «Токовский гранитный карьер», якобы соблюдения этими субъектами хозяйствования установленного порядка пользования недрами и сокрытия самовольного пользования ООО «Горкис гранит»полезными ископаемыми. А посредством использования схемы движения товарных ценностей на основании заведомо ложных договоров № 7 от 01.12.2006 года «О подряде», № 2 от 01.03.2007 года «Об оказании услуг»и № 1 от 01.03.2007 года «О поставке товаров» придавала незаконно полученным гранитным блокам легального происхождения.

В результате, главный бухгалтер ОСОБА_5 умышленно исказила данные финансовой, статистической и налоговой отчётности ГП «Токовский гранитный карьер»и ООО «Горкис гранит», в том числе по формам 1П-НПП годовая, 1-П месячная «Виробництво промислової продукції», форме № 1-ПЕ «Реалізація промислової продукції», форме № 10-ЗЕС «Іноземні інвестиції»и др., создала возможность длительное время незаконно добывать полезные ископаемые общегосударственного значения без получения ООО «Горкис гранит»специального разрешения на пользования недрами и акта горного отвода, производить товарную продукцию в виде блоков гранитных, которые в последствии вывозить за пределы таможенной границы Украины, а полученный от реализации доход ОСОБА_8 использовать по личному усмотрению, в том числе и путем получения неправомерных вознаграждений под видом заработной платы, компенсаций и других операций обналичивания денежных средств, размещенных на расчетных счетах ООО «Горкис гранит».

Согласно акта проверки соблюдения требований земельного законодательства от 07.06.2011 года, составленного главным специалистом по контролю за использованием и охраной земель отдела Госкомзема в Апостоловском районе Днепропетровской области ОСОБА_14, ООО «Горкис гранит» на территории не переданного Апостоловской районной государственной администрацией земельного участка, расположенного за пределами населенного пункта -села Токовское в Апостоловском районе Днепропетровской области, относящегося к землям промышленности и принадлежащего государству, до установления его границ в натуре (на местности), до получения документа, что подтверждает право пользования и его государственной регистрации, в нарушение ст. 124, 125, 211 Земельного кодекса Украины, организовал производственную деятельность на самовольно занятом земельном участке общей площадью 144,7898 га, чем причинил ущерб государству на общую сумму 3 618 615, 29 грн, допустив засорение территории месторождения общей площадью 3,1892 га несанкционированным складированием отходов от производства гранитных блоков.

Согласно акта проверки соблюдения природоохранного законодательства от 10.06.2011 года, составленного инспекторами охраны окружающей природной среды Государственной экологической инспекции в Днепропетровской области ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, на территории юго-западного участка «Водопад»Токовского месторождения ООО «Горкис гранит»в период 2008-2010 годов незаконно разместило более 25 тонн отходов от производства гранитных блоков.

Согласно справки заместителя начальника контрольно-ревизионного отдела в г.Кривом Роге ОСОБА_18 от 26 декабря 2011 года, в период с 01.01.2008 по 25.01.2011 года, по контрактам от 15.02.2007 № 4; 30.03.2007 № 5; 06.08.2007 № 6; 14.01.2008 № 7; 01.06.2009 № 9 ООО «Горкис гранит»в адрес фирмы STWO»осуществило реализацию гранитных блоков Токовского месторождения общим объемом 1303,48 м.куб. и по таможенной стоимости на суму 4 760 624,8 грн. с занижение фактических объемов на 685,65 м.куб. на общую суму 2 494 784,58 грн.

Согласно заключения специалистов в области экономики, учета и финансового анализа ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21 от 11.05.2011 года, государственное предприятие «Токовский гранитный карьер»в период с 01.01.2008 г. по 25.01.2011 г. вело предпринимательскую деятельность и получало доход от реализации блоков обществу с ограниченной ответственностью с иностранными инвестициями «Горкис гранит», однако хозяйственную деятельность не осуществляло, поскольку на основании Договора аренды Целостного имущественного комплекса от 11.08.2006 г. все имущество Предприятия было передано в аренду ООО с иностранными инвестициями «Горкис гранит». Добычу гранитных блоков юго-западной части участка в указанный период производило общество с ограниченной ответственностью с иностранными инвестициями «Горкис гранит», а плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и отчислений за геологоразведочные работы, выполненные за счет средств госбюджета, производилась ГП «Токовский гранитный карьер».

За период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г. ООО «Горкис Гранит»получало доход от оказания услуг Предприятию по добыче гранитных блоков, а также от реализации приобретенных у Предприятия гранитных блоков на территории Украины и за рубеж (Польша, Белорусь).

Государственному предприятию Токовский гранитный карьер причинен ущерб в виде излишне уплаченных налогов и излишне выплаченной заработной платы, а именно:

3.2.1.1. Поскольку Предприятие в проверяемом периоде не осуществляло хозяйственную деятельность, то оно и не должно было осуществлять начисление и уплату налогов, связанных с добычей и реализацией гранитных блоков, а именно: налога на прибыль, НДС, плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и отчислений за геологоразведочные работы, выполненные за счет средств госбюджета. Поскольку на основании Договора аренды Целостного имущественного комплекса от 11.08.2006г. все имущество Предприятия было передано в аренду, именно Арендатор должен был уплачивать все налоги, связанные с использованием такого имущества, а именно: налог с владельцев транспортных средств, налог на землю, сбор за загрязнение окружающей среды. Кроме того, поскольку с 01.01.2009г. на Предприятии не должно было быть работников (см. ниже), то предприятием необоснованно начислялся и уплачивался коммунальный налог с 01.01.2009г. По данным справок, подложенных под Акт внеплановой ревизии отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности ГП «Токовский гранитный карьер»№ 310-19/20 от 14.03.2011г., проведенной КРО в Апостоловском районе, за период с 01.01.2008г. по 31.12.2010г., ГП «Токовский гранитный карьер»начислило и уплатило 943 916,53 грн. налогов (Приложение №1)

Таким образом, ГП Токовский гранитный каръер причинен ущерб от необоснованного начисления и уплаты налогов в сумме 943916,53 грн.

3.2.2. Поскольку в проверяемом периоде производственной деятельностью фактически занималось только Общество (см. выше), то именно Общество и должно было уплачивать в бюджет все налоги, связанные с добычей полезных ископаемых, а также с владением взятым в аренду имуществом. Фактически, Общество налоги в бюджет от добычи полезных ископаемых не уплачивало, чем причинило государству ущерб в сумме 6719780 грн., в том числе:

1.Платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых общегосударственного назначения -313038 грн., в том числе:

2008г. - 97551 грн.;

2009г. - 104233 грн.;

2010г. - 111254 грн.

Расчет осуществлен на основании данных о стоимости реализованной гранитной продукции, указанных в Справке КРО в Апостоловском районе от 14.04.2011г., в размере 3% от доходов от реализации.

2. Сбора за загрязнение окружающей природной среды -5070836 грн.

3.Арендной платы за пользование земельным участком -925110 грн.

4. Налог на добавленную стоимость -166766 грн. Поскольку договора между Обществом и Предприятием являются никчемными, то Общество не должно было отражать налоговые обязательства по реализации услуг Предприятию и не имело права отражать налоговый кредит по приобретению блоков у Предприятия.

5. Налог на прибыль предприятий -208457 грн. Аналогично п.4, Общество не должно было отражать валовые доходы по реализации услуг Предприятию и не имело права отражать валовые расходы по приобретению блоков у Предприятия.

6. Налог с владельцев транспортных средств - 28066 грн.

7. Отчисления за геологоразведочные работы, выполненные за счет средств государственного бюджета - 7507 грн.

Таким образом, Государственным предприятием Токовский гранитный карьер в проверяемом периоде хозяйственная деятельность не велась, и как следствие, никакие доходы не получались. Хозяйственная деятельность по добыче и реализации гранитных блоков осуществлялась непосредственно ООО «Горкис Гранит», который получил от этой деятельности доход в сумме 18 748 577,98 грн.

В период с 01.01.2008 года по 25.01.2011 года нарушены требования нормативных документов, регламентирующих ведение бухгалтерского учета на предприятии:

1. Ст.3, ст.4, п.5 ст.8, ст.9 и ст.10 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-XIV от 16 июля 1999 года.

2. «Инструкция о применении плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций», утвержденная Приказом Министерства финансов Украины № 291 от 30.11.1999г., и зарегистрированная в Министерстве юстиции Украины 21.12.1999г. под № 893/4186.

Также при ведении бухгалтерского учета ООО «Горкис Гранит»нарушены следующие Положения (Стандарты) бухгалтерского учета:

- П(С)БУ 7 «Основные средства»- в части достоверности определения справедливой стоимости числящихся на балансе основных средств на дату баланса;

- П(С)БУ 9 «Запасы», так как на предприятии не ведется учет движения запасов (незавершенного производства, покупных товаров, производственных запасов);

- П(с)БУ 10 «Дебиторская задолженность», так как документы, подтверждающие учет расчетов за отгруженную продукцию, на предприятии не ведутся;

- П(С)БУ 11 «Обязательства», так как по информации, предоставленной контрагентом 'KAMIENIARSTWO' ОСОБА_12,58-150,Г.СТЧЕГОМ, Польша, задолженность ООО «Горкис Гранит»составляет 1525459,50 долларов США, а в учете Общества такая задолженность отсутствует, и в финансовой отчетности не отражена;

- П(С)БУ 15 «Доходы», так как в учете предприятия отсутствует достоверная информация о доходах полученных;

- П(С)БУ 16 «Расходы», так как в учете предприятия отсутствует достоверная информация о расходах понесенных;

- П(С)БУ 21 «Влияние изменения валютных курсов», так как в учете и финансовой отчетности предприятия не отражается информация о курсовых разницах, возникших в отчетном периоде по монетарным статьям валютной задолженности;

- П(С)БУ 2 «Баланс», так как нарушения в учете основных операций, осуществляемых предприятием, повлекло за собой существенную недостоверность статей баланса;

- П(С)БУ 3 «Отчет о финансовых результатах», так как нарушения в учете основных операций, осуществляемых предприятием, повлекло за собой существенную недостоверность информации о полученных доходах и понесенных расходах;

- П(С)БУ 1 «Общие требования к финансовой отчетности»- в части достоверности информации, изложенной в финансовой отчетности предприятия.

При ведении бухгалтерского учета Государственным предприятием «Токовский гранитный карьер»нарушены следующие Положения (Стандарты) бухгалтерского учета:

- П(С)БУ 7 «Основные средства»- в части достоверности определения справедливой стоимости числящихся на балансе основных средств на дату баланса;

- П(С)БУ 9 «Запасы», так как на предприятии не ведется учет движения запасов (незавершенного производства, готовой продукции, производственных запасов);

- П(с)БУ 10 «Дебиторская задолженность», так как документы, подтверждающие учет расчетов за отгруженную продукцию, на предприятии не ведутся;

- П(С)БУ 11 «Обязательства», так как документы, подтверждающие учет расчетов за приобретенные работы и услуги, на предприятии не ведется;

- П(С)БУ 15 «Доходы», так как в учете предприятия отсутствует достоверная информация о доходах полученных;

- П(С)БУ 16 «Расходы», так как в учете предприятия отсутствует достоверная информация о расходах понесенных;

- П(С)БУ 25 «Финансовый отчет субъекта малого предпринимательства», так как нарушения в учете основных операций, осуществляемых предприятием, повлекли за собой существенное искажение информации, изложенной в отчете;

- П(С)БУ 1 «Общие требования к финансовой отчетности»- в части достоверности информации, изложенной в финансовой отчетности предприятия.

Согласно заключения №03-11 комиссионной судебной строительно-технической экспертизы от 07 апреля 2011 года, разработанный ООО «Амитье»по заказу ООО «Горкис гранит»«Рабочий проект (объект РП-7-17/К-07-1) разработки юго-западной части участка «Водопад»Токовского месторождения гранитов»выполнен с нарушением требований следующих нормативных документов: «Кодексу України про надра», ДБН А.2.2-3-2004 «Состав, порядок разработки, согласования и утверждения проектной документации для строительства», СНиП 2.09.04-87* «Административные и бытовые здания», ОНТП 18-85 «Общесоюзные нормы технологического проектирования предприятий нерудных строительных материалов», ДБН-А.2.3-1-99 «Территориальная деятельность в строительстве. Основные положения», ДНАОП 0.00-1.17-92 «Единые правила безопасности при взрывных работах», ДСТУ Б.А.2.4-6-95 «Правила выполнения рабочей документации генеральных планов предприятий, сооружений и жилищно-гражданских объектов», СН 245-71 «санитарные нормы проектирования промышленных предприятий», СНиП 1.02.07-87 «Инженерные изыскания для строительства», «Нормы технологического проектирования рекультивации земель, нарушенных горными работами», ГОСТ 17.5.3.04-83 «Земли. Общие требования к рекультивации земель», ДСТУ Б.В.2.7-59-97 «Блоки природного камня для производства облицовочных изделий», «Санитарные правила для предприятий по добыче и обогащению рудных, нерудных и рассыпных полезных ископаемых», ДБН В.2.3-4-2000 «Сооружения транспорта. Автомобильные дороги».

При исследовании зданий и сооружений целостного имущественного комплекса, который расположен по ул.Шоссейной, 1 «а»в с.Токовское Апостоловского района Днепропетровской области и был передан в аренду ООО «Горкис гранит», согласно договора аренды от 11.08.2006г. было установлено следующее:

- здания и сооружения комплекса в течение длительного периода не эксплуатируются, текущие и капитальные ремонты зданий и сооружений не проводились, за исключением замены двух окон в помещениях административного корпуса;

- сети электроснабжения отключены;

- технологическое оборудование демонтировано или разукомплектовано.

Все вышеуказанное не соответствует пункту 5 «Обов`язки орендаря»договора аренды целостного имущественного комплекса государственного предприятия от 11.08.2006 г., а именно:

п.5.3 «Забезпечити збереження орендованного Майна, запобігати його пошкодженню і псуванню. Утримувати нерухоме майно у стані, передбаченому санітарними нормами та правилами пожежної безпеки відповідно до вимог Правил пожежної безпеки України».

п.5.4 «Своєчасно виконувати за власний кошт капітальний, поточний та інші види ремонтів орендованого Майна».

В ходе осмотра территории целостного имущественного комплекса было установлено, что подъездные пути и внутриплощадочные железнодорожные пути к зданиям комплекса демонтированы, в результате чего отгрузка и перевозка железнодорожным транспортом продукции с комплекса не возможна.

При обследовании юго-западной части участка «Водопад»установлено:

1. У участка расположены не предусмотренные чертежами рабочего проекта «разработка юго-западной части участка «Водопад»Токовского месторождения гранитов»(объект РП-7-17/К-07-1) следующие здания и сооружения:

- компрессорная станция, смонтированная на монолитных железобетонных фундаментах;

- трансформаторная подстанция, установленная на сборные железобетонные плиты;

- передвижной вагон-бытовка;

- подсобное помещение.

2. Для выезда к разработкам карьера имеется автомобильная дорога. Дорога выполнена с нарушениями требований нормативных документов ДБН В.2.3-4-2000 «Сооружения транспорта. Автомобильные дороги»17 и предоставленного рабочего проекта (объект РП-7-17/К-07-1):

- продольные и поперечные профили дороги не соответствуют проектным, уклоны выполнены больше нормативных;

- имеются ухабы, выбоины во многих местах.

Согласно заключения судебно-экологической экспертизы от 09 апреля 2011 года, в период с 01.01.2008 по 25.01.2011 года на территории юго-западного участка «Водопад»Токовского месторождения ООО «Горкис гранит», выполняя комплекс работ по добыче блоков гранитных на условиях договора об оказании услуг без оформления в установленном законном порядке специального разрешения на право пользования недрами юго-западного участка Токовского месторождения, которым бы определялись действия в отношении полезных ископаемых общегосударственного значения при осуществлении хозяйственной деятельности, незаконно добыто 15,363 тыс. м3, а именно:

· 2008 г -5,903 тыс.м3 гранитов, 0,33 тыс. м3 скальной вскрыши. Скальные отходы -3690,62 м3.

· 2009 г -4,36 тыс.м3, из них 0,8 тыс. м3 за пределами лицензионного участка, определенного специальным разрешением № 4119 от 28.11.2006 г. Скальные отходы -2708,8м3.

· 2010г -5,10 тыс.м3, из них 0,7 тыс.м3 за пределами лицензионного участка, определенного специальным разрешением № 4119 от28.11.2006 г. Скальные отходы -3220,3 м3.

В том числе допущена самовольная добыча полезных ископаемых за пределом контура под счета запасов и в период с января 2009 года по сентябрь 2009 года, когда приказом Министра охраны окружающей природной среды ОСОБА_7 от 05.12.2008 г № 632 на основании п. 18 Порядка предоставления в 2008 году специальных разрешений на пользование недрами, утвержденного постановлением КМУ 27.02.2008 года № 273, было приостановлено действие специального разрешения от 28.11.2006г № 4119, выданного государственному предприятию «Токовский гранитный карьер».

Незаконными работами по извлечению гранитов причинен экологический вред в виде:

- загрязнения атмосферного воздуха вредными веществами, образуемые при залповых выбросах в атмосферный воздух в результате проведения в карьере буровзрывных работ и при эксплуатации технологического оборудования (автопогрузчика, экскаватора, кранов, станка «Пелигрини»и т.д.).

- нерационального использования полезных ископаемых из-за отсутствия переработки отходов блочной продукции, что повлекло за собой несанкционированное отвалообразование и засорения территории участка месторождения 9619,72 м3 (или 25625т) скальными отходами производства, которые имеют высокое содержание радионуклидов, что сопутствует их распространению в окружающей среде, а также, засорения земельных ресурсов вследствие несанкционированного размещения твердых бытовых отходов.

Таким образом, антропогенной деятельностью работников ООО «Горкис гранит»опосредовано -через ухудшение состояния юго-западного участка «Водопад»Токовского месторождения гранитов», снижением его промышленной ценности -допущено негативное влияние на окружающую природную среду организованным горным производством, чем причинен ущерб интересам государства и общества.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы №1-11 от 27 августа 2011 года установлено,

1.В связи с тем, что не все документы предоставлены на исследование, не предоставляется возможным установить, в соответствии с нормами действующего законодательства отражены в учете ООО «Горкис гранит»и ГП «Токовский гранитный карьер»хозяйственные операции, относящиеся к выполнению комплекса работ по добыче гранитов юго-западного участка «Водопад»Токовского месторождения и реализации гранитных блоков в период с 01.01.08 г. по 25.01.11 год.

В результате исследования, установлено:

- по ООО «Горкис гранит»- несоответствие представленных документов требованиям статьи 9, пунктов 2 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-XIV от 16.07.1999 года.; Статьи 4 пунктов 4.1, 4.2, 4.4 Положения о документальном обеспечении записей бухгалтерского учета, утвержденное приказом Министерства финансов Украины от № 88 24.05.1995 г.;

- по ГП «Токовский гранитный карьер»- несоответствие представленных документов требованиям статьи 9, пунктов 2 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-XIV от 16.07.1999р.; Статьи 4 пунктов 4.1, 4.2, 4.4 Положение о документальном обеспечении записей бухгалтерского учета, утвержденное приказом Министерства финансов Украины от № 88 24.05.1995 г.; пунктов 2, 5 «Инструкции о порядке регистрации выданных, возвращенных и использованных доверенностей на получение ценностей», утвержденной приказом Министерства финансов Украины № 99 от 16.05.1996 года.

2. На основании первичных документов бухгалтерского учета (актов приема-передачи оказанных услуг) определить на какую сумму ООО «Горкис гранит»оказало услуг ГП «Токовский гранитный карьер»согласно договоров об оказании услуг № 2 от 01.03.07р. и № 3 от 01.11.10р. за период с 01.01.08г. по 25.01.11р. не предоставляется возможным, в связи с тем что указанные документы на исследования предоставлены не в полном объеме.

По данным налогового учета ООО «Горкис гранит»оказало услуг ГП «Токовский гранитный карьер по договорам об оказании услуг № 2 от 01.03.07 г. и № 3 от 01.11.10 г. за период с 01.03.2008 года по 31.12.2010 года в размере 9 976 751,46 (Девять миллионов девятьсот семьдесят шесть тысяч семьсот пятьдесят одна грн. 46 коп.) в т.ч. НДС -1 662 791,91 грн., в том числе по периодам:

2008 год - 2714 452,62 грн. (В т.ч. НДС - 452 408,77 грн.)

2009 год - 3730 856,40 грн. (В т.ч. НДС - 621 809,40 грн.)

2010 - 3531 442,44 грн. (В т.ч. НДС - 588 573,74 грн.).

За период с 01.01.08 г. по 25.01.11 г. расчеты за оказанные услуг по договорам о предоставлении услуг № 2 от 01.03.07 г. и № 3 от 01.11.10 г. между ГП «Токовский гранитный карьер»и ООО «Горкис гранит»по расчетным счетам не осуществлялось.

3. На основании первичных документов бухгалтерского учета (накладные) ГП «Токовский гранитный карьер»осуществило реализацию гранитных блоков ООО «Горкис гранит»по договору поставки № 1 от 01.03.2007 г. за период с 01.01.08 г. по 25.01.11 г. на общую сумму 5 529 829,52 (Пять миллионов пятьсот двадцать девять тысяч восемьсот двадцать девять грн. 52 коп.) (в т.ч. НДС - 921 638,26 грн.), в том числе по периодам:

2008 год - 1415 776,54 грн. (В т.ч. НДС - 235 962,76 грн.)

2009 год - 1680 614,09 грн. (В т.ч. НДС - 280 102,35 грн.)

2010 год - 2428 648,49 грн. (В т.ч. НДС - 404 774,75 грн.)

2011 год - 4 790,40 грн. (В т.ч. НДС - 798,40 грн.).

По данным налогового учета ГП «Токовский гранитный карьер»реализовало ООО «Горкис гранит»гранитных блоков по договору поставки № 1 от 01.01.2007 г. в период с 01.01.2008 г. по 25.11.2011 г. на общую сумму 10 977 345,02 (Десять миллионов девятьсот семьдесят семь тысяч триста сорок пять грн. 02 коп.) в т.ч. НДС - 1829557,59 грн.

В том числе по периодам:

2008 год - 3224 427,66 грн. (В т.ч. НДС - 537 404,61 грн.)

2009 год - 3991 245,50 грн. (В т.ч. НДС - 665 207,50 грн.)

2010 год - 3761 672,86 грн. (В т.ч. НДС - 626 945,48 грн.).

На расчетный счет ГП «Токовский гранитный карьер»№ 26004165721100 ООО «Горкис гранит»перечислило в период с 01.01.2008 года по 25.01.2011 года за полученные блоки гранитные денежных средств в размере 672 196,37 грн. (В т.ч. НДС - 112 032,73 грн.).

В связи с тем, что на исследования не предоставлено сводных регистров бухгалтерского учета, журналов - ордеров, иных регистров синтетического и аналитического учета, установить сумму задолженности ООО «Горкис гранит»за отпущенные ГП «Токовский гранитный карьер»гранитные блоки в период с 01.01.2008 года по 25.01.2011 года не предоставляется возможным.

4. По данным исследованиям подтверждается, что за период с 01.01.2008 года по 31.12.2010 года ООО «Горкис гранит»на территории юго-западного участка «Водопад»Токовского месторождения добыло 15,363 тыс. м 3 гранитов с которых осуществлялся выпуск блоков гранитных, которых фактически произведено за этот период 5 721,82 м 3, в том числе по периодам:

- В 2008 году - 2 212,38 м 3;

- В 2009 году - 1 632,71 м 3;

- В 2010 году - 1 876,73 м 3.

Не предоставляется возможным установить, какое количество отходов производства, образовалась при добыче полезных ископаемых Токовского месторождения и изготовлены гранитных блоков в период с 01.01.2008 года по 25.01.2011 года.

5. В результате исследования установлено и документально подтверждается, что в период с 01.01.2008 года по 25.11.2010 года ООО «Горкис гранит»осуществляло внешнеэкономическую деятельность.

6. В результате осуществления внешнеэкономической деятельности:

- ООО «Горкис гранит» в адрес фирмы NIARSTWO»ОСОБА_12, Польша, г. Стчегом, ул. Аллея Войска Польского 46, 58-150 осуществлена ??реализация гранитных сторон Токовского месторождения общим количеством 1303,48 м. куб. и по таможенной стоимости в размере 4 770 453,34 грн. (674 555,10 долларов США);

- ООО «Горкис гранит» в адрес УП «Нацевский»Республика Белорусь осуществлена реализация гранитных сторон Токовского месторождения общим количеством 9,69 м. куб. и по таможенной стоимости в размере 14 004,10 грн. (2304,05 долларов США);

- Камнетесное предприятие ОСОБА_12 поставило в адрес ООО «Горкис гранит»оборудование общей таможенной стоимостью 496 584,50 грн. (77 265 долларов США).

За период с 01.01.2008 года по 25.01.2011 года ООО «Горкис гранит»получило от KAMIENIARSTWO-ZENON KISZKJEL средств на общую сумму 1 576 888 долларов США 10 587 119,13 (десять миллионов пятьсот восемьдесят семь тысяч сто девятнадцать грн. 13коп.), а именно:

- За блоки гранитные -1 491 969 долларов США (10 163 998,45 грн.)

- Финансовой помощи - 84 919 долларов США (423 120,68 грн.).

7. В период с 01.01.2008 года по 25.01.2011 года ООО «Горкис-гранит»в результате осуществления финансового - хозяйственной деятельности, связанной с выполнением комплекса работ по добыче гранитов юго-западного участка «Водопад»Токовского месторождения и реализации гранитных блоков получал доход от:

- Реализации гранитных блоков Токовского месторождения на территории Украины;

- Реализации гранитных блоков Токовского месторождения иностранным покупателям;

- Выполнение услуг по добыче гранитных блоков Токовского месторождения.

Общая сумма дохода от осуществления финансового - хозяйственной деятельности, связанной с выполнением комплекса работ по добыче гранитов юго-западного участка «Водопад» Токовского месторождения и реализации гранитных блоков, согласно предоставленных на исследование первичных документов, составляет 20 446 880,32 (двадцать миллионов четыреста сорок шесть тысяч восемьсот восемьдесят грн. 32 коп.), в том числе по периодам:

- с 01.01.2008г. по 30.09.2009р. - 10 953 383,88 грн. (в т.ч. НДС - 1474852,36грн.)

- с 01.10.2009г. по 31.12.2009г. - 2590 730,80 грн. (в т.ч. НДС - 319221,34грн.)

- с 01.01.2010г. по 31.12.2010г. - 6872 302,24 грн. (в т.ч. НДС - 811252,89грн.)

- с 01.01.2011. по 25.01.2011р. - 30 463,40 грн. (В т.ч. НДС - 5 077,23).

8. По данным финансовой отчетности ГП «Токовский гранитный карьер», у предприятия по состоянию на 30.09.2010 года существует недостаточность доли собственного капитала (собственных денежных ресурсов, используемых на предприятии) в общей сумме всех источников финансирования и, соответственно, существует зависимость ДП «Токовский гранитный карьер »от внешних источников финансирования; растет его финансовая зависимость от кредиторов.

Спад финансовой устойчивости показывает, что предприятие финансово неустойчиво, т.е. не имеет собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения финансовой устойчивости, а оборотные активы финансируются не за счет собственных средств предприятия, а за счет заемных средств.

Платежеспособность предприятия остается низкой, предприятие не имеет возможности направлять чистую прибыль на капитальные инвестиции и социальные нужды владельцев капитала.

Предприятие имеет достаточно низкий уровень показателей ликвидности и платежеспособности. Коэффициент общей ликвидности равнозначен текущей ликвидности, в связи с тем, что предприятие не имело долгосрочных обязательств, и по состоянию на 30.09.2010 года составляет 0,06. Ни один из показателей не достиг нормативного значения. Это объясняется высокой долей текущих обязательств в структуре источников финансирования.

То есть, по состоянию на 30.09.2010 года ГП «Токовский гранитный карьер»имеет неликвидный баланс (обязательства предприятия не покрываются его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств).

Уровень рентабельности на отметке 1,1% свидетельствует о том, что расходы предприятия финансируются не за счет собственных средств, а за счет привлеченных средств, а для работы предприятия на уровне самоокупаемости, необходимо чтобы уровень рентабельности был 5% и больше.

Доходность инвестированного в ГП «Токовский гранитный карьер»капитала с позиции его вкладчика, то есть уровень прибыли на инвестиции владельцев простых акций использован неэффективно.

Согласно заключения дополнительной судебно-экономической экспертизы № 2-11 от 27 сентября 2011, согласно которого:

1. Не предоставляется возможным установить, осуществлялись ли в период с 01.01.2008 г. по 25.01.2011 г. финансовые операции, связанные только с использованием денежных средств или иного имущества, полученного в результате реализации блоков гранитных, произведенных из гранитов юго-западного участка «Водопад»Токовского месторождения. Определено, что за период с 01.01.2008 г. по 25.01.2011 г. в результате осуществления предприятием своей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Горкис гранит»:

1. Александрийский филиал КФ КБ «ПриватБанк»предоставила ООО «Горкис гранит»следующие финансовые услуги по:

- Открытию и ведению банковских счетов:

- № 26003052902321;

- № 26051052904252;

- № 26005052903889,

- Выпуска (эмиссии) платежных карт.

2. Кировоградское региональное управление «Приватбанка»предоставило ООО«Горкис гранит»следующие финансовые услуги по:

- Открытию и ведению банковских счетов:

- № 26037052900797;

- № 26007052902974;

- Валюты.

3. Филиал ОАО «КБ «Надра»Днепропетровское РУ предоставила ООО «Горкис гранит»финансовые услуги по открытию и ведению банковского счета № 26004001275001.

В результате предоставления банками указанных финансовых услуг ООО «Горкис гранит», за период с 01.01.2008 г. по 25.01.2011 г. осуществило следующие операции:

1. Зачисление на счет ООО «Горкис гранит»№ 26003052902321, открытый в Александрийском филиале КФ КБ «ПриватБанк», денежных средств на общую сумму 13 846 954,90 грн. от осуществления:

- Реализации отечественным покупателям - 2463 129,67 грн.;

- Свободной продажи валюты 10 587 119,13 грн.;

- Выручка от реализации - 59 800,00 грн.;

- За оказанные услуги - 43 069,70 грн.;

- Возврата ошибочно перечисленных средств и для запроса-129 030,03 грн;

- Операций по депозитному договору № 109 от 10.11.2006г. - 251 659,65 грн.;

-Получение поворотом финансовой помощи - 291900,00 грн.;

- Возврат кредиторской задолженности - 450,00 грн.;

- Взыскание - 9 496,72 грн.;

- Перевода собственных средств - 300,00 грн.;

- Договор о совместной деятельности - 11 000,00 грн.;

2. Списание денежных средств со счета ООО «Горкис гранит»№26003052902321, открытого в Александрийской филиала КФ КБ «ПриватБанк», на общую сумму 13 847 955,07 грн. на:

- Выплату заработной платы и алиментов - 1226 369,11 грн.;

- Уплату фондам обязательного медицинского страхования - 1188 263,70 грн.;

- Уплату налогов - 281 846,08 грн.;

- Оплату за услуги банка - 13 954,12 грн.;

- Возврата кредита - 88 878,04 грн.;

- Погашение процентов по кредитному договору - 45 578,01 грн.;

-Погашение комиссионных по кредитному договору - 11 824,53грн.;

- Зачисление на карточный счет - 2861 390,00 грн.;

- оплату блоки гранитные ГП «Токовский гранитный карьер»- 659 796,37 грн.;

- оплату поставщикам за материалы - 672 389,43 грн.;

- оплату поставщикам других ТМЦ - 335 296,01 грн.;

- оплату за электрическую энергию - 1413 957,22 грн.;

-оплату таможни за таможенные процедуры -215 168,81 грн.;

- оплату поставщикам за услуги - 1147 307,65 грн.;

- оплату финансового лизинга - 1721 295,77 грн.;

- оплату арендной платы ЦМК - 802 467,20 грн.;

- операции по депозитным договорам - 251 500,00 грн.;

- Возврат возвратной финансовой помощи - 749 480,60 грн.;

- Согласно предписанию прокуратуры - 105 100,00 грн.;

- Оказание благотворительной помощи - 9 050,00 грн.;

- Осуществление страхования - 47 042,42 грн.

3. Зачисление на карточный счет ООО «Горкис гранит»№26051052904252 открытый в Александрийской филиала КФ КБ «ПриватБанк», с расчетного счета ООО «Горкис гранит»№26003052902321, открытого в Александрийской филиала КФ КБ«ПриватБанк », денежных средств на общую сумму 2861390,00грн.;

4. Списание денежных средств с карточного счета ООО «Горкис гранит», открытого в Александрийской филиала КФ КБ «ПриватБанк», на общую сумму 2844242,61 грн. на:

- Погашение процентов по кредитному договору № KG1 UB8 вот 23.03.07г. - 596,89 грн.;

- Расчеты по банкоматам - 1932 157,63 грн.

- Расчеты по эквайринга - 753 415,08 грн.;

- Расчеты с банком за обслуживание - 1 877,69 грн.;

- Выдача наличных - 146 662,00 грн.

- Расчеты виза - 6 631,55 грн.;

- Перевод собственных средств - 2 901,77 грн.

5. Зачисление денежных средств на счет ООО «Горкис гранит»№ 26004001275001, открытый в филиале ОАО «КБ «Надра»Днепропетровское РУ, на общую сумму 184586,85 грн. от осуществления:

- Реализации отечественным покупателям - 67 051,65 грн.;

- Зачисление выручки от реализации - 94 520,00 грн.;

- За оказанные услуги - 17 515,20 грн.;

- За выполненные работы - 5 500,00 грн.;

6. Списание денежных средств с расчетного счета ООО «Горкис гранит»№26004001275001, открытый в филиале ОАО «КБ«Надра »Днепропетровское РУ, на общую сумму 187 663,10 грн. на:

- Оплату за услуги банка - 335,89 грн.;

- Возврата кредита - 2614,06 грн.;

- Погашение процентов по кредитному договору - 1 897,30 грн.;

- Погашение комиссионных по кредитному договору - 392,10 грн.;

- Выдачу наличных - 18 590,00 грн.;

- Оплату за электроэнергию - 26 258,03 грн.;

- Уплату поставщикам за материалы и ТМЦ - 71 791,00 грн.;

- Уплату финансового лизинга - 45 584,72 грн.;

- Уплату арендной платиЦМК - 7 000,00 грн.;

- Оплату блоки гранитные ГП «Токовский гранитный карьер»- 12 400,00 грн.;

- Уплату налога на прибыль - 500,00 грн.

2. В результате предоставления филиалом КФ КБ «ПриватБанк»финансовых услуг по открытию и ведению расчетного счета ООО «Горкис гранит»№ 26003052902321, открытого в Александрийском филиале КФ КБ «ПриватБанк», осуществление операции по списанию денежных средств для зачисления заработной платы рабочим ООО «Горкис гранит »на общую сумму 1 223 095,76 грн. (Один миллион двести двадцать три тысячи девяносто пять грн. 76 коп.), а именно зачисления на карточные счета заработной платы для: - ОСОБА_8 - в 2009 году - 52 085,83 грн.; - в 2010 году - 34 146, 31 грн.; а всего - 86 232,14 грн.

- ОСОБА_22 - в 2009 году - 24 620,00 грн.; в 2010 году - 119 930,33 грн.; всего - 144 550,33 грн.

- ОСОБА_23 - в 2009 году - 599,35 грн.;в 2010 году - 2 056,33 грн.; всего - 2 655,68 грн.

- ОСОБА_24 - в 2010 году - 6 425,58 грн.; всего - 6 425,58 грн.

- ОСОБА_25 - в 2010 году - 2 438,45 грн.; всего - 2 438,45 грн.

Таким образом, в результате вуалирования незаконной деятельности путем составления заведомо ложных первичных документов ГП «Токовский гранитный карьер»и ООО «Горкис гранит», незаконным использованием их в бухгалтерском учёте посредством использования схемы движения товарных ценностей на основании заведомо ложных договоров № 7 от 01.12.2006 года «О подряде», № 2 от 01.03.2007 года «Об оказании услуг»и № 1 от 01.03.2007 года «О поставке товаров»в период с 01.01.2008 года по 25.01.2011 года приданием легального происхождения 4476 товарным кондиционным блокам объёмом не менее 9229,46 м3 стоимостью более 10 635 483, 96 грн, охраняемым законом государственным интересам в лице государственного предприятия «Токовский гранитный карьер»причинен материальный ущерб в сумме 10 635 483, 96 грн. в виде недополученного дохода, который в 22604 раза превышает размер налоговой социальной льготы и является тяжкими последствиями.

Преступные действия подсудимой ОСОБА_5 квалифицированы по ч.2 ст.366 УК Украины по признакам: служебного подлога, т.е., внесения служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иной подделке документов, а также оставления и выдачи заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

До начала судебного следствия подсудимая ОСОБА_5, обратилась к суду с ходатайством о прекращении в отношении неё уголовного дела на основании п. «ґ»ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 28.07.2011 года, поскольку, на момент совершения указаного преступления она достигла возраста 55 лет.

Выслушав мнение прокурора, считающего возможным удовлетворить заявленное ходатайство, представителя гражданского истца, не возражавшего против удовлетворения заявленного ходатайства, суд, принимая во внимание, что ОСОБА_5, ранее не судима, совершенное ею преступление относится к преступлениям средней степени тяжести,

руководствуясь ст. п.4 ч.1 ст.6, ст. 273 УПК Украины, п. «ґ»ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 28.07.2011 года,

П о с т а н о в и л :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_5 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.366 УК Украины, производством прекратить на основании акта амнистии.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде -отменить.

На постановление может быть подана апелляция всеми участниками процесса в течение 7 суток с момента провозглашения в апелляционный суд Днепропетровской области через Жовтневый районный суд г. Кривого Рога.

СУДЬЯ ПУСТОВИТ А.Г.