Постанова № 23568324, 18.04.2012, Алчевський міський суд Луганської області

18.04.2012

Дело №1-20

2012г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела по амнистии

18 апреля 2012г. Алчевский городской суд Луганской области

в составе: председательствующего судьи Карасевой Н.П.

при секретаре Суворовой Н.А., Бахматовой Ю.А.

с участием прокурора Кравцовой В.Г.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г.Алчевска уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г.Алчевска Луганской области, украинки, гражданки Украины, с высшим образованием, разведенной, имеющей на иждивении ребенка инвалида с детства, ранее не судимой, работающей директором ООО «ПКЦ «Гудос», проживающей в АДРЕСА_1, в совершении преступления по ст.367 ч.2 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимая ОСОБА_1 обвиняется в том, что на основании приказа №8 от 01.02.2000г. в период с 01.02.2000г. по настоящее время, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Производственно-коммерческий центр «Гудос»(код ЕГРПОУ 13405276, зарегистрировано 12.06.1997г. исполкомом Алчевского городского совета, состоит на налоговом учете в Алчевской ОГНИ, юридический адрес: АДРЕСА_2, которое зарегистрировано в качестве плательщика НДС согласно свидетельству НОМЕР_1 от 16.04.2003г.) и должностным лицом указанного предприятия, действующим на основании устава предприятия, утвержденного с изменениями и дополнениями 24.03.2003г., будучи ответственной, в соответствии с:

· ч.1 ст.11 Закона Украины «О системе налогообложения»от 25.06.1991 г № 1251-XII (с изменениями и дополнениями) за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов и соблюдение законов о налогообложении,

· п.3 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999г. № 996-ХІV (с изменениями и дополнениями) за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций и первичных документов, а также сохранение обработанных документов и отчетности,

ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, путем недобросовестного отношения к ним, действуя противоправно, путем неправомерного формирования налогового кредита по НДС по результатам финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Укрфинес», ЧП «Ангелон», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант», ООО «Амирис», которые имеют признаки «фиктивности», необоснованно занизила налоговые обязательства по НДС за период июнь 2007г. -декабрь 2009г. на сумму 627 702,00грн., а также путем неправомерного завышения валовых расходов по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПКЦ «Гудос»с вышеуказанными субъектами хозяйствования за отчетный налоговый период 2007г. -3 квартал 2009г. занизила налог на прибыль в сумме 908 058,00грн., что привело к неуплате в бюджет налогов на общую сумму 1 535 760,00грн. при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_1, обвиняется в том, что, являясь должностным лицом ООО «ПКЦ «Гудос», исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, а также, осуществляя организацию и контроль за ведением бухгалтерского учета, распоряжаясь денежными средствами предприятия, находящимися на расчетном счете в банковском учреждении, халатно, исполняя свои служебные обязанности, за период с июня 2007г. по декабрь 2009г. документально оформила факты приобретения товаров (работ, услуг) от ЧП «Ангелон»(код ЕГРПОУ 33968486), ЧП «Укрфинес»(код ЕГРПОУ 34518135), ЧП «Харвест-2008»(код ЕГРПОУ 35785358), ООО «Ферум-М»(код ЕГРПОУ 33302546), ООО «Амирис»(код ЕГРПОУ 35574740), ООО «Биант»(код ЕГРПОУ 35429633), которые имеют признаки «фиктивности», т.к. зарегистрированы на подставных лиц, не имеющих отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных предприятий, которые фактически не осуществляли поставок товаров и выполнение работ, в результате чего неправомерно сформировала налоговый кредит по НДС ООО «ПКЦ «Гудос»а указанный период на общую сумму 627 702,00грн., что привело к занижению налоговых обязательств по НДС и неуплате налога на добавленную стоимость в указанном размере.

Установлено, что финансово-хозяйственные отношения между ООО «ПКЦ «Гудос»и ЧП «Ангелон»за период март - сентябрь 2009г. были документально оформлены путем составления документов первичного бухгалтерского учета (налоговые и расходные накладные, счета-фактуры, акты приемки выполненных работ) по оформлению фактов поставки работ и услуг от ЧП «Ангелон»на общую сумму 891 300,16грн., в т.ч. НДС в размере 148 550,00грн.

Кроме того, финансово-хозяйственные отношения между ООО «ПКЦ «Гудос»и ЧП «Укрфинес» за период июнь -декабрь 2009г. были документально оформлены путем составления налоговых и расходных накладных, счетов-фактур и иных документов на поставку товаров (авто-запчасти и дизтопливо) от ЧП «Укрфинес» на общую сумму НДС 18 097,08грн.

Также установлено, что финансово-хозяйственные отношения между ООО «ПКЦ «Гудос»и ЧП «Харвест-2008»за период ноябрь 2008г. - октябрь 2009г. были документально оформлены путем составления налоговых накладных, счетов-фактур и иных документов на поставку товаров (авто-запчасти и дизтопливо) от ЧП «Харвест-2008»на общую сумму НДС 14 211,03грн.

Финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «ПКЦ «Гудос»и ООО «Феррум-М»за период июнь 2007г. -июнь 2008г. были документально оформлены путем составления документов первичного бухгалтерского учета (налоговые и расходные накладные, счета-фактуры и пр.) на поставку товарно-материальных ценностей (авто-запчасти и горюче-смазочные материалы) на общую сумму 1 845 180,71грн., в т.ч. НДС в сумме 307 530,11грн.

Кроме того, финансово-хозяйственные отношения между ООО «ПКЦ «Гудос»и ООО «Амирис» за период июль-сентябрь 2008г. были документально оформлены путем составления налоговых накладных, счетов-фактур и иных документов на поставку товаров (авто-запчасти и дизтопливо) от ООО «Амирис»на общую сумму НДС 95 297,90грн.

Также установлено, что финансово-хозяйственные отношения между ООО «ПКЦ «Гудос»и ООО «Биант»за период август - сентябрь 2008г. были документально оформлены путем составления налоговых накладных, счетов-фактур и иных документов на поставку товаров (авто-запчасти и дизтопливо) от ООО «Биант»на общую сумму 225 994,82грн., в т.ч. НДС 37 665,80грн.

Однако, в ходе следствия из показаний директоров ЧП «Укрфинес»ОСОБА_4, ЧП «Харвест-2008»ОСОБА_5, ЧП «Ангелон» ОСОБА_6, ООО «Ферум-М»ОСОБА_7, ООО «Биант»ОСОБА_8, ООО «Амирис»ОСОБА_9, было установлено, что к осуществлению финансово-хозяйственной деятельности вышеуказанных предприятий, должностными лицами которых они формально являются, они не имеют никакого отношения, и за период 2007-2009гг. с ООО «ПКЦ «Гудос»договоров не заключали, налоговые накладные и др. первичные бухгалтерские документы не выписывали и не подписывали, работы в адрес ООО «ПКЦ «Гудос»не выполняли.

Кроме того, согласно заключению почерковедческой экспертизы №233 от 18.04.2011г., проведенной экспертом НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области, подписи в документах с реквизитами ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант»и ООО «Амирис», выполнены не должностными лицами указанных СХД ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8 и ОСОБА_9, а другими лицами; изображения подписей от имени ОСОБА_6 в документах с реквизитами ЧП «Ангелон»нанесены с помощью факсимиле подписи.

В связи с изложенными обстоятельствами документально оформленные взаимоотношения ООО «ПКЦ «Гудос»с ЧП «Укрфинес», ЧП «Ангелон», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант»и ООО «Амирис» фактически не нашли своего подтверждения, т.к. указанные предприятия зарегистрированы на подставных лиц, что указывает на признаки бестоварных сделок.

Таким образом, директор ООО «ПКЦ «Гудос»ОСОБА_1, как должностное лицо указанного предприятия, исполняющее организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, обвиняется в том, что ненадлежащим образом, вопреки интересам службы в целом, исполняя должностные обязанности, по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия приняла к учету документы первичного бухгалтерского учета с реквизитами ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант»и ООО «Амирис», составленными по результатам документально оформленных взаимоотношений, которые имеют признаки бестоварности. После чего при составлении документов налоговой отчетности по НДС за отчетный налоговый период июнь 2007г. - декабрь 2009г. путем неправомерного отражения в разделе 2 (налоговый кредит) налоговых декларации по НДС ООО «ПКЦ «Гудос»недостоверных сведений -сумм НДС по налоговым накладным, выписанным от вышеуказанных СХД, сформировала налоговый кредит по НДС на общую сумму 627 702,00грн., в т.ч. по периодам: июнь 2007г. -22 354,00грн., июль 2007г. -18 199,00грн., август 2007г. -8 107,00грн., сентябрь 2007г. -47 109,00грн., октябрь 2007г. -45 176,00грн., ноябрь 2007г. -27 836,00грн., январь 2008г. -8 039,00грн., февраль 2008г. -8 317,00грн., март 2008г. -27 269,00грн., апрель 2008г. -6581,00грн., май 2008г. -35 675,00грн., июнь 2008г. -59 218,00грн., июль 2008г. -35 443,00грн., август 2008г. -52 044,00грн., сентябрь 2008г. -45 476,00грн., ноябрь 2008г. -2 690,00грн., январь 2009г. -4 025,00грн., февраль 2009г. -7 268,00грн., март 2009г. -29 723,00грн., апрель 2009г. -13 500,00грн., июнь 2009г. -104 060,00грн., июль 2009г. -4 275,00грн., август 2009г. -3 322,00грн., сентябрь 2009г. -9 307,00грн., октябрь 2009г. -72,61грн., ноябрь 2009г. - 210,00грн., декабрь 2009г. -2 406,00грн.

После этого, ОСОБА_1 составленные налоговые декларации по НДС ООО «ПКЦ «Гудос»за отчетные налоговые периоды июнь 2007г. -декабрь 2009г. предоставила за своей подписью в Алчевскую ОГНИ.

Таким образом, директор ООО «ПКЦ «Гудос»ОСОБА_1 в нарушение п.п. 7.2.1, 7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), п.18 Порядка составления налоговой накладной, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.97г. №165, в предоставленных в Алчевскую ОГНИ налоговых декларациях по НДС ООО «ПКЦ «Гудос» за отчетные налоговые периоды июнь 2007г. -декабрь 2009г. путем включения в состав налогового кредита сумм НДС по налоговым накладным, выписанным от вышеуказанных СХД, которые были составлены лицами, не уполномоченными плательщиком налогов осуществлять поставку товаров и составлять налоговые накладные, необоснованно завысила налоговый кредит по НДС на общую сумму 627 702,00грн., что привело к занижению налоговых обязательств по НДС и не уплате в бюджет указанной суммы налога,

Нарушения п.п. 7.2.1, 7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), в части завышения налогового кредита по НДС на общую сумму 627 702,00грн. подтверждаются актом Алчевской ОГНИ №895/231-13405276 от 23.05.2011г. о результатах проведения документальной внеплановой не выездной проверки ООО «ПКЦ «Гудос»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по НДС за период с 01.06.2007г. по 31.12.2009г., в результате чего установлено занижение налоговых обязательств по НДС на указанную сумму, которая не была уплачена в бюджет.

Согласно заключению судебно-экономической экспертизы №83 от 25.07.2011г., проведенной специалистом НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области, выводы акта Алчевской ОГНИ №895/231-13405276 от 23.05.2011г. подтверждаются документально.

Кроме того, директор ООО «ПКЦ «Гудос»ОСОБА_1 обвиняется в том, что, будучи должностным лицом указанного предприятия, которое непосредственно осуществляет ведение финансово-хозяйственной деятельности, организует правильность и достоверность бухгалтерского учета и является ответственным за предоставление налоговой отчетности, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, путем недобросовестного отношения к ним, действуя противоправно, безосновательно приняла к учету документы первичного бухгалтерского учета за отчетный период март 2007г. -август 2009г., отражающие операции по приобретению товаров у ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант»и ООО «Амирис», которые имеют признаки «фиктивности», т.к. зарегистрированы на лиц, не имеющих отношения к финансово-хозяйственной деятельности указанных предприятий, в связи с чем, неправомерно сформировала валовые расходы предприятия по приобретению работ и услуг от вышеуказанных СХД на общую сумму 2 521 413,00грн. После чего ОСОБА_1 предоставила в Алчевскую ОГНИ за своей подписью заверенные печатью предприятия декларации по налогу на прибыль ООО «ПКЦ «Гудос»за отчетные налоговые периоды 2007 год -3 квартала 2009 года, в которых в состав валовых расходов предприятия была включена стоимость операций, которые имеют признаки бестоварности, по приобретению товаров (работ, услуг) у ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант»и ООО «Амирис»на общую сумму 2 521 413,00грн. Таким образом, были необоснованно сформированы валовые расходы ООО «ПКЦ «Гудос»на указанную сумму, в связи с чем, в нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями) занижен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за период 2007г. -3 квартала 2009г. на общую сумму 908 058,00грн.

Указанные нарушения налогового законодательства подтверждаются заключением судебно-экономической экспертизы №83 от 25.07.2011г., проведенной специалистом НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области, Согласно выводам указанного заключения нарушения п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями) в части необоснованного формирования валовых расходов ООО «ПКЦ «Гудос»за период 2007г. -3 квартала 2009г. в сумме 3 766 212,00грн., в связи с чем, не начислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за период 2007г. -3 квартала 2009г. на общую сумму 908 058,00грн. подтверждаются документально.

Таким образом, в результате вышеуказанных противоправных халатных действий подсудимой, директором ООО «ПКЦ «Гудос»ОСОБА_1 за отчетный период 2007 -2009гг. было занижено и не уплачено в бюджет налогов на общую сумму 1 535 760,00грн., что повлекло наступление тяжких последствий, так как указанная сумма более чем в 250 раз превышает размер необлагаемого налогом минимума доходов граждан в размере 302,50грн., установленный законодательством Украины в 2009г., чем причинила ущерб государству в особо крупных размерах.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_1 свою вину в совершении преступления по ст.367 ч.2 УК Украины признала полностью и суду пояснила, что 01.02.2000г. и до настоящего времени на основании приказа №8 от 01.02.2000г. она является директором ООО «ПКЦ «Гудос». В ее служебные обязанности входит общее руководство предприятием, контроль за ведением финансово-хозяйственной деятельности в целом, решение производственных и хозяйственных вопросов, подписание финансово-хозяйственных документов, т.к. она имеет право первой подписи на документах первичного бухгалтерского учета и отчетности, а также на банковских и платежных документах. Кроме того, в ходе своей деятельности она осуществляет поиск контрагентов предприятия (как заказчиков, так и поставщиков), заключает и обеспечивает исполнение договоров. Также, согласно законодательству, на нее была возложена ответственность за полноту и своевременность начисления и уплаты налогов, сборов, а также иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды. Право распоряжения денежными средствами на счетах ООО «ПКЦ «Гудос»в банковских учреждениях имеет только она, как директор предприятия. На предприятии имелась лицензия на строительную деятельность, полученная в Государственном комитете Украины по строительству и архитектуре, на основании которой фактически предприятие осуществляло строительную деятельность в виде земельных работ, которые являлись основным видом деятельности. Данная лицензия периодически обновлялась и действует в настоящее время. В штате предприятия в период 2007-2009гг. работало на постоянной основе около 50 человек. Основными заказчиками строительных работ у ООО «ПКЦ «Гудос»являлись предприятия, учреждения и организации, расположенные в г.Киеве и г.Ужгороде, Киевской области, где постоянно проживал ОСОБА_11, генеральный директор предприятия, который непосредственно организовывал работы по предприятию и руководил персоналом. Со второго квартала 2010 года предприятие не осуществляет никакой финансово-хозяйственной деятельности в связи с отсутствием фактического объема работ. В связи с чем, уволился бухгалтер и с этого момента она формально выполняет обязанности и директора и бухгалтера предприятия. Алчевской ОГНИ в период с 19 по 23.05.2011г. была проведена внеплановая документальная не выездная проверка ООО «ПКЦ «Гудос»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость за период с 01.01.07г. по 31.12.09г. Согласно выводам акта предприятие работала с ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Амирис», ООО «Ферум-М»и ООО «Биант». С указанными предприятиями они заключали договоры на поставку дизтоплива, строительных материалов, запасных частей, бензина. Представители указанных предприятий передавали пакет уставных и регистрационных документов, а поэтому у нее не возникало никаких сомнений в полномочиях этих лиц. Она признает свою вину в том, что не проверяла полномочия представителей. Все переговоры велись по телефону. ОСОБА_11 созванивался с представителями предприятий, сообщал необходимое количество товара, дату и место поставки, предварительную стоимость товара. После чего в адрес ООО «ПКЦ «Гудос»факсом или нарочным поступал счет на оплату товара. Своим транспортом организации поставляли заказанный товар, после чего ОСОБА_11 непосредственно осуществлял прием товара у тех же лиц, с которыми заключал договора. После приема товаров передавалась доверенность от имени ООО «ПКЦ «Гудос»о получении товара представителям предприятий-поставщиков. ОСОБА_11 или нею подписывались накладные и налоговые накладные на товар, оформленные должным образом с реквизитами и печатями предприятий. Полученные первичные документы на товар передавались в бухгалтерию ООО «ПКЦ «Гудос»для принятия к учету. По мере поступления денежных средств на банковские счета ООО «ПКЦ «Гудос»ОСОБА_11 осуществляла их перечисление в безналичной денежной форме в адрес ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Амирис», ООО «Ферум-М»и ООО «Биант»в счет оплаты поставленных товаров и работ. С должностными лицами ЧП «Укрфинес», ЧП «Ангелон», ЧП «Харвест-2008», ООО «Амирис», ООО «Ферум-М»и ООО «Биант»она лично не общалась, а только с их представителями, от которых и получала все необходимые документы и товары. Никаких подозрений указанные предприятия не вызывали, поэтому она была уверена в законности своих действий и не подозревала, что данные предприятия могут быть каким-то образом причастны к незаконной деятельности. Никогда не возникало сомнений в законности их деятельности, так как проходили налоговые сверки. Никакой цели уклониться от уплаты налогов у нее не было. Свою вину в том, что она ненадлежащее исполняла свои должностные обязанности, она признает. Раскаивается в содеянном и просит прекратить уголовное дело в отношении нее, применив амнистию, поскольку у нее на иждивении дочь ОСОБА_12, которая является инвалидом первой группы с детства.

Кроме полного признания вины подсудимой, ее виновность в совершении преступления по ст.367 ч.2 УК Украины подтверждается также показаниями свидетелей ОСОБА_13, ОСОБА_11 и ОСОБА_5, допрошенных в судебном заседании. Вина ОСОБА_1 подтверждается оглашенными и перепроверенными показаниями свидетелей ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_6 и ОСОБА_9 (лд.73-76 т.1, 14-15 т.4; 54-55 т.4; 56-57 т.4; 77-82 т.1, 58-59 т.4).

Виновность подсудимой ОСОБА_1 подтверждается и протоколом выемки, согласно которому изъяты регистрационные документы ООО «ПКЦ «Гудос», а именно: свидетельство о государственной регистрации, справка из ЕГРПОУ, справка о постановке на учет плательщика налогов, устав, приказы о назначении должностных лиц (лд.2, 3-14, 15, 16, 23-46 т.3).

Из протоколов выемок на лд.47, 64-65 т.3 усматривается, что в ходе досудебного следствия были изъяты и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств документы обязательной налоговой отчетности предприятия ООО «ПКЦ «Гудос»по НДС и налогу на прибыль за период 2007-2009гг., которые были подписаны, заверены печатью и предоставлены директором предприятия ОСОБА_1 в Алчевскую ОГНИ, и в которых отражены неправомерно задекларированные суммы налоговых обязательств по НДС и по налогу на прибыль. Данные документы были предметом экспертного исследования и использовались при документальной проверке, проведенной специалистами Алчевской ОГНИ.

Налоговыми декларациями по НДС и по налогу на прибыль за отчетный период июнь 2007г. - декабрь 2009г. с приложениями, поданными ООО «ПКЦ «Гудос»в Алчевскую ОГНИ, подтверждается, что в них отражены заниженные суммы налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, а также неправомерно сформированные суммы налогового кредита по НДС от результатов взаимоотношений с ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант», ООО «Амирис». Указанные налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль подписаны директором предприятия ОСОБА_1 и заверены печатью ООО «ПКЦ «Гудос»(лд.48-63, 66-184 т.3).

Из выписок из базы автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита по НДС в разрезе контрагентов ООО «ПКЦ «Гудос»за период июнь 2007г. - декабрь 2009г. следует, что в них зафиксированы индивидуальные налоговые номера контрагентов предприятия: ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант», ООО «Амирис», а также суммы налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, которые были указаны должностными лицами ООО «ПКЦ «Гудос»при составлении и подаче налоговой отчетности (лд.42-71 т.1).

Документами бухгалтерского учета (договорами, актами приемки работ, справками о стоимости работ, накладными, налоговыми накладными, счетами) по взаимоотношениям ООО «ПКЦ «Гудос»с ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум- М», ООО «Биант», ООО «Амирис»за период 2007-2009гг. подтверждается, что от указанных СХД в адрес ООО «ПКЦ «Гудос»были произведены поставки товаров и работ. Данные документы были приняты к учету и послужили основанием к формированию завышенных валовых расходов предприятия и завышенного налогового кредита по НДС (лд.56-94, 103-237 т.2).

Согласно акту Алчевской ОГНИ №895/231-13405276 от 23.05.2011г. о результатах документальной не выездной проверки ООО «ПКЦ «Гудос»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по НДС за период с 01.06.2007г. по 31.12.2009г. установлены нарушения п.п. 7.2.1, 7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№167/97-ВР (с изменениями и дополнениями) в части неправомерного формирования налогового кредита по НДС за период июнь 2007г. - декабрь 2009г. в сумме 627 702,00грн. по результатам финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Ангелон», ЧП«Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант», ООО «Амирис», что привело к занижению и не уплате НДС на указанную сумму (лд.3-30 т.1).

Заключением судебно-почерковедческой экспертизы №233 от 18.04.2011г., проведенной НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области, подтверждается, что подписи в документах бухгалтерского учета с реквизитами ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант», ООО «Амирис», выписанных в адрес ООО «ПКЦ «Гудос», выполнены не должностными лицами указанных предприятий: ни ОСОБА_6, ни ОСОБА_4, ни ОСОБА_5, ни ОСОБА_7, ни ОСОБА_14, ни ОСОБА_8 и ни ОСОБА_9, а другими лицами (лд.50-71 т.1).

Из заключения судебно-экономической экспертизы №83 от 25.07.2011г., проведенной НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области, следует, что документально подтверждается нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями). В результате завышения валовых расходов ООО «ПКЦ «Гудос»не исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за период 2007г. -3 квартал 2009г. на общую сумму 908 058,00грн. Выводы акта Алчевской ОГНИ №895/231-13405276 от 23.05.2011г. в части необоснованного формирования налогового кредита по НДС за период июнь 2007г. - декабрь 2009г. в сумме 627 702,00грн., что привело к неуплате указанной суммы в бюджет, подтверждаются документально (лд.94-100 т.4).

Свидетельством о государственной регистрации ООО «ПКЦ «Гудос»ЛТД (код ЕГРПОУ 13405276) подтверждается, что предприятие зарегистрировано в государственном реестре как юридическое лицо исполкомом Алчевского горсовета (лд.3-4 т.3).

Из справки о внесении в государственный реестр предприятий Украины юридического лица - ООО «ПКЦ «Гудос»(код ЕГРПОУ 13405276) видно, что руководителем предприятия является ОСОБА_1, указаны юридический адрес, виды деятельности и другие необходимые реквизиты (лд.5 т.3). Справкой и свидетельством НОМЕР_1 о взятии ООО «ПКЦ «Гудос»(код ЕГРПОУ 13405276) на учет, как плательщика налогов в Алчевской ОГНИ, подтверждается государственная регистрации предприятия в качестве плательщика НДС (лд.6, 7 т.3).

Из приказом №8 от 01.02.2000г. усматривается, что подсудимая ОСОБА_1 назначена на должность директора ООО «ПКЦ «Гудос» с 01.02.2000г. (лд.15 т.3). Уставом ООО «ПКЦ «Гудос»с изменениями и дополнениями, а также должностной инструкцией определен круг обязанностей и ответственность директора ОСОБА_1 за не надлежащее исполнение либо неисполнение своих обязанностей (лд.23-46 т.3, 104-109 т.4).

В судебном заседании представитель гражданского истца ОСОБА_15 поддержала иск Алчевской ОГНИ о взыскании с подсудимой ОСОБА_1 1 535 760,00грн.

Действия подсудимой ОСОБА_1 правильно квалифицированы постановлением прокурора от 17.04.2012г. об изменении обвинения по ст.367 ч.2 УК Украины -служебная халатность, т.е. ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, что повлекло наступление тяжких последствий.

В ходе судебного разбирательства подсудимая ОСОБА_1 обратилась с ходатайством о прекращении в отношении нее уголовного дела по ст.367 ч.2 УК Украины, применив амнистию, поскольку у нее на иждивении дочь ОСОБА_12, которая является инвалидом первой группы с детства.

Суд, выслушав мнение участников процесса, считает, что ходатайство подсудимый подлежит удовлетворению, подсудимая ОСОБА_1 подлежит освобождению от уголовной ответственности, а уголовное дело в отношении нее прекращению по следующим основаниям.

Подсудимая ОСОБА_1 полностью признала свою вину в совершенном преступлении, раскаялась в содеянном, на иждивении имеет дочь ОСОБА_12, 12.07.1984г. рождения, которая является инвалидом 1гр. с детства бессрочно (лд.260-262 т.4). ОСОБА_12 ранее к уголовной ответственности не привлекалась, по месту работы и жительства характеризуется с положительной стороны (лд.122, 123 т.4), на учете в наркологии не состоит (лд.119-120 т.4). Преступление, совершенное ОСОБА_1, относится к преступлениям средней тяжести, а поэтому она является субъектом Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г. (ст.1 п. «в»).

Законом Украины от 02.06.2012г. исключен п.4 ч.1 ст.6 УПК Украины: прекращение уголовного дела вследствие акта амнистии, этим же Законом УПК Украины дополнен ст.6-1. Указанный Закон вступил в силу с 01.01.2012г. Кроме того, 02.06.2011г. был принят Закон Украины «О применении амнистии в Украине», который вступил в силу с 01.01.2012г. и которым не предусмотрено освобождение лица от уголовной ответственности вследствие акта амнистии, а предусмотрено только освобождение от наказания по амнистии. Этим Законом не отменяется с 01.01.2012г. Закон Украины «Об амнистии в 2011г». Закон Украины «Об амнистии в 2011г.»от 08.07.2011г. также не содержит положений о его неприменении в связи с принятием новой редакции Закона Украины «О применении амнистии в Украине». Суд считает, что изменения, внесенные в УПК Украины, и Закон Украины «О применении амнистии в Украине»ухудшают положение подсудимой ОСОБА_1, а поэтому по смыслу ст.58 ч.1 Конституции Украины и ст.5 ч.2 УК Украины эти изменения и указанный Закон не имеют обратной силы во времени. На основании изложенного суд считает, что в данном случае необходимо руководствоваться положениями ст.8 ч.2 п. «а»Закона Украины «Об амнистии в 2011г.»

Руководствуясь ст.ст.1 п. «в», 6, 8 ч.2 п. «а», 9, 10, 12 Закона Украины «Об амнистии в 2011г.»от 08.07.2011г., суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_1 по ст.367 ч.2 УК Украины прекратить по амнистии, освободив ее от уголовной ответственности.

Меру пресечения отменить.

Иск Алчевской ОГНИ оставить без рассмотрения, разъяснив право на обращение с иском в суд в порядке гражданского судопроизводства.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганской области через Алчевский городской суд в срок семь суток с момента его оглашения.

Судья Карасева Н.П.