Постанова № 23563663, 28.02.2012, Приморський районний суд м. Одеси

Дело № 1-305/11

1/1522/556/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

28 февраля 2012 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего - судьи Терзи И.Г.

при секретаре -Шкребтиенко А.Н., Нефидове С.А.

с участием прокурора - Михайловой К.Н., Шаховой Н.В., Кулаги Ю.В., Серафимова-Шумиловского С.В.

защитника -ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Одессе уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уроженца г. Рени, Одесской области, гражданина Украины, украинца,

имеющего высшее образование, женатого, работающего председателем правления ЗАО «Аква», проживающего по адресу: АДРЕСА_1 ранее не судимого,-

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины, -

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5,

уроженки г.Рени, Одесской области, гражданки Украины, украинки,

имеющей высшее образование, замужней, временно не работающей

проживающей по адресу: АДРЕСА_2 ранее не судимой, -

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, будучи и.о. председателя правления закрытого акционерного общества «Аква», по предварительному сговору с главным бухгалтером указанного предприятия ОСОБА_3 совершили умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностными лицами предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах, а именно в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины при следующих обстоятельствах.

Так, закрытое акционерное общество «Аква»(ЕГРПОУ 32173972) зарегистрированно Ренийской районной Государственной администрацией 19.02.2003 года № 04057215ю0010229, взято на налоговый учет в ГНИ Ренийского района 21.02.2003 года и вляется плательщиком налога на добавленную стоимость-(свидетельство №21943273 от 15.03.2003 года) и плательщиком фиксированного сельскохозяйственного налога.

Юридический и фактический адрес предприятия: г.Рени, ул.Комсомольская, 253.

Учредителями ЗАО «Аква», в соответствии с уставом предприятия, утвержденным Протоколом общих сборов участников предприятия от 30.03.2005 года №4, являются юридические и физические лица, в общем количестве 54 человека.

27 сентября 2006 года, согласно приказа №172 по ЗАО «Аква»на должность и.о. председателя правления был назначен ОСОБА_2, в обязанности которого, как должностного лица входит: ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, заключение договоров, прием на работу и увольнение с работы сотрудников предприятия, контроль за составлением налоговой и иной отчетности предприятия, своевременное ее предоставление в налоговые, иные контролирующие органы, правильное начисление и своевременное перечисление налогов, сборов, иных обязательных платежей в бюджет государства, иные целевые фонды.

24 марта 2006 года, согласно приказа № 64 по ЗАО «Аква», на должность главного бухгалтера назначена ОСОБА_3, в обязанности которой, как должностного лица согласно ст.8 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.99г. №996-14 (с изменениями и дополнениями) входит: ведение финансово -хозяйственной деятельности предприятия, заключение договоров, прием на работу и увольнение с работы сотрудников предприятия, составление налоговой и иной отчетности предприятия, своевременное ее предоставление в налоговые, иные контролирующие органы, правильное начисление и свовременное перечисление налогов, сборов, иных обязательных платежей в бюджет государства, иные целевые фонды.

Так, и.о. председателя правления ОСОБА_2, по предварительному сговору с главным бухгалтером предприятия ОСОБА_3 из корыстных побуждений, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, в период с марта 2007 года по сентябрь 2007 года, при осуществлении финансово - хозяйственной деятельности необоснованно включили в состав налоговых обязательств по НДС суммы НДС в размере 42 500 000 грн., от фактически неосуществленных операций по поставке рыбы на общую сумму 255 000 000 грн. А именно, 21 марта 2007 года между ЗАО «Аква» (поставщик) и ООО «Торговая фирма «Ювант и К»составлен договор № j21/03-07 о поставке рыбы толстолобик в количестве 15 тыс. тон на сумму 90 млн. грн. на условиях 100% предоплаты на расчетный счет ЗАО «Аква».

После этого, на протяжении шести дней полностью аналогичные договора ЗАО «Аква»заключило еще с двумя предприятиями - ООО «Глобалтрейд Украина ЛТД» от 23.03.2007 года, - ООО «Компания «Евроинвест - Консалт»от 27.03.2007 года на поставку каждому по 15 тыс. тонн толстолобика на сумму 90 млн. грн. на условиях полной предоплаты. По условиям всех трех договоров, поставка толстолобика должна произойти на протяжении 6 месяцев после 100% оплаты.

Во исполнение условий договоров поставки, все предприятия - контрагенты на протяжении мая - августа 2007 года перевели на расчетные счета ЗАО «Аква»предоплату всего в сумме 255 млн. грн., то есть поставка товара по договорам должна была произойти в сентябре 2007 года.

По состоянию на сентябрь 2008 года ЗАО «Аква»в адрес предприятий -контрагентов согласно договоров товар не поставило.

Поступившая по фактически неосуществленным операциям сумма денег - 255 млн.грн. была необоснованно должностными лицами предприятия зачислена на специальный счет предприятия, после чего была необоснованно израсходована для закупки векселей.

Так, в нарушение:

п. 11.21, 11.29 Закона Украины «О НДС»;

- «Порядка аккумуляции и использования средств, которые начисляются с/х товаропроизводителями - плательщиками налога на добавленную стоимость относительно операций по продаже товаров (работ, услуг) собственного производства, включая продукцию (кроме подакцизных товаров), изготовленную на давальческих условиях из собственного с/х сырья, кроме операций по продаже перерабатывающим предприятием молока и мяса живым весом», утв. Постановлением КМУ от 26.02.1999 года №271 (в редакции постановления КМУ от 24.03.2001 года):

- рыба - толстолобик в адрес предприятий на сумму 255 000 000 грн., не отгружена, она и не могла быть отгружена, так как согласно отчета по ЗАО «Аква»за 2007год вылов толстолоба составил 1 388,6 тонн, согласно отчета по ЗАО «Аква» за 7 месяцев 2008 года вылов толстолоба составил 407,7 тонн.;

- исковые требования от предприятий ООО «Торговая фирма «Ювант и К», ООО «Глобалтрейд Украина ЛТД», ООО «Компания Евроинвест - Консалт»по возврату перечисленных денежных средств в сумме 255 000 000 грн. не предъявлялись;

- полученные предприятием ЗАО «Аква»на свой расчетный счет денежные средства в сумме 255 000 000 грн., израсходовали не для осуществления основной деятельности предприятия ЗАО «Аква», а деньги в сумме - 210 000 000 грн. были израсходованы по договорам купли - продажи ценных бумаг для закупки векселей, хотя лицензии на осуществление деятельности с векселями у ЗАО «Аква»нет;

Заключением эксперта №4525/4526 от 19.05.2009 года подтверждено, что за

период с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года предприятием ЗАО «Аква», занижены налоговые обязательства по НДС на общую сумму 42 500 000 грн., подлежащие уплате в бюджет, что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством налогооблагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Также, ОСОБА_2 при заключении договоров с ООО «Торговая фирма «Ювант и К»»от 21.03.2007 года, с ООО «Глобалтрейд Украина ЛТД»от 23.03.2007 года, с ООО «Компания «Евроинвест - Консалт»от 27.03.2007 года о поставке каждому по 15 тыс. тонн толстолобика на сумму 90 млн. грн. на условиях полной предоплаты, умышленно внес в указанные договора заведомо ложные сведения о том, что ЗАО «Аква»является плательщиком налога на прибыль предприятия на общих основаниях, достоверно зная что с 2003 года предприятие является плательщиком фиксированного сельскохозяйственного налога.

Внесение должностным лицом предприятия - и.о.председателя правления ЗАО «Аква»ОСОБА_2 в официальные документы заведомо ложных сведений относительно статуса плательщика налогов, изложенные в договорах, стали поводом для отнесения контрагентами - ООО «Торговая фирма «Ювант и К», ООО «Глобалтрейд Украина ЛТД»и ООО «Компания «Евроинвест - Консалт»сумм предоплаты по договорам по бухгалтерскому учету в состав своих валовых затрат, что способствовало указанным выше предприятиям уклонится от уплаты налогов в доход государства, в связи с чем и.о.председателя правления ЗАО «Аква»ОСОБА_2 также обвиняется в служебном подлоге, то есть внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдачи заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия, а именно в совершении преступления, предусмотренного ст. 366 ч.2 УК Украины.

В судебном заседании защитником подсудимых -адвокатом ОСОБА_1 заявлено ходатайство о направлении данного уголовного дела на дополнительное расследование, так как по его мнению в ходе судебного разбирательства, выявились существенные несоответствия, предоставленных обвинением доказательств, фактическим обстоятельствам дела, сомнения в правильности, с точки зрения закона, процедуры их сбора и оформления, и в конечном итоге их допустимости.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение прокурора, возражавшего против удовлетворения заявленного ходатайства, защитника, подсудимых, поддержавших ходатайство, суд приходит к выводу о том, что заявленное защитником подсудимых -адвокатом ОСОБА_1 ходатайство подлежит удовлетворению, так как в ходе судебного разбирательства по делу судом были выявлены неполнота и неправильность досудебного следствия которая не может быть устранена в ходе судебного разбирательства.

Согласно ст. 281 УПК Украины возвращение дела на дополнительное расследование по мотивам неполноты или неправильности досудебного следствия может иметь место лишь тогда, когда это неполнота или неправильность не могут быть устранены в судебном заседании.

При разрешении вопроса о наличии оснований для возвращения уголовного дела на дополнительное расследование суд принимает во внимание п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда Украины № 2 от 11.02.2005г., «О практике применения судами Украины законодательства, регулирующего направление уголовных дел на дополнительное расследование», согласно которого досудебное следствие признается неполным, когда во время его проведения в нарушение требований ст.ст. 22, 64 УПК Украины не были исследованы или были поверхностно или односторонне исследованы обстоятельства, которые имеют существенное значение для правильного разрешения дела (не были допрошены определенные лица; не истребованы и не исследованы документы, вещественные доказательства и иные доказательства для подтверждения или опровержения таких обстоятельств и иное).

Так, допрошенные в судебном заседании подсудимые ОСОБА_2 и ОСОБА_4 свою вину в предъявленных обвинениях не признали и пояснили, что данных преступлений они не совершали. Кроме того, они пояснили, что в указанный в обвинении период от уплаты налогов они не уклонялись и нарушений налогового законодательства не допускали. Кроме того, ОСОБА_2 пояснил, что служебный подлог он не совершал, так как в официальные документы заведомо ложные сведения он не вносил и никому их не выдавал.

В основу обвинения ОСОБА_2 и ОСОБА_4 было положено заключение №4525/4526 от 19.05.2009г. судебно-экономической экспертизы, проведенной Одесским научно-исследовательским институтом судебных экспертиз, согласно которой за

период с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года предприятием ЗАО «Аква», занижены налоговые обязательства по НДС на общую сумму 42 500 000 грн., подлежащие уплате в бюджет, что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством налогооблагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

В ходе проведения судебного разбирательства по данному уголовному делу по ходатайству защитника подсудимых была назначена комиссионная судебно-экономическая экспертиза проведение которой было поручено экспертам Харьковского научно-исследовательского института судебных экспертиз.

Согласно выводов комиссионной судебно-экономической экспертизы Харьковского научно-исследовательского института судебных экспертиз № 4394 от 31.05.2011г. следует, что в материалах дела отсутствуют документы, которые подтверждают, что ЗАО «АКВА»включила в состав налоговых обязательств НДС в размере 42500000 грн., в связи с получением аванса за рыбу в сумме255000000,грн не в соответствии с требованиями налогового законодательства Украины. Операции ЗАО «Аква»по поставке рыбы и приобретению автомагазинов не подпадают под регулирование п.11.21 статьи 11 Закона Украины «О НДС»и не могут быть отражены в налоговом учете с несоблюдением его требований. Также в материалах дела отсутствуют документы, которые подтверждают, что ЗАО «АКВА»при отображении в налоговом отчете хозяйственных операций поставки рыбы и приобретения автомагазинов не выполнило требования 11.29 Закона Украины «Об НДС», Постановления КМУ от 26.02.1999г. № 271 (в редакции Постановления КМУ от 24.03.2001г). Исходя из этого, эксперты делают заключение, что отсутствуют документальные основания возникновения у ЗАО «АКВА»недоимки.

С целью устранения указанной неполноты органу досудебного следствия необходимо принять меры к сбору необходимых документальных подтверждений для подтверждения образования недоимки у ЗАО «АКВА» в результате проведенной закупки рыбы и автомагазинов.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд считает, что данное дело подлежит возвращению прокурору для проведения дополнительного расследования в связи с неполнотой и неправильностью досудебного следствия, которые не могут быть восполнены в ходе судебного разбирательства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 281 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство адвоката ОСОБА_1 -удовлетворить.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины, ОСОБА_3, в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины возвратить прокурору Приморского района г. Одессы для организации и проведения дополнительного расследования.

Меру пресечения в отношении подсудимых ОСОБА_2 и ОСОБА_3 оставить прежнюю - подписку о невыезде.

На постановление может быть подана апелляция в течение 7 суток со дня его вынесения.

Судья:

28.02.2012