Постанова № 23550811, 12.03.2012, Харківський окружний адміністративний суд

Харківський окружний адміністративний суд 61004 м. Харків вул. Мар'їнська, 18-Б-3 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Харків

"12" березня 2012 р. Справа № 2а-13664/11/2070

Харківський окружний адміністративний суд у складі

головуючого судді - Мельникова Р.В.

за участю: секретаря судового засідання - Вороніної І.О.,

представника позивача - Кірсанова Д.Н.,

представника відповідача - Єрьоміної О.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Харківського окружного адміністративного суду адміністративну справу за позовом Державної податкової інспекції у Дзержинському районі м.Харкова до приватного підприємства "ОВД-Трейд" про скасування державної реєстрації змін до установчих документів, -

В С Т А Н О В И В:

Державна податкова інспекція у Дзержинському районі м.Харкова (далі - позивач або ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова) звернулась до Харківського окружного адміністративного суду з позовом до приватного підприємства "ОВД-Трейд" (далі - відповідач або ПП "ОВД-Трейд"), в якому просить суд скасувати державну реєстрацію змін до установчих документів приватного підприємства "ОВД-Трейд" (код 37091177) з моменту перереєстрації на громадянина ОСОБА_3

В обґрунтування позовних вимог позивач повідомив, що приватне підприємство "ОВД-ТРЕЙД" (код 37091177) зареєстроване Управлінням державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ХМР 01.07.2010. 05.07.2010 ПП "ОВД-ТРЕЙД" було взято на податковий облік в органах податкової служби за №47714.

За результатами проведених заходів відносно діяльності ПП "ОВД-Трейд" встановлено, що у квітні 2011 року власником ПП "ОВД-ТРЕЙД" ОСОБА_4 було прийнято рішення про його звільнення з посади директора за власним бажанням, призначення на посаду нового директора ОСОБА_3 та відбулась реєстрація нової редакцію статуту ПП "ОВД-ТРЕЙД" (рішення власника №7-11 від 14.04.2011р.).

14.04.2011 року був укладений договір купівлі-продажу 100% статутного капіталу ПП "ОВД-ТРЕЙД" між ОСОБА_4 та ОСОБА_3 (договір купівлі-продажу від 14.04.2011р).

04.08.2011 р. до НДЕКЦ при ГУМВС України в Харківській області направлено матеріал для проведення почеркознавчого дослідження підписів в договорі про визнання електронних документів від 18.05.2011р., ксерокопії довіреності від 15.04.2011р. та ксерокопії листа ПП "ОВД-Трейд" №18/04-011 від 18.04.2011р.

Згідно висновку спеціаліста №384 від 04.08.2011р. встановлено, що підписи від імені ОСОБА_3 виконані різними особами.

22.08.2011р. підприємству ПП "ОВД-Трейд" було анульовано свідоцтво платника ПДВ.

Позивач повідомив, що 22.09.2011р. було опитано громадянина ОСОБА_3, який повідомив, що ніякого відношення до діяльності підприємства ПП "ОВД-Трейд" він не має та що підприємство було перереєстровано на нього за грошову винагороду розмірі 500грн.

З вищевикладеного ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова зробила висновок, що є обґрунтовані підстави вважати, що ПП "ОВД-ТРЕЙД" є суб'єктом господарювання, який провадить фіктивну господарську діяльність, тобто є фіктивним.

Посилаючись на ст.55-1 та ч.1 ст.59 ГК України, ч.1 ст.110 ЦК України, ч.2 ст.38 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців", п.20.1.12 ст.20, п.67.2 ст.67 ПК України, ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова вважає, що є підстави для скасування державної реєстрації змін до установчих документів приватного підприємства "ОВД-Трейд" (код 37091177) з моменту перереєстрації на громадянина ОСОБА_3, тому звернулась із даним позовом до суду.

У судовому засіданні представник позивача підтримав позовні вимоги у повному обсязі.

У судовому засіданні та наданих до суду запереченнях (а.с.48-49) представник відповідача проти позову заперечував, посилаючись на те, що позивачем не надано належного обґрунтування позовних вимог.

Суд, заслухавши представників сторін, дослідивши матеріали справи, оцінивши докази у їх сукупності, встановив наступне.

Відповідач - ПП "ОВД-Трейд" 01.07.2010 пройшов передбачену чинним законодавством процедуру державної реєстрації, набув правового статусу суб'єкта господарювання - юридичної особи, включений до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців з ідентифікаційним кодом 37091177, знаходиться на обліку як платник податків, зборів (обов'язкових платежів) в ДПІ у Дзержинському районі міста Харкова.

Як вбачається з договору купівлі - продажу від 14.04.2011 (а.с.86-87) в порядку та на умовах, передбачених цим договором, ОСОБА_4 (продавець) передає у власність ОСОБА_3 (покупцю) належну йому частку статутного капіталу ПП "ОВД-Трейд", що засвідчує майнові права та обов'язки як власника цього підприємства в розмірі 100% (сто відсотків), а покупець приймає цю частку та майнові права і обов'язки як власника підприємства і сплачує за неї обговорену грошову суму. Договір посвідчено приватним нотаріусом Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_5 та зареєстровано в реєстрі за №1654.

Відповідно до рішення власника ПП "ОВД-Трейд" від 14.04.2011 №7-11 (а.с.88):

- на підставі заяви від 14.04.2011 звільнено ОСОБА_4 з посади директора ПП «ОВД-ТРЕЙД» за власним бажанням з 14.04.2011;

- призначено на посаду директора ПП «ОВД-ТРЕЙД» ОСОБА_3 з 15.04.2011;

- передано права та обов'язки власника ПП «ОВД-ТРЕЙД» ОСОБА_3;

- у зв'язку зі змінами вирішено зареєструвати нову редакцію статуту ПП «ОВД-ТРЕЙД» доручивши це ОСОБА_3.

У вказаному рішенні також зазначено ОСОБА_3 погодився прийняти права та обов'язки власника ПП «ОВД-ТРЕЙД» та прийняти на себе виконання обов'язків директора ПП «ОВД-ТРЕЙД», зареєструвавши це у встановленому законом порядку.

Для проведення реєстраційної дії "Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи" ПП "ОВД-Трейд" надало державному реєстратору 15.04.2011, згідно з вимогами Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців", документи, згідно опису 47093, зокрема: реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, статут, нотаріально посвідчений договір про перехід чи передання частки учасника у статутному капіталі та ін.

На підставі вказаних документів 15.04.2011 Департаментом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради проведена державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи - ПП "ОВД-Трейд", про що у Державному реєстрі вчинений запис №14801050002047093 (а.с.51).

15.04.2011 були зареєстровані за №14801050002047093 зміни до статуту ПП "ОВД-Трейд" (а.с.115), які посвідчено приватним нотаріусом Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_5 та зареєстровано в реєстрі за №1657.

Згідно з вказаними змінами до статуту ПП "ОВД-Трейд", пункт 1.2 статуту викладено у наступній редакції: засновником підприємства є ОСОБА_3.

Як вбачається з позовної заяви та пояснень представника позивача, наданих у судовому засіданні, позивач вважає, що ПП "ОВД-Трейд" має ознаки фіктивності з моменту перереєстрації установчих документів на ОСОБА_3, посилаючись на пояснення ОСОБА_3 від 22.09.2011 (а.с.21-22), відповідно до яких ОСОБА_3 повідомив, що ніякого відношення до діяльності підприємства ПП "ОВД-Трейд" він не має та що підприємство було перереєстровано на нього за грошову винагороду.

Крім того, позивач посилався на висновок спеціаліста Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при Головному управлінні Міністерства внутрішніх справ України в Харківській області від 04.08.2011 №384 (а.с.16-17), відповідно до якого підписи від імені ОСОБА_3 у ксерокопії договору №5731 про визнання електронних документів від 18.05.2011, та ксерокопії довіреності від 15.04.2011, ксерокопії листа ПП "ОВД-Трейд" вих.№18/04-011 від 18.04.2011 - виконані різними особами.

Посилаючись на вказані обставини та відсутність ПП "ОВД-Трейд" за місцезнаходженням позивач просив скасувати державну реєстрацію змін до установчих документів ПП "ОВД-Трейд" з моменту перереєстрації на громадянина ОСОБА_3

Проте суд не погоджується із позицією позивача, виходячи з наступного.

Суд бере до уваги надану позивачем до суду заяву ОСОБА_3 від 27.12.2011, нотаріально посвідчену приватним нотаріусом Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_6, (а.с.64), у якій ОСОБА_3 повідомив, що він дійсно є засновником Приватного підприємства «ОВД-ТРЕЙД» (код 37091177) з 15.04.2011 року на підставі рішення засновника ПП «ОВД-ТРЕЙД» №7-11 від 14.04.2011 року та наказу №1 від 15.04.2011 року.

Зміни до статуту ПП «ОВД-ТРЕЙД» були зареєстровані виконавчим комітетом Харківської міської ради 15.04.2011 року № запису 14801050002047093, шляхом його вільного волевиявлення та доброї волі, відповідно до норм чинного законодавства України з дотриманням усіх вимог Закону «Про реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців», з метою подальшого ведення господарської діяльності, виконання статутних завдань та отримання прибутку.

У вказаній заяві ОСОБА_3 зазначив, що пояснення, які були надалі ним раніше - не відповідають дійсності.

Крім того, з довідки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців щодо ПП "ОВД-Трейд" (а.с.50-54) вбачається внесення 25.08.2011 запису «внесення інформації щодо відсутності юридичної особи за вказаною адресою», однак 26.08.2011 та 29.09.2011 внесено записи «підтвердження відомостей про юридичну особу».

Також у Спеціальному витязі з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців щодо ПП "ОВД-Трейд" станом на 17.10.2011 - день відкриття провадження у даній адміністративній справі (а.с.29-31) зазначено, що статус відомостей про юридичну особу - підтверджено.

Відповідно до п.67.2 ст.67 Податкового кодексу України органи державної податкової служби в установленому законом порядку мають право звертатися до суду про винесення судового рішення щодо скасування державної реєстрації змін до установчих документів.

Статтею 19 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців" визначено порядок внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі.

У разі якщо зміна відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, не пов'язана із змінами, що вносяться до установчих документів юридичної особи, або не підлягає державній реєстрації, особа, уповноважена діяти від імені юридичної особи (виконавчого органу), подає (надсилає рекомендованим листом з описом вкладення) державному реєстратору за місцезнаходженням реєстраційної справи юридичної особи заповнену реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі. (Частина 1 ст.19 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців".)

Якщо зміни до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, пов'язані із зміною керівника або осіб, що обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори, крім документів, передбачених частиною першою цієї статті, особа, уповноважена діяти від імені юридичної особи (виконавчого органу), додатково подає примірник оригіналу або нотаріально засвідчену копію рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про зміну зазначених осіб та/або завірену в установленому порядку копію розпорядчого документа про їх призначення. (Частина 2 ст.19 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців".)

У разі якщо зміни до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, пов'язані із зміною обмежень щодо представництва від імені юридичної особи, особа, уповноважена діяти від імені юридичної особи (виконавчого органу), додатково подає примірник оригіналу або нотаріально засвідчену копію рішення уповноваженого органу управління юридичної особи, яким встановлено такі обмеження. (Частина 3 ст.19 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців".)

Державному реєстратору забороняється вимагати додаткові документи для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, якщо вони не передбачені частинами першою - третьою цієї статті. (Частина 4 ст.19 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців".)

Документи, подані для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, приймаються згідно з описом, копія якого видається (надсилається рекомендованим листом з описом вкладення) в день надходження документів заявнику з відміткою про дату їх надходження. (Частина 5 ст.19 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців".)

Державний реєстратор за відсутності підстав для залишення без розгляду документів про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, зобов'язаний внести не пізніше наступного робочого дня з дати їх надходження запис про внесення змін і в той самий день подати відповідним органам статистики, державної податкової служби, Пенсійного фонду України, інформацію з реєстраційної картки про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, із зазначенням номера та дати внесення відповідного запису. (Частина 9 ст.19 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців".)

Порядок державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи встановлено статтею 29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців".

Відповідно до ч.1 ст.29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців" для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридична особа повинна подати (надіслати рекомендованим листом з описом вкладення) такі документи: заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; примірник оригіналу або нотаріально засвідчену копію рішення про внесення змін до установчих документів. Документ, що підтверджує правомочність прийняття рішення про внесення змін до установчих документів; оригінали установчих документів юридичної особи з відміткою про їх державну реєстрацію з усіма змінами, чинними на дату подачі документів, або копія опублікованого в спеціалізованому друкованому засобі масової інформації повідомлення про втрату всіх або частини зазначених оригіналів установчих документів; два примірники змін до установчих документів юридичної особи у вигляді окремих додатків або два примірники установчих документів у новій редакції; документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів.

У разі внесення змін до установчих документів, які пов'язані із зміною складу засновників (учасників) юридичної особи, крім документів, які передбачені частиною першою цієї статті, додатково подається або копія рішення про вихід юридичної особи із складу засновників (учасників), завірена в установленому порядку, або нотаріально засвідчена копія заяви фізичної особи про вихід зі складу засновників (учасників), або нотаріально засвідчена копія документа про перехід чи передання частки учасника у статутному капіталі товариства, або нотаріально посвідчений договір про такий перехід чи передання, або рішення уповноваженого органу юридичної особи про примусове виключення засновника (учасника) зі складу засновників (учасників) юридичної особи, якщо це передбачено законом або установчими документами юридичної особи. (Частина 3 ст.29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців".)

Державному реєстратору забороняється вимагати документи для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, якщо вони не передбачені частинами першою - шостою цієї статті. (Частина 7 ст.29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців".)

Якщо документи для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи подаються особою, яка згідно з відомостями, внесеними до Єдиного державного реєстру, має право вчиняти юридичні дії від імені юридичної особи без довіреності, державному реєстратору додатково пред'являється паспорт. Якщо такі документи подаються іншим представником юридичної особи, державному реєстратору додатково пред'являється паспорт та надається документ або нотаріально засвідчена копія документа, що засвідчує повноваження представника. (Частина 8 ст.29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців".)

Документи, які подані для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, приймаються за описом, копія якого в день надходження документів видається (надсилається рекомендованим листом) заявнику з відміткою про дату надходження документів. (Частина 9 ст.29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців".)

Суд не бере до уваги посилання позивача на ст.55-1 Господарського кодексу України згідно з якою у ПП "ОВД-Трейд" вбачаються ознаки фіктивності, а саме: ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними: зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; незареєстровано у державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством; зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

При цьому суд вважає за доцільне зазначити, що стаття 55-1 ГК України не містить визначення терміну "фіктивна діяльність", а лише встановлює ознаки фіктивності, пов'язані з реєстрацією підприємства, наявність яких дає право на звернення до суду з позовом про припинення юридичної особи, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними.

Проте судом встановлено, що юридичною особою ПП "ОВД-Трейд" було надано повний пакет документів, передбачений вимогами чинного законодавства, на підставі яких Департаментом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Харківської міської ради проведена державна реєстрація змін до установчих документів ПП "ОВД-Трейд", про що у державному реєстрі 15.04.2011 вчинено запис №14801050002047093.

Щодо висновку спеціаліста Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при Головному управлінні Міністерства внутрішніх справ України в Харківській області від 04.08.2011 №384 (а.с.16-17), суд зазначає, що такий висновок не є належним доказом по справі, оскільки те, що підписи від імені ОСОБА_3 у ксерокопії договору №5731 про визнання електронних документів від 18.05.2011, та ксерокопії довіреності від 15.04.2011, ксерокопії листа ПП "ОВД-Трейд" вих.№18/04-011 від 18.04.2011 - виконані різними особами не свідчить про порушення порядку державної реєстрації змін до установчих документів ПП "ОВД-Трейд".

Крім того, суд зазначає, що відповідно до вимог глави 6 КАС України, зазначений висновок спеціаліста не є допустимим доказом по справі, оскільки таким доказом може бути лише висновок експерта. В даному випадку, як вбачається з висновку спеціаліста, спеціаліст не був попереджений про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок, у зв'язку з чим наведений доказ не є висновком експерта та не може бути взятий судом до уваги.

Таким чином, будь-яких належних доказів недотримання вимог чинного законодавства при здійсненні державної реєстрації змін до установчих документів приватного підприємства "ОВД-Трейд" (код 37091177) з моменту перереєстрації на громадянина ОСОБА_3 позивачем в порушення вимог ч.1 ст.71 КАС України до суду не надано.

Враховуючи викладене, суд вважає необґрунтованими та такими, що не підлягають задоволенню, позовні вимоги про скасування державної реєстрації змін до установчих документів приватного підприємства "ОВД-Трейд" (код 37091177) з моменту перереєстрації на громадянина ОСОБА_3

Керуючись ст.ст.2, 11, 71, 86, 159-163, 186, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні адміністративного позову Державної податкової інспекції у Дзержинському районі м.Харкова до приватного підприємства "ОВД-Трейд" про скасування державної реєстрації змін до установчих документів - відмовити у повному обсязі.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Харківського апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд шляхом подачі апеляційної скарги в десятиденний строк з дня отримання копії постанови. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Постанова набирає законної сили після закінчення строків для подачі апеляційної скарги. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

У повному обсязі постанову складено 19 березня 2012 року.

Суддя Р.В. Мельников