Рішення № 22637578, 10.04.2012, Приморський районний суд м. Одеси

Провадження № 2-о/1522/167/12

Справа № 1522/5224/2012

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2012 року, Приморський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді - Турецького О.С.,

при секретарі Гасуляк С.Г.,

за участю представника заявника Сєчиної О.В., представника особи, щодо якої вимагається розкриття інформації ОСОБА_2, представника зацікавленої особи ОСОБА_3

розглянувши у відритому судовому засіданні в залі суду в місті Одесі цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси про зобовязання Публічного акціонерного товариства «МАРФІН БАНК»надати документи, що містять банківську таємницю,-

В С Т А Н О В И В:

03 березня 2012 року Державна податкова інспекція у Приморському районі м. Одеси звернулось до суду із заявою про зобовязання Публічного акціонерного товариства «МАРФІН БАНК»надати документи, що містять банківську таємницю.

Свої вимоги заявник обґрунтував наступним.

Згідно довідки про взяття на облік платника податків від 26.11.2010 року № 2117 Товариство з обмеженою відповідальністю «Ліберті Л»відповідальне за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору про спільну діяльність від 27.02.2007 №б/н з обслуговуючим кооперативом «Нові Черемушки-1»узято на облік в державній податковій інспекції 03.03.2007 року за № 26771.

Відповідно до службової записки в.о. начальника ВПМ Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси № 1439/26-53 від 27.02.2012 р., з метою запобігання та руйнування схеми можливого ухилення від сплати податків співробітниками ВПМ Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси здійснено виїзд за юридичною адресою: АДРЕСА_1, де опитано гр. ОСОБА_4, що являється СПД, яка пояснила, що по даній адресі знаходиться ресторан «ІНФОРМАЦІЯ_1», який належить їй.

Співробітниками ВПМ Державної податкової інспекції було складено акт № 568 від 25.02.2012 р. та довідку № 1373/26-53 від 25.02.2012 р. про відсутність за місцезнаходженням ТОВ «Ліберті Л».

За результатами проведених заходів, основних засобів ведення фінансово-господарської діяльності, а саме складських, виробничих приміщень, наявності транспортних засобів, фактичних трудових ресурсів за платником податків не встановлено.

Згідно бази даних «Автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України»встановлено розбіжності за період березень 2008 року в податковому кредиті на суму ПДВ 7083,0 грн. із підприємством ТОВ «Теплоенерго 5»та на суму ПДВ 3999,0 грн. із творчим кооперативом «Променергетик».

Враховуючи вищевикладене, позивач звернувся до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю.

До судового засідання сторони зявились, представник заявника заяву підтримала та просила задовольнити, представник особи, щодо якої вимагається розкриття інформації заперечувала проти задоволення заяви про розкриття інформації, що містить банківську таємницю та просила відмовити в її задоволенні в повному обсязі, представник банку також заперечувала проти задоволення заяви про розкриття інформації, що містить банківську таємницю посилаючись на те, що у ТОВ «Ліберті-Л»відсутній рахунок у ПАТ «МРФІН БАНК».

Суд, вивчивши матеріали справи, вислухавши доводи сторін вважає, що заява не підлягає задоволенню із наступних підстав.

Як встановлено судом, відповідно до договору про спільну діяльність від 27.02.07 р. та договору від 03.11.10 р. про заміну сторони в договорі про спільну діяльність сторони договору зобов'язалися спільно діяти без створення юридичної особи для будівництва першої черги житлового комплексу «Нові Черемушки-1». Ведення обліку спільної діяльності було покладено на ТОВ «Ліберті Л».

В своїй заяві Державна податкова інспекція у Приморському районі м. Одеси зазначає: «За результатами проведених заходів, основних засобів ведення фінансово - господарської діяльності, а саме складських, виробничих приміщень, наявності транспортних засобів, фактичних трудових ресурсів за платником податків не встановлено», так як діяльність проходить на підставі договору про спільну діяльність, та платник - ТОВ «Ліберті Л»(36553056), відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність від 27.02.07 р. № б/н з обслуговуючим кооперативом «Нові черемушки-1»не є самостійною юридичною особою то і приймати на роботу працівників ДСД не може.

Однак, працівники є у обох юридичних осіб, які уклали договір про спільну діяльність. Будівництво здійснювалося підрядними організаціями за рахунок фінансових ресурсів, які перераховувалися відповідно до договору про спільну діяльність на рахунок - ТОВ «Ліберті Л»(36553056), відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність від 27.02.07 р. № б/н з обслуговуючим кооперативом «Нові черемушки-1».

Що стосується зазначеного в заяві Державна податкова інспекція у Приморському районі м. Одеси - «Згідно бази даних «Автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України»встановлено розбіжності за період березень 2008 року в податковому кредиті на суму ПДВ 7083,0 грн. із підприємством ТОВ «Теплоенерго 5»та на суму ПДВ 3999,0 грн. із творчим кооперативом «Променергетик», то згідно п.п. 15.1.1. п. 15.1 ст. 15 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»- «За винятком випадків, визначених підпунктом 15.1.2 цього пункту, податковий орган має право самостійно визначити суму податкових зобов'язань платника податків у випадках, визначених цим Законом, не пізніше закінчення 1095 дня, наступного за останнім днем граничного строку подання податкової декларації, а у разі, коли така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання. Якщо протягом зазначеного строку податковий орган не визначає суму податкових зобов'язань, платник податків вважається вільним від такого податкового зобов'язання, а спір стосовно такої декларації не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку.

Аналогічна норма міститься і в Податковому кодексі України, так, згідно п. 102.1. ст. 102 Податкового кодексу України «Контролюючий орган, крім випадків, визначених пунктом 102.2 цієї статті, має право самостійно визначити суму грошових зобов'язань платника податків у випадках, визначених цим Кодексом, не пізніше закінчення 1095 дня, що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації та/або граничного строку сплати грошових зобов'язань, нарахованих контролюючим органом, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання. Якщо протягом зазначеного строку контролюючий орган не визначає суму грошових зобов'язань, платник податків вважається вільним від такого грошового зобов'язання, а спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку.

У разі подання платником податку уточнюючого розрахунку до податкової декларації контролюючий орган має право визначити суму податкових зобов'язань за такою податковою декларацією протягом 1095 днів з дня подання уточнюючого розрахунку.

Декларацію з ПДВ за березень 2008 року було подано у встановлений законом строк, у зв'язку із чим посилання Працівників Державна податкова інспекція у Приморському районі м. Одеси на встановлену розбіжність за період - березень 2008 року, не може бути розцінено як ухилення від сплати податків і як підставу для задоволення заяви про розкриття інформації, що містить банківську таємницю.

Що стосується відсутності ТОВ «Ліберті Л»(36553056), яке відповідальне за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність від 27.02.07 р. № б/н з обслуговуючим кооперативом «Нові черемушки-1», то ТОВ «Ліберті Л»(за адресою якого і зареєстрований платник -ТОВ «Ліберті Л»(36553056), відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність від 27.02.07 р. № б/н з обслуговуючим кооперативом «Нові черемушки-1», так як ТОВ «Ліберті Л»і є відповідальним за договором про спільну діяльність) знаходиться за адресою: м. Одеса, вул.. Середньофонтанська, 19-В, офіс 312, що підтверджується наступним:

- договором оренди нежилого приміщення від 24.06.09 р., укладеного між ТОВ «ЖИВЛСВ»та ТОВ «Ліберті Л», згідно якого орендодавець передає, а орендар приймає у строкове платне користування нежиле приміщення загальною площею 15 кв.м., розташоване на першому поверсі будівлі за адресою: АДРЕСА_1., з урахуванням додаткових угод № 1, № 2 та № 3;

- актами здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ-0000008 від 31.01.12 р., ОУ-0000011 від 29.02.12 р.;

- рахунком - фактурою № СФ-0000008 від 29.02.12 р., платіжним дорученням № 2287 від 01.03.12 р.

Згідно акту перевірки платника податків за юридичними та фактичними адресами, то його складено 25.02.12 р. - що за днем тижня - є суботою, тобто неробочим днем, приміщення, яке орендує ТОВ «Ліберті Л»є частиною приміщення, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, однак, має самостійний вхід, який розташований з другої сторони ніж вхід до ресторану «ІНФОРМАЦІЯ_1».

Судом встановлено, що ТОВ «Ліберті Л»своєчасно подається реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців».

Згідно ст. 1076 ЦК банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність».

Статтею 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»поняття «банківська таємниця»визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Згідно п. 12 Постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 30 вересня 2011 року N 10 «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб»- «Згідно зі статтею 19 Конституції України органи державної влади, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Також судом встановлено, що у заяві Державна податкова інспекція у Приморському районі м. Одеси чітко не зазначено у зв'язку із чим виникла необхідність в розкритті банківської таємниці, не долучено доказів щодо наявності рішення керівника органу державної податкової інспекції про призначення перевірок у випадках, коли за обставинами справи це є необхідним, та докази отримання платником податків повідомлення про проведення перевірки, тому позов є необґрунтованим, недоведеним та не підлягає задоволенню.

На підставі ст. 1076 ЦК України, ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 287 - 290 ЦПК України суд,-

В И Р І Ш И В:

Відмовити Державній податковій інспекції у Приморському районі м. Одеси у задоволенні заяви про зобовязання Публічного акціонерного товариства «МАРФІН БАНК»надати документи, що містять банківську таємницю.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Одеської області через Приморський районний суд м. Одеси шляхом подачі в 5 денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги, з направленням копії апеляційної скарги до апеляційного суду.

Суддя: О.С.Турецький

10.04.2012