Вирок № 22630619, 12.04.2012, Тячівський районний суд Закарпатської області

Справа № 1-57/11

Провадження № 1/711/33/2012

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 квітня 2012 року Тячівський районний суд Закарпатської області в особі головуючого

судді Гримут В.І.

при секретарі Тиводар В.І.

з участю прокурора Рошинець В.А.

представника ДПІ у Тячівському районіВередюк В.М.

захисникаОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Тячів кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку Російської Федерації, с. Сєвєрний Шуханський, Горьковської області, мешканку АДРЕСА_1, громадянку України, з середньою спеціальною освітою, одружену, має на утриманні неповнолітню дитину, бухгалтера ТзОВ «Авантекс-Україна», раніше не судиму, у злочині передбаченому ст. 212 ч. 1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

У період з 01.01.2007 р. по 30.06.2008 р., будучи головним бухгалтером ТОВ «Авантекс-Україна», в м. Тячів по вул. Леонтовича 22, в порушення абзацу 4 п.п. 5.3.1. п. 5.3. ст. 5. та пп. 5.2.1. п. 5.2. ст. 5. Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.1997 р., підсудна ОСОБА_3, умисно, з корисливих мотивів, занизила обєкти оподаткування шляхом завищення валових витрат підприємства на загальну суму 2283919.8 грв., віднісши до їх складу витрат за 2-й квартал 2008 року в розмірі 23780 грв., які повязані з отриманням транспортних послуг від приватних підприємців ОСОБА_4 та ОСОБА_5 по перевезенню пасажирів згідно актів виконаних робіт. Крім того, в порушення ч.ч. 2, 3 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»та п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2., п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»ОСОБА_3 умисно, з корисливих мотивів, шляхом незаконного завищення валових витрат, безпідставно включила до їх складу суму в розмірі 2260139.8 грв., не повязану з веденням господарської діяльності з фірмою «DIVERSIFIED EUROPEAN HOLDING LLS»за період з 01.01.2007 р. по 30.06.2008 р. Своїми діями ОСОБА_3 умисно ухилилася від нарахування та сплати в державний бюджет податку на прибуток на загальну суму 570980 грв.

У судовому засіданні захисник підсудної заявив клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності та закриття відносно неї кримінальної справи. Підсудна ОСОБА_3 дане клопотання підтримала, свою вину у вчиненні інкримінованого їй злочину визнала повністю.

Прокурор Рошинець В.А. та представник ДПІ у Тячівському районі Вередюк В.М. не заперечують, так як клопотання є підставним і не суперечить закону.

Вивчивши матеріали кримінальної справи суд приходить до висновку, що клопотання захисника та підсудної слід задовольнити виходячи з наступного. Суд встановив, що крім особистого визнання вина підсудної підтверджується матеріалами справи. Зокрема, показаннями свідків ОСОБА_6 (а.с. 61-65, т. 6), ОСОБА_7 (а.с. 2-7, т. 6), ОСОБА_4 (а.с. 13, 14, т. 6), ОСОБА_5 (а.с. 24, 25, т. 6), ОСОБА_8 (а.с. 57-59, т. 6), ОСОБА_9 (а.с. 71, 72, т. 6), актом № 797-231/31247791 від 10.11.2008 року про результати планової виїзної перевірки ТзОВ «Авантекс-Україна»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2007 р. по 30.06.2008 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2007 р. по 30.06.2008 р. (а.с. 56-91, т. 3), податковим повідомленням рішенням № 0000612332/0/1099-231-31247791/16065 від 18.11.2008 р. про донарахування до державного бюджету податку на прибуток в сумі 570980 грв. (а.с. 58, т. 1), податковою звітністю ТзОВ «Авантекс-Україна (а.с. 6-37, т. 3), банківськими поступленнями грошових переказів від ТзОВ «Авантекс-Україна»на розрахунковий рахунок МПП «НІКО»за надані послуги при митному оформленню вантажів терміном з 12.01.2006 р. по 17.07.2009 р., договором на обслуговування № 15 від 18.12.2007 р. між митним брокером та власником багажу (а.с. 50, 51, т. 6), роздруківками руху коштів по особовим рахункам ТзОВ «Авантекс-Україна»НОМЕР_1 та НОМЕР_2 (а.с. 7, 8, т. 5), роздруківками руху коштів по особовим рахункам ТзОВ «Авантекс-Україна»з 01.01.2005 р. по 30.06.2008 р. № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 (а.с. 123-309, т. 5); первинними бухгалтерськими та банківськими документами за період з 01.01.2005 р. по 30.06.2008 р. (а.с. 171-216, т. 3, 1-152, т. 4).

Санкцією ч. 1 ст. 212 КК України передбачено покарання у види штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років. Статтею 12 КК України такий злочин класифікується, як злочин невеликої тяжкості. Згідно п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

З матеріалів справи убачається, що інкримінований ОСОБА_3 злочин вона вчинила з 01.01.2007 року по 30.06.2008 року. Отже, з моменту вчинення злочину минуло більше двох років. Підстав для переривання перебігу давності не встановлено. Постановою про визнання цивільним позивачем від 28.01.2010 р. ДПІ у Тячівському районі визнано цивільним позивачем. Однак, представником ДПІ у Тячівському районі цивільний позов у судовому засіданні не заявлявся.

За таких обставин, суд вважає, що у даному випадку наявні всі підстави для закриття справи у звязку з закінченням строків давності притягнення особи до кримінальної відповідальності.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 7-1, 11-1, 244 КПК України, ст. 49 КК України суд,

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за злочин вчинений нею з 01.01.2007 року по 30.06.2008 року передбачений ст. 212 ч. 1 КК України, а кримінальну справу про її обвинувачення закрити у звязку із закінченням строків давності.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_3 не обирався.

Заходи забезпечення у виді накладення арешту на майно ОСОБА_3 та майно ТзОВ «Авантекс-Україна»скасувати.

На постанову може бути подано апеляцію до апеляційного суду Закарпатської області через Тячівський районний суд на протязі 7 діб з моменту її проголошення.

Головуючий Гримут В.І.