Рішення № 22610591, 10.04.2012, Баранівський районний суд Житомирської області

Баранівський районний суд Житомирської області

Справа № 0602/553/2012

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2012 року Баранівський районний суд Житомирської області в складі: головуючого судді Михалюка О. П. секретаря судових засідань Миронюк Л.К., з участю представника заявника ОСОБА_2, представника ОСОБА_3 - ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Баранівка справу за заявою Баранівськоїміжрайонної державної податкової інспекції у Житомирській області , про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

14 березня 2012 року Баранівськаміжрайонна державна податкова інспекція (МДПІ) у Житомирській області звернулася до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, а саме : про обсяг та обіг коштів на депозитному рахунку ОСОБА_3 , який відкритий у ПАТ “Райффайзен банк “Аваль” м. Баранівка, вул. Леніна 6 Житомирської області , за період з 01 березня 2010 року по 01 березня 2012 року із зазначенням найменування контрагентів та кодів ЄДРПОУ.

Заявник зазначив, що ОСОБА_3 є засновником товариства з обмеженою відповідальністю «Пальміра-Схід», місцезнаходження якого м. Києв , Святошинський район , проспект Перемоги, 112.

За відомостями ,що отримані у вигляді витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб -підприємців ОСОБА_3 є дійсно засновником ТзОВ «Пальміра-Схід» та його внесок до статутного фонду товариства становить 2 700 000 гривень. Проте згідно балансових даних товариства розмір внеску до статутного фонду ОСОБА_3 становить 570 560 гривень. На вимогу державного податкового органу ОСОБА_3 надано письмове пояснення щодо джерела походження грошових коштів стосовно внеску до статутного фонду, згідно якого він пояснив, що одним із джерел є відсотки з депозитних рахунків, відкритих і закритих в “Райффайзен банк Аваль”.

Згідно із ст. 164 Податкового кодексу України базою оподаткування є загальний оподатковуваний дохід. При визначенні бази оподаткування враховуються всі доходи платника податку , отримані ним як у грошовій , так і не грошовій формах. До загального місячного ( річного) оподаткованого доходу платника податків включається дохід у вигляді дивідентів, виграшів, призів, процентів та інше.

Відповідно до ст. 2 Закону України “Про державну податкову службу в Україні” завданнями органів ДПС є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства , правильністю обчислення , повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів , а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Необхідним заходом для встановлення факту отримання грошових коштів, їх обсягу та обігу за відповідний проміжок часу з метою виявлення об”єктів оподаткування , визначення фактичної бази оподаткування , виявлення походження грошових коштів у ОСОБА_3, , а отже з”ясування розміру прихованих від оподаткування доходів , є розкриття банківської таємниці.

В судовому засіданні представник заявника ОСОБА_2 вимоги заяви підтримала із підстав, зазначених у ній .

Представник особи , щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці - ОСОБА_3 - ОСОБА_4 заперечила щодо задоволення заяви із-за відсутності підстав для цього. На даний час дохід, отриманий як проценти по депозитах, не оподатковується. Вказана норма закону щодо оподаткування процентів набирає чинності з 01.01.2015 року . Тому немає необхідності заявнику з”ясовувати обсяг і обіг коштів на депозитному рахунку ОСОБА_3 для визначення об”єкту оподаткування - процентів, які на даний час не оподатковуються.

Представник Баранівського відділення Житомирської облдирекції ПАТ “Райффайзен банк “Аваль” в судове засідання не з”явився , направив до суду заяву , згідно якої він просить розглянути справу без участі представника.

Оцінивши зібрані по справі докази в сукупності, суд прийшов до висновку, що заява задоволенню не підлягає із-за її безпідставності.

Із поданої до суду заяви та пояснень представника МДПІ у судовому засіданні вбачається, що підставою для розкриття банківської таємниці щодо ОСОБА_3 є той факт, що нараховані проценти на кошти на його депозитному рахунку у банку можуть бути об”єктом оподаткування при дотриманні певних умов згідно Податкового кодексу України.

Згідно із п. 164. 1 ст. 164 Податкового кодексу України базою оподаткування є чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу з урахуванням п. 164.6 цієї статті на суми податкової знижки такого звітного періоду. Загальний оподатковуваний дохід- будь-який дохід , який підлягає оподаткуванню, нарахований ( виплачений, наданий ) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.

Дійсно, у відповідності з підпунктом 164.2.8 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається в тому числі дохід у вигляді дивідентів, виграшів, призів, процентів , на що і посилається Баранівська МДПІ .

Але згідно п. 1 прикінцевих положень Податкового кодексу України підпункт 164.2.8 п. 164. 2 ст. 164 цього Кодексу в частині включення до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу у вигляді процентів на поточний або депозитний ( вкладний) банківський рахунок , вклад (депозитний ) до небанківських фінансових установ згідно із законом або на депозитний ( ощадний) сертифікат та абзаців другого-четвертого пункту 167. 2 ст. 167 цього Кодексу ( щодо ставки податку) у частині оподаткування процентів набирають чинності з 01 січня 2015 року.

Заявник просить розкрити банківську таємницю щодо обсягу та обігу коштів на депозитному рахунку ОСОБА_3 за період з 01.03.2010 року по 01.03.2012 року , коли проценти не оподатковувались , виходячи із вище викладених вимог Податкового кодексу України.

Тому відсутні підстави для задоволення заяви про розкриття банківської таємниці.

Керуючисьст.ст. 11,60,213, 215,234,235, 287-290 ЦПК України , пунктом 164. 1, підпунктом 164.2.8 п. 164.2 ст. 164 , ст. 167 , п. 1 прикінцевих положень Податкового кодексу України, суд -

Р І Ш И В:

В задоволенні заяви Баранівськоїміжрайонної державної податкової інспекції у Житомирській області про розкриття інформацію, що містить банківську таємницю щодо ОСОБА_3 , а саме: обсяг та обіг коштів на його депозитному рахунку у Баранівському відділенні Житомирської обласної дирекції публічного акціонерного товариства “Райффайзен банк “Аваль” за період з 01.03.2010 року по 01.03.2012 року із зазначенням найменування контрагентів та кодів ЄДРПОУ, відмовити за безпідставності.

Рішення може бути оскаржено до апеляційного суду Житомирської області через Баранівський районний суд протягом десяти днів з дня його проголошення, а особами, які не були присутні в судовому засіданні, в той же строк з часу отримання його копії.

Суддя:О. П. Михалюк