Постанова № 22540797, 11.04.2012, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Дело № 1-130/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

06 марта 2012 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующего: судьи Григоренко Д.Ю.

при секретаре: Мишуре К.С.

с участием прокурора: Онишко Я.А.

защитника: ОСОБА_1

при рассмотрении в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовного дела по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Межевое Днепропетровской области, гражданина Украины, имеющего среднее специальное образование, разведенного, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, не работающего, ранее судимого:

- 02 августа 2011 года Красногвардейским районным судом г. Днепропетровска по ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 1 ст. 70, ст. 75 УК Украины к 3 годам лишения свободы с испытательным сроком 2 года, проживающего: АДРЕСА_2,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 364, ч. 2 ст. 367, ч. 1 ст. 358 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что «он на основании протокола общего собрания участников №4/2008 от 25.06.2008 года, с 24.02.2005 года и по 26.01.2009 года работал в должности директора общества с ограниченной ответственностью «Днепропетровский углекислотный завод»(Днепропетровская область, г. Днепропетровск, ул. Волжская 26, код ЕГРПОУ: 05496661), являясь при этом должностным лицом, осуществляющим организационно-распорядительные функции по изданию приказов, расторжению контрактов с наемными работниками, а также административно-хозяйственные функции по подписанию хозяйственных договоров, договоров найма, заключению контрактов, исполнению действий от имени Общества без доверенности и т.д.

В соответствии с Уставом ООО «Днепропетровский углекислотный завод», директор Общества:

1. Исполняет действия от имени общества без доверенности;

2. Оформляет, определяет формы договора и освобождает штатных работников Общества;

3. Подписывает хозяйственные договора, договора найма, заключает контракты;

4. Издает приказы;

5. Расторгает контракты с наемными работниками по своей инициативе.

В соответствии со ст. 9 Бюджетного кодекса Украины, доходы бюджета классифицируются на: налоговые поступления, не налоговые поступления, доходы от операций с капиталом, трансферты.

Налоговыми поступлениями признаются предусмотренные налоговыми законами Украины общегосударственные и местные налоги, сборы и другие обязательные платежи.

В соответствии со ст. 3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», объектом налогообложения является прибыль, которая определяется путем уменьшения суммы скорректированного валового дохода отчетного периода, определенного согласно пункта 4.3 этого Закона на:

сумму валовых расходов налогоплательщика;

сумму амортизационных отчислений.

В соответствии со ст. 4 Закона, валовый доход - общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) на протяжении отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, ее континентальном шельфе, исключительной (морской) экономической зоне, так и за ее пределами.

В соответствии со ст. 5 Закона, валовые расходы - сумма любых расходов налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых как компенсация стоимости товаров (работ, услуг), которые приобретаются (изготавливаются) таким налогоплательщиком для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности.

В соответствии со ст. 10 Закона, прибыль налогоплательщиков, включая предприятия, основанные на собственности отдельного физического лица, облагается налогами по ставке 25 процентов к объекту налогообложения.

В соответствии с п.п. 1.6, 1.7 ст. 1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»налоговое обязательство - общая сумма налога, полученная (насчитанная) плательщиком налога в отчетном (налоговом) периоде, определенная в соответствии с этим законом.

Налоговый кредит - сумма, на которую плательщик налога имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного периода, определенная этим законом.

В соответствии с п.п. 6.1, 6.1.1 ст. 6 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»объекты налогообложения, облагаются по ставке 20 %. Налог составляет 20 % от базы налогообложения и присоединяется к цене товара.

В соответствии со ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»поставка товара осуществляется по договорным ценам с дополнительным начислением налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной цены стоимости товаров, но не меньше уровня обычных цен, в случае если договорная цена на такие товары отличается более чем на 20 % от обычной цены на такие товары, и состоит из сумм налогов, начисленных плательщиком налога по ставке, предусмотренной п. 6.1 ст. 6 и ст. 8-1 этого закона на протяжении такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности плательщика налога.

В соответствии с п. 3.2.1. ст. 3 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиками налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», в любых случаях, когда плательщик налогов в соответствии с законами по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор, которыми налогооблагаются другие лица, в том числе налоги с доходов физических лиц, …, добавленную стоимость, ..., а также любые другие налоги, которые удерживаются с источника выплаты, сумма таких налогов, сборов считается бюджетным фондом, который принадлежит государству и создается от их имени.

В соответствии со ст. 8 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиками налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», с целью защиты интересов бюджетных потребителей активы налогоплательщика, который имеет налоговый долг, передаются в налоговый залог.

Право налогового залога возникает в соответствии с законом и не требует письменного оформления.

В соответствии с п. 8.2.1. указанного Закона, право налогового залога возникает в случае: неуплаты в сроки, установленные этим Законом, суммы налогового обязательства, самостоятельно определенной налогоплательщиком в налоговой декларации, - со дня, следующего за последним днем указанного срока;

неуплаты в сроки, установленные этим Законом, суммы налогового обязательства, определенной контролирующим органом, - со дня, следующего за последним днем предельного срока такого погашения, определенного в налоговом сообщении.

В соответствии с п. 8.2.2. указанного Закона, с учетом положений этой статьи право налогового залога распространяется на любые виды активов налогоплательщика, которые находились в его собственности (полном хозяйственном ведении) в день возникновения такого права, а также на любые другие активы, на которые налогоплательщик приобретет права собственности в будущем, до момента погашения его налоговых обязательств или налогового долга.

В соответствии с п. 8.3. указанного Закона, налогоплательщик имеет право бесплатно зарегистрировать налоговый залог в государственных реестрах залогов движимого или недвижимого имущества, а налоговый орган обязан бесплатно зарегистрировать налоговый залог в соответствующем государственном реестре залогов при условии срока действия такого налогового залога более, чем десять календарных дней.

В соответствии с п. 8.6.1. указанного Закона, налогоплательщик, активы которого находятся в налоговом залоге, осуществляет свободное распоряжение ими, за исключением операций, которые подлежат письменному согласованию с налоговым органом:

а) покупки или продажи, других видов отчуждения или аренды (лизинга) недвижимого и движимого имущества, имущественных или неимущественных прав, за исключением имущества, имущественных и неимущественных прав, которое используется в предпринимательской деятельности налогоплательщика (других видах деятельности, которые по условиям налогообложения приравниваются к предпринимательской), а именно готовой продукции, товаров и товарных запасов, работ и услуг за средства по ценам, которые не являются меньшими обычных.

В соответствии с п. 8.6.4. указанного Закона, в случае осуществления операций, указанных в подпунктах 8.6.1-8.6.3 этого пункта, без получения предварительного согласия налогового органа, должностное лицо такого налогоплательщика или физическое лицо, которое приняло указанное решение, несут ответственность, установленную законодательством Украины за уклонения от налогообложения.

В соответствии с п. 8.7.1. указанного Закона, активы налогоплательщика освобождаются от налогового залога со дня:

а) получения налоговым органом копии платежного документа, заверенного обслуживающим банком, который удостоверяет факт перечисления в бюджет полной суммы налогового обязательства...;

В соответствии со ст. 1 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»финансовая отчетность - бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом положении, результатах деятельности и движение денежных средств предприятия за отчетный период.

В соответствии с ч. 2 ст. 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета.

В соответствии со ст. 11 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»на основании данных бухгалтерского учета предприятия должны составлять финансовую отчетность. Финансовую отчетность подписывают руководитель и бухгалтер предприятия.

Однако, 05.01.2009 года, ОСОБА_2, работая в должности директора ООО «Днепропетровский углекислотный завод», являясь при этом должностным лицом осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, достоверно зная о том, что на предприятии имеется задолженность по уплате налогов в бюджет в сумме 40297,99 грн., в связи с чем активы налогоплательщика, который имеет налоговый долг, передаются в налоговый залог и такой залог распространяется на любые виды активов налогоплательщика, которые находятся в его собственности и отчуждение имущества возможно только с согласования с налоговым органом, действуя умышленно, в интересах третьих лиц учредителей ООО «Днепропетровский углекислотный завод», используя свое служебное положение вопреки интересам службы, в нарушение ст. 8 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиками налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», скрыв факт нахождения имущества предприятия в налоговом залоге, находясь в рабочем кабинете частного нотариуса Днепропетровского нотариального округа ОСОБА_4, по адресу: АДРЕСА_1, подписал договор купли-продажи зданий и сооружений общества с ограниченной ответственностью «Днепропетровский углекислотный завод», находящихся по адресу: г. Днепропетровск, ул. Волжская 26, зарегистрированный в реестре под № 1254, чем были нарушены интересы бюджетных потребителей, и причинен ущерб государственным интересам, в виде не поступления в бюджет налогов на сумму 40297,99 грн., что составляет 133 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан на момент совершения деяния, то есть причинен существенный вред охраняемым законом государственным интересам.

Кроме того, в период с 05.01.2009 года по 26.01.2009 года, ОСОБА_2, продолжая работать в должности директора ООО «Днепропетровский углекислотный завод», являясь при этом должностным лицом осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, понимая, что продажа зданий и сооружений ООО «Днепропетровский углекислотный завод»находящихся по адресу: г. Днепропетровск, ул. Волжская 26, на основании договора от 05.01.2009 года является хозяйственной операцией на сумму 785 000,00 грн., в том числе НДС на сумму 157000,00 грн., которая должна быть учтена и отражена в бухгалтерском учете предприятия, достоверно зная о том, что в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета на основании которого, предприятия должны составлять финансовую отчетность, легкомысленно рассчитывая на возможность руководствоваться внутренним убеждением, а не нормами действующего Законодательства, при мотивации не включения указанной хозяйственной операции в декларацию по налогу на добавленную стоимость и приложение № 5 к ней за период января 2009 года, имея объективную возможность действовать так, как того требуют интересы службы, ненадлежащим образом исполняя свои должностные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушение ст. 3-5, 10 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», ст. ст. 1, 3, 11 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», ст. ст. 6-7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», не предоставил договор, или копию договора купли-продажи зданий и сооружений ООО «Днепропетровский углекислотный завод»от 05.01.2009 года в бухгалтерию предприятия, а также не поставил в известность о проведении указанной хозяйственной операции кого-либо из должностных лиц бухгалтерии, что привело к внесению, при составлении в официальные документы, то есть те которые имеют определенные реквизиты и тянут за собой возникновение, изменение или прекращение правоотношений, а именно: декларации по налогу на добавленную стоимость, приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»за период 2009 года, сведений не отвечающих действительности и не поступлению в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в сумме 157000 грн., что составляет 519 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан на момент совершения деяния, то есть привело к наступлению тяжких последствий.

В дальнейшем, 19.02.2009 года, ОСОБА_2, уже не будучи директором ООО «Днепропетровский углекислотный завод», а также не являясь иным должностным лицом осуществляющим организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции, понимая, что продажа зданий и сооружений ООО «Днепропетровский углекислотный завод»находящихся по адресу: г. Днепропетровск, ул. Волжская 26, на основании договора от 05.01.2009 года является хозяйственной операцией на сумму 785 000,00 грн., в том числе НДС на сумму 157000,00 грн., которая должна быть учтена и отражена в бухгалтерском учете предприятия, достоверно зная о том, что в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета на основании которого, предприятия должны составлять финансовую отчетность, действуя умышленно, в нарушение ст. 3-5, 10 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», ст. ст. 1, 3, 11 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», ст. ст. 6-7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», находясь в рабочем кабинете, расположенном в административном здании ООО «ДУЗ», по адресу: г. Днепропетровск, ул. Волжская 26, совершая подделку документов подписал от имени директора ООО «Днепропетровский углекислотный завод»официальные документы, а именно: декларацию по налогу на добавленную стоимость, приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» за период января 2009 года, тем самым подтвердив достоверность отображенных в них сведений и придав им вид составленных в соответствии с законодательством документов, которые содержат сведения о результатах хозяйственной деятельности предприятия за период января 2009 года на основании которых ООО «Днепропетровский углекислотный завод»было освобождено от обязанности уплаты в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в сумме 157000 грн., что составляет 519 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан на момент совершения деяния, то есть привело к наступлению тяжких последствий».

Действия ОСОБА_2 квалифицированы органом досудебного следствия:

- по ч. 1 ст. 364 УК Украины как злоупотребление служебным положением, то есть в интересах третьих лиц, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, чем причинен существенный вред охраняемым государственным интересам;

- по ч. 2 ст. 367 УК Украины как служебная халатность, то есть ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, что привело к наступлению тяжких последствий;

- по ч. 1 ст. 358 УК Украины как подделка документов.

В судебном заседании прокурор заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 в части обвинения в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 358 УК Украины, в связи с истечением сроков давности на основании ст. 49 УК Украины.

Помимо этого, в судебном заседании защитник ОСОБА_1 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 в части обвинения в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, в связи с изменением обстановки на основании ст. 48 УК Украины.

Оба ходатайства поддержаны подсудимым ОСОБА_2

Изучив материалы дела, выслушав мнения защитника и подсудимого, а также заключение прокурора, не возражавшего против удовлетворения ходатайства защитника ОСОБА_1, суд считает оба ходатайства подлежащими удовлетворению, исходя из следующего:

ОСОБА_2 , исходя изудовлетворению.орый обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 358 УК Украины, которые относятся к категории небольшой тяжести, за которые предусмотрено наказание в виде ограничения свободы, согласно предъявленному ему обвинению преступления были совершены 05 января 2009 года и 19 февраля 2009 года, с указанных дат до даты судебного рассмотрения истек трехгодичный срок, установленный п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины, в течение этого срока ОСОБА_2 новых преступлений не совершил и от органов следствия и суда не уклонялся, просит прекратить уголовное дело в отношении него в связи с истечением сроков давности.

Помимо этого, ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, которое относится к категории средней тяжести, на момент совершения данного преступления не был судим, причиненный преступлением ущерб возмещен в полном объеме (т. 5 л.д. 45), в настоящее время ОСОБА_5 нигде не работает и ко времени рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки перестал быть общественно опасным.

В соответствии со ст. 48 УК Украины и ст. 7 УПК Украины суд вправе освободить подсудимого от уголовной ответственности, если будет признано, что на момент рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки подсудимый перестал быть общественно опасным.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 48, 49 УК Украины, ст. ст. 7, 11-1, 282 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство прокурора о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 в части обвинения в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 358 УК Украины, в связи с истечением сроков давности на основании ст. 49 УК Украины удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 в части обвинения в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 358 УК Украины, прекратить, освободив его от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности на основании ст. 49 УК Украины.

Ходатайство защитника ОСОБА_1 о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 в части обвинения в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, в связи с изменением обстановки на основании ст. 48 УК Украины удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 в части обвинения в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, прекратить, освободив его от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки на основании ст. 48 УК Украины.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную в отношении ОСОБА_2, отменить.

Арест, наложенный постановлением судьи Днепропетровского районного суда Днепропетровской области Шабанова А.М. от 28 мая 2010 года на денежные средства в их расходной части на расчетных счетах № 26104120011102, № 26052050220223, № 26001120011001, № 26000120011002, открытых в ПАО Коммерческий банк «Приват Банк», МФО 305299, принадлежащие обществу с ограниченной ответственностью «Днепропетровский углекислотный завод», - отменить.

Арест, наложенный постановлением судьи Днепропетровского районного суда Днепропетровской области Шабанова А.М. от 28 мая 2010 года на денежные средства в их расходной части на расчетных счетах № 26102130000016, № 26066013000042, № 26000013000042, открытых в ДФ ПАО «Инпромбанк», МФО 306986, принадлежащие обществу с ограниченной ответственностью «Днепропетровский углекислотный завод», - отменить.

Арест, наложенный постановлением старшего следователя прокуратуры Днепропетровского района ОСОБА_6 от 09 июля 2010 года на все недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности обществу с ограниченной ответственностью «Днепропетровский углекислотный завод», - отменить.

Арест, наложенный постановлением старшего следователя прокуратуры Днепропетровского района ОСОБА_6 от 30 августа 2010 года на все недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности обществу с ограниченной ответственностью «Мега», - отменить.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Днепропетровской области через Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение 7 суток со дня его вынесения.

Судья Д.Ю. Григоренко