Постанова № 22539063, 09.04.2012, Самарський районний суд м. Дніпропетровська

Дело №1-436/37/12

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

09.04.2012 года Самарский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующего судьиРумянцева А.П.

при секретаре Бакум И.Н.

с участием прокурораКалиниченко М.В.

защитника-адвокатаОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Терновка Днепропетровской обл., гражданина Украины, образование среднее, женатого, имеющего на иждивении 2-х несовершеннолетних детей, работающего заместителем директора ЧП «Украгротрейд», ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1; зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_2

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, будучи назначенным согласно протокола общего собрания №12 от 26.05.2008г. участников общества с ограниченной ответственностью фирмы «Згода»л.т.д. код ЕГРПО 19317863 на должность директора общества, а также являясь в соответствии с договором купли-продажи части в уставном фонде общества, заверенного частным нотариусом Днепропетровского городского нотариального округа ОСОБА_3, учредителем предприятия и собственником 50% в уставном фонде ООО фирмы «Згода»л.т.д., согласно Устава общества являлся его исполнительным директором, в связи с чем самолично осуществлял предусмотренные Уставом полномочия и имел право:

- первой подписи финансово-хозяйственных документов Общества;

- распоряжается средствами и имуществом Общества;

- представлять общество в его отношениях с другими юридическими и физическими лицами;

- осуществлять учёт и внутренний контроль хозяйственной деятельности Общества; и другое,

а также был обязан в соответствии с требованиями:

§ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»от 25.06.1991 года № 1251-Х11 (с изменениями и дополнениями);

§п. 2.15 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете № 88 от 24.03.1995 года (с изменениями и дополнениями),

нести ответственность за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, обеспечивать достоверность бухгалтерского учета и отчетности при ведении финансово-хозяйственной деятельности ООО Фирма «Згода»л.т.д., таким образом обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, то есть являясь служебным лицом, совершил должностное преступление при следующих обстоятельствах.

В соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с изменениями и дополнениями), «статья 7:

п.п.7.2.3. п.7.2 Налоговая накладная составляется в момент возникновения налоговых обязательств продавца в двух экземплярах. Оригинал налоговой накладной предоставляется покупателю, копия остается у продавца товаров (работ, услуг). …

Налоговая накладная является отчетным налоговым документом и одновременно расчетным документом.

Налоговая накладная выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров (работ, услуг).

Налогоплательщики должны сохранять налоговые накладные на протяжении срока, предусмотренного законодательством для обязательств по уплате налогов.

п.п.7.2.4. п.7.2 Право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как налогоплательщики в порядке, предусмотренном статьей 9 этого Закона.

п.7.5. Датой возникновения права налогоплательщика на налоговый кредит считается:

7.5.1. дата осуществления первого из событий:

или дата списания средств с банковского счета налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг), дата выписки соответствующего счета (товарного чека) - в случае расчетов с использованием кредитных дебетовых карточек или коммерческих чеков;

или дата получения налоговой накладной, которая удостоверяет факт приобретения налогоплательщиком товаров (работ, услуг);

п.п.7.7.1, п.7.7 Сумма налога, который подлежит уплате (перечислению) в бюджет или бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода».

п.п.7.2.6. п.7.2 Налоговая накладная выдается налогоплательщиком, который поставляет товары (услуги), по требованию их получателя, и является основанием для начисления налогового кредита.

В случае отказа со стороны поставщика товаров (услуг) предоставить налоговую накладную или при нарушении им порядка ее заполнения получатель таких товаров (услуг) имеет право приобщить к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого поставщика, которая является основанием для включения сумм этого налога в состав налогового кредита. К заявлению прибавляются копии товарных чеков или других расчетных документов, которые удостоверяют факт уплаты налога вследствие приобретения таких товаров (услуг).

В период с декабря 2008 по ноябрь 2009 года ОСОБА_2 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность по приобретению товаров у неустановленных следствием лиц, которые сообщили ему, что являются представителями предприятий ЧП "Базель" (код ЕГРПОУ 36052252) и ООО "Рамитранс Трейд Плюс" (код ЕГРПОУ 36432940), которые никаких первичных бухгалтерских документов, подтверждающих приобретение товаров, продукции, ООО "Згода " л.т.д. не предоставили.

Несмотря на данные обстоятельства, директор ООО "Згода " л.т.д. ОСОБА_2 в период осуществления поставок в период с декабря 2008г. по ноябрь 2009г. и в последующем, ненадлежащем образом выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, не выполнил никаких попыток истребовать у неустановленных следствием лиц первичные бухгалтерские документы, подтверждающих факты приобретения предприятием товаров (работ, услуг) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Трейд Плюс ".

В действительности, как установлено в ходе досудебного следствия, предприятия ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Трейд Плюс " поставок товаров в адрес ООО "Згода " л.т.д. не осуществляли, и в налоговой отчетности по НДС, в том числе в приложениях №5 "Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов" за декабрь 2008- ноябрь 2009 года взаимоотношения с предприятием не отображали.

Так, ОСОБА_2 в январе 2009г., более точную дату установить не представилось возможным, находясь по месту регистрации предприятия по адресу: г. Днепропетровск, ул. Запорожское шоссе, 38/102, ненадлежащем образом выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, составил декларацию по НДС за декабрь 2008 года и приложение №5 к декларации "Расшифровка налоговых обязательств и налогово кредита в разрезе контрагентов" в которые, в нарушение требований п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1, п.7.7 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с изменениями и дополнениями), не имея налоговых накладных, подтверждающих факты приобретения товаров (работ, услуг) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Трейд Плюс " и надлежащим образом не удостоверившись в том, что неустановленные следствием лица действовали в интересах данных предприятий, внес в документы налоговой отчётности неподтверждённые документально сведения о приобретении товаров (работ, услуг) у предприятия ЧП «Базель", тем самым увеличил налоговый кредит по НДС на сумму 606198-01 грн., занизив обязательства по данному виду налога за декабрь 2008г. на указанную сумму, после чего предоставил документы налоговой отчётности в ГНИ Бабушкинского района г.Днепропетровска по месту регистрации предприятия.

Также ОСОБА_2 в феврале 2009г., более точную дату установить не представилось возможным, находясь по месту регистрации предприятия по адресу: г. Днепропетровск, ул. Запорожское шоссе, 38/102 ненадлежащем образом выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, составил декларацию по НДС за январь 2009 года и приложение №5 к декларации "Расшифровка налоговых обязательств и налогово кредита в разрезе контрагентов" в которые, в нарушение требований п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1, п.7.7 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с изменениями и дополнениями), не имея налоговых накладных, подтверждающих факты приобретения товаров (работ, услуг) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Трейд Плюс " и надлежащим образом не удостоверившись в том, что неустановленные следствием лица действовали в интересах данных предприятий, внес в документы налоговой отчётности неподтверждённые документально сведения о приобретении товаров (работ, услуг) у предприятия ЧП «Базель", тем самым увеличил налоговый кредит по НДС на сумму 2402,35 грн., занизив обязательства по данному виду налога за январь 2009г. на указанную сумму, после чего предоставил документы налоговой отчётности в ГНИ Бабушкинского района г.Днепропетровска по месту регистрации предприятия.

Кроме того, ОСОБА_2 в марте 2009г., более точную дату установить не представилось возможным, находясь по месту регистрации предприятия по адресу: г. Днепропетровск, ул. Запорожское шоссе, 38/102, ненадлежащем образом выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, составил декларацию по НДС за февраль 2009 года и приложение №5 к декларации "Расшифровка налоговых обязательств и налогово кредита в разрезе контрагентов" в которые, в нарушение требований п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1, п.7.7 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с изменениями и дополнениями), не имея налоговых накладных, подтверждающих факты приобретения товаров (работ, услуг) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Трейд Плюс " и надлежащим образом не удостоверившись в том, что неустановленные следствием лица действовали в интересах данных предприятий, внес в документы налоговой отчётности неподтверждённые документально сведения о приобретении товаров (работ, услуг) у предприятия ЧП «Базель", тем самым увеличил налоговый кредит по НДС на сумму 3298-42 грн., занизив обязательства по данному виду налога за февраль 2009г. на указанную сумму, после чего предоставил документы налоговой отчётности в ГНИ Бабушкинского района г.Днепропетровска по месту регистрации предприятия.

Кроме того, ОСОБА_2 в августе 2009г., более точную дату установить не представилось возможным, находясь по месту регистрации предприятия по адресу: г. Днепропетровск, ул. Запорожское шоссе, 38/102, ненадлежащем образом выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, составил декларацию по НДС за июль 2009 года и приложение №5 к декларации "Расшифровка налоговых обязательств и налогово кредита в разрезе контрагентов" в которые, в нарушение требований п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1, п.7.7 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с изменениями и дополнениями), не имея налоговых накладных, подтверждающих факты приобретения товаров (работ, услуг) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Трейд Плюс " и надлежащим образом не удостоверившись в том, что неустановленные следствием лица действовали в интересах данных предприятий, внес в документы налоговой отчётности неподтверждённые документально сведения о приобретении товаров (работ, услуг) у предприятия ЧП «Базель", тем самым увеличил налоговый кредит по НДС на сумму 546016-69 грн., занизив обязательства по данному виду налога за июль 2009г. на указанную сумму, после чего предоставил документы налоговой отчётности в ГНИ Бабушкинского района г.Днепропетровска по месту регистрации предприятия.

Также ОСОБА_2 в октябре 2009г., более точную дату установить не представилось возможным, находясь по месту регистрации предприятия по адресу: г. Днепропетровск, ул. Запорожское шоссе, 38/102, ненадлежащем образом выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, составил декларацию по НДС за сентябрь 2009 года и приложение №5 к декларации "Расшифровка налоговых обязательств и налогово кредита в разрезе контрагентов" в которые, в нарушение требований п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1, п.7.7 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с изменениями и дополнениями), не имея налоговых накладных, подтверждающих факты приобретения товаров (работ, услуг) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Трейд Плюс " и надлежащим образом не удостоверившись в том, что неустановленные следствием лица действовали в интересах данных предприятий, внес в документы налоговой отчётности неподтверждённые документально сведения о приобретении товаров (работ, услуг) у предприятия ООО " Рамитранс Трейд Плюс ", тем самым увеличил налоговый кредит по НДС на сумму 546472-92 грн., занизив обязательства по данному виду налога за сентябрь 2009г. на указанную сумму, после чего предоставил документы налоговой отчётности в ГНИ Бабушкинского района г.Днепропетровска по месту регистрации предприятия.

Также ОСОБА_2 в ноябре 2009г., более точную дату установить не представилось возможным, находясь по месту регистрации предприятия по адресу: г. Днепропетровск, ул. Запорожское шоссе, 38/102, ненадлежащем образом выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, составил декларацию по НДС за октябрь 2009 года и приложение №5 к декларации "Расшифровка налоговых обязательств и налогово кредита в разрезе контрагентов" в которые, в нарушение требований п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1, п.7.7 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с изменениями и дополнениями), не имея налоговых накладных, подтверждающих факты приобретения товаров (работ, услуг) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Трейд Плюс " и надлежащим образом не удостоверившись в том, что неустановленные следствием лица действовали в интересах данных предприятий, внес в документы налоговой отчётности неподтверждённые документально сведения о приобретении товаров (работ, услуг) у предприятия ООО " Рамитранс Трейд Плюс ", тем самым увеличил налоговый кредит по НДС на сумму 237344-26 грн., занизив обязательства по данному виду налога за октябрь 2009г. на указанную сумму, после чего предоставил документы налоговой отчётности в ГНИ Бабушкинского района г.Днепропетровска по месту регистрации предприятия.

Кроме того, ОСОБА_2 в дебре 2009г., более точную дату установить не представилось возможным, находясь по месту регистрации предприятия по адресу: г. Днепропетровск, ул. Запорожское шоссе, 38/102, ненадлежащем образом выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, составил декларацию по НДС за ноябрь 2009 года и приложение №5 к декларации "Расшифровка налоговых обязательств и налогово кредита в разрезе контрагентов" в которые, в нарушение требований п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1, п.7.7 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с изменениями и дополнениями), не имея налоговых накладных, подтверждающих факты приобретения товаров (работ, услуг) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Трейд Плюс " и надлежащим образом не удостоверившись в том, что неустановленные следствием лица действовали в интересах данных предприятий, внес в документы налоговой отчётности неподтверждённые документально сведения о приобретении товаров (работ, услуг) у предприятия ООО " Рамитранс Трейд Плюс ", тем самым увеличил налоговый кредит по НДС на сумму 287092-53 грн., занизив обязательства по данному виду налога за ноябрь 2009г. на указанную сумму, после чего предоставил документы налоговой отчётности в ГНИ Бабушкинского района г.Днепропетровска по месту регистрации предприятия.

Таким образом, вследствие халатного отношения ОСОБА_2 к выполнению возложенных на него должностных обязанностей, необоснованно был завышен налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО фирма «Згода»л.т.д. за декабрь 2008 года, январь, февраль, июль, сентябрь, октябрь, ноябрь 2009 года на общую сумму 2238825,18 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства в лице ГНИ Бабушкинского района г. Днепропетровска денежных средств в данном размере и суммарно более чем в 7394 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления, то есть причинены тяжкие последствия.

Действия ОСОБА_2 квалифицированы по ч.2 ст.367 УК Украины, как служебная халатность, т.е. ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшая тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам.

В судебном заседании ОСОБА_2 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела на основании п. «в»ст.1, ст.6 Закона Украины «Об амнистии».

Выслушав мнение прокурора и адвоката подсудимого, поддержавших ходатайство подсудимого, суд считает возможным прекратить уголовное дело по следующим основаниям.

В силу ст. 44 УК Украины лицо, совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности в случаях предусмотренных УК Украины.

В судебном заседании установлено, что ОСОБА_2 совершил преступление средней тяжести, ранее не судим, на момент вступления в законную силу Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»имел на иждивении двух малолетних детей ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, и ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_7

При таких обстоятельствах суд считает возможным освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности на основании Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», а производство по уголовному делу по его обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст.367 УК Украины - прекратить.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 5, 44 УК Украины, ст.6 УПК Украины, п. «в»ст.1, ст.6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года, суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности по ч.2 ст.367 УК Украины, а уголовное дело, возбуждённое в отношении него прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 отменить.

Постановление может быть обжаловано через Самарский районный суд г. Днепропетровска в Апелляционный суд Днепропетровской области в течение 7 дней.

СудьяА.П.Румянцев